PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 1 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Termin kontroli: Kontrolujący: Gmina Aleksandrów Łódzki 28 lutego kwietnia 2013 (z przerwami) Beata Katarzyna Rozen starszy inspektor Krzysztof Hudzik młodszy inspektor Tomasz Walach inspektor Okres objęty kontrolą lata Numer i data upoważnienia: WK 601-2/78/2012 z dnia 12 grudnia 2012 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. nr 112, poz.1198), z ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy.

2 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI 2

3 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI I. INFORMACJE WSTĘPNE 1. Dane o jednostce Gmina Aleksandrów Łódzki położona jest w województwie łódzkim na terenie Powiatu Zgierskiego i obejmuje obszar o łącznej powierzchni 116 km2 Siedziba Urzędu Miejskiego mieści się w Aleksandrowie Łódzkim przy Placu Tadeusza Kościuszki 2. Liczba mieszkańców gminy Aleksandrów Łódzki według stanu na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiła ogółem osób, w tym osób zamieszkałych w mieście. Stan bezrobocia w miesiącu grudniu 2012 roku wynosił osób bezrobotnych, w tym 992 kobiety. Gmina Aleksandrów Łódzki posiada nadane numery: NIP REGON Urząd Miejski w Aleksandrowie Łódzkim posiada nadane numery: NIP , REGON Kontrola ma charakter kontroli kompleksowej, obejmującej prawidłowość prowadzenia gospodarki finansowej i udzielania zamówień publicznych. 2. Podstawowe wskaźniki finansowe W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kontrolujący ustalili następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Aleksandrów Łódzki, tj.: wskaźnik W B1 udział dochodów bieżących w dochodach ogółem, wskaźnik W B3 udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem, wskaźnik W B4 udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem, wskaźnik W B5 obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia, wskaźnik W B6 udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem, wskaźnik W B7 wskaźnik samofinansowania, wskaźnik WL 2 nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku), wskaźnik W Z1 udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem, wskaźnik W Z2 udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem, wskaźnik W Z3 obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia, 3

4 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI wskaźnik W Z4 obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne, wskaźnik W Z6 obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia, wskaźnik W Z7 udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Lp. Dane służące do wyliczenia wskaźników Dochody ogółem , , ,15 2. Dochody bieżące , , ,82 3. Dochody majątkowe , , , Dochody ze sprzedaży majątku Nadwyżka operacyjna dodatnia wartość wyniku Db Wb w zł , , , , , ,62 6. Wydatki ogółem , , ,52 7. Wydatki bieżące , , ,20 8. Wydatki majątkowe , , , Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń Transfery bieżące (subwencja ogólna i dotacje bieżące z budżetu państwa) Liczba mieszkańców Gminy Aleksandrów Łódzki (dzień 31 grudnia każdego roku) , , , , , , Zobowiązania ogółem wg Rb-Z , , , Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty unijne (tj. środków o których mowa w art.5 ust.3 ustawy o finansach publicznych) , , , Zobowiązania wymagalne 0,00 0,00 0, Odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i pożyczek wg NDS Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i pożyczek bez rat kapitałowych na projekty unijne (dane dotyczą spłat kredytów i pożyczek oraz wykupu papierów wartościowych i obligacji pomniejszone o środki o których mowa w art. 169 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych , , , , , , , , ,00 W oparciu o powyższe dane ustalono wskaźniki finansowe za lata , które przedstawia poniższa tabela: Tabela nr 2 Lp. Wskaźniki

5 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI WSKAŹNIKI BUDŻETOWE 1. WB1 Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 2. WB3 Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem 3. WB4 Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem 4. WB5 Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia 5. WB6 Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem 92,02% 85,46% 87,12% 9,78% 3,18% 5,73% 32,58% 30,37% 29,07% 41,32% 40,25% 47,66% 11,78% 7,61% 11,08% 6. WB7 Wskaźnik samofinansowania 44,67% 49,37% 55,78% WL1 Transfery bieżące na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku) WL2 Nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku) WL3 Zobowiązania ogółem na mieszkańca 836,25 875,19 826,61 198,83 74,43 135,12 612,34 886, , WZ1 Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art. 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) WZ2 Udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem WZ3 Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art. 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) WZ4 Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne WZ5 Obciążenie dochodów własnych obsługą zadłużenia WZ6 Obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia. WZ7 Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem 30,11% 37,76% 56,31% 30,11% 37,76% 56,31% 2,69% 4,51% 10,19% 2,69% 4,51% 10,19% 4,87% 7,41% 15,82% 92,30% 101,56% 105,12 0,00 0,00 0,00 Wskaźnik WB1 Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. Najwyższy był w roku W 2010 roku obniżył się o 6,56% w stosunku do roku 2009, a w 2011 roku wzrósł o 1,66%. Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najwyższy w 2009 roku, kiedy wynosił 9,78%. Najniższą wartość wskaźnika WB3 kontrolowana jednostka uzyskała w roku ,18%. Udział nadwyżki 5

6 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI operacyjnej w dochodach ogółem określa stopień w jakim jednostka mogłaby zaciągnąć zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Im wyższa jest jego wartość, tym większe są możliwości inwestycyjne lub większa możliwość zwiększenia wydatków bieżących. Gmina Aleksandrów Łódzki największe możliwości do inwestowania miała zatem w roku Wskaźnik WB4 Obrazuje udział wydatków majątkowy w wydatkach ogółem. Powyższy wskaźnik w kontrolowanym okresie miał tendencję malejącą. W roku 2009 wynosił 32,58%, w roku ,37%, natomiast w roku ,07%. Wskaźnik WB5 Określa udział wydatków na wynagrodzenia i pochodne od wynagrodzeń w wydatkach ogółem. Wskaźnik WB5 był najwyższy w roku 2011, kiedy wynosił 47,66%, natomiast najniższą wartość zanotował w roku ,78%. Wskaźnik WB6 Określa udział wypracowanej nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem. Powyższy wskaźnik zanotował najniższą wartość w roku 2010, kiedy wynosił 7,61%. W roku 2009 i 2011 wskaźnik WB6 był na zbliżonym poziomie i wynosił odpowiednio 11,78% i 11,08%. Wskaźnik WB7 Powyższy wskaźnik obrazuje stopień w jakim jednostka samorządu terytorialnego finansuje inwestycje środkami własnymi. W kontrolowanym okresie wskaźnik WB7 miał tendencję rosnącą i w 2011 roku osiągnął 55,78%. Wskaźniki WL1, WL2, WL3 Kwota transferów bieżących na jednego mieszkańca w kontrolowanym okresie wynosiła odpowiednio: w roku ,25 zł, w roku ,19 zł, w roku ,61 zł. Największą wartość nadwyżki operacyjnej w przeliczeniu na jednego mieszkańca, w kontrolowanym okresie, Gmina Aleksandrów Łódzki osiągnęła w roku ,83 zł. W roku 2010 wskaźnik WL2 był ponad dwukrotnie niższy niż w roku Natomiast w roku 2011 wskaźnik WL2 wynosił 135,12 zł. Zobowiązanie na jednego mieszkańca wzrosło z kwoty 612,34 zł w roku 2009 do kwoty 1.328,28 zł w roku 2011, tj. ponad dwukrotnie. Wskaźniki WZ1-6 Wskaźnik udziału zobowiązań ogółem w dochodach ogółem miał tendencję wzrostową i osiągnął w 2011 roku poziom 56,31%. Wskaźnik WZ2 w latach był na tym samym poziomie co wskaźnik WZ1. Wskaźnik WZ3 określający obciążenie dochodów ogółem wydatkami na obsługę zadłużenia, obejmującego odsetki i spłaty rat kapitałowych rósł we wszystkich badanych latach osiągając w roku 2011 poziom 10,19%. Powyższy wskaźnik w roku 2011 był ponad dwukrotnie wyższy niż w roku 2010, kiedy wynosił 4,51%. Wskaźnik WZ4 w latach był na tym samym poziomie co wskaźnik WZ3. W kontrolowanym okresie dochody własne były najbardziej obciążone obsługą zadłużenia w 2011 roku, wówczas wskaźnik WZ5 wynosił 15,82%. Natomiast dochody bieżące były najbardziej obciążone wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia w roku 2011, kiedy to wskaźnik WZ6 wynosił 105,12%. Gmina Aleksandrów Łódzki w kontrolowanym okresie nie posiadała zobowiązań wymagalnych. 6

7 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI Wskaźnik spłaty zadłużenia z art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych. W oparciu o poniższe dane wyliczono wskaźnik określony w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. nr 157, poz. 1240), który przedstawia się następująco: Lp. Dane służące do wyliczenia wskaźnika 2009 (n-3) 2010 (n-2) 2011 (n-1) 1. Dochody ogółem budżetu D , , ,15 2. Dochody bieżące Db , , ,82 3. Dochody ze sprzedaży majątku Sm , , ,66 4. Wydatki bieżące Wb , , ,20 Rok budżetowy 2012 (dla którego liczony będzie wskaźnik) 5. Planowana na rok budżetowy łączna kwota z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o której mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90 wg uchwały budżetowej ,00 6. Planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek o którym mowa w art. 89 ust. 1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust.1 i art.90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji wg uchwały budżetowej ,00 7. Dochody ogółem budżetu zaplanowane w danym roku budżetowym wg uchwały budżetowej ,00 Uwzględniając poniższy wzór i art. 243 ust. 1 i 2 ww. ustawy wskaźnik zadłużenia na 2011 rok wyniósł: gdzie poszczególne symbole oznaczają: R planowaną na rok budżetowy łączną kwotę z tytułu spłaty rat kredytów i pożyczek, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, oraz wykupów papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 pkt 2-4 oraz art. 90, O planowane na rok budżetowy odsetki od kredytów i pożyczek, o których mowa w art.89 ust.1 i art. 90, odsetki i dyskonto od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art. 89 ust. 1 i art. 90 oraz spłaty kwot wynikających z udzielonych poręczeń i gwarancji, D dochody ogółem budżetu w danym roku budżetowym, Db dochody bieżące, Sm dochody ze sprzedaży majątku, Wb wydatki bieżące, n rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-1 rok poprzedzający rok budżetowy, na który ustalana jest relacja, n-2 rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata, 7

8 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI n-3 rok poprzedzający rok budżetowy o trzy lata. Szczegółowe wyliczenia: Strona lewa wzoru: ( , ,00) : ,00 = 0,0775 Strona prawa wzoru: 1/3 * (0,1108+0,0761+0,1178)=1/3 * 0,3047=0,1016 Podstawiając dane do powyższego wzoru, wskaźnik przedstawia się następująco: 0,0775 0,1016 Z powyższego wynika, że relacja lewej oraz prawej strony nierówności, wskazanej ww. art. 243 wyliczona dla uchwalanego budżetu na 2012 rok wyniosła 7,75% przy maksymalnym dopuszczalnym wskaźniku 10,16%. Analizując powyższe można stwierdzić, że jeśli przepisy art. 243 obowiązywałyby w dniu uchwalania budżetu na 2012 rok (zaczną obowiązywać przy uchwalaniu budżetu na 2014 rok) organ stanowiący, przy wyżej wymienionych parametrach, mógłby taki budżet uchwalić. II. USTALENIA OGÓLNE 1. Kierownictwo jednostki Przewodniczący Rady Miejskiej Przewodniczącym Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim jest Anetta Jakubowska wybrana w dniu 2 grudnia 2010 roku na mocy uchwały nr I/1/10 z dnia 2 grudnia 2010 roku. W okresie wcześniejszym, tj. od dnia 27 listopada 2006 roku funkcję przewodniczącego Rady Miejskiej pełnił Leszek Pierlejewski, zgodnie z uchwałą Rady Miejskiej nr I/1/2006 z dnia z dnia 27 listopada 2006 roku. Burmistrz i jego zastępcy Burmistrzem Aleksandrowa Łódzkiego jest Jacek Lipiński, wybrany w wyborach bezpośrednich, które odbyły się w dniu 21 listopada 2010 roku, co potwierdza zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 22 listopada 2010 roku. W poprzedniej kadencji w latach funkcję Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego sprawował również Jacek Lipiński. Na mocy zarządzenia nr 9/2011 z dnia 1 lutego 2011 roku Burmistrz Gminy Aleksandrów Łódzki powołał zastępcę Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego Ewę Rewakowicz-Kukawską. W okresie wcześniejszym, tj. od dnia 5 listopada 2007 roku do dnia 31 sierpnia 2011 roku, funkcję Zastępcy Burmistrza Gminy Aleksandrów Łódzki pełniła Renata Święciak-Ruda powołana na stanowisko zarządzeniem nr 103/07 Burmistrza Gminy Aleksandrów Łódzki z dnia 5 listopada 2007 roku. Skarbnik Skarbnikiem Gminy Aleksandrów Łódzki od dnia 3 grudnia 2002 roku jest Grzegorz Siech powołany na stanowisko na podstawie uchwały nr II/15/02 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 2 grudnia 2002 roku. 8

9 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI Od dnia 3 października funkcję Zastępcy Skarbnika Gminy Aleksandrów Łódzki pełni Honorata Bella, na podstawie umowy o pracę. Sekretarz Sekretarzem Gminy Aleksandrów Łódzki od dnia 1 września 2011 roku jest Iwona Dąbek zatrudniona na ww. stanowisku na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony z dnia 1 września 2011 roku. Poprzednio funkcję sekretarza pełnił Krzysztof Kozanecki powołany na powyższe stanowisko uchwałą nr II/13/94 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 28 września 1994 roku. Krzysztof Kozanecki od dnia 2 grudnia 2010 roku przebywa na urlopie bezpłatnym, udzielonym na okres kadencji , w związku z pełnieniem funkcji Starosty Powiatu Zgierskiego. 2. Jednostki organizacyjne i prawnoorganizacyjne formy ich działalności W okresie objętym kontrolą na terenie Gminy Aleksandrów Łódzki działały następujące jednostki organizacyjne: 1. Jednostki budżetowe: Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji w Aleksandrowie Łódzkim; Miejski Zespół Szkół im. Jana Pawła II w Aleksandrowie Łódzkim; Zespół Szkół Sportowych im. Józefa Jaworskiego w Aleksandrowie Łódzkim; Szkoła Podstawowa nr 4 im. Marii Skłodowskiej - Curie w Aleksandrowie Łódzkim; Szkoła Podstawowa im. Ryszarda Wyrzykowskiego w Bełdowie; Szkoła Podstawowa im. Księdza Stefana Kardynała Wyszyńskiego Prymasa Tysiąclecia w Rąbieniu; Szkoła Podstawowa z oddziałami integracyjnymi im. Janusza Korczaka w Rudzie Bugaj; Ośrodek Pomocy Społecznej w Aleksandrowie Łódzkim; Młodzieżowy Dom Kultury w Aleksandrowie Łódzkim; Miejskie Przedszkole nr 1 im. Marii Konopnickiej w Aleksandrowie Łódzkim; Miejskie Przedszkole nr 2 w Aleksandrowie Łódzkim; Miejskie Przedszkole nr 3 w Aleksandrowie Łódzkim. 2. Zakłady budżetowe: Olimpijczyk Miejska Pływalnia w Aleksandrowie Łódzkim. 3. Instytucje kultury Na terenie Gminy Aleksandrów Łódzki działa jedna instytucja kultury Biblioteka Publiczna w Aleksandrowie Łódzkim. W dniu 27 września 2007 roku Rada Miejska w Aleksandrowie Łódzkim podjęła uchwałę nr XII/112/07 w sprawie nadania Statutu Bibliotece Publicznej. Biblioteka została wpisana do rejestru instytucji kultury pod numerem 1. Z dokumentacji przedstawionej kontrolującym wynika, że dla powyższej Biblioteki prowadzona jest księga rejestrowa w podziale na cztery 9

10 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI działy: [1] oznaczenie instytucji kultury, [2] organizacja instytucji kultury, [3] mienie instytucji kultury, [4] połączenie, podział i likwidacja instytucji kultury. Powyższy podział jest zgodny z rozporządzeniem Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 26 stycznia 2012 roku w sprawie prowadzenia i udostępniania rejestru instytucji kultury (Dz. U poz. 189). 3. Unormowania wewnętrzne 3.1. Statut W okresie objętym kontrolą obowiązywał statut Gminy Aleksandrów Łódzki przyjęty uchwałą nr XLIV/406/02 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 11 września 2002 roku, do którego wprowadzono zmiany na mocy uchwał Rady Miejskiej Aleksandrowa Łódzkiego nr: [1] XLVI/419/02 z dnia 10 października 2002 roku, [2] XV/182/07 z dnia 27 grudnia 2007 roku, [3] XLII/400/09 z dnia 15 września 2009 roku, [4] XLIV/414//09 z dnia 19 listopada 2009 roku Regulamin organizacyjny Organizację i zasady funkcjonowania Urzędu określa regulamin organizacyjny Urzędu Miejskiego wprowadzony zarządzeniem nr 181/2011 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 14 listopada 2011 roku, do którego wprowadzono zmiany na mocy zarządzeń Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego nr: [1] nr 87/2012 z dnia 11 maja 2012 roku, [2] 110/2012 z dnia 15 czerwca 2012 roku, [3] 168/2012 z dnia 19 września 2012 roku, [4] 195/2012 z dnia 12 listopada 2012 roku Zasady gospodarowania mieniem komunalnym W okresie objętym kontrolą obowiązywała uchwała nr XVI/191/08 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 31 stycznia 2008 roku w sprawie określenia zasad nabywania, zbywania i obciążania nieruchomości Instrukcja w sprawie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu Zarządzeniem nr 16/09 Burmistrza Gminy Aleksandrów Łódzki z dnia 23 lutego 2009 roku została wprowadzona instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadzeniu do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu. 4. Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej (finansowej) 4.1. Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur. Zagadnienia dotyczące kontroli finansowej Urzędu Miejskiego w Aleksandrowie Łódzkim ujęte zostały w następujących unormowaniach wewnętrznych: 10

11 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Miejskiego w Aleksandrowie Łódzkim stanowiącym załącznik do zarządzenia nr 181/2011 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 11 listopada 2011 roku; Polityce Rachunkowości dla Gminy Aleksandrów Łódzki oraz jednostki budżetowej Urząd Miejski w Aleksandrowie Łódzkim stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 133/2012 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 16 lipca 2012 roku. Powyższa instrukcja została zmieniona następującymi zarządzeniami Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego: [1] nr 203/2012 z dnia 29 listopada 2012 roku, [2] nr 206/2012 z dnia 10 grudnia 2012 roku,[3] nr 214/2012 z dnia 31 grudnia 2012 roku. Unormowania w zakresie kontroli wewnętrznej znajdują się także we wcześniej obowiązujących politykach rachunkowości, które były wprowadzone kolejno: [1] zarządzeniem nr 94/03 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 31 grudnia 2003 roku, [2] zarządzeniem nr 50/2011 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 31 maja 2011 roku, [3] zarządzeniem nr 25/2012 z Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 30 stycznia 2012 roku; Instrukcji kasowej stanowiącej załącznik nr 9 do zarządzenia nr 50/2011 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 31 maja 2011 roku. Powyższa instrukcja utraciła moc z chwilą wejścia w życie zarządzenia nr 25/2012 z dnia 30 stycznia 2012 roku. Instrukcji inwentaryzacyjnej stanowiącej załącznik nr 10 do zarządzenia nr 50/2011 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 31 maja 2011 roku. Powyższa instrukcja utraciła moc z chwilą wejścia w życie zarządzenia nr 25/2012 z dnia 30 stycznia 2012 roku; Instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych występujących w Urzędzie Miejskim w Aleksandrowie Łódzkim stanowiącym załącznik nr 8 do zarządzenia nr 50/2011. Powyższa instrukcja utraciła moc z chwilą wejścia w życie zarządzenia nr 25/2012 z dnia 30 stycznia 2012 roku. Następnie dnia 24 grudnia 2012 roku kontrolowana jednostka wprowadziła Instrukcję obiegu i kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Miejskim w Aleksandrowie Łódzkim stanowiącej załącznik do zarządzenia nr 221/2012 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 24 grudnia 2012 roku. Instrukcja kasowa, instrukcja inwentaryzacyjna, oraz instrukcja sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych występujących w Urzędzie Miejskim w Aleksandrowie Łódzkim stanowiły załączniki do zarządzenia Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego nr 50/2011 z dnia 31 maja 2011 roku w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości. Powyższe zarządzenie utraciło moc dnia 30 stycznia 2012 roku tj. z chwilą wejścia w życie zarządzenia nr 25/2012 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego w sprawie wprowadzenia polityki rachunkowości dla Gminy Aleksandrów Łódzki oraz jednostki budżetowej Urząd Miejski w Aleksandrowie Łódzkim. Zarządzenie nr 25/2012 nie posiadało załączników w postaci instrukcji kasowej, instrukcji inwentaryzacyjnej, oraz instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów księgowych, zatem od dnia 30 stycznia 2012 roku kontrolowana jednostka nie posiadała obowiązujących instrukcji. Również w zarządzeniu nr 133/2012 zmieniającym zarządzenie nr 25/2012 brak było powyższych instrukcji. W Wyniku kontroli, dnia 22 kwietnia 2013 roku, Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego, zarządzeniem nr 11

12 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI 177/2013 zmienił zarządzenie nr 25/2012, natomiast zarządzeniem nr 178/2013 zmienił zarządzenie nr 133/2012. Dzięki powyższym zmianom instrukcje zawarte w zarządzeniu nr 50/2011 utrzymują moc. Kontrolowana jednostka nie posiada unormowań w zakresie kontroli zarządczej. Wyjaśnienia dotyczące braku powyższych unormowań złożyła Ewa Rewakowicz Zastępca Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego: Realizując obowiązek wynikający z ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.) oraz mając na uwadze standardy kontroli zarządczej ogłoszone komunikatem Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 roku w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (Dz. Urz. MF nr 15, poz. 84) Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego zarządzeniem nr 33/2012 z dnia 29 lutego 2012 roku powołał zespół ds. kontroli zarządczej i procedur zarządzania ryzykiem w Urzędzie Miejskim w Aleksandrowie Łódzkim (oraz w odniesieniu do II poziomu kontroli zarządczej) w jednostkach organizacyjnych Gminy Aleksandrów Łódzki. Zespół ds. kontroli zarządczej dokonał przeglądu dotychczas obowiązujących przepisów wewnętrznych, takich jak: zarządzenia kierownictwa, regulaminy i instrukcje, zajął się ich aktualizacją i weryfikacją. Badając poszczególne obszary, zespół ds. kontroli zarządczej sukcesywnie opracowuje i wdraża nowe procedury, niezbędne dla skutecznego funkcjonowania systemu kontroli zarządczej w Urzędzie. Kontrola zarządcza w Gminie odbywa się poprzez planowanie wieloletnie, coroczne planowanie zadań i budżetów, sprawozdania merytoryczne i budżetowe, monitoring realizowany jest w formie cyklicznych narad oraz kontroli jednostek podległych. Wyjaśnienia Ewy Rewakowicz Zastępcy Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego w zakresie kontroli zarządczej stanowią załącznik nr 2 do protokołu kontroli. W skład Urzędu Gminy Aleksandrów Łódzki wchodzi Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego. Zgodnie z 20 Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Aleksandrowie Łódzkim Wydział Kontroli i Audytu Wewnętrznego przeprowadza kontrolę wewnętrzną w komórkach organizacyjnych Urzędu, w gminnych jednostkach organizacyjnych oraz w innych podmiotach dotowanych z budżetu Gminy zgodnie z rocznym planem kontroli, a w szczególnie uzasadnionych przypadkach, poza planem na polecenie Burmistrza lub Zastępcy Burmistrza. Skarbnikiem Gminy Głównym Księgowym, jak podano wyżej, jest Grzegorz Siech powołany na stanowisko na podstawie uchwały nr II/15/02 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 2 grudnia 2002 roku. Z akt osobowych przedstawionych kontrolującym wynika, że wyżej wymieniony posiada kwalifikacje spełniające wymogi przewidziane dla zajmowanego stanowiska określone w art. 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz. U nr 157 poz ze zm.). W kontrolowanej jednostce Skarbnik Gminy kieruje pracą Wydziału Finansowego. Na podstawie akt osobowych pracowników wyżej wymienionego wydziału ustalono, że wszyscy posiadali zakresy czynności odpowiadające Regulaminowi Organizacyjnemu Urzędu. Zakres czynności Reginy Pietrzak wyznaczony był dla stanowiska zastępcy Głównego Księgowego, podczas gdy zgodnie z zarządzeniem nr 183/2012 Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego z dnia 18 października 2012 roku wyżej wymieniona od dnia 31 października 2012 roku pełniła funkcję naczelnika Wydziału Finansowego. Z chwilą powołania na powyższe stanowisko Regina Pietrzak przestała pełnić obowiązki zastępcy Głównego Księgowego. Każdy z pracowników został zobowiązany do zastępowania w razie konieczności danego stanowiska. 12

13 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI Przestrzeganie procedur kontroli wewnętrznej zostało szczegółowo omówione przy dokonywaniu czynności kontrolnych poszczególnych tematów. W zakresie przestrzegania omawianych procedur zbadano m.in. rozrachunki i roszczenia, wydatki poniesione na inwestycje, wynagrodzenia i pochodne. Kontrolę przestrzegania przepisów w zakresie wewnętrznej kontroli finansowej przeprowadzono w oparciu o test kontrolny stanowiący załącznik nr 3 do protokołu kontroli. 5. Kontrole zewnętrzne 5.1. Kontrole przeprowadzone przez RIO W dniach 1 grudnia 2008 roku 30 stycznia 2009 roku kontrolę kompleksową gospodarki finansowej i zamówień publicznych w Gminie Aleksandrów Łódzki za lata przeprowadzili inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi na podstawie upoważnienia Prezesa RIO: WK-601-2/76/2008 z dnia 14 listopada 2008 roku. W wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego Jacka Lipińskiego pismem WK-602/43/2009 z dnia 3 lipca 2009 roku Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji zalecenia pokontrolne. Informację o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem znak: Or.III-0055/78/09 z dnia 10 sierpnia 2009 roku. W dniach 25 stycznia 2011 roku 4 lutego 2011 roku kontrolę doraźną gospodarki finansowej w Gminie Aleksandrów Łódzki w zakresie udzielania zamówień publicznych przeprowadzili inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi na podstawie upoważnienia Prezesa RIO: WK-601-2/2/2011 z dnia 10 stycznia 2011 roku. W wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego Jacka Lipińskiego pismem WK-602/28/2011 z dnia 20 maja 2011 roku Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji zalecenia pokontrolne. Informację o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem znak: Fn W dniach 21 marca 2012 roku 30 marca 2012 roku kontrolę doraźną gospodarki finansowej w Gminie Aleksandrów Łódzki w zakresie ewidencji księgowej projektu dofinansowanego ze środków europejskich pn. Kompleksowe rozwiązanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Aleksandrów Łódzki oraz wykorzystania przekazanych w ramach ww. projektu środków przeprowadzili inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi na podstawie upoważnienia Prezesa RIO: WK-601-2/12/2012 z dnia 16 marca 2012 roku. W wystąpieniu pokontrolnym skierowanym do Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego Jacka Lipińskiego pismem WK-602/39/2012 Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przekazała do realizacji zalecenia pokontrolne. Informację o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi pismem znak: JRP

14 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI 5.2. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty w latach Kontrola przeprowadzona przez Urząd Marszałkowski w Łodzi w dniach 23 czerwca 2010 roku 25 czerwca 2010 roku dotycząca realizacji projektu Budowa Hali Sportowej przy Zespole Szkół Sportowych w Aleksandrowie Łódzkim. Kontrola przeprowadzona przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w dniach 15 lutego 2011 roku 4 marca 2011 roku kontrola projektu realizowanego z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Kompleksowe rozwiązanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Aleksandrów Łódzki. Kontrola przeprowadzona przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w dniach 9 sierpnia 2011 roku 29 sierpnia 2011 roku kontrola projektu realizowanego z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Kompleksowe rozwiązanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Aleksandrów Łódzki. Kontrola przeprowadzona prze Urząd Marszałkowski w Łodzi w dniach 24 sierpnia 2011 roku 26 sierpnia 2011 roku kontrola planowana na zakończenie realizacji projektu Wdrożenie e-usług dla ludności oraz kompleksowa informatyzacja SPZOZ w Aleksandrowie Łódzkim. Kontrola przeprowadzona przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w dniach 20 września 2011 roku 26 września 2011 roku kontrola projektu realizowanego z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Kompleksowe rozwiązanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Aleksandrów Łódzki. Kontrola przeprowadzona przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi w dniu 27 września 2011 roku kontrola realizacji inwestycji Budowa nawierzchni utwardzonej drogi gminnej w miejscowościach Łobudź, Ruda Bugaj, Nakielnica położonych w miejscowości Aleksandrów Łódzki. Kontrola przeprowadzona przez Urząd Marszałkowski w Łodzi w dniach 15 grudnia 2011 roku 20 grudnia 2011 roku kontrola planowana na zakończenie realizacji projektu Modernizacja budynku Ośrodka Pomocy Społecznej w Aleksandrowie Łódzkim. Kontrola delegowana przez Wojewodę Łódzkiego, przeprowadzona w dniach 7 lutego 2012 roku 9 lutego 2012 roku kontrola prawidłowości ustalania przez gminę wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego wg stanu na dzień 31 grudnia 2010 roku. Kontrola przeprowadzona przez Najwyższą Izbę Kontroli w dniach 10 kwietnia 2012 roku 11 maja 2012 roku kontrola działalności Urzędu Miejskiego w Aleksandrowie Łódzkim w zakresie zbywania nieruchomości gruntowych oraz prowadzonych inwestycji drogowych na terenie Gminy. Kontrola przeprowadzona przez Urząd Marszałkowski w Łodzi w dniach 9 maja 2012 roku 11 maja 2012 roku kontrola planowana na zakończenie realizacji projektu Budowa instalacji kolektorów słonecznych na dachu Pływalni Miejskiej Olimpijczyk w Aleksandrowie Łódzkim. 14

15 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI Kontrola przeprowadzona przez Łódzki Urząd Wojewódzki w Łodzi dnia 11 lipca 2012 roku kontrola w zakresie realizacji porozumienia nr 2/2012 w sprawie realizacji programu wieloletniego Pomoc państwa w zakresie dożywiania. Kontrola przeprowadzona przez Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi w dniach 21 sierpnia 2012 roku 3 września 2012 roku kontrola projektu realizowanego z Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Kompleksowe rozwiązanie gospodarki ściekowej na terenie Gminy Aleksandrów Łódzki. Kontrola przeprowadzona przez Urząd Kontroli Skarbowej w Łodzi w dniu 11 września 2012 roku kontrola celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi w 2010 roku. 6. Bank wykonujący obsługę bankową jednostki 6.1. Wybór banku Obsługę bankową i prowadzenie rachunków bankowych budżetu Gminy Aleksandrów Łódzki oraz rachunków jednostki (jako UM) prowadzi Bank Spółdzielczy w Aleksandrowie Łódzkim z siedzibą w Aleksandrowie Łódzkim przy ulicy Senatorskiej 2a zarejestrowany w Sądzie Rejonowym dla Łodzi Śródmieścia w Łodzi pod numerem KRS W okresie objętym kontrolą obowiązywała umowa o prowadzenie rachunków bankowych zawarta w dniu 30 grudnia 2011 roku na czas określony od dnia 1 stycznia 2012 roku do dnia 31 grudnia 2014 roku. Przedmiotem ww. umowy jest prowadzenie, w okresie na jaki umowa została zawarta, obsługi bankowej zgodnie ze złożoną ofertą w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego. Stosownie do postanowień art. 264 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych, umowa z bankiem zawarta została w rezultacie wyboru oferty w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego. Poprzednio obsługę bankową i prowadzenie rachunków budżetu Gminy Aleksandrów Łódzki oraz rachunków jednostki (jako UM) prowadził również Bank Spółdzielczy w Aleksandrowie Łódzkim. Wówczas obowiązywała umowa o prowadzenie rachunków bankowych zawarta w dniu 12 grudnia 2008 roku na czas określony od dnia 1 stycznia 2009 roku do dnia 31 grudnia 2011 roku Rachunki bankowe Rachunki bankowe według stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku i 31 grudnia 2012 roku przestawiały się w sposób następujący: Lp. Nazwa konta Stan środków na Stan środków na Symbol konta księgowego 1. Rachunek bieżący -dochody , ,62 133/ Rachunek bieżący- Wadia , , Rachunek bieżący Fundusz Świadczeń Socjalnych , , Rachunek bieżący Mała gminawielkie perspektywy! Wyrównywanie szans edukacyjnych dzieci z terenu gminy Aleksandrów Łódzki

16 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI 5. Rachunek bieżący-konto zaliczkowe Kompleksowe rozwiązanie gospodarki ściekowej na terenie , gminy Aleksandrów Łódzki 6. Rachunek bieżący udostępnianie danych Rachunek bieżący- Przez doskonalenie i rozwijanie do , sukcesu 8. Rachunek bieżący Nowe perspektywy Rachunek bieżący- Modernizacja Miejskiego Ośrodka Sportu i , Rekreacji w Aleksandrowie Łódzkim 10. Rachunek bieżący- Modernizacja budynku Ośrodka Pomocy Społecznej w Aleksandrowie Łódzkim 11. Rachunek bieżący Kompleksowe rozwiązanie gospodarki ściekowej na terenie gminy Aleksandrów Łódzki 12. Rachunek bieżący-gminne programy aktywizacji społecznozawodowej na rzecz budownictwa socjalnego edycja Wydatki Lokaty od dochodów Lokaty od Modernizacja Miejskiego 15. Ośrodka Sportu i Rekreacji w , Aleksandrowie Łódzkim 16. Lokaty od Przez doskonalenie i rozwijanie do sukcesu lokaty od wydatków Lokaty od wadiów , Wymienione stany środków na rachunkach bankowych są zgodne ze stanami wynikającymi z potwierdzenia sald na dzień 31 grudnia 2011 roku, oraz na dzień 31 grudnia 2012 roku wystawionymi przez Bank Spółdzielczy w Aleksandrowie Łódzkim, oraz z poszczególnymi kontami księgowymi wykazanymi w zestawieniu obrotów i sald prowadzonych oddzielnie dla organu i dla jednostki. 7. Kredyty, pożyczki, obligacje, poręczenia, akcje i udziały 7.1. Zaciągnięte kredyty i pożyczki 2011 rok Uchwałą budżetową na rok 2011 (VI/41/11 Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 27 stycznia 2011 roku) Rada Miejska Aleksandrowa Łódzkiego ustaliła planowany deficyt budżetu miasta na 2011 rok w wysokości ,00 zł stanowiący różnicę między planowanymi dochodami ( ,00 zł), a planowanymi wydatkami ( ,00 zł), który miał zostać sfinansowany przychodami pochodzącymi z zaciągniętych kredytów w kwocie ,00 zł. Przychody budżetu określono na kwotę ,00 zł z tytułu zaciągniętych pożyczek i kredytów. Rozchody budżetu określone zostały w załączniku nr 5 do uchwały budżetowej i stanowiły planowaną kwotę ,00 zł, z czego: 16

17 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI ,00 zł - przypadające do spłaty kredyty i pożyczki, oraz ,00 zł - kwota przeznaczona na wykup innych papierów wartościowych. Rada Miejska Aleksandrowa Łódzkiego na rok budżetowy 2011 ustaliła limit zobowiązań z tytułu kredytów zaciągniętych na sfinansowanie planowanego deficytu budżetowego i spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i emisji papierów wartościowych w kwocie ,00 zł, natomiast z tytułu kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetowego w kwocie ,00 zł. Rada upoważniła Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego do zaciągania kredytów i pożyczek krótkoterminowych na pokrycie występującego w ciągu roku 2011 przejściowego deficytu budżetowego do wysokości ,00 zł oraz lokowania wolnych środków budżetowych na rachunkach bankowych w innych bankach niż bank prowadzący obsługę budżetu gminy. Rada Miejska w Aleksandrowie Łódzkim uchwałą nr XVII/139/11 z dnia 27 września 2011 roku dokonała następujących zmian w uchwale budżetowej na rok 2011: [1] ustaliła planowany deficyt budżetu gminy w wysokości ,95 zł, który pokryty miał zostać przychodami pochodzącymi z zaciągniętych kredytów w kwocie ,00 zł i wolnymi środkami, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych i kredytów z lat ubiegłych w kwocie ,95 zł, [2] ustaliła łączną kwotę przychodów budżetu gminy w wysokości ,95 zł ( ,00 zł przychody z zaciągniętych kredytów i pożyczek na rynku krajowym, ,95 przychody z tytułu innych rozliczeń krajowych), oraz rozchodów w wysokości ,00 zł, [3] ustaliła limity z tytułu kredytów i pożyczek zaciąganych na: sfinansowanie planowanego deficytu budżetowego i spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i emisji papierów wartościowych w kwocie ,00 zł oraz pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetowego w kwocie ,00 zł. Uchwałą nr XX/176/11 z dnia 29 grudnia 2011 roku w sprawie uchwalenia budżetu gminy Aleksandrów Łódzki na rok 2012 Rada Miejska w Aleksandrowie Łódzkim ustaliła planowany deficyt budżetu gminy w wysokości ,00 zł, który miał zostać sfinansowany przychodami pochodzącymi z zaciągniętych kredytów. Jednocześnie określono przychody budżetowe w kwocie ,00 zł z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek na rynku krajowym oraz rozchody budżetowe w kwocie ,00 zł z tytułu wykupu innych papierów wartościowych w kwocie ,00 zł, oraz z tytułu spłaty otrzymanych krajowych pożyczek i kredytów w kwocie ,00 zł. W przypadku roku 2012 Rada Miejska Aleksandrowa Łódzkiego upoważniła Burmistrza do zaciągania kredytów i pożyczek krótkoterminowych na pokrycie występującego w ciągu roku deficytu budżetowego do wysokości ,00 zł. Jednocześnie określiła limit zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek zaciągniętych na sfinansowanie planowanego deficytu budżetowego i spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i emisji papierów wartościowych w kwocie ,00 zł, oraz z tytułu zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetowego w kwocie ,00 zł. Na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych) 17

18 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI Nazwa podmiotu lub banku udzielającego kredytu lub pożyczki Gmina Aleksandrów Łódzki w roku 2010 zaciągnęła jeden kredyt na finansowanie planowanego deficytu w Banku Gospodarstwa Krajowego na kwotę ,00 zł. W 2011 roku jednostka kontrolowana zaciągnęła dwa kredyty na finansowanie planowanego deficytu: [1] w ING Banku Śląskim S.A. na kwotę ,00 zł, [2] w BRE Banku Spółce Akcyjnej na kwotę ,00 zł. Zarówno kredyt zaciągnięty w roku 2010 jak i kredyty zaciągnięte w roku 2011 dotyczyły jednocześnie sfinansowania planowanego deficytu jak również spłaty wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów oraz emisji papierów wartościowych. Powyższe kredyty wyszczególnione zostały w tabeli: Nr umowy z dnia Kwota pożyczki lub kredytu Przeznaczenie Okres spłaty Wysokość raty kredytu i data jego uruchomienia Uchwała organu stanowiącego Bank Gospodarstwa Krajowego BRE Bank Spółka Akcyjna ING Bank Śląski S.A. Ł/I/13/10/2901 z dnia r. 03/018/11/Z/IN z dnia r. 678/2011/ /00 z dnia r. Kwota ogółem kredytu ,00 zł Brak danych co do kwoty przeznaczenia kredytu na sfinansowanie planowanego deficytu Kwota ogółem kredytu ,00 zł Brak danych co do kwoty przeznaczenia kredytu na sfinansowanie planowanego deficytu Kwota ogółem kredytu ,00 zł Brak danych co do kwoty przeznaczenia kredytu na sfinansowanie planowanego deficytu Sfinansowanie planowanego deficytu oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów Sfinansowanie planowanego deficytu oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów Sfinansowanie planowanego deficytu oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów W ostatnim dniu kwartału od dnia do dnia 30 września 2015 roku W ostatnim dniu kwartału Od dnia r do dnia r Odsetki od dnia następnie odsetki naliczane są w okresach 3 miesięcznych W ostatnim dniu kwartału od dnia do dnia r. Odsetki od dnia następnie w ostatnim dniu kwartału kalendarzowego Wysokość raty ,00 zł Wysokość raty ,00 zł Wysokość raty ,00 zł Wysokość zaciągniętych w 2010 roku i w 2011 roku kredytów mieściła się w limicie zobowiązań, z tytułu zaciąganych kredytów i pożyczek na finansowanie planowanego deficytu budżetu i spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów, określonym przez Radę Miejską w uchwale budżetowej na rok 2010 i w uchwale budżetowej na rok Jednakże podjęte przez Radę Miejską uchwały, jak również zawarte z bankami umowy o udzielenie kredytów, nie precyzowały jaka wysokość danego kredytu przeznaczona była na sfinansowanie planowanego deficytu, a jaka na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów. Wykazany w powyższym zestawieniu kredyt udzielony jednostce kontrolowanej przez ING Bank Śląski S. A. w Łodzi zaciągnięty został przez Gminę Aleksandrów Łódzki na podstawie przeprowadzonego postępowania przetargowego. W oparciu o uchwałę Rady Miejskiej w Aleksandrowie Łódzkim z dnia 25 sierpnia 2011 roku (XVI/132/11) dot. zaciągnięcia kredytu w kwocie ,00 zł na LV/514/10 RM z dnia 12 sierpnia 2010 roku RIO I/110/2010 z dnia 27 sierpnia 2010 roku VII/52/11 RM z dnia 10 lutego 2011 roku RIO I/57/2011 z dnia 25 lutego 2011 roku XVI/132/11 RM z dnia 25 sierpnia 2011 roku RIO I/194/2011 z dnia 4 października 2011 roku 18

19 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁODZKI sfinansowanie planowanego w roku 2011 deficytu budżetowego i spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów oraz emisji papierów wartościowych, Skarbnik Gminy Grzegorz Siech określił szacunkowy koszt kredytu wynoszący około ,00 zł. Wyboru banku w celu zaciągnięcia kredytu dokonano w oparciu o postępowanie o udzielenie zamówienia przeprowadzone w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych. Przedmiotem zamówienia była usługa udzielenia kredytu długoterminowego, inwestycyjnego, bankowego w wysokości ,00 zł, gdzie ostateczny okres realizacji zamówienia określono do dnia 31 października 2011 roku. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona została przez Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego Jacka Lipińskiego w dniu 29 sierpnia 2011 roku. Ogłoszenie o zamówieniu przekazane zostało Urzędowi Oficjalnych Publikacji WE w dniu 30 sierpnia 2011 roku z oznaczeniem nr , wywieszone na tablicy ogłoszeń w dniu 1 września 2011 roku i zdjęte z tablicy ogłoszeń 10 października 2011 roku, oraz zamieszczone na stronie BIP Urzędu Miejskiego w Aleksandrowie Łódzkim w dniu 1 września 2011 roku. Do upływu terminu składania ofert złożono 1 ofertę. Ustalona kwota wadium ,00 zł wpłynęła na rachunek Zamawiającego w określonym terminie. Otwarcie ofert nastąpiło w dniu 10 października 2011 roku o godzinie 11:30, co było zgodne z terminem wskazanym w SIWZ i ogłoszeniu. Kryterium wyboru ofert stanowiła cena 100%. Złożona oferta określała wykonanie zamówienia za cenę ,16 zł. W dniu 10 października 2011 roku członkowie Komisji przetargowej, oraz Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego, złożyli oświadczenia stosownie do art. 17 ustawy Prawo zamówień publicznych. W dniu 11 października Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego wezwał ING Bank Śląski S.A. do uzupełnienia dokumentów potwierdzających spełnienie warunków udziału w postępowaniu o aktualną informację z Krajowego Rejestru Karnego w zakresie określonym w art. 24 ust. 1 pkt 9 ustawy Prawo zamówień publicznych, wystawioną nie wcześniej niż 6 miesięcy przed upływem terminu składania oferty. Kontrolowana jednostka wyznaczyła termin do uzupełnienia właściwego dokumentu do dnia 14 października 2011 roku. ING Bank Śląski S.A. uzupełnił dokumenty dnia 11 października 2011 roku. W dniu 14 października 2011 roku uzasadniając, że oferta spełniała wszystkie warunki SIWZ i uzyskała najwyższą liczbę punktów, Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego podpisał informację o wyborze najkorzystniejszej oferty wskazując jako wybraną ofertę, ofertę ING Banku Śląskiego S.A. z ceną ,16 zł. Tego samego dnia ( r.) do uczestnika postępowania wysłano pocztą elektroniczną informację o wyborze najkorzystniejszej oferty, jak również wskazaną informację wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego. W dniu 14 października 2011 roku zakończone zostały prace Komisji przetargowej. Burmistrz Aleksandrowa Łódzkiego zatwierdził protokół postępowania w trybie przetargu nieograniczonego dnia 20 października 2011 roku. Umowa z ING Bankiem Śląskim S.A. zawarta została dnia 18 października 2011 roku. Umowa podpisana została ze strony Gminy przez Burmistrza Aleksandrowa Łódzkiego przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia opublikowane zostało w Dzienniku Urzędowym UE w dniu 20 października 2011 roku (przekazane w dniu 19 października 2011 roku). Na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art.89 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych) 19

20 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ALEKSANDRÓW ŁÓDZKI Nazwa podmiotu lub banku udzielającego kredytu lub pożyczki Gmina Aleksandrów Łódzki na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów zaciągnęła trzy kredyty wymienione powyżej w części dotyczącej kredytów i pożyczek zaciągniętych na sfinansowanie planowanego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego. Jak podano wcześniej podjęte przez Radę Miejską w Aleksandrowie Łódzkim uchwały, jak również zawarte z bankami umowy o udzielenie kredytów nie precyzowały jaka wysokość danego kredytu przeznaczona była na sfinansowanie planowanego deficytu, a jaka na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczek i kredytów. Nr umowy z dnia Kwota pożyczki lub kredytu Przeznaczenie Okres spłaty Wysokość raty kredytu i data jego uruchomienia Uchwała organu stanowiącego Bank Gospodarstwa Krajowego BRE Bank Spółka Akcyjna ING Bank Śląski S.A. Nazwa podmiotu lub banku udzielającego kredytu lub pożyczki Ł/I/13/10/2901 z dnia r. 03/018/11/Z/IN z dnia r. 678/2011/ /00 z dnia r. Kwota ogółem kredytu ,00 zł Brak danych co do kwoty przeznaczenia kredytu na sfinansowanie planowanego deficytu Kwota ogółem kredytu ,00 zł Brak danych co do kwoty przeznaczenia kredytu na sfinansowanie planowanego deficytu Kwota ogółem kredytu ,00 zł Brak danych co do kwoty przeznaczenia kredytu na sfinansowanie planowanego deficytu Sfinansowanie planowanego deficytu oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów Sfinansowanie planowanego deficytu oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów Sfinansowanie planowanego deficytu oraz spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów W ostatnim dniu kwartału od dnia do dnia 30 września 2015 roku W ostatnim dniu kwartału Od dnia r do dnia r Odsetki od dnia następnie odsetki naliczane są w okresach 3 miesięcznych W ostatnim dniu kwartału od dnia do dnia r. Odsetki od dnia następnie w ostatnim dniu kwartału kalendarzowego Wysokość raty ,00 zł Wysokość raty ,00 zł Wysokość raty ,00 zł Na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego (art.89 ust.1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych) W latach jednostka kontrolowana zaciągnęła trzy kredyty na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu Gminy Aleksandrów Łódzki, które przedstawione zostały w poniższej tabeli: Nr umowy z dnia Kwota pożyczki lub kredytu (wpisać ewentualne aneksy) Przeznaczenie Okres spłaty Wysokość raty kredytu i data jego uruchomienia LV/514/10 RM z dnia 12 sierpnia 2010 roku RIO I/110/2010 z dnia 27 sierpnia 2010 roku VII/52/11 RM z dnia 10 lutego 2011 roku RIO I/57/2011 z dnia 25 lutego 2011 roku XVI/132/11 RM z dnia 25 sierpnia 2011 roku RIO I/194/2011 z dnia 4 października 2011 roku Uchwała organu stanowiącego