SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY

Wielkość: px
Rozpocząć pokaz od strony:

Download "SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY"

Transkrypt

1 KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia COM(2013) 606 final SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Sprawozdanie roczne dla organu udzielającego absolutorium w sprawie audytów wewnętrznych przeprowadzonych w 2012 r. (Artykuł 99 ust. 5 rozporządzenia finansowego) {SWD(2013) 314 final} PL PL

2 SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Sprawozdanie roczne dla organu udzielającego absolutorium w sprawie audytów wewnętrznych przeprowadzonych w 2012 r. (Artykuł 99 ust. 5 rozporządzenia finansowego) PL 2 PL

3 SPIS TREŚCI 1. Wprowadzenie Misja Służby Audytu Wewnętrznego: niezależność, obiektywizm i odpowiedzialność Zarządzanie audytem Realizacja planu audytów Służby Audytu Wewnętrznego na 2012 r Nowe zalecenia i wskaźnik akceptacji Realizacja zaleceń wydanych w okresie Główne ustalenia i zalecenia Audyty horyzontalne Proces sporządzania rocznego sprawozdania z działalności (obejmuje różne dyrekcje generalne) Zarządzanie przydziałem pracowników i monitorowanie tego procesu (obejmuje różne dyrekcje generalne) Obciążenie zwrotne i wewnętrzne systemy fakturowania (obejmuje różne dyrekcje generalne) Rolnictwo, zasoby naturalne i zdrowie Audyty strategii kontroli (DG MARE, DG SANCO) Strategia kontroli Dyrekcja J (DG AGRI) Spójność Zamknięcie okresu programowanie (DG REGIO, DG EMPL) Realizacja programów w okresie (DG REGIO) Badania, energia i transport Audyty strategii kontroli (DG ENER) Pomoc zewnętrzna, rozwój i rozszerzenie Struktura organizacji wewnętrznej w delegaturach UE (DG DEVCO) Kształcenie i obywatelstwo Program uczenia się przez całe życie (DG EAC/EACEA) Audyty strategii kontroli (DG HOME) Monitorowanie wdrażania przepisów prawa UE (DG JUST) Sprawy gospodarcze i finansowe Realizacja Programu ramowego na rzecz konkurencyjności i innowacji przez EFI (DG ECFIN) Operacje pozabudżetowe (DG ECFIN) Audyty strategii kontroli (DG ENTR) Monitorowanie wdrażania przepisów prawa UE (DG TAXUD) PL 3 PL

4 4.8. Usługi ogólne i zasoby ludzkie Tworzenie, opracowywanie i rozpowszechnianie danych statystycznych (DG ESTAT) Audyty IT Zarządzanie lokalnymi systemami IT (DG DEVCO, DG TRADE) Zarządzanie i wyniki w zakresie IT (DG SANCO/EAHC) Horyzont 2020 (DG RTD, DG CNECT, ERCEA) Konsultacje z zespołem Komisji ds. nieprawidłowości finansowych Wnioski PL 4 PL

5 1. WPROWADZENIE Niniejsze sprawozdanie ma celu przekazanie organowi udzielającemu absolutorium informacji o pracy Służby Audytu Wewnętrznego Komisji zgodnie z art. 99 ust. 5 rozporządzenia finansowego. Jest ono oparte na sprawozdaniu Audytora Wewnętrznego Komisji sporządzonym na podstawie art. 99 ust. 3 rozporządzenia, dotyczącym audytu Służby Audytu Wewnętrznego oraz na sprawozdaniach z konsultacji ukończonych w 2012 r. 1 w sprawie dyrekcji generalnych, służb i agencji wykonawczych Komisji 2. Opisano w nim zidentyfikowane niedoskonałości i działania podjęte w celu zaradzenia im oraz przedstawiono informacje na temat istotnej ekspozycji na ryzyko, kwestii związanych z kontrolą i aspektów dotyczących zarządzania 3. Komisja odpowiedziała już na niektóre z tych zaleceń w sprawozdaniu podsumowującym MISJA SŁUŻBY AUDYTU WEWNĘTRZNEGO: NIEZALEŻNOŚĆ, OBIEKTYWIZM I ODPOWIEDZIALNOŚĆ Misją Służby Audytu Wewnętrznego jest przyczynienie się do należytego zarządzania w Komisji Europejskiej poprzez przeprowadzanie audytów wewnętrznych systemów zarządzania i kontroli, aby ocenić ich skuteczność w celu dokonywania ciągłych ulepszeń. Służba Audytu Wewnętrznego podlega zwierzchnictwu członka Komisji odpowiedzialnego za audyt i odpowiada przed Komitetem ds. Audytu. Niezależność Służby Audytu Wewnętrznego jest potwierdzona w rozporządzeniu finansowym oraz w jej statucie przyjętym przez Komisję. Służba Audytu Wewnętrznego wykonuje swoją pracę zgodnie z rozporządzeniem finansowym oraz międzynarodowymi normami profesjonalnej praktyki audytu wewnętrznego i kodeksem etyki Instytutu Audytorów Wewnętrznych. Służba Audytu Wewnętrznego nie przeprowadza audytów w zakresie systemów kontroli państw członkowskich mających zastosowanie do funduszy Komisji. Takie audyty i kontrole, sięgające do poziomu indywidualnych beneficjentów, przeprowadzają wewnętrzni audytorzy państw członkowskich, krajowe instytucje audytowe, inne poszczególne dyrekcje generalne Komisji oraz Trybunał Obrachunkowy. Służba Audytu Wewnętrznego przeprowadza jednak audyt środków podjętych przez służby Komisji w ramach działań w zakresie nadzoru i audytu, które Komisja wykonuje w odniesieniu do organów w państwach członkowskich oraz innych organów odpowiedzialnych za wydatkowanie środków finansowych UE, takich jak Organizacja Narodów W niniejszym sprawozdaniu uwzględniono sprawozdania z audytu i z konsultacji ukończone do dnia 1 lutego 2013 r. Sprawozdanie nie obejmuje zdecentralizowanych agencji europejskich, Europejskiej Służby Działań Zewnętrznych lub innych organów audytowanych przez Służbę Audytu Wewnętrznego, które otrzymują oddzielne sprawozdania roczne. Wymaganych przez normę wydajności 2060 ze zbioru międzynarodowych norm profesjonalnej praktyki audytu wewnętrznego (Normy) ogłoszonych przez IIA. COM(2013) 334 final. PL 5 PL

6 Zjednoczonych. Zgodnie z rozporządzeniem finansowym Służba Audytu Wewnętrznego może wykonywać te zadania na miejscu, w tym w państwach członkowskich. Ogólna opinia dotycząca zarządzania finansami przez Komisję Służba Audytu Wewnętrznego wydała swoją trzecią ogólną opinię dotyczącą zarządzania finansami przez Komisję zgodnie z wymogami zawartymi w swoim statucie. Ogólna opinia za 2012 r. opiera się na audytach w zakresie zarządzania finansami przez Komisję przeprowadzonych przez Służbę Audytu Wewnętrznego i jednostki audytu wewnętrznego w ciągu ostatnich trzech lat ( ). Uwzględnia ona również informacje pochodzące z innych źródeł, takich jak sprawozdania Trybunału Obrachunkowego. Aby zapewnić przeprowadzenie audytu w pełnym zakresie, Służba Audytu Wewnętrznego, jednostki audytu wewnętrznego lub Trybunał Obrachunkowy planowały przeprowadzić audyt wszystkich podmiotów podlegających audytowi finansów, które oceniono jako podmioty wysokiego ryzyka oraz które mają istotne znaczenie w związku z wykonaniem budżetu do końca tego okresu. Ukończenie zadań audytowych w 2012 r. przyczynia się do zapewnienia wystarczającego zakresu audytów na 2012 r. Wkład Służby Audytu Wewnętrznego w ograniczanie ryzyka i w bardziej pozytywne poświadczenie wiarygodności ( DAS ) Procedura udzielania absolutorium wiąże się z ryzykiem nadszarpnięcia reputacji Komisji. Praca Służby Audytu Wewnętrznego stanowi wsparcie dla Komisji w ograniczaniu tego ryzyka. Zgodność pozostaje najważniejszym aspektem dyskusji, chociaż procedura udzielania absolutorium w coraz większym stopniu skupia się na osiąganiu wyników. Ocena zgodności opiera się na wynikach kontroli poświadczenia wiarygodności ( DAS ) przeprowadzonej przez Trybunał Obrachunkowy. Jest to opinia Trybunału Obrachunkowego na temat wiarygodności rachunków UE oraz legalności i prawidłowości operacji leżących u ich podstaw. W celu uwzględnienia ryzyka błędu w płatnościach Komisja musi zapewnić proporcjonalność wdrożonych strategii kontroli do czynników ryzyka. Strategie kontroli muszą być skuteczne w zapobieganiu błędom i w ich wykrywaniu oraz muszą im towarzyszyć odstraszające kary administracyjne i sprawozdania dotyczące błędu rezydualnego. Z tego powodu audyty mające na celu zapewnienie wdrażania spójnej strategii kontroli w odniesieniu do każdego znaczącego obszaru wydatków mają priorytetowy charakter w strategicznym planie audytów Służby Audytu Wewnętrznego na lata oraz W 2012 r. przeprowadzono audyty strategii kontroli w DG AGRI, DG ENER, DG ENTR, DG HOME, DG MARE i DG SANCO. PL 6 PL

7 3. ZARZĄDZANIE AUDYTEM 3.1. Realizacja planu audytów Służby Audytu Wewnętrznego na 2012 r. Do dnia 1 lutego 2013 r. Służba Audytu Wewnętrznego zrealizowała 100 % swoich priorytetowych zadań (88 % w 2011 r.) oraz 62 % swoich niepriorytetowych zadań (69 % w 2011 r.). Ogółem ukończono 89 następujących sprawozdań (w tym audytów, audytów uzupełniających i doradztwa) 5 : Zadania Sprawozdania Zadania Sprawozdania Zadania Sprawozdania AUDYT DORADZTWO DZIAŁANIA NASTĘPCZE PRZEGLĄDY Ogółem W załączonym dokumencie roboczym służb Komisji streszczono wszystkie ukończone sprawozdania z audytu. Wskazano w nim cele, zakres, ryzyko i zalecenia w odniesieniu do każdego sprawozdania i ogólny stan realizacji zaleceń wydanych w okresie oraz podsumowano wnioski wynikające z realizacji zadań w zakresie działań następczych Nowe zalecenia i wskaźnik akceptacji W 2012 r. Służba Audytu Wewnętrznego wydała następującą liczbę zaleceń wraz z ich wskaźnikiem akceptacji: Nowe zalecenie Zaakceptowane zalecenia Niezaakceptowane zalecenia Priorytet # # % # % O znaczeniu kluczowym Bardzo ważne % 0 Ważne % 1 1 % Pożądane Wynikiem jednego zadania może być kilka sprawozdań z audytu w przypadkach, w których zadanie obejmuje więcej niż jedną dyrekcję generalną lub służbę jako jednostki audytowane. Cztery zalecenia zaakceptowano jedynie częściowo. PL 7 PL

8 Ogółem % 1 1 % W odniesieniu do wszystkich zaakceptowanych (lub częściowo zaakceptowanych) zaleceń, jednostki audytowane przygotowały projekty planów działania, które zostały przedłożone Służbie Audytu Wewnętrznego i ocenione przez nią jako zadowalające Realizacja zaleceń wydanych w okresie Jednostki audytowane zgłosiły, że do początku 2013 r. zrealizowano 78 % zaakceptowanych zaleceń wydanych w okresie W załączonym dokumencie roboczym służb Komisji zawarto przegląd poziomu realizacji zaleceń (ocena jednostek audytowanych). Realizację 29 bardzo ważnych zaleceń 7 opóźniono jednak o ponad sześć miesięcy w stosunku do pierwotnego terminu 8. Żadne z zaleceń o znaczeniu kluczowym nie pozostało nierozstrzygnięte. Komitet ds. Audytu regularnie informowano o zaleceniach o znaczeniu kluczowym lub zaleceniach bardzo ważnych, których realizacja uległa opóźnieniu dłuższemu niż sześć miesięcy. Zaakceptowano ogółem 733 zalecenia, w odniesieniu do których Służba Audytu Wewnętrznego przeprowadziła audyty uzupełniające do końca 2012 r. W ramach działań następczych Służby Audytu Wewnętrznego potwierdzono, że zalecenia zostały zrealizowane w stopniu zadowalającym, co przyczyniło się do poprawy systemów kontroli w audytowanych służbach. Służba Audytu Wewnętrznego zamknęła procedurę w przypadku 88% zaleceń objętych działaniami następczymi w tym okresie. 4. GŁÓWNE USTALENIA I ZALECENIA 4.1. Audyty horyzontalne Proces sporządzania rocznego sprawozdania z działalności (obejmuje różne dyrekcje generalne) Celem audytu była ocena adekwatności i skuteczności procesu sporządzania rocznego sprawozdania z działalności w Komisji jako całości oraz, w szczególności, zakresu, w jakim był on skuteczny we wspieraniu poświadczeń wiarygodności różnych delegowanych urzędników zatwierdzających. Służba Audytu Wewnętrznego przeanalizowała sposób opracowania procesu, istnienie wyraźnych wytycznych i regularnego monitorowania na poziomie ogólnym instytucji oraz sposób wdrażania przez poszczególne dyrekcje generalne/służby. Audyt przeprowadzono w Sekretariacie Generalnym, w DG BUDG oraz w dziewięciu operacyjnych dyrekcjach generalnych/służbach, DG CNECT, DG EAC, DG REGIO, DG EMPL, DG MARE, DG AGRI, DG HOME i DG DEVCO oraz Urzędzie Infrastruktury i Logistyki w Brukseli (OIB). 7 8 Spośród tych 29 zaleceń dwa wydano w 2006 r., z czego jedno zostało zgłoszone przez kierownictwo jako zrealizowane w marcu 2013 r. Datą graniczną jest dzień 1 lutego 2013 r. PL 8 PL

9 Służba Audytu Wewnętrznego uznaje ogólnie, że proces ustanowiono właściwie i że osiągnięto jego cel polegający na tym, aby był on dla instytucji zapewnionym przez kierownictwo narzędziem odpowiedzialności i wiarygodności. Służba Audytu Wewnętrznego zidentyfikowała jednak pewne bardzo ważne obszary, w których konieczna jest poprawa. W szczególności wezwała służby centralne do: (i) wydania dalszych instrukcji dotyczących sprawozdawczości w zakresie gospodarności, skuteczności i efektywności operacji finansowych i niefinansowych, a także kosztów/skuteczności kontroli, tak aby zapewnić odpowiednie wsparcie dla wniosków delegowanych urzędników zatwierdzających dotyczącym należytego zarządzania oraz dla poświadczenia wiarygodności; (ii) wzmocnienia procesu kontroli jakości, aby był on bardziej ukierunkowany na merytoryczne elementy rocznych sprawozdań z działalności, takie jak wiarygodność procesu uzyskiwania pewności oraz informacje wspierające poświadczenie wiarygodności; oraz (iii) uproszczenia struktury rocznego sprawozdania z działalności w celu uniknięcia nadmiernie długich lub złożonych sprawozdań oraz przygotowywania dokumentów w większym stopniu użytecznych dla kolegium, Trybunału Obrachunkowego i organu udzielającego absolutorium. Służby centralne zaakceptowały zalecenia Służby Audytu Wewnętrznego i przygotowały plan działania w celu poprawy procesu sporządzania rocznych sprawozdań z działalności, który Służba Audytu Wewnętrznego uznała za zadawalający. Niektóre działania już wdrożono w kontekście prac nad rocznym sprawozdaniem z działalności za 2012 r. W odniesieniu do prac wykonanych w dziewięciu operacyjnych dyrekcjach generalnych/służbach Służba Audytu Wewnętrznego zidentyfikowała tylko jeden poważny problem 9 w DG DEVCO. W ramach ograniczonego audytu dotyczącego koordynacji wkładu delegatur w sporządzanie rocznego sprawozdania z działalności wykazano, że DG DEVCO powinna wzmocnić swój system odpowiedzialności (zwany piramidą kontroli ) poprzez następujące działania: (i) poprawę jakości rocznego sprawozdania z działalności DG DEVCO, w szczególności w zakresie informacji dotyczących systemu kontroli wewnętrznej i elementów wspierających poświadczenie wiarygodności delegowanych urzędników zatwierdzających; (ii) promowanie sprawozdań szefów delegatur (sprawozdania z zarządzania pomocą zewnętrzną) jako narzędzi odpowiedzialności poprzez wezwanie do zapewnienia większej ilości informacji wspierających ich poświadczenie wiarygodności; 9 O wykrytych mniej istotnych obszarach, w których należy przeprowadzić ulepszenia, poinformowano DG w formie pisma audytorów do kierownictwa. Objęte próbą DG odpowiedziały pozytywnie na pismo, zobowiązując się do uwzględnienia uwag Służby Audytu Wewnętrznego w miarę możliwości począwszy od bieżących prac nad rocznym sprawozdaniem z działalności. PL 9 PL

10 (iii) zapewnienie dalszych wytycznych szefom delegatur w celu umożliwienia im uzyskania kompleksowych, spójnych informacji wspierających ich poświadczenie wiarygodności; oraz (iv) wzmocnienie roli centrali we wspieraniu i w koordynacji wypełniania obowiązków sprawozdawczych szefów delegatury oraz w nadzorze nad wypełnianiem tych obowiązków. Plan działania DG DEVCO uznaje się za zadowalający Zarządzanie przydziałem pracowników i monitorowanie tego procesu (obejmuje różne dyrekcje generalne) Celem audytu była ocena, czy wybrane służby Komisji posiadają odpowiednie procedury i mechanizmy skutecznego i efektywnego zarządzania przydziałem pracowników oraz monitorowania tego procesu w kontekście redukcji personelu 10. Audyt dotyczył w szczególności właściwych procedur w czterech następujących dyrekcjach generalnych: DG AGRI, DG RTD, DG COMP i DGT, wybranych w celu zapewnienia reprezentatywnego obrazu różnych obszarów działalności w Komisji. Służba Audytu Wewnętrznego przeprowadziła również przegląd wysokiego szczebla w zakresie procedur przydziału pracowników na poziomie ogólnym w Sekretariacie Generalnym, DG BUDG i DG HR. Dodatkowo przeprowadzono ogólne badanie w celu uzyskania kompleksowego przeglądu procedur wprowadzonych w służbach Komisji. Służba Audytu Wewnętrznego zaleciła, aby DG AGRI i DG RTD zwiększyły swoje starania w celu opracowania mechanizmów i narzędzi służących do przyporządkowywania zadań, wprowadziły narzędzia/metody służące gromadzeniu wystarczających i wiarygodnych informacji na temat nakładu pracy oraz opracowały plan zarządzania zasobami ludzkimi. Dyrekcje generalne zaakceptowały wszystkie zalecenia. Służba Audytu Wewnętrznego oceniła ich plany działania jako zasadniczo zadowalające. Prace audytorskie oraz wyniki badania przeprowadzonego przez Służbę Audytu Wewnętrznego obejmującego całą Komisję ujawniły niedoskonałości na poziomie operacyjnym dyrekcji generalnych, którym można zaradzić oraz w przypadku których można ograniczyć związane z nimi ryzyko tylko poprzez działania służb centralnych. Służba Audytu Wewnętrznego zaleciła, aby służby centralne nadal opracowywały ramy na poziomie całej instytucji w zakresie zarządzania przydziałem pracowników i monitorowania tego procesu oraz ułatwiały rozpowszechnianie dobrych praktyk w tym obszarze wśród ekspertów w dziedzinie planowania i zarządzania strategicznego oraz zasobów ludzkich. Służby centralne powinny również ulepszyć ramy na poziomie całej instytucji w zakresie sprawozdawczości i odpowiedzialności służb Komisji w obszarze wykorzystania stanowisk przeniesionych do tych służb zgodnie z decyzjami Komisji w sprawie przydziału pracowników. 10 Komisja zaproponowała redukcję pracowników w każdej instytucji, agencji i organie UE o 5 % w okresie poprzez niezastępowanie części pracowników odchodzących (przechodzących na emeryturę lub tych, w przypadku których zakończył się okres obowiązywania umowy). Komisja wprowadziła także mechanizm przesuwania stanowisk w celu realizacji swoich priorytetów, oparty na liniowym wkładzie w wysokości 1 % w odniesieniu do wszystkich podstawowych limitów stanowisk. PL 10 PL

11 Obciążenie zwrotne 11 i wewnętrzne systemy fakturowania (obejmuje różne dyrekcje generalne) Służba Audytu Wewnętrznego oceniła, czy procesy obciążenia zwrotnego 12 są zgodne z rozporządzeniem finansowym i wytycznymi określonymi na poziomie centralnym oraz czy opierają się na spójnym i przejrzystym obliczaniu kosztów świadczonych usług. Audyt przeprowadzono w DG BUDG (jako służbie wiodącej w zakresie zarządzania ramami budżetowymi i regulacyjnymi oraz promowania należytego zarządzania finansami), DG DIGIT i DG SCIC. Wobec braku określonych na poziomie centralnym wytycznych lub instrukcji dotyczących procesu obciążenia zwrotnego w ramach audytu ustalono, że dyrekcje generalne objęte audytem określiły własne kryteria. Uznano, że są one zasadniczo zgodne z przepisami budżetowymi. Służba Audytu Wewnętrznego wezwała jednak audytowane jednostki do wzmocnienia procesu i umożliwienia jego spójnej realizacji w Komisji poprzez: (i) ustanowienie ram zarządzania z wyraźnym przypisaniem własności procesu, zdefiniowanie procesu obciążenia zwrotnego i modeli opartych na cenie nabycia lub koszcie wytworzenia głównych usługodawców; (ii) zapewnienie określonych na poziomie centralnym instrukcji i wytycznych (w tym kryteriów identyfikacji usług i kosztów); oraz (iii) zapewnienie większej przejrzystości pozycji w budżecie wykorzystywanych do finansowania wydatków w zakresie IT. Służba Audytu Wewnętrznego uznaje, że grupa sterująca ABM, jako organ zarządzający, powinna być właścicielem procesu i ostatecznie być organem odpowiedzialnym za zdefiniowanie procesu. DG BUDG zaakceptowała wszystkie zalecenia, a wynikający z tego plan działania ocenia się jako zadowalający. DG DIGIT wezwano do: (i) wyraźniejszego zidentyfikowania usług i kosztów, które mają być przedmiotem obciążenia zwrotnego, oraz do zaproponowania kryteriów identyfikacji systemów IT, w przypadku których koszty hostingu są przedmiotem obciążenia zwrotnego; oraz Koszt świadczenia usług przez dyrekcje generalne/służby na rzecz innych dyrekcji generalnych/służb lub instytucji, które przeniesiono z pozycji w budżecie klienta do pozycji w budżecie usługodawcy (nakazy odzyskania środków, wspólne delegowanie lub subdelegowanie krzyżowe). Nie ma skonsolidowanych danych, które przedstawiałyby przegląd kwot objętych obciążeniem zwrotnym wewnętrznych lub zewnętrznych klientów przez usługodawców w ramach Komisji. Koszt świadczenia usług przez dyrekcje generalne/służby na rzecz innych dyrekcji generalnych/służb lub instytucji, które przeniesiono z pozycji w budżecie klienta do pozycji w budżecie usługodawcy (nakazy odzyskania środków, wspólne delegowanie lub subdelegowanie krzyżowe). Nie ma skonsolidowanych danych, które przedstawiałyby przegląd kwot objętych obciążeniem zwrotnym wewnętrznych lub zewnętrznych klientów przez usługodawców w ramach Komisji. PL 11 PL

12 (ii) zapewnienia zatwierdzenia istotnych zmian modelu opartego na cenie nabycia i koszcie wytworzenia przez organ zarządzający. Plan działań wynikający z zaakceptowanych zaleceń ocenia się jako zadowalający Rolnictwo, zasoby naturalne i zdrowie (AGRI, ENV, CLIMA, MARE, EAHC, SANCO) Audyty strategii kontroli (DG MARE, DG SANCO) Strategia kontroli DG MARE nie uwzględnia wyraźnych wymiernych i mierzalnych celów związanych z procesem budowania pewności, szczególnie w odniesieniu do planowanego zasięgu działań krajowych instytucji audytowych i samej DG MARE. Wskaźniki ilościowe i jakościowe służące do pomiaru wyników działalności audytowej DG MARE są niewystarczające. DG MARE musi również wzmocnić monitorowanie krajowych strategii audytowych oraz rocznych sprawozdań audytowych, a także poprawić kontrolę nad sposobem określania zasad doboru próby oraz poziomu błędu przez krajowe instytucje audytowe. Audyt DG SANCO obejmował kontrole ex ante i kontrole ex post. Służba Audytu Wewnętrznego podkreśliła konieczność ukończenia przez DG SANCO prac nad dokumentem dotyczącym strategii kontroli. Plany działania mające na celu odniesienie się do kwestii wymienionych w obu audytach oceniono jako zadowalające Strategia kontroli Dyrekcja J (DG AGRI) Audyt przeprowadzony w DG AGRI dotyczył w szczególności opracowania i monitorowania strategii kontroli na okres programowania Służba Audytu Wewnętrznego ustaliła, że strategia audytu nie była wystarczająco sformalizowana i że istniały luki w określaniu środowiska audytu, ustalaniu wymiernych i mierzalnych celów (np. zasięgu audytu) oraz w związanej z tym analizie zdolności. Biorąc pod uwagę zbliżający się początek nowego okresu programowania, należy zwiększyć rolę jednostek certyfikujących w państwach członkowskich jako podmiotów zapewniających wiarygodność, aby wzmocnić kontrole i zoptymalizować wykorzystanie ograniczonych zasobów audytowych DG AGRI. Służba Audytu Wewnętrznego zauważyła również, że plany audytów nie miały wystarczającego oparcia w ocenach ryzyka oraz że występowały istotne zaległości w audytach (13 % zadań z okresu nadal pozostaje otwartych) pomimo wysiłków DG mających na celu ich ograniczenie. Służba Audytu Wewnętrznego zaleciła, aby DG AGRI opracowała i sformalizowała swoją strategię kontroli, przebudowała swoje oceny ryzyka zgodnie z ustalonymi celami oraz zapewniła właściwe monitorowanie poprzez lepsze ilościowe i jakościowe kluczowe wskaźniki skuteczności działania, których przedstawienie w rocznym sprawozdaniu z działalności również należy poprawić. DG zaakceptowała wszystkie zalecenia, a Służba Audytu Wewnętrznego oceniła jej plan działania jako zadowalający. PL 12 PL

13 4.3. Spójność (REGIO, EMPL) W 2012 r. przeprowadzono cztery audyty, aby uzyskać gwarancję w odniesieniu do działań podejmowanych przez dyrekcje generalne w celu zaradzenia wysokim poziomom błędu, w szczególności w DG REGIO. Po raz pierwszy Służba Audytu Wewnętrznego towarzyszyła 13 audytorom dyrekcji generalnej podczas misji w państwach członkowskich Zamknięcie okresu programowania (DG REGIO, DG EMPL) Posiadanie przez dyrekcje generalne dobrze przygotowanych procesów zamknięcia ma zasadnicze znaczenie, aby wykazać, że wszystkie błędy i nieprawidłowości zostają wykryte i skorygowane. Chociaż dyrekcje generalne właściwie przygotowały proces zamknięcia Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (DG REGIO) i Europejskiego Funduszu Społecznego (DG EMPL) i prawidłowo nim zarządzały, konieczne są ulepszenia w planowaniu, metodyce i wytycznych, szczególnie podczas przygotowywania zamknięcia okresu programowania i w celu poprawy dokumentacji, aby zapewnić lepsze dowody kontroli dokumentów zamknięcia. W ramach audytu zamknięcia projektów Funduszu Spójności w DG REGIO zidentyfikowano nieścisłości i luki w procesie oceny. Biorąc pod uwagę dużą liczbę projektów i pracę nadal pozostająca do wykonania, konieczne jest zaradzenie temu problemowi w odniesieniu do pozostałej części procesu zamknięcia. W związku z tym od dnia 21 grudnia 2012 r. wprowadzono zharmonizowane wzory analizy deklaracji poświadczających zamknięcie pomocy. Opracowano je w celu odniesienia się do szczególnych luk zidentyfikowanych przez Służbę Audytu Wewnętrznego, w szczególności koordynacji pomiędzy jednostkami audytowymi i geograficznymi oraz zapewnienia spójności w jakościowej ocenie dokumentów zamknięcia. Audyty zapewniły również dyrekcjom generalnym w odpowiednim czasie przypomnienie o konieczności składania sprawozdań dotyczących skuteczności procesów zamknięcia w odniesieniu do okresu oraz wykazywania wieloletnich możliwości naprawczych strategii kontroli 14. Dyrekcja generalna zaakceptowała wszystkie zalecenia, a Służba Audytu Wewnętrznego oceniła jej plany działania jako zadowalające Realizacja programów w okresie (DG REGIO) Uznając wysokie poziomy błędu w dziedzinie spójności, Służba Audytu Wewnętrznego przeprowadziła audyt dotyczący wdrażania w ramach okresu programowania w odniesieniu do programów Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR) i programów Funduszu Spójności w celu dokonania oceny zakresu, w jakim DG REGIO Podczas audytu dotyczącego wdrażania w ramach okresu programowania w DG REGIO. Sprawozdanie dotyczące możliwości naprawczych korekt finansowych w okresie przedstawiono Komisji Kontroli Budżetowej w dniu 12 kwietnia 2013 r. PL 13 PL

14 określiła i zgłosiła wiarygodne poziomy błędu, oraz zakresu, w jakim podjęto wystarczające i stosowne środki, aby ograniczyć wysokie poziomy błędu. Służba Audytu Wewnętrznego odniosła się do wysiłków podjętych przez DG REGIO w celu wzmocnienia działań naprawczych i zmniejszenia poziomów błędu, lecz podkreśliła bardzo wysokie nieodłączne ryzyko występujące wtedy, gdy dyrekcja generalna w tak dużym stopniu musi polegać na instytucjach audytowych państw członkowskich. Pomimo poczynionych już wysiłków sytuacja ta nadal stanowi poważne wyzwanie dla dyrekcji generalnej. Instytucje te różnie interpretowały wytyczne, szczególnie odnośnie do doboru próby statystycznej i zakresu środowiska audytu 15. Ponadto dyrekcja generalna musi poprawić swoje własne kontrole rocznych sprawozdań audytowych przedkładanych przez instytucje audytowe w celu zapewnienia możliwości sformułowania przez audytorów wniosków dotyczących wpływu wiarygodności poziomów błędu określonych w ramach audytów państw członkowskich. Służba Audytu Wewnętrznego wykryła znaczne różnice w zakresie i szczegółowości badań na miejscu. Chociaż Służba Audytu Wewnętrznego uznaje konieczność stosowania przez DG REGIO podejścia opartego na ryzyku, prace na miejscu są tak istotne dla jej procesu wiarygodności, że należy zająć się tymi niespójnościami w celu zminimalizowania ryzyka niewykrycia niedoskonałości systemu lub błędów i nieprawidłowości. Jednostki audytowane zaakceptowały wszystkie zalecenia, a Służba Audytu Wewnętrznego oceniła ich plany działania jako zadowalające Badania, energia i transport 16 (EACI, ERCEA, CNECT, JRC, REA, RTD, TEN T-EA, MOVE, ENER) Audyty strategii kontroli (DG ENER) Przegląd kontroli w DG ENER obejmował kontrole ex ante i ex post. W ramach przeglądu ustalono, że konieczne jest opracowanie kompletnych i spójnych audytowych dokumentów roboczych w ramach dokumentacji poaudytowej. W związku z tym Służba Audytu Wewnętrznego zaleca, aby DG ENER stosowała znormalizowany program audytów i przedstawiała lepsze dowody na potrzeby przeglądu i zatwierdzenia kwestii związanych z audytem. Zalecenia zostały zaakceptowane, a plan działania oceniono jako zadowalający Pomoc zewnętrzna, rozwój i rozszerzenie (DEVCO, ECHO, ELARG, FPI) W dniu 4 kwietnia 2013 r. DG REGIO przekazała instytucjom audytowym zaktualizowane wytyczne dotyczące doboru próby. W listopadzie 2012 r. w Brukseli zorganizowała ona także warsztaty skierowane do tych organów, a w 2013 r. w niektórych państwach członkowskich (Włochy, Hiszpania, Niemcy, Słowacja, Republika Czeska) zorganizowano seminaria na ten temat. Obszerne prace audytowe, szczególnie w zakresie strategii kontroli, przeprowadzono w tym obszarze polityki w 2011 r. PL 14 PL

15 Struktura organizacji wewnętrznej w delegaturach UE (DG DEVCO) Utworzenie Europejskiej Służby Działań Zewnętrznych (ESDZ) wymagało wprowadzenia szeregu nowych struktur i procesów obejmujących zarówno centralę, jak i delegatury. Głównym celem tego ograniczonego przeglądu była ocena procedur ustanowionych pomiędzy Komisją Europejską i ESDZ w celu zapewnienia należytego zarządzania budżetem pomocy zewnętrznej wykonywanym poprzez delegatury UE. Służba Audytu Wewnętrznego zachęciła DG DEVCO do rozważenia, czy utworzenie pośredniej funkcji zarządczej szczególnie w większych delegaturach UE mogłoby pomóc szefowi delegatury w zarządzaniu pomocą finansową. Przeprowadzony zostanie audyt skuteczności realizacji tych nowych ustaleń wynikających z trwających zmian procedur (np. zmienionych obiegów środków finansowych) oraz wdrażania zmienionej struktury kontroli wewnętrznej w delegaturach 17 w czasie przeprowadzania ograniczonego przeglądu Kształcenie i obywatelstwo (COMM, EAC, EACEA, HOME, JUST) Program uczenia się przez całe życie (DG EAC/EACEA) Celem audytu była ocena, czy strategia kontroli ustanowiona w EACEA w odniesieniu do zarządzania programem Uczenie się przez całe życie umożliwia uzyskanie wystarczającej wiarygodności w odniesieniu do legalności i prawidłowości operacji leżących u jego podstaw oraz ocena adekwatności, efektywności i skuteczności systemu kontroli wewnętrznej DG EAC do celów wykonywania jej funkcji nadzorczej jako zwierzchniej dyrekcji generalnej w ramach realizacji programu przez agencję. Proces płatności salda końcowego 18 w EACEA jest właściwie zorganizowany i ustanowiony, jednak w ramach audytu podkreślono niespójną realizację strategii kontroli opartej na ryzyku oraz niezgodność z zasadą niedziałania prawa wstecz. System kontroli wewnętrznej do celów wykonywania funkcji nadzorczej DG EAC jako zwierzchniej dyrekcji generalnej oceniono jako adekwatny, efektywny i skuteczny, chociaż niedoskonałości, takie jak brak zaktualizowanej strategii nadzoru, luki w dokumentacji dotyczącej ustaleń w zakresie nadzoru oraz brak kluczowych wskaźników skuteczności działania utrudniają ocenę, czy zrealizowano politykę nadzoru strategicznego. Bezpośredni udział DG EAC w operacyjnym zarządzaniu programem Uczenie się przez całe życie może nie być najbardziej efektywnym sposobem wykorzystania zasobów. DG EAC i EACEA zaakceptowały wszystkie zalecenia, a plany działania oceniono jako zadowalające Na przykład zmienione sprawozdania z zarządzania pomocą zewnętrzną, poświadczenia wiarygodności sporządzane przez szefów delegatur. Wykluczając płatności salda końcowego budżetu administracyjnego i budżetu zamówień, a także części programu Uczenie się przez całe życie wdrażane przez krajowe agencje w państwach członkowskich. PL 15 PL

16 Audyty strategii kontroli (DG HOME) Służba Audytu Wewnętrznego podkreśliła niedoskonałości w monitorowaniu procedur zamknięcia DG HOME, zwłaszcza brak odpowiednich narzędzi właściwego monitorowania zarządzania dużą liczbą rocznych procesów zamknięcia programów. Ponadto DG HOME nie rejestrowała prawidłowo przypadków spóźnionego przedkładania dokumentów zamknięcia jako niezgodności. Służba Audytu Wewnętrznego zaleciła, aby sytuacja w dyrekcji generalnej została doprowadzona do zgodności z normami kontroli wewnętrznej Komisji. Dyrekcja generalna powinna wzmocnić swoje systemy zarządzania i kontroli oraz zmienić swoje procedury poprzez stosowanie listy kontrolnej w zakresie zamknięcia i wytycznych dotyczących dokumentów zamknięcia. Służba Audytu Wewnętrznego zidentyfikowała niedoskonałości także w strategii dyrekcji generalnej dotyczącej audytów ex post i zaleciła wprowadzenie metodyki umożliwiającej uwzględnienie audytów ex post w modelu wiarygodności dyrekcji generalnej w rocznym sprawozdaniu z działalności. Odnośny plan działania oceniono jako zadowalający Monitorowanie wdrażania przepisów prawa UE (DG JUST) Jak określono w Traktacie, kontrola nad prawidłowym stosowaniem prawa UE przez państwa członkowskie jest jednym z głównych działań Komisji. Wspólnotowy dorobek prawny i obszary polityki DG JUST, w której audyt przeprowadzono w 2012 r., są źródłem ponad 10 % ogółu niezamkniętych przypadków naruszeń w całej Komisji. Audytorzy uznali właściwy poziom dojrzałości i trwające wysiłki dyrekcji generalnej, jednak podkreślili pewne braki w jej procedurach planowania strategicznego i programowania, szczególnie w odniesieniu do stopnia uwzględnienia kwestii planów zarządzania i rocznych sprawozdań z działalności. W związku z tym zasoby przydzielone na to działanie i ocena ich wyników nie są optymalne, pomimo ich znaczenia i wielkości. Odnośny plan działania oceniono jako zadowalający Sprawy gospodarcze i finansowe (COMP, ECFIN, ENTR, MARKT, OLAF, TAXUD, TRADE) Realizacja Programu ramowego na rzecz konkurencyjności i innowacji przez EFI (DG ECFIN) W ramach szerszego Programu ramowego na rzecz konkurencyjności i innowacji (CIP) oraz programu na rzecz przedsiębiorczości i innowacji, Instrument na rzecz Wysokiego Wzrostu i Innowacji w MŚP jest wspólnotowym instrumentem finansowym na rzecz małych i średnich przedsiębiorstw. Europejski Fundusz Inwestycyjny (EFI) wdraża Instrument na rzecz Wysokiego Wzrostu i Innowacji w MŚP w imieniu Komisji na podstawie umowy w sprawie powiernictwa i zarządzania. Celem audytu była ocena skuteczności działań EFI w zakresie wdrażania Instrumentu na rzecz Wysokiego Wzrostu i Innowacji w MŚP, a w szczególności (i) przestrzegania przez EFI umowy w sprawie powiernictwa i zarządzania oraz (ii) skuteczności nadzoru DG ECFIN nad Instrumentem na rzecz Wysokiego Wzrostu i Innowacji w MŚP, tak aby możliwe było osiągnięcie jego szczegółowych celów. W ramach audytu podkreślono dwie następujące kwestie: PL 16 PL

17 (i) braki w zakresie wskaźników stosowanych do odzwierciedlenia celów instrumentu finansowego; oraz (ii) definicję zdarzeń stanowiących istotną zmianę umowy w sprawie powiernictwa i zarządzania. DG ECFIN zaakceptowała wszystkie zalecenia, a plany działania oceniono jako zadowalające Operacje pozabudżetowe (DG ECFIN) W wyniku kryzysu finansowego oraz kryzysu długu publicznego Unia Europejska stworzyła nowe instrumenty finansowe pożyczkowe umożliwiające udzielanie pożyczek państwom członkowskim znajdującym się w trudnej sytuacji finansowej. Komisja Europejska zarządza europejskim mechanizmem stabilizacji finansowej, programem pomocy finansowej, w ramach którego może udzielać pożyczek i finansować je poprzez emisję dłużnych papierów wartościowych na rynkach kapitałowych. W ramach audytu podkreślono dwie kwestie dotyczące zarządzania nowym instrumentem: (i) DG ECFIN napotyka nowe trudności wewnętrzne i zewnętrzne, w odniesieniu do których dotychczasowe praktyki zarządzania ryzykiem nie były odpowiednio dopasowane do celu. Rozwój kontroli w obszarach wsparcia logistycznego, bezpieczeństwa IT i zarządzania dokumentami było opóźnione; oraz (ii) biorąc pod uwagę otoczenie w jakim prowadzona jest działalność DG ECFIN, ma ona trudności z przyciągnięciem i utrzymaniem kompetentnych pracowników bez narażania się na ryzyko ciągłości działania. Niedoskonałości te mogą wpłynąć na ciągłość działania oraz na efektywność i skuteczność działalności, skutkując narażeniem Komisji na wysokie ryzyko nadszarpnięcia reputacji. Aby odnieść się do zaleceń Służby Audytu Wewnętrznego, DG ECFIN rozpoczęła kompleksowe działanie w zakresie oceny ryzyka dotyczącej sposobu realizacji jej nowych zadań Audyty strategii kontroli (DG ENTR) Audyt obejmował kontrole ex ante i ex post. Służba Audytu Wewnętrznego zaleciła zwiększenie roli koordynatora kontroli wewnętrznej. Ponadto należy ulepszyć zarządzanie dokumentami oraz rejestrację wyjątków. Plan działania dyrekcji generalnej oceniono jako zadowalający Monitorowanie wdrażania przepisów prawa UE (DG TAXUD) Służba Audytu Wewnętrznego przeprowadziła audyt DG TAXUD w zakresie monitorowania wdrażania prawa UE. Pomimo szeregu mocnych stron, takich jak duże doświadczenie zawodowe i wiedza osób zajmujących się poszczególnymi sprawami oraz skuteczne ustalanie priorytetów pracy, w ramach audytu podkreślono pewne braki. PL 17 PL

18 DG TAXUD stanowi jeden z trzech najbardziej podatnych na naruszenia obszarów polityki, generując ponad 12 % ogółu niezamkniętych przypadków naruszeń w całej Komisji, jednakże sytuacja ta nie jest w pełni odzwierciedlona w planie zarządzania lub rocznym sprawozdaniu z działalności. Konieczne są ulepszenia w mierzeniu wyników w tym zakresie. Służba Audytu Wewnętrznego zaleciła również zapewnienie lepszej koordynacji pomiędzy działami w celu skuteczniejszego monitorowania stosowania przepisów prawa UE w obszarze ceł. Plan działania dyrekcji generalnej oceniono jako zadowalający Usługi ogólne i zasoby ludzkie (HR, BUDG, DGT, DIGIT, EPSO, ESTAT, SJ, OIB, OIL, OP, PMO, SCIC, SG) Tworzenie, opracowywanie i rozpowszechnianie danych statystycznych (DG ESTAT) DG ESTAT (Eurostat) powierzono obowiązek tworzenia europejskich danych statystycznych zgodnie z ustanowionymi przepisami i zasadami statystycznymi 19 oraz zgodnie z Europejskim kodeksem praktyk statystycznych 20. Brak koordynacji pomiędzy dyrekcjami generalnymi odpowiedzialnymi za politykę a Eurostatem w zakresie prac statystycznych uwzględniono w rejestrze ryzyka DG ESTAT z 2011 r. jako ryzyko krytyczne. Celem audytu była ocena adekwatności, skuteczności i efektywności procesów związanych z tworzeniem, opracowywaniem i rozpowszechnianiem danych statystycznych zarządzanych przez DG ESTAT (w koordynacji z innymi dyrekcjami generalnymi i służbami Komisji). Zidentyfikowane kwestie, które mogą prowadzić do nieścisłości, luk/pokrywania się, niskiej jakości danych i zakłócenia ciągłości działania, były następujące: (i) brak wyraźnej definicji i wspólnego rozumienia terminu statystyki w Komisji; (ii) niedostosowanie wspólnotowego programu statystycznego Eurostatu do cyklu planowania strategicznego Komisji; (iii) brak pełnego zrozumienia i uznania roli i odpowiedzialności Eurostatu; (iv) brak wiarygodności odnośnie do zakresu zgodności z Europejskim kodeksem praktyk statystycznych; oraz (v) brak koordynacji na szczeblu Komisji w zakresie korzystania z usług zewnętrznych podmiotów świadczących usługi statystyczne. W następstwie audytu Komisja w dniu 17 września 2012 r. przyjęła nową decyzję w sprawie Eurostatu (2012/504/UE), która uwzględnia wiele z powyższych ustaleń. Plan działania uznano za zadowalający Rozporządzenie (WE) nr 223/2009, art. 6. COM(2005) 0217 final. PL 18 PL

19 4.9. Audyty IT Służba Audytu Wewnętrznego przeprowadziła szereg audytów w obszarze IT, co odzwierciedla jej wkład w ogólne monitorowanie bezpieczeństwa technologicznego i możliwości technologicznych Komisji Zarządzanie lokalnymi systemami IT (DG DEVCO, DG TRADE) W audytach lokalnych systemów IT w DG DEVCO i DG TRADE dokonano przeglądu skuteczności i efektywności zarządzania działaniami IT i ustalono, że istnieją właściwie ustanowione działy IT. W sprawozdaniach z audytu podkreślono szczególnie znaczenie wdrożenia skutecznego zarządzania IT i lepszego zarządzania ryzykiem w zakresie IT oraz ochrony poufności przetwarzanych informacji (DG TRADE), a także wzmocnienia ram bezpieczeństwa IT w celu zminimalizowania naruszeń bezpieczeństwa (DG DEVCO) Zarządzanie i wyniki w zakresie IT (DG SANCO/EAHC) DG SANCO posiada względnie wysoki budżet IT i finansuje większość swoich wydatków w obszarze IT ze środków operacyjnych. Od czasu poprzedniego audytu 21 odnotowano znaczną poprawę ogólnej dojrzałości ogólnych kontroli IT. Audyt dotyczył w szczególności aspektów związanych z zarządzaniem, osiąganiem wyników i jakością. Bardziej ograniczonego przeglądu dokonano w przypadku EAHC, uwzględniając jej znacznie mniejszy budżet IT. Ustalenia audytorów były następujące: (i) DG SANCO nadal nie posiada długoterminowego planu strategicznego w zakresie IT lub udokumentowanej strategii uwzględniającej EAHC, wyjaśniających jak będzie ona wspierać procesy biznesowe w tym przedziale czasowym. Chociaż centralny plan IT i plan zarządzania zawierają pewne kluczowe wskaźniki skuteczności działania na wysokim poziomie, nie istnieje kompleksowy proces zarządzania wynikami; oraz (ii) EAHC powinna sformalizować niektóre kluczowe procedury (zarządzanie zmianami, wynikami i jakością). Plan działania oceniono jako zadowalający Horyzont 2020 (DG RTD, DG CNECT, ERCEA) Horyzont 2020 program ramowy w zakresie badań naukowych i innowacji ma na celu zabezpieczenie globalnej konkurencyjności Europy i jest czynnikiem stymulacji wzrostu gospodarczego i tworzenia nowych miejsc pracy. W celu wsparcia zarządzania tym projektem opracowano szereg projektów IT, przy czym DG RTD ma status właściciela systemu, a DG CNECT oraz ERCEA odpowiadają za zarządzanie operacyjne. Służba Audytu Wewnętrznego sformułowała następujące dwa bardzo ważne zalecenia: 21 Audyt IT z 2006 r. dotyczący wielkoskalowych systemów informatycznych. PL 19 PL

20 (i) konieczność większej integracji systemu informacyjnego w celu umożliwienia postępów w rozwoju programu, w tym konieczność jasnych procedur i ogólnego zarządzania IT poprzez komitet sterujący projektem IT; oraz (ii) konieczność lepszego określenia przez DG RTD jej prac w ramach projektu oraz lepszego planowania zasobów. Ponieważ Horyzont 2020 jest nową przekrojową inicjatywą, wdrożenie zaleceń może wiązać się z udziałem DG DIGIT oraz innych dyrekcji generalnych zajmujących się badaniami. DG RTD opracowała plany działania, które oceniono jako zadowalające. 5. KONSULTACJE Z ZESPOŁEM KOMISJI DS. NIEPRAWIDŁOWOŚCI FINANSOWYCH W 2012 r. zespół ds. nieprawidłowości finansowych nie zgłosił problemów systemowych na podstawie art. 73 ust rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do budżetu ogólnego Wspólnot Europejskich. 6. WNIOSKI Realizacja planów działania opracowanych w odpowiedzi na audyty Służby Audytu Wewnętrznego w bieżącym roku i ubiegłych latach przyczynia się do stałej poprawy ram kontroli wewnętrznej w Komisji. W związku z tym służby Komisji wezwano do zapewnienia, że podejmą działania związane z zaleceniami wynikającymi z audytów. Służba Audytu Wewnętrznego przeprowadzi audyty uzupełniające dotyczące wykonania planów działania, które zostaną zbadane przez Komitet ds. Audytu, który w stosownym przypadku poinformuje kolegium. Służba Audytu Wewnętrznego, w ścisłej współpracy ze wszystkimi jednostkami audytu wewnętrznego, opracowała nowy strategiczny plan audytu obejmujący okres Służba Audytu Wewnętrznego będzie nadal skupiać się na audytach w zakresie finansów/zgodności i IT, a także zintensyfikuje działania w zakresie audytów dotyczących wyników. 22 Artykuł 117 rozporządzenia w sprawie zasad stosowania rozporządzenia finansowego stanowi: W sprawozdaniu rocznym (tj. sprawozdaniu na podstawie art. 99 ust. 3) określa się również wszelkie problemy systemowe wykryte przez wyspecjalizowany zespół utworzony na podstawie art. 73 ust. 6 rozporządzenia finansowego. PL 20 PL

ZAŁĄCZNIK SPRAWOZDANIA KOMISJI

ZAŁĄCZNIK SPRAWOZDANIA KOMISJI KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 8.10.2014 r. COM(2014) 619 final ANNEX 1 ZAŁĄCZNIK do SPRAWOZDANIA KOMISJI dotyczącego stosowania w roku 2013 rozporządzenia (WE) nr 1049/2001 w sprawie publicznego dostępu

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 3.10.2014 r. COM(2014) 615 final SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Sprawozdanie roczne dla organu udzielającego absolutorium w sprawie audytów wewnętrznych

Bardziej szczegółowo

ZAŁĄCZNIK SPRAWOZDANIA KOMISJI

ZAŁĄCZNIK SPRAWOZDANIA KOMISJI KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 24.8.2016 r. COM(2016) 533 final ANNEX 1 ZAŁĄCZNIK do SPRAWOZDANIA KOMISJI dotyczącego stosowania w 2015 r. rozporządzenia (WE) nr 1049/2014 w sprawie publicznego dostępu

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Urzędu

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Urzędu 6.12.2017 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 417/115 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Urzędu

Bardziej szczegółowo

PROJEKT SPRAWOZDANIA

PROJEKT SPRAWOZDANIA PARLAMENT EUROPEJSKI 2014-2019 Komisja Kontroli Budżetowej 28.1.2015 2014/2101(DEC) PROJEKT SPRAWOZDANIA w sprawie absolutorium z wykonania budżetu Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej na rok

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Urzędu

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Urzędu 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/97 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Urzędu

Bardziej szczegółowo

TEKSTY PRZYJĘTE. Absolutorium z wykonania budżetu za rok 2013: Europejski Instytut Innowacji i Technologii (EIT)

TEKSTY PRZYJĘTE. Absolutorium z wykonania budżetu za rok 2013: Europejski Instytut Innowacji i Technologii (EIT) Parlament Europejski 204-209 TEKSTY PRZYJĘTE P8_TA(205)046 Absolutorium z wykonania budżetu za rok 203: Europejski Instytut Innowacji i Technologii (EIT). Decyzja Parlamentu Europejskiego z dnia 29 kwietnia

Bardziej szczegółowo

ZAŁĄCZNIK. ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr / z dnia XXX

ZAŁĄCZNIK. ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr / z dnia XXX KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 25.7.2014 r. C(2014) 5136 final ANNEX 1 ZAŁĄCZNIK do ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) nr / z dnia XXX uzupełniające rozporządzenie (UE) nr 514/2014 w odniesieniu

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/27)

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/27) 6.12.2017 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 417/171 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

ANNEX ZAŁĄCZNIK ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO KOMISJI

ANNEX ZAŁĄCZNIK ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO KOMISJI KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 16.5.2018 C(2018) 2857 final ANNEX ZAŁĄCZNIK do ROZPORZĄDZENIA DELEGOWANEGO KOMISJI zmieniającego rozporządzenie delegowane Komisji Europejskiej (UE) Nr 1042/2014 z dnia

Bardziej szczegółowo

Rada Unii Europejskiej Bruksela, 10 maja 2017 r. (OR. en)

Rada Unii Europejskiej Bruksela, 10 maja 2017 r. (OR. en) Rada Unii Europejskiej Bruksela, 10 maja 2017 r. (OR. en) 8964/17 NOTA DO PUNKTU I/A Od: Do: Sekretariat Generalny Rady Komitet Stałych Przedstawicieli / Rada ENV 422 FIN 290 FSTR 40 REGIO 56 AGRI 255

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji C 417/228 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 6.12.2017 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji (2017/C

Bardziej szczegółowo

PROJEKT SPRAWOZDANIA

PROJEKT SPRAWOZDANIA PARLAMENT EUROPEJSKI 2009-2014 Komisja Kontroli Budżetowej 2009/2120(DEC) 3.2.2010 PROJEKT SPRAWOZDANIA w sprawie udzielenia absolutorium z wykonania budżetu Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy

Bardziej szczegółowo

7495/17 mo/mf 1 DGG 1A

7495/17 mo/mf 1 DGG 1A Rada Unii Europejskiej Bruksela, 21 marca 2017 r. (OR. en) 7495/17 ECOFIN 223 ENV 276 CLIMA 67 FIN 205 WYNIK PRAC Od: Do: Dotyczy: Sekretariat Generalny Rady Delegacje Sprawozdanie specjalne nr 31 Europejskiego

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE KOMISJI Z PRAC KOMITETÓW W ROKU {SWD(2018) 432 final}

SPRAWOZDANIE KOMISJI Z PRAC KOMITETÓW W ROKU {SWD(2018) 432 final} KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 11.10.2018 r. COM(2018) 675 final SPRAWOZDANIE KOMISJI Z PRAC KOMITETÓW W ROKU 2017 {SWD(2018) 432 final} PL PL SPRAWOZDANIE KOMISJI Z PRAC KOMITETÓW W ROKU 2017 Zgodnie

Bardziej szczegółowo

TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY

TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY 16.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 473/1 IV (Informacje) INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY Podsumowanie wyników kontroli

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/20)

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/20) C 417/126 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 6.12.2017 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych za rok budżetowy

Bardziej szczegółowo

ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) / z dnia 9.7.2015 r.

ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) / z dnia 9.7.2015 r. KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 9.7.2015 r. C(2015) 4625 final ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) / z dnia 9.7.2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1304/2013

Bardziej szczegółowo

PROJEKT SPRAWOZDANIA

PROJEKT SPRAWOZDANIA PARLAMENT EUROPEJSKI 2014-2019 Komisja Kontroli Budżetowej 22.1.2015 2014/2104(DEC) PROJEKT SPRAWOZDANIA w sprawie absolutorium z wykonania budżetu Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2013

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 7.10.2011 KOM(2011) 643 wersja ostateczna SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Sprawozdanie roczne dla organu udzielającego absolutorium w sprawie

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/17 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/23)

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/23) C 417/150 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 6.12.2017 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii za rok budżetowy 2016, wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

uwzględniając ostateczne roczne sprawozdanie finansowe Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2010,

uwzględniając ostateczne roczne sprawozdanie finansowe Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2010, 17.10.2012 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej L 286/239 REZOLUCJA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO z dnia 10 maja 2012 r. zawierająca uwagi stanowiące integralną część decyzji w sprawie absolutorium z wykonania

Bardziej szczegółowo

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

(Tekst mający znaczenie dla EOG) L 274/16 ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2018/1640 z dnia 13 lipca 2018 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych

Bardziej szczegółowo

Ministerstwo Finansów Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej - Instytucja Audytowa -

Ministerstwo Finansów Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej - Instytucja Audytowa - Ministerstwo Finansów Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej - Instytucja Audytowa - Program Operacyjny Infrastruktura i Środowisko Audyt Systemu lata 2007-2013 Krajowe ramy prawne

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 15.9.2015 r. COM(2015) 441 final SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Sprawozdanie roczne dla organu udzielającego absolutorium w sprawie audytów wewnętrznych

Bardziej szczegółowo

TEKSTY PRZYJĘTE Wydanie tymczasowe. Absolutorium za rok 2017: Europejska Agencja Środowiska (EEA)

TEKSTY PRZYJĘTE Wydanie tymczasowe. Absolutorium za rok 2017: Europejska Agencja Środowiska (EEA) Parlament Europejski 204-209 TEKSTY PRZYJĘTE Wydanie tymczasowe P8_TA-PROV(209)0265 Absolutorium za rok 207: Europejska Agencja Środowiska (EEA). Decyzja Parlamentu Europejskiego z dnia 26 marca 209 r.

Bardziej szczegółowo

ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) / z dnia r.

ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) / z dnia r. KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 13.7.2018 C(2018) 4425 final ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) / z dnia 13.7.2018 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 w

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji 6.12.2017 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 417/25 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku

ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku ZARZĄDZENIE NR 111/2011 PREZYDENTA MIASTA TOMASZOWA MAZOWIECKIEGO z dnia 2 maja 2011 roku w sprawie wprowadzenia Karty Audytu Wewnętrznego w Urzędzie Miasta w Tomaszowie Mazowieckim. Na podstawie art.

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/11)

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/11) C 417/74 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 6.12.2017 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/28)

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/28) C 417/176 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 6.12.2017 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

TEKSTY PRZYJĘTE. Absolutorium z wykonania budżetu za rok 2013: wspólne przedsięwzięcie Ogniwa paliwowe i technologie wodorowe

TEKSTY PRZYJĘTE. Absolutorium z wykonania budżetu za rok 2013: wspólne przedsięwzięcie Ogniwa paliwowe i technologie wodorowe Parlament Europejski 204-209 TEKSTY PRZYJĘTE P8_TA(205)066 Absolutorium z wykonania budżetu za rok 203: wspólne przedsięwzięcie Ogniwa paliwowe i technologie wodorowe. Decyzja Parlamentu Europejskiego

Bardziej szczegółowo

TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY

TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY Europejski Trybunał Obrachunkowy jest odpowiedzialny za kontrolę finansów UE. Jako zewnętrzny kontroler Unii Europejskiej przyczynia się do poprawy zarządzania finansami UE i pełni

Bardziej szczegółowo

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej L 54/6 ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2018/277 z dnia 23 lutego 2018 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) 2015/207 w odniesieniu do zmian wzorów sprawozdań z wdrażania w ramach celów Inwestycje

Bardziej szczegółowo

6014/16 mb/dh/bb 1 DGG 2B

6014/16 mb/dh/bb 1 DGG 2B Rada Unii Europejskiej Bruksela, 12 lutego 2016 r. (OR. en) 6014/16 WYNIK PRAC Od: Sekretariat Generalny Rady Data: 12 lutego 2016 r. Do: Dotyczy: Delegacje FIN 86 FSTR 7 FC 4 REGIO 7 MAP 8 Sprawozdanie

Bardziej szczegółowo

DOKUMENT ROBOCZY. PL Zjednoczona w różnorodności PL

DOKUMENT ROBOCZY. PL Zjednoczona w różnorodności PL PARLAMENT EUROPEJSKI 2009-2014 Komisja Kontroli Budżetowej 10.9.2009 DOKUMENT ROBOCZY w sprawie sprawozdania specjalnego nr 5/2009 Europejskiego Trybunału Obrachunkowego, dotyczącego zarządzania środkami

Bardziej szczegółowo

Zalecenie ZALECENIE RADY. w sprawie krajowego programu reform Danii na 2015 r.

Zalecenie ZALECENIE RADY. w sprawie krajowego programu reform Danii na 2015 r. KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 13.5.2015 r. COM(2015) 255 final Zalecenie ZALECENIE RADY w sprawie krajowego programu reform Danii na 2015 r. oraz zawierające opinię Rady na temat przedstawionego przez

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/203 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji (2016/C

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/19)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/19) C 449/102 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 1.12.2016 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu ds. Równości Kobiet i Mężczyzn za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

wraz z odpowiedziami Agencji

wraz z odpowiedziami Agencji Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedziami Agencji 12, rue Alcide De Gasperi - L - 1615 Luxembourg T

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/14)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/14) 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/77 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 366/63

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 366/63 15.12.2011 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 366/63 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego za rok budżetowy 2010, wraz z

Bardziej szczegółowo

Opis systemu kontroli wewnętrznej w Polskim Banku Apeksowym S.A.

Opis systemu kontroli wewnętrznej w Polskim Banku Apeksowym S.A. Opis systemu kontroli wewnętrznej w Polskim Banku Apeksowym S.A. I. Informacje ogólne 1. Zgodnie z postanowieniami Ustawy Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (Dz.U. 1997 Nr 140 poz. 939), w ramach

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/35)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/35) C 449/188 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 1.12.2016 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

14127/16 jp/mo 1 DGG 2B

14127/16 jp/mo 1 DGG 2B Rada Unii Europejskiej Bruksela, 8 listopada 2016 r. (OR. en) 14127/16 WYNIK PRAC Od: Sekretariat Generalny Rady Data: 8 listopada 2016 r. Do: Delegacje Nr poprz. dok.: 13265/16 Dotyczy: FIN 774 FSTR 77

Bardziej szczegółowo

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY, EUROPEJSKIEGO KOMITETU EKONOMICZNO-SPOŁECZNEGO I KOMITETU REGIONÓW

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY, EUROPEJSKIEGO KOMITETU EKONOMICZNO-SPOŁECZNEGO I KOMITETU REGIONÓW KOMISJA EUROPEJSKA Strasburg, dnia 12.3.2013 COM(2013) 144 final KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY, EUROPEJSKIEGO KOMITETU EKONOMICZNO-SPOŁECZNEGO I KOMITETU REGIONÓW Inicjatywa na rzecz

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/11)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/11) 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/61 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedziami

Bardziej szczegółowo

uwzględniając ostateczne roczne sprawozdania finansowe Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2010,

uwzględniając ostateczne roczne sprawozdania finansowe Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2010, L 286/222 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 17.10.2012 REZOLUCJA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO z dnia 10 maja 2012 r. zawierająca uwagi stanowiące integralną część decyzji w sprawie absolutorium z wykonania

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/35)

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/35) C 417/218 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 6.12.2017 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Jednostki Współpracy Sądowej (Eurojust) za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I EUROPEJSKIEGO KOMITETU EKONOMICZNO-SPOŁECZNEGO

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I EUROPEJSKIEGO KOMITETU EKONOMICZNO-SPOŁECZNEGO KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 21.8.2014 r. COM(2014) 527 final KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I EUROPEJSKIEGO KOMITETU EKONOMICZNO-SPOŁECZNEGO dotyczący strategii UE i planu działania

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/29)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/29) 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/157 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE KOMISJI Z PRAC KOMITETÓW W ROKU {SWD(2014) 279 final}

SPRAWOZDANIE KOMISJI Z PRAC KOMITETÓW W ROKU {SWD(2014) 279 final} KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 16.9.2014 r. COM(2014) 572 final SPRAWOZDANIE KOMISJI Z PRAC KOMITETÓW W ROKU 2013 {SWD(2014) 279 final} PL PL SPRAWOZDANIE KOMISJI Z PRAC KOMITETÓW W ROKU 2013 Zgodnie

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Morskiego za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Morskiego za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/133 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Morskiego za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji

Bardziej szczegółowo

Spis treści Od autorów

Spis treści Od autorów Od autorów... Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz

Bardziej szczegółowo

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Załącznik do Zarządzenia Nr143/ZAWiK/2016 Prezydenta Miasta Słupska z dnia 1 marca 2016 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W URZĘDZIE MIEJSKIM W SŁUPSKU Postanowienia ogólne 1. 1. Karta audytu wewnętrznego jest

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/09)

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/09) 6.12.2017 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 417/63 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego za rok budżetowy 2016 wraz

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/32)

SPRAWOZDANIE (2017/C 417/32) 6.12.2017 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 417/201 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw za rok budżetowy 2016

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw za rok budżetowy 2016 Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedziami Agencji 12, rue Alcide De Gasperi - L - 1615 Luxembourg

Bardziej szczegółowo

PODSTAWA PRAWNA CELE OSIĄGNIĘCIA

PODSTAWA PRAWNA CELE OSIĄGNIĘCIA KONTROLA BUDŻETOWA Kontrola budżetu europejskiego jest sprawowana w obrębie każdej instytucji UE oraz na szczeblu państw członkowskich. Ważną pracę kontrolną na różnych szczeblach wykonują Trybunał Obrachunkowy

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/20)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/20) 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/107 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych za rok budżetowy

Bardziej szczegółowo

wraz z odpowiedziami Agencji

wraz z odpowiedziami Agencji Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedziami Agencji 12, rue Alcide De Gasperi - L - 1615 Luxembourg T (+352)

Bardziej szczegółowo

PROJEKT SPRAWOZDANIA

PROJEKT SPRAWOZDANIA PARLAMENT EUROPEJSKI 2009-2014 Komisja Kontroli Budżetowej 06.02.2012 2011/2222(DEC) PROJEKT SPRAWOZDANIA w sprawie absolutorium z wykonania budżetu Europejskiej Fundacji Kształcenia na rok budżetowy 2010

Bardziej szczegółowo

Kryteria wyboru projektu 1 dla działań/poddziałań, w ramach których realizowane będą instrumenty finansowe RPO WM KRYTERIA FORMALNE

Kryteria wyboru projektu 1 dla działań/poddziałań, w ramach których realizowane będą instrumenty finansowe RPO WM KRYTERIA FORMALNE Kryteria wyboru projektu 1 dla działań/poddziałań, w ramach których realizowane będą instrumenty finansowe RPO WM 2014-2020 2 KRYTERIA FORMALNE L.p. Nazwa kryterium Opis kryterium Ocena Wnioskodawca spełnia

Bardziej szczegółowo

Rada Unii Europejskiej Bruksela, 3 października 2016 r. (OR. en) Jeppe TRANHOLM-MIKKELSEN, Sekretarz Generalny Rady Unii Europejskiej

Rada Unii Europejskiej Bruksela, 3 października 2016 r. (OR. en) Jeppe TRANHOLM-MIKKELSEN, Sekretarz Generalny Rady Unii Europejskiej Rada Unii Europejskiej Bruksela, 3 października 2016 r. (OR. en) 12783/16 FIN 616 PISMO PRZEWODNIE Od: Data otrzymania: 30 września 2016 r. Do: Nr dok. Kom.: Dotyczy: Sekretarz Generalny Komisji Europejskiej,

Bardziej szczegółowo

Rada Unii Europejskiej Bruksela, 8 czerwca 2017 r. (OR. en)

Rada Unii Europejskiej Bruksela, 8 czerwca 2017 r. (OR. en) Rada Unii Europejskiej Bruksela, 8 czerwca 2017 r. (OR. en) 10052/17 NOTA DO PUNKTU I/A Od: Do: Sekretariat Generalny Rady Nr poprz. dok.: 8200/17, 8203/17 Dotyczy: FIN 355 FSTR 45 FC 50 REGIO 68 SOC 465

Bardziej szczegółowo

uwzględniając ostateczne roczne sprawozdania finansowe Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budŝetowy 2008,

uwzględniając ostateczne roczne sprawozdania finansowe Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budŝetowy 2008, P7_TA-PROV(2010)0112 Absolutorium 2008: Europejska Fundacja Kształcenia 1. Decyzja Parlamentu Europejskiego z dnia 5 maja 2010 r. w sprawie absolutorium z wykonania budŝetu Europejskiej Fundacji Kształcenia

Bardziej szczegółowo

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy wraz z odpowiedziami Fundacji

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy wraz z odpowiedziami Fundacji Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedziami Fundacji 12, rue Alcide De Gasperi - L - 1615 Luxembourg T (+352) 4398 1 E eca-info@eca.europa.eu

Bardziej szczegółowo

6372/19 ADD 1 ap/dj/gt 1 ECOMP LIMITE PL

6372/19 ADD 1 ap/dj/gt 1 ECOMP LIMITE PL Rada Unii Europejskiej Bruksela, 26 lutego 2019 r. (OR. en) 6372/19 ADD 1 LIMITE PV CONS 5 ECOFIN 161 PROJEKT PROTOKOŁU RADA UNII EUROPEJSKIEJ (Sprawy gospodarcze i finansowe) 12 lutego 2019 r. 6372/19

Bardziej szczegółowo

Opis systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Mykanowie

Opis systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Mykanowie Opis systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Mykanowie Działając zgodnie z zapisami Rekomendacji H KNF, Bank Spółdzielczy w Mykanowie zwany dalej "Bankiem", przekazuje do informacji opis systemu

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY

SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY PL PL PL KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 31.8.2010 KOM(2010) 447 wersja ostateczna SPRAWOZDANIE KOMISJI DLA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY Sprawozdanie roczne dla organu udzielającego absolutorium w

Bardziej szczegółowo

Nowy początek dialogu społecznego. Oświadczenie europejskich partnerów społecznych, Komisji Europejskiej i prezydencji Rady Unii Europejskiej

Nowy początek dialogu społecznego. Oświadczenie europejskich partnerów społecznych, Komisji Europejskiej i prezydencji Rady Unii Europejskiej Nowy początek dialogu społecznego Oświadczenie europejskich partnerów społecznych, Komisji Europejskiej i prezydencji Rady Unii Europejskiej Promowanie dialogu pomiędzy partnerami społecznymi jest uznawane

Bardziej szczegółowo

Rada Unii Europejskiej Bruksela, 2 października 2017 r. (OR. en)

Rada Unii Europejskiej Bruksela, 2 października 2017 r. (OR. en) Rada Unii Europejskiej Bruksela, 2 października 2017 r. (OR. en) 12710/17 PECHE 365 AGRI 510 AGRIFIN 101 NOTA DO PUNKTU I/A Od: Do: Dotyczy: Sekretariat Generalny Rady Komitet Stałych Przedstawicieli /

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Praw Podstawowych za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Agencji

SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Praw Podstawowych za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Agencji C 304/10 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 15.12.2009 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Praw Podstawowych za rok budżetowy 2008, wraz z odpowiedziami Agencji (2009/C

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Urzędu (2016/C 449/37)

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Urzędu (2016/C 449/37) C 449/198 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 1.12.2016 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Urzędu (2016/C 449/37) WPROWADZENIE

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci za rok budżetowy 2015, wraz z odpowiedziami Agencji

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci za rok budżetowy 2015, wraz z odpowiedziami Agencji 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/219 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci za rok budżetowy 2015, wraz z odpowiedziami Agencji

Bardziej szczegółowo

System Kontroli Wewnętrznej w Banku BPH S.A.

System Kontroli Wewnętrznej w Banku BPH S.A. System Kontroli Wewnętrznej w Banku BPH S.A. Cel i elementy systemu kontroli wewnętrznej 1. System kontroli wewnętrznej umożliwia sprawowanie nadzoru nad działalnością Banku. System kontroli wewnętrznej

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Kolejowej Unii Europejskiej za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji (2017/C 417/26)

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Kolejowej Unii Europejskiej za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji (2017/C 417/26) C 417/166 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 6.12.2017 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Kolejowej Unii Europejskiej za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Agencji (2017/C 417/26)

Bardziej szczegółowo

Zalecenie ZALECENIE RADY. mające na celu likwidację nadmiernego deficytu budżetowego w Chorwacji. {SWD(2013) 523 final}

Zalecenie ZALECENIE RADY. mające na celu likwidację nadmiernego deficytu budżetowego w Chorwacji. {SWD(2013) 523 final} KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 10.12.2013 r. COM(2013) 914 final Zalecenie ZALECENIE RADY mające na celu likwidację nadmiernego deficytu budżetowego w Chorwacji {SWD(2013) 523 final} PL PL Zalecenie

Bardziej szczegółowo

1. Postanowienia ogólne

1. Postanowienia ogólne Załącznik do zarządzenia Nr 65/2011 Burmistrza Gminy Żukowo z dnia 06.06.2011r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO W GMINIE ŻUKOWO 1. Postanowienia ogólne 1 1. Celem Karty Audytu Wewnętrznego w Gminy Żukowo jest

Bardziej szczegółowo

14481/17 jp/mf 1 DG G 2B

14481/17 jp/mf 1 DG G 2B Rada Unii Europejskiej Bruksela, 5 grudnia 2017 r. (OR. en) 14481/17 FISC 271 ECOFIN 957 WYNIK PRAC Od: Sekretariat Generalny Rady Data: 5 grudnia 2017 r. Do: Delegacje Dotyczy: Sprawozdanie Komisji dotyczące

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/25)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/25) C 449/138 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 1.12.2016 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

PARLAMENT EUROPEJSKI

PARLAMENT EUROPEJSKI PARLAMENT EUROPEJSKI 2004 Komisja Kontroli Budżetowej 2009 2008/2207(INI) 30.1.2009 PROJEKT SPRAWOZDANIA w sprawie zarządzania finansami i kontroli agencji UE (2008/2207(INI)) Komisja Kontroli Budżetowej

Bardziej szczegółowo

Wniosek ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY

Wniosek ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 24.3.2010 KOM(2010) 85 wersja ostateczna 2010/0054 (COD) Wniosek ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY zmieniające rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji (2016/C 449/22)

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji (2016/C 449/22) 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/123 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią Agencji (2016/C 449/22) WPROWADZENIE

Bardziej szczegółowo

WYTYCZNE W SPRAWIE TESTÓW, OCEN LUB DZIAŁAŃ MOGĄCYCH DOPROWADZIĆ DO ZASTOSOWANIA ŚRODKÓW WSPARCIA EBA/GL/2014/ września 2014 r.

WYTYCZNE W SPRAWIE TESTÓW, OCEN LUB DZIAŁAŃ MOGĄCYCH DOPROWADZIĆ DO ZASTOSOWANIA ŚRODKÓW WSPARCIA EBA/GL/2014/ września 2014 r. EBA/GL/2014/09 22 września 2014 r. Wytyczne w sprawie rodzajów testów, ocen lub działań mogących doprowadzić do zastosowania środków wsparcia zgodnie z art. 32 ust. 4 lit. d) ppkt (iii) dyrektywy w sprawie

Bardziej szczegółowo

Opis systemu zarządzania, w tym systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Ropczycach.

Opis systemu zarządzania, w tym systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Ropczycach. Opis systemu zarządzania, w tym systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej w Banku Spółdzielczym w Ropczycach. System zarządzania w Banku Spółdzielczym w Ropczycach System zarządzania,

Bardziej szczegółowo

DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO. Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38

DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO. Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38 DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO Warszawa, dnia 29 września 2014 r. Pozycja 38 ZARZĄDZENIE MINISTRA KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO 1) z dnia 29 września 2014 r. w sprawie Karty

Bardziej szczegółowo

PARLAMENT EUROPEJSKI

PARLAMENT EUROPEJSKI PARLAMENT EUROPEJSKI 2004 Komisja Kontroli Budżetowej 2009 2008/2186(DEC) 4.2.2009 PROJEKT SPRAWOZDANIA w sprawie udzielenia absolutorium z wykonania budżetu ogólnego Unii Europejskiej na rok budżetowy

Bardziej szczegółowo

DECYZJA WYKONAWCZA KOMISJI

DECYZJA WYKONAWCZA KOMISJI C 171/2 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 18.5.2018 DECYZJA WYKONAWCZA KOMISJI z dnia 17 maja 2018 r. w sprawie finansowania programu prac na rok 2018 dotyczącego szkoleń w zakresie bezpieczeństwa

Bardziej szczegółowo

15.12.2011 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 366/69

15.12.2011 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 366/69 15.12.2011 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 366/69 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2010, wraz z odpowiedziami

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/36)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/36) 1.12.2016 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 449/193 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Jednostki Współpracy Sądowej (Eurojust) za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo

REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Załącznik do zarządzenia nr 11/2006 Głównego Inspektora Pracy z dnia 23 czerwca 2006 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY SEKCJI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Rozdział I Postanowienia ogólne 1. Sekcja Audytu Wewnętrznego

Bardziej szczegółowo

PROJEKT OPINII. PL Zjednoczona w różnorodności PL. Parlament Europejski 2018/0196(COD) Komisji Gospodarczej i Monetarnej

PROJEKT OPINII. PL Zjednoczona w różnorodności PL. Parlament Europejski 2018/0196(COD) Komisji Gospodarczej i Monetarnej Parlament Europejski 2014-2019 Komisja Gospodarcza i Monetarna 2018/0196(COD) 18.9.2018 PROJEKT OPINII Komisji Gospodarczej i Monetarnej dla Komisji Rozwoju Regionalnego w sprawie wniosku dotyczącego rozporządzenia

Bardziej szczegółowo

Regulamin zarządzania ryzykiem. Założenia ogólne

Regulamin zarządzania ryzykiem. Założenia ogólne Załącznik nr 1 do Zarządzenia Nr 14/2018 dyrektora Zespołu Obsługi Oświaty i Wychowania w Kędzierzynie-Koźlu z dnia 29.11.2018r. Regulamin zarządzania ryzykiem 1 Założenia ogólne 1. Regulamin zarządzania

Bardziej szczegółowo

Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach

Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Załącznik do zarządzenia Rektora UŚ nr 38 z dnia 28 lutego 2012 r. Uniwersytet Śląski w Katowicach Zatwierdzam: Rektor Uniwersytetu Śląskiego Karta audytu Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach Katowice,

Bardziej szczegółowo

Wniosek ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY

Wniosek ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY KOMISJA EUROPEJSKA Bruksela, dnia 30.1.2019 r. COM(2019) 53 final 2019/0019 (COD) Wniosek ROZPORZĄDZENIE PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY w sprawie ustanowienia środków awaryjnych w dziedzinie koordynacji

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Urzędu

SPRAWOZDANIE. dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Urzędu 6.12.2017 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 417/87 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2016 wraz z odpowiedzią Urzędu (2017/C

Bardziej szczegółowo

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 59/2012 Starosty Lipnowskiego z dnia 31 grudnia 2012 r. KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO PROWADZONEGO W STAROSTWIE POWIATOWYM W LIPNIE I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH POWIATU LIPNOWSKIEGO

Bardziej szczegółowo

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/23)

SPRAWOZDANIE (2016/C 449/23) C 449/128 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 1.12.2016 SPRAWOZDANIE dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii za rok budżetowy 2015 wraz z odpowiedzią

Bardziej szczegółowo