Informatyzacja przedsiębiorstw. Definicje. Koszt

Transkrypt

1 Informatyzacja przedsiębiorstw System Środki Trwałe 1 Definicje Majątek trwały (aktywa trwałe) środki trwałe wartości niematerialne i prawne należności długoterminowe, inwestycje długoterminowe długoterminowe rozliczenia międzyokresowe środki trwałe (ustawa o rachunkowości, ustawy podatkowe) to rzeczowe aktywa trwałe o znacznej wartości, w pełni kompletne i zdatne do użytku, przeznaczone do używania w okresie dłuższym niż rok 2 Koszt Jest to zużycie zasobów na potrzeby przedsiębiorstwa wyrażone w jednostkach pieniężnych. Cechy kosztu: zmniejsza kapitał własny na bieżącą działalności przedsiębiorstwa, nie jest równoznaczny z wydatkiem (np. amortyzacja samochodów osobowych, wydatki na reklamę i reprezentacja itp.) księgowany na konta zespołu 5 bezpośrednio (materiały, pensje itd.) częściowo (amortyzacja, rozliczenia międzyokresowe) decyduje o wysokości podatku 3 1

2 Amortyzacja Rozłożenie w czasie wartości zużycia (wartości niematerialnych i prawnych) umożliwia odpisywanie w koszty kwot zakupu ŚT odzwierciedla stopień zużycia majątku trwałego w czasie. Ustawa podatkowa ogranicza zakres dozwolonych odpisów amortyzacyjnych ustala stawki amortyzacji Umorzenie suma naliczonych rat amortyzacji Naliczanie okresowo (co miesiąc) sezonowo (np. maszyny rolnicze 4 Sposób naliczania Stawka: [%] okresowo lub w sezonie do wartości ST 5 Klasyfikacja ST Grupa GUS => system FK Konto Kod Grupa GUS Wartość Umorzenie Grunty 01 Budynki Budowle Kotły i maszyny energetyczne Maszyny i urządzenia ogólnego zastosowania Maszyny, urządzenia i aparatura specjalna Urządzenia techniczne Środki transportowe Narzędzia, przyrządy ruchome i wyposażenie Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne Rodzaj Kod Opis 100 Budynki produkcyjne parterowe 101 Budynki przemysłowe 149 Inne budynki biurowe 158 Budynki łazni 159 Budynki ochrony zdrowia 161 Budynki mieszkalne 165 Budynki mieszkalne 178 Budynki domów kultury,świetlic 182 Budynki inwentarskie 184 Budynki składowe ziemne 195 Budynki portierni,wartowni 198 Wiaty ochronne,domy cmentarne 202 Silosy 205 Zbiorniki naziemne 6 2

3 Funkcje systemu ST Zarządzanie procesami związanymi z finansową obsługą środków trwałych ewidencja środków trwałych (kartoteki) naliczanie amortyzacji wg zadanych stawek rejestracja umorzeń plan amortyzacji generowanie księgowań dla systemu FK operacje zmiany stanu środków trwałych naliczanie podatku i ubezpieczeń (opcja) 7 Ewidencja - informacje do naliczania amortyzacji miejsce użytkowania (oddział) konto kosztowe 5 data oddania do ekslpoatacji okres rozpoczęcia naliczania stawka amortyzacji 1/12 stawki * wartość środka liczyć w koszty (Tak/Nie) umorzenie sezonowo 8 Ewidencja karta środka 9 3

4 Ewidencja - wartości zmiany wartości w ciągu roku przyjęcie, dowartościowanie, likwidacja częściowa, likwidacja całkowita umorzenie środka 10 Ewidencja - historia nakłady inwestycyjne historia operacji 11 Zmiany dot. ST Efekt w okresie następnym! 12 4

5 Zmiana stanu ST przyjęcie (OT) dowartościowanie konto środka (GUS) konto definiowane (zwykle 8) likwidacja całkowita likwidacja częściowa konto umorzenia (GUS) konto środka (GUS) 7: wartość nieumorzona przekazanie nieodpłatne korekta wartości korekta amortyzacji (umorzenia) w okresie zmiana miejsca (oddziału) użytkowania 13 Amortyzacja i umorzenie wpływa na koszt w okresie informuje o zużyciu majątku trwałego 14 Połączenie z innymi systemami FK księgowania zmiany stanu ST księgowania naliczonej amortyzacji GM wydawanie materiałów (paliwo, części do naprawy itp.) KOSZTY rozliczanie kosztów 15 5

6 Struktura BD Dane stałe grupy GUS ID, opis, konto środka, konto umorzenia rodzaj ( analityka do grup GUS) ID, opis, grupa GUS grupa kosztów (rodzaj działalności FK) ID, oddział, konto kosztowe, stanowisko kosztów oddziały (ID, opis) 16 Struktura BD Dane stałe cd. rodzaj przyjęcia, sposób likwidacji ID, opis operacje IDoperacji, opis plan księgowań IDoperacji*Lp, opis, kontown, kontoma 17 Kartoteki środków Ewidencja NrInwentarzowy opis, rodzaj (=> grupagus => konto środka i umorzenia) grupa kosztów (rodzaj działalności => konto kosztowe, stanowisko kosztów) rok produkcji, nr fabryczny, data przyjęcia, data oddania do eksploatacji wartość początkowa 18 6

7 Kartoteki środków Ewidencja cd. stawka amortyzacji po 13 wartości: wartość środka i zmiany umorzenie i zmiany raty amortyzacji (12 wartości) pola nakładów pola historii 19 Dokumenty Dokumenty rejestrowane rok*okres*operacja*numer numer inwentarzowy, data operacji pola interpretowane w zależności od operacji Dokumenty przetworzone NrKolejny rok, okres, operacja, numer, numer inwentarzowy, data operacji pola interpretowane w zależności od operacji 20 Generowane księgowania Lokalna kopia analogicznie jak FK nagłówki księgowań rok*okres*dziennik*nrbieżący pozycje księgowań rok*okres*dziennik*nrbieżący*nrpozycji Operacje przeniesienie, usunięcie 21 7

8 Schemat pracy z systemem rejestracja dokumentów przetworzenie dokumentów wykonanie zestawień (wg potrzeb) sprawdzenie księgowań przekazanie księgowań 22 8