Stawki, limity, wskaźniki

Transkrypt

1 Stawki, limity, wskaźniki Dodatek Nr n Podatki n Składki na ubezpieczenia społeczne n Zasiłki i świadczenia n Emerytury i renty n Podróże służbowe n Ryczałty na samochód n Wynagrodzenia i wskaźniki cen n Odsetki n Wpłaty na PFRON n Odpisy na fundusz socjalny n Inne wskaźniki

2 SKALA PODATKOWA na 2013 ROK Tabela 1 SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE POBIERANE PRZEZ PRACODAWCĘ OD stycznia 2013 ROKU Tabela 3 Wyszczególnienie % podstawy wymiaru składki źródło finansowania w% ponad KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW ZE STOSUNKU PRACY W 2013 ROKU Tabela 2 Wyszczególnienie Podstawa obliczenia podatku w zł do Z jednego stosunku pracy (kwota w zł) Tzw. wieloetatowcy (kwota w zł) Rodzaj ubezpieczenia emerytalne rentowe chorobowe wypadkowe zdrowotne FGŚP Fundusz Pracy 19,52 8,00 2,45 x 1) 9,00 2) (7,75) 3) 0,10 2,45 pracownik 9,76 1,50 2,45 Podatek wynosi % minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr zł 02 gr + 32% nadwyżki ponad zł Podwyższone koszty o 25% w zł dla pracowników na 1 etacie dla wieloetatowców miesięcznie 111,25 166,84 1) 139,06 208,55 1) rocznie 1.335, ,05 1) 1.668, ,56 1) 1) Podlega rozliczeniu wyłącznie przez podatnika w składanym przez siebie rozliczeniu rocznym za dany rok podatkowy. 9,00 2) (7,75) 3) pracodawca 9,76 6,50 x 1) 0,10 2,45 1) Wysokość stawki zróżnicowana zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia MPiPS z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz.U. Nr 200, poz z późn.zm.). 2) Art. 79 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. z 2008 r. Nr 164, poz z późn.zm.). 3) Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zgodnie z art. 27b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2012 r. poz. 361 z późn.zm.) należy pomniejszyć podatek. SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE KWOTA OGRANICZENIA W 2013 Roku Tabela 4 Okres obowiązywania Kwota w zł Podstawa prawna od r. do r M.P. z 2012 r. poz ZASIŁEK DLA BEZROBOTNYCH Tabela 5 Okres obowiązywania Kwota w zł Uwagi od r. 823,60 1) w okresie pierwszych trzech miesięcy posiadania prawa do zasiłku 646,70 1) w okresie kolejnych miesięcy posiadania prawa do zasiłku 1) Kwoty zasiłków przyznanych po dniu 31 grudnia 2009 r., po waloryzacji (M.P. z 2013 r, poz. 391). Wysokość pobieranego zasiłku dla bezrobotnych, który został przyznany do dnia 31 grudnia 2009 r., wynosi po waloryzacji od dnia 1 czerwca 2013 r. 660,60 zł ( poz. 391). MINIMALNY WYMIAR SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE OSÓB PROWADZĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ Tabela 6 Okres obowiązywania od r. do r. od r. do r. Podstawa wymiaru w zł emerytalne 19,52% Składka na ubezpieczenie w zł rentowe chorobowe 2,45% wypadkowe Składka na Fundusz Pracy w zł (2,45%) Ubezpieczenie zdrowotne w zł podstawa wymiaru składka 2.115,60 412,97 169,25 51,83 x 1) 51, ,31 254, ,80 434,87 178,22 54,58 x 1) 54, ,13 261,73 1) Wysokość stawki zróżnicowana zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia MPiPS z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz.U. Nr 200, poz z późn.zm.). 2 Dodatek Nr

3 MINIMALNY WYMIAR SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE OSÓB ROZPOCZYNAJĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ Tabela 7 Okres obowiązywania od r. do r. od r. do r. Podstawa wymiaru w zł emerytalne 19,52% Składka na ubezpieczenie w zł rentowe chorobowe 2,45% wypadkowe Składka na Fundusz Pracy 1) Ubezpieczenie zdrowotne w zł podstawa wymiaru składka 450,00 87,84 36,00 11,03 x 2) 2.828,31 254,55 480,00 93,70 38,40 11,76 x 2) 2.908,13 261,73 1) Składka na FP jest nienależna, ponieważ podstawa wymiaru jest niższa od minimalnego wynagrodzenia wynoszącego w 2013 r zł art. 104 ust. 1 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy (Dz.U. z 2008 r. Nr 69, poz. 415 z późn.zm.). 2) Wysokość stawki zróżnicowana zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia MPiPS z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz.U. Nr 200, poz z późn.zm.). SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE ZA PRACOWNIKÓW MŁODOCIANYCHT tabela 8 1. Okres obowiązywania 2. Kwota przeciętnego wynagrodzenia 3. Podstawa prawna Wyszczególnienie od r. do r ,05 zł rodzaj ubezpieczenia I rok nauki 4% 1) II rok nauki 5% 1) III rok nauki 6% 1) źródło finansowania rodzaj ubezpieczenia pracownik płatnik ubezpieczenia pracownik źródło finansowania rodzaj źródło finansowania pracownik płatnik płatnik emerytalne 14,60 zł 14,60 zł emerytalne 18,25 zł 18,25 zł emerytalne 21,90 zł 21,90 zł rentowe 2,24 zł 9,72 zł rentowe 2,81 zł 12,16 zł rentowe 3,37 zł 14,59 zł chorobowe 3,67 zł chorobowe 4,58 zł chorobowe 5,50 zł poz. 392 wypadkowe x 2) wypadkowe x 2) wypadkowe x 2) 4. Podstawa wymiaru składek 149,60 zł 187,00 zł 224,40 zł 1) Podstawę wymiaru składki stanowi przeciętne miesięczne wynagrodzenie, o którym mowa w wierszu 2. 2) Wysokość stawki zróżnicowana zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia MPiPS z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz.U. Nr 200, poz z późn.zm.). WPŁATY NA PFRON w 2013 ROKU Tabela 9 Treść Kwota w zł Okres Podstawa prawna 1. Przeciętne wynagrodzenie w I kwartale 2013 r ,05 VI.2013 r. VIII.2013, poz. 392 ZASIŁek pogrzebowy Tabela 10 Okres obowiązywania Kwota w zł Podstawa prawna od r ,00 M.P. z 2009 r. Nr 153, poz z późn.zm. WSKAŹNIK WALORYZACJI PODSTAWY ZASIŁKU CHOROBOWEGO 1) T tabela 11 Wyszczegól nienie Okres obowiązywania III kwartał 2012 r. IV kwartał 2012 r. I kwartał 2013 r. II kwartał 2013 r. 1. Stawka roczna w% 106,70 97,50 2) 96,30 2) 105,50 2. Podstawa prawna M.P. z 2012 r. poz. 327 M.P. z 2012 r. poz. 628 M.P. z 2012 r. poz. 901 poz ) Po upływie 6-miesięcznego okresu zasiłkowego podstawa wymiaru zasiłku chorobowego podlega waloryzacji według zasad określonych w art. 19 ust. 3 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (Dz.U. z 2010 r. Nr 77, poz. 512 z późn.zm.). 2) Ponieważ wskaźnik waloryzacji podstawy wymiaru zasiłku chorobowego był niższy niż 100%, podstawa wymiaru zasiłku chorobowego nie podlega waloryzacji. WYSOKOŚĆ ODSETEK NALEŻNYCH OD ZUS Z TYTUŁU NIETERMINOWEGO PRZEKAZANIA SKŁADEK DO OFE Tabela 12 Okres obowiązywania Wysokość odsetek w% Podstawa prawna od r. do r. 4,51 poz. 174 Dodatek Nr

4 ŚWIADCZENIA rodzinne OD DNIA 1 stycznia 2013 RokuT tabela 13 Świadczenie rodzinne Warunki przyznania Wysokość świadczenia Uwagi Zasiłek rodzinny Dodatki do zasiłku rodzinnego z tytułu: urodzenia dziecka opieki nad dzieckiem w okresie korzystania z urlopu wychowawczego samotnego wychowywania dziecka wychowywania dziecka w rodzinie wielodzietnej kształcenia i rehabili tacji dziecka niepełnosprawnego rozpoczęcia roku szkolnego i przygotowania przedszkolnego podjęcia przez dziecko nauki poza miejscem zamieszkania JEDNORAZOWA ZAPOMOGA Z TYTUŁU URODZENIA SIĘ ŻYWEGO DZIECKA Świadczenia opiekuńcze Dochód nie większy niż 539 zł na członka rodziny miesięcznie, 623 zł na dziecko niepełnosprawne w stopniu umiarkowanym lub znacznym ( 1 pkt 1 rozporządzenia 1) ) Ustalone prawo do zasiłku rodzinnego Ustalone prawo do zasiłku rodzinnego Ustalone prawo do zasiłku rodzinnego Ustalone prawo do zasiłku rodzinnego Ustalone prawo do zasiłku rodzinnego Ustalone prawo do zasiłku rodzinnego Ustalone prawo do zasiłku rodzinnego Dochód rodziny nie większy niż 1.922,00 zł w przeliczeniu na osobę 77 zł na dziecko w wieku do ukończenia 5 roku życia 106 zł na dziecko w wieku powyżej 5 roku życia do ukończenia 18 roku życia 115 zł na dziecko w wieku powyżej 18 roku życia do ukończenia 24 roku życia ( 2 pkt 1 rozporządzenia 1) ) zł ( 2 pkt 2 rozporządzenia 1) ) 400 zł miesięcznie ( 2 pkt 3 rozporządzenia 1) ) 170 zł miesięcznie na dziecko, nie więcej jednak niż 340 zł na wszystkie dzieci; w przypadku dziecka z orzeczeniem o niepełnosprawności lub orzeczeniem o znacznym stopniu niepełnosprawności 250 zł miesięcznie, nie więcej niż 500 zł na wszystkie dzieci ( 2 pkt 4 rozporządzenia 1) ) 80 zł miesięcznie na trzecie i na następne dzieci ( 2 pkt 5 rozporządzenia 1) ) 60 zł na dziecko w wieku do ukończenia 5 roku życia 80 zł po ukończeniu 5 roku życia do ukończenia 24 roku życia ( 2 pkt 6 rozporządzenia 1) ) 100 zł ( 2 pkt 7 rozporządzenia 1) ) 90 zł miesięcznie na dziecko w przypadku zamieszkiwania w miejscowości, w której znajduje się szkoła 50 zł miesięcznie na dziecko, jeżeli dojeżdża do miejscowości, w której znajduje się szkoła ( 2 pkt 8 rozporządzenia 1) ) zł ( 2 pkt 9 rozporządzenia 1) ) Zasiłek pielęgnacyjny Niezależnie od dochodu 153 zł ( 2 pkt 10 rozporządzenia 1) ) Świadczenie pielęgnacyjne Niezależnie od dochodu 520 zł ( 2 pkt 11 rozporządzenia 1) ) Przysługują tylko osobom uprawnionym do zasiłku rodzinnego Jednorazowo, pod warunkiem że kobieta pozostawała pod opieką medyczną nie później niż od 10 tygodnia ciąży do porodu Przysługuje przez okres: 24 miesięcy kalendarzowych, 36 miesięcy kalendarzowych, jeżeli sprawuje opiekę nad więcej niż jednym dzieckiem urodzonym podczas jednego porodu, 72 miesięcy kalendarzowych, jeżeli sprawuje opiekę nad dzieckiem legitymującym się orzeczeniem o niepełnosprawności albo o znacznym stopniu niepełnosprawności (art. 10 ust. 1 ustawy 2) ) Do ukończenia 16 roku życia w przypadku orzeczenia o niepełnosprawności. Powyżej 16 roku życia do ukończenia 24 roku życia w przypadku orzeczenia o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności (art. 13 ust. 1 ustawy 2) ) Jednorazowo Przysługuje przez 10 miesięcy w roku, w okresie pobierania nauki od września do czerwca następnego roku kalendarzowego (art. 15 ust. 2 ustawy 2) ) Jednorazowo, pod warunkiem że kobieta pozostawała pod opieką medyczną nie później niż od 10 tygodnia ciąży do porodu Przyznawane w związku z zapewnieniem opieki osobie niepełnosprawnej Nie przysługuje w przypadku uprawnienia do dodatku pielęgnacyjnego (art. 16 ust. 6 ustawy 2) ) Dla rezygnujących z aktywności zawodowej w celu zapewnienia opieki niepełnosprawnej osobie (art. 17 ustawy 2) ) 1) Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 10 sierpnia 2012 r. w sprawie wysokości dochodu rodziny albo dochodu osoby uczącej się stanowiących podstawę ubiegania się o zasiłek rodzinny oraz wysokości świadczeń rodzinnych (Dz.U. poz. 959). 2) Ustawa z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz.U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 z późn.zm.). 4 Dodatek Nr

5 Renta socjalnat tabela 14 Wyszczególnienie Okres obowiązywania Kwota w zł Podstawa prawna Wysokość renty od r. 698,17 Graniczna kwota przychodu wpływająca na zawieszenie renty od r. do r. Dz.U. z 2003 r. Nr 135, poz z późn.zm ,10, poz. 430 GRANICZNE KWOTY PRZYCHODÓW EMERYTÓW I RENCISTÓW 1) T tabela 15 Okres obowiązywania Kwota 2) nie powodująca zmniejszenia wysokości emerytury, renty (70% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego) w zł Kwota 2) nie powodująca zawieszenia emerytury, renty (130% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego) w zł od r. do r , ,80 od r. do r , ,80 od r. do r , ,00 od r. do r , ,90 od r. do r , ,30 Kwota graniczna przychodu w 2012 r , ,00 od r. do r , ,30 od r. do r , ,40 od r. do r , ,10 1) Art ustawy z dnia 17 grudnia 1998 r. o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz.U. z r. Nr 153, poz z późn.zm.). Powyższych ograniczeń nie stosuje się do emerytów, którzy osiągnęli ustawowy wiek emerytalny. 2) Przez termin kwota należy rozumieć przychód (a nie dochód) uzyskiwany przez emeryta lub rencistę z tytułu działalności podlegającej obowiązkowi ubezpieczenia społecznego (art. 104 powołanej wyżej ustawy). ŚWIADCZENIE PRZEDEMERYTALNET tabela 16 Okres obowiązywania Miesięczna dopuszczalna kwota przychodu 1) w zł Miesięczna graniczna kwota przychodu 2) w zł Roczna dopuszczalna kwota przychodu w zł Roczna graniczna kwota przychodu w zł Wysokość świadczenia w zł od r. 880, , , ,40 975,78 1) Kwota niepowodująca zmniejszenia świadczenia przedemerytalnego (25% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w 2012 r., ogłoszonego dla celów emerytalnych). 2) Kwota niepowodująca zawieszenia świadczenia przedemerytalnego (70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w 2012 r., ogłoszonego dla celów emerytalnych). Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w 2012 r. wyniosło 3.521,67 zł ( poz. 89). wysokość odpisu na zfśs dla nauczycieli w 2013 roku* Tabela 17 WysokoŚć odpisu na ZFŚS w 2013 r.*t tabela 18 Pracownik (kwota w zł) Pracownik wykonujący pracę w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze (kwota w zł) I rok nauki Młodociany (kwota w zł) II rok nauki III rok nauki Emeryt i rencista (kwota w zł) Zwiększenie odpisu podstawowego dla osoby niepełnosprawnej (kwota w zł) Zwiększenie odpisu podstawowego na każdą zatrudnioną osobę u pracodawcy, który utworzył zakładowy żłobek lub klub dziecięcy (kwota w zł) 1.093, ,57 145,86 175,03 204,20 182,32 182,32 218,79 *) Wysokość odpisu w 2013 roku pozostaje bez zmian na podstawie art. 5b ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r. poz. 592 z późn.zm.). wysokość świadczenia urlopowego w 2013 r.*t tabela 19 Pracownik (kwota w zł) Pracownik wykonujący pracę w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze (kwota w zł) Młodociany (kwota w zł) I rok nauki II rok nauki III rok nauki 1.093, ,57 145,86 175,03 204,20 *) Wysokość odpisu w 2013 roku pozostaje bez zmian na podstawie art. 5b ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r. poz. 592 z późn.zm.). Kwota bazowa w zł Kwota odpisu w zł 2.618, ,91 *) W 2013 r. do ustalenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych dla nauczycieli stosuje się kwotę bazową obowiązującą w dniu 1 stycznia 2012 r. Dodatek Nr

6 MINIMALNE WYNAGRODZENIE ZA PRACĘT tabela 20 Okres obowiązywania Kwota w zł I rok pracy (80% minimalnego wynagrodzenia) w zł Podstawa prawna od r , ,00 Dz.U. z 2012 r. poz Przeciętne wynagrodzeniat tabela 21 Treść Wartość w zł 1. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, bez wypłat nagród z zysku, w kwietniu 2013 r. (Dz.Urz. GUS z 2013 r. poz. 20) 3.829,78 2. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, w kwietniu 2013 r. (Dz.Urz. GUS. z 2013 r. poz. 19) 3.830,89 3. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, bez wypłat nagród z zysku, w 2012 r. ( poz. 36) 3.722,28 4. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w 2012 r. (Dz.Urz. GUS z 2013 r. poz. 4) 3.728,36 5. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w I kwartale 2013 r. ( poz. 326) 3.740,79 6. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie, w sektorze przedsiębiorstw, bez wypłat nagród z zysku, w I kwartale 2013 r. (Dz.Urz. GUS z 2013 r. poz. 16) 3.740,18 7. Przeciętne wynagrodzenie w I kwartale 2013 r. ( poz. 392) 3.740,05 8. Przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w 2012 r. ( poz. 89) 3.521,67 9. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w 2012 r. (zfśs) ( poz. 107) 3.080, Przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w II półroczu w 2012 r. (zfśs) ( poz. 107) 3.161,77 ODSZKODOWANIA Z TYTUŁU WYPADKÓW PRZY PRACY I CHOROBY ZAWODOWEJ 1) T tabela 22 Wyszczególnienie Kwota w zł przysługująca od r. do r. Z tytułu uszczerbku na zdrowiu 1. Za każdy procent stałego lub długotrwałego uszczerbku na zdrowiu 704,00 2. Za każdy procent stałego lub długotrwałego uszczerbku na zdrowiu, z tytułu zwiększenia tego uszczerbku co najmniej o 10 punktów procentowych 704,00 3. Z tytułu orzeczenia całkowitej niezdolności do pracy i niezdolności do samodzielnej egzystencji ubezpieczonego ,00 4. Z tytułu orzeczenia całkowitej niezdolności do pracy oraz niezdolności do samodzielnej egzystencji wskutek pogorszenia się stanu zdrowia rencisty ,00 Z tytułu śmierci w wyniku wypadku przy pracy lub choroby zawodowej 1. Gdy do jednorazowego odszkodowania uprawniony jest małżonek lub dziecko zmarłego ubezpieczonego lub rencisty ,00 2. Gdy do jednorazowego odszkodowania uprawniony jest członek rodziny zmarłego ubezpieczonego lub rencisty inny niż małżonek lub dziecko ,00 3. Gdy do jednorazowego odszkodowania uprawnieni są równocześnie małżonek i jedno lub więcej dzieci zmarłego ubezpieczonego lub rencisty, oraz ,00 zł z tytułu zwiększenia tego odszkodowania przysługującego na każde z tych dzieci ,00 4. Gdy do jednorazowego odszkodowania uprawnionych jest równocześnie dwoje lub więcej dzieci zmarłego ubezpieczonego lub rencisty, oraz ,00 zł z tytułu zwiększenia tego odszkodowania przysługującego na drugie i każde następne dziecko ,00 5. Gdy do odszkodowania równocześnie z małżonkiem lub dziećmi zmarłego uprawnieni są inni członkowie rodziny; każdemu z nich przysługuje ta kwota niezależnie od odszkodowania przysługującego małżonkowi lub dzieciom ,00 6. Gdy do odszkodowania uprawnieni są tylko członkowie rodziny inni niż małżonek lub dzieci zmarłego ubezpieczonego lub rencisty, oraz ,00 zł z tytułu zwiększenia odszkodowania na drugiego i każdego następnego uprawnionego ,00 1) Obwieszczenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 8 marca 2013 r. w sprawie wysokości kwot jednorazowych odszkodowań z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej (M.P. poz. 164). 6 Dodatek Nr

7 GRUPY DZIAŁALNOŚCI, KATEGORIE RYZYKA I STOPY PROCENTOWE SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE WYPADKOWE DLA GRUP DZIAŁALNOŚCI od r. 1) T tabela 23 Grupy działalności Kod PKD * Kategorie ryzyka Stopy procentowe składki (%) 1. Uprawy rolne, chów i hodowla zwierząt, łowiectwo, włączając działalność usługową A ,53 2. Leśnictwo i pozyskiwanie drewna A ,60 3. Rybactwo A ,47 4. Wydobywanie węgla kamiennego i węgla brunatnego (lignitu) B ,86 5. Górnictwo ropy naftowej i gazu ziemnego B ,33 6. Górnictwo rud metali B ,60 7. Pozostałe górnictwo i wydobywanie B ,00 8. Działalność usługowa wspomagająca górnictwo i wydobywanie B ,80 9. Produkcja artykułów spożywczych C , Produkcja napojów C , Produkcja wyrobów tytoniowych C , Produkcja wyrobów tekstylnych C , Produkcja odzieży C , Produkcja skór i wyrobów ze skór wyprawionych C , Produkcja wyrobów z drewna oraz korka z wyłączeniem mebli; produkcja wyrobów ze słomy i materiałów do wyplatania C , Produkcja papieru i wyrobów z papieru C , Poligrafia i reprodukcja zapisanych nośników informacji C , Wytwarzanie i przetwarzanie koksu i produktów rafinacji ropy naftowej C , Produkcja chemikaliów i wyrobów chemicznych C , Produkcja podstawowych substancji farmaceutycznych oraz leków i pozostałych wyrobów farmaceutycznych C , Produkcja wyrobów z gumy i tworzyw sztucznych C , Produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych C , Produkcja metali C , Produkcja metalowych wyrobów gotowych, z wyłączeniem maszyn i urządzeń C , Produkcja komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych C , Produkcja urządzeń elektrycznych C , Produkcja maszyn i urządzeń, gdzie indziej niesklasyfikowana C , Produkcja pojazdów samochodowych, przyczep i naczep, z wyłączeniem motocykli C , Produkcja pozostałego sprzętu transportowego C , Produkcja mebli C , Pozostała produkcja wyrobów C , Naprawa, konserwacja i instalowanie maszyn i urządzeń C , Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną, gorącą wodę i powietrze do układów klimatyzacyjnych D , Pobór, uzdatnianie i dostarczanie wody E , Odprowadzanie i oczyszczanie ścieków E , Działalność związana ze zbieraniem, przetwarzaniem i unieszkodliwianiem odpadów; odzysk surowców E , Działalność związana z rekultywacją i pozostała działalność usługowa związana z gospodarką odpadami E , Roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków F ,00 Dodatek Nr

8 Roboty związane z budową obiektów inżynierii lądowej i wodnej F , Roboty budowlane specjalistyczne F , Handel hurtowy i detaliczny pojazdami samochodowymi; naprawa pojazdów samochodowych G , Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu pojazdami samochodowymi G , Handel detaliczny, z wyłączeniem handlu detalicznego pojazdami samochodowymi G , Transport lądowy oraz transport rurociągowy H , Transport wodny H , Transport lotniczy H , Magazynowanie i działalność usługowa wspomagająca transport H , Działalność pocztowa i kurierska H , Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi I 3 0, Informacja i komunikacja J 3 0, Działalność finansowa i ubezpieczeniowa K 2 0, Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości L 3 0, Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna M 3 0, Wynajem i dzierżawa N , Działalność związana z zatrudnieniem N , Działalność organizatorów turystyki, pośredników i agentów turystycznych oraz pozostała działalność usługowa w zakresie rezerwacji i działalności z nią związane N , Działalność detektywistyczna i ochroniarska N , Działalność usługowa związana z utrzymaniem porządku w budynkach i zagospodarowaniem terenów zieleni N , Działalność związana z administracyjną obsługą biura i pozostała działalność wspomagająca prowadzenie działalności gospodarczej N , Administracja publiczna i obrona narodowa; obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, organizacje i zespoły eksterytorialne* O, U 3 0, Edukacja P 3 0, Opieka zdrowotna i pomoc społeczna Q 4 1, Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją R 3 0, Pozostała działalność usługowa, gospodarstwa domowe zatrudniające pracowników; gospodarstwa domowe produkujące wyroby i świadczące usługi na własne potrzeby S, T 3 0,93 * Kod PKD określony w przepisach rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) (Dz.U. Nr 251, poz oraz z 2009 r. Nr 59, poz. 489). 1) Grupy działalności, kategorie ryzyka oraz stopy procentowe określone zgodnie z nowym załącznikiem 2 rozporządzenia MPiPS z dnia 29 listopada 2002 r. w sprawie różnicowania stopy procentowej składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych w zależności od zagrożeń zawodowych i ich skutków (Dz.U. Nr 200, poz z późn.zm.). KURSY ŚREDNIE DO USTALENIA WARTOŚCI CELNEJ 1) T tabela 24 Czas obowiązywania r. Tabela kursów średnich NBP Nr 098/A/NBP/2013 z dnia r. Waluta dolar amerykański funt szterling frank szwajcarski euro 3,2322 4,8781 3,3337 4,1813 1) Podstawa prawna: rozporządzenie Komisji (EWG) Nr 2454/93 z dnia 2 lipca 1993 r. ustanawiające przepisy w celu wykonania rozporządzenia Rady (EWG) nr 2913/92 ustanawiającego Wspólnotowy Kodeks Celny (art. 169 i 171) oraz rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2004 r. w sprawie kursu wymiany stosowanego w celu ustalania wartości celnej (Dz.U. Nr 87, poz. 827). ROZLICZENIA bezgotówkowe między przedsiębiorcami 1) T tabela 25 Czas obowiązywania Tabela kursów NBP Kod waluty Kurs średni w zł Równowartość euro w zł r. Nr 104/A/NBP/2013 z dnia r. 1 EUR 4, ,00 1) Podstawa prawna: art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. z 2010 r. Nr 220, poz z późn.zm.). 8 Dodatek Nr

9 Odsetki za zwłokę od zobowiązańt tabela 26 Wyszczególnienie STAWKI ZA 1 KM przebiegu w krajowych i zagranicznych podróżach służbowych 1) T tabela 30 Okres obowiązywania Samochód osobowy o pojemności skokowej do 900 cm 3 (w zł) Samochód osobowy o pojemności skokowej powyżej 900 cm 3 (w zł) Okres obowiązywania od r. od r. od r. od r. od r. 1. Stawka roczna w% 13,00 12,25 13,50 11,50 13,00 2. Podstawa prawna Dz.U. z 2003 r. Nr 14, poz. 137 Dz.U. z 2003 r. Nr 166, poz Dz.U. z 2005 r. Nr 3, poz. 16 Dz.U. z 2005 r. Nr 201, poz Motocykle 2) (w zł) Dz.U. z 2008 r. Nr 220, poz Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowycht tabela 27 Wyszczególnienie Okres obowiązywania od r. od r. od r. od r. od r. 1. Stawka roczna w% 13,50 13,00 12,50 11,50 11,00 2. Podstawa prawna M.P. z 2012 r. poz poz. 26 poz. 90 poz. 163 poz. 442 Obniżone odsetki za zwłokę od zaległości podatkowycht tabela 28 Wyszczególnienie Okres obowiązywania od r. od r. od r. od r. od r. 1. Stawka roczna w% 10,13 9,75 9,38 8,63 8,25 2. Podstawa prawna M.P. z 2012 r. poz poz. 26 poz. 90 poz. 163 poz. 442 WSKAŹNIKI cen towarów i usługt tabela 29 Treść Wartość w% 1. Wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w kwietniu 2013 r. w stosunku do marca 2013 r. +0,4 1) 2. Wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w marcu 2013 r. w stosunku do marca 2007 r. ( poz. 325) +21,7 3. Średnioroczny wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych ogółem w 2012 r. w stosunku do 2011 r. ( poz. 30) +3,7 4. Wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych w I kwartale 2013 r. w stosunku do IV kwartału 2012 r. ( poz. 327) +0,2 5. Wskaźnik cen towarów nieżywnościowych trwałego użytku w I kwartale 2013 r. w stosunku do IV kwartału 2012 r. ( poz. 309) 1) Informacja według Komunikatu GUS. Motorowery 2) (w zł) od r. 0,5214 0,8358 0,2302 0,1382 1) Podstawa prawna: rozporządzenie Ministra Transportu z dnia 23 października 2007 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. Nr 201, poz. 1462). 2) Stawki nie mają zastosowania do zagranicznych podróży służbowych. 0,3 STAWKI ZA PRZEBIEG, LIMITY ZA RYCZAŁT W JAZDACH LOKALNYCH 1) T tabela 31 Okres obowiązywania stawka w zł za 1 km Samochód osobowy o pojemności skokowej do 900 cm 3 Samochód osobowy o pojemności skokowej powyżej 900 cm 3 maksymalny ryczałt w zł stawka w zł maksymalny ryczałt w zł 300 km 500 km 700 km za 1 km 300 km 500 km 700 km od r. 0, ,42 260,70 364,98 0, ,74 417,90 585,06 Okres obowiązywania stawka w zł za 1 km Motocykle Motorowery maksymalny ryczałt w zł stawka w zł maksymalny ryczałt w zł 300 km 500 km 700 km za 1 km 300 km 500 km 700 km od r. 0, ,06 115,10 161,14 0, ,46 69,10 96,74 1) Podstawa prawna: rozporządzenie Ministra Transportu z dnia 23 października 2007 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz.U. Nr 201, poz. 1462). Dodatek Nr

10 WYSOKOŚĆ DIETY ZA DOBĘ PODRÓŻY zagranicznej ORAZ LIMITU NA NOCLEG W HOTELU OBOWIĄZUJĄCE OD dnia 1 marca 2013 ROKU Tabela 32 Państwo Waluta Kwota diety Kwota limitu na nocleg Afganistan EUR Albania EUR Algieria EUR Andora EUR Angola USD Arabia Saudyjska EUR Argentyna USD Armenia EUR Australia AUD Austria EUR Azerbejdżan EUR Bangladesz USD Belgia EUR Białoruś EUR Bośnia i Hercegowina EUR Brazylia EUR Bułgaria EUR Chile USD Chiny EUR Chorwacja EUR Cypr EUR Czechy EUR Dania DKK Egipt USD Ekwador USD Estonia EUR Etiopia USD Finlandia EUR Francja EUR Grecja EUR Gruzja EUR Hiszpania EUR Indie EUR Indonezja EUR Irak USD Iran EUR Irlandia EUR Islandia EUR Izrael EUR Japonia JPY Jemen USD Jordania EUR Kambodża USD Kanada CAD Katar EUR Kazachstan EUR Kenia EUR Kirgistan USD Kolumbia USD Kongo, Demokratyczna Republika Konga USD Korea Południowa EUR Koreańska Republika Ludowo-Demokratyczna EUR Kostaryka USD Kuba EUR Kuwejt EUR Laos USD Liban USD Libia EUR Liechtenstein CHF Litwa EUR Luksemburg EUR Łotwa EUR Macedonia EUR Malezja EUR Malta EUR Maroko EUR Meksyk USD Mołdowa EUR Monako EUR Mongolia EUR Niderlandy EUR Niemcy EUR Nigeria EUR Norwegia NOK Nowa Zelandia USD Oman EUR Pakistan EUR Plestyńska Władza Narodowa EUR Panama USD Peru USD Portugalia EUR Republika Południowej Afryki USD Rosja EUR Rumunia EUR San Marino EUR Senegal EUR Republika Serbii i Republika Czarnogóry EUR Singapur USD Słowacja EUR Słowenia EUR Stany Zjednoczone Ameryki (USA) w tym 200 Nowy Jork USD i Waszyngton Syria USD Szwajcaria CHF Szwecja SEK Tadżykistan EUR Tajlandia USD Tanzania USD Tunezja EUR Turcja USD Turkmenistan EUR Ukraina EUR Urugwaj USD Uzbekistan EUR Wenezuela USD Węgry EUR Wlk. Brytania GBP Wietnam USD Włochy EUR Wybrzeże Kości Słoniowej EUR Zimbabwe EUR Zjednoczone Emiraty Arabskie EUR Państwa inne niż wymienione w lp EUR Przy podróżach do: Gibraltaru dieta i limit hotelowy jak w Wielkiej Brytanii, Hongkongu dieta wynosi 55 USD, a limit hotelowy 250 USD, Tajwanu dieta wynosi 40 EUR, a limit hotelowy 142 EUR. Podstawa prawna: Dz.U. z 2013 r. poz Dodatek Nr

11 DIETY W KRAJOWYCH PODRÓŻACH SŁUŻBOWYCHT tabela 33 Treść od dnia 1 stycznia 2007 r. od dnia 1 marca 2013 r. 1. Dieta 23,00 30,00 2. Ryczałt na pokrycie dojazdów środkami komunikacji miejscowej (20% diety) 4,60 6,00 3. Ryczałt za nocleg (150% diety) zł/dobę 34,50 45,00 Podatek leśny w 2013 rokut tabela 34 Wyszczególnienie Kwota w zł Podstawa prawna 1. Średnia cena sprzedaży drewna za pierwsze trzy kwartały 2012 r. 186,42 M.P. z 2012 r. 2. Równoważnik 0,220 m 3 drewna 41,01 poz. 788 Podatek rolny w 2013 rokut tabela 35 Wyszczególnienie Kwota w zł Podstawa prawna 1. Średnia cena skupu żyta za pierwsze trzy kwartały 2012 r. 75,86 2. Równoważnik 2,5 q żyta 189,65 3. Równoważnik 5 q żyta 379,30 M.P. z 2012 r. poz. 787 WYSOKOŚĆ PodatkU od spadków i darowizn 1) od dnia 1 stycznia 2007 rokut tabela 36 Kwota nadwyżki w zł Podatek wynosi ponad do Od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej 2) % wartości zł 30 gr i 5% od nadwyżki ponad zł zł 20 gr i 7% od nadwyżki ponad zł Od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej % wartości zł 50 gr i 9% od nadwyżki ponad zł zł 50 gr i 12% od nadwyżki ponad zł Od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej % wartości zł 40 gr i 16% od nadwyżki ponad zł zł 90 gr i 20% od nadwyżki ponad zł I grupa podatkowa II grupa podatkowa III grupa podatkowa małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków i małżonkowie innych zstępnych inni nabywcy 1) Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768 z późn.zm.). 2) Zgodnie z art. 4a ww. ustawy obowiązuje zwolnienie od podatku, pod warunkami określonymi w tym artykule. Maksymalne OPŁATY LOKALNE w 2013 rokut tabela 37 Stawka opłaty targowej w zł Stawka opłaty miejscowej w zł Stawka opłaty miejscowej w miejscowościach posiadających status obszaru ochrony uzdrowiskowej w zł Stawka opłaty uzdrowiskowej w zł Podstawa prawna 757,79 2,17 3,08 4,26 M.P. z 2012 r. poz. 587 STAWKI PODATKU OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH od dnia 1 stycznia 2007 rokut tabela 38 Przedmiot opodatkowania Stawka 1. Od umowy sprzedaży: a) nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2% b) innych praw majątkowych 1% Dodatek Nr

12 Przedmiot opodatkowania Stawka 2. Od umów zamiany, dożywocia, o dział spadku, o zniesienie współwłasności oraz darowizny: a) przy przeniesieniu własności nieruchomości, rzeczy ruchomych, prawa użytkowania wieczystego, własnościowego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, spółdzielczego prawa do lokalu użytkowego oraz wynikających z przepisów prawa spółdzielczego: prawa do domu jednorodzinnego oraz prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym 2% b) przy przeniesieniu własności innych praw majątkowych 1% 3. Od umów ustanowienia odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności, z zastrze żeniem art. 7 ust. 5 ustawy 1) 1% 4. Od umowy pożyczki oraz depozytu nieprawidłowego, z zastrzeżeniem art. 7 ust. 5 ustawy 1) 2% 5. Od ustanowienia hipoteki: a) na zabezpieczenie wierzytelności istniejących od kwoty zabezpieczonej wierzytelności 0,1% b) na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej 19 zł 6. Od umowy spółki 0,5% Podatek pobiera się według stawki najwyższej: jeżeli podatnik dokonując czynności cywilnoprawnej, w wyniku której nastąpiło przeniesienie własności, nie wyodrębnił wartości rzeczy lub praw majątkowych, do których mają zastosowanie różne stawki od łącznej wartości tych rzeczy lub praw majątkowych, jeżeli przedmiotem umowy zamiany są rzeczy lub prawa majątkowe, co do których obowiązują różne stawki. 1) Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz.U. z 2010 r. Nr 101, poz. 649 z późn.zm.). Maksymalna Wysokość podatku od nieruchomości w 2013 rokut tabela 39 Przedmiot opodatkowania Stawka 1) 1. Budynki mieszkalne lub ich części mieszkalnych 0,73 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej 2. Budynki lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej 22,82 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej 3. Budynki lub ich części zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym 10,65 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej 4. Budynki lub części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń 4,63 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej 5. Pozostałe budynki lub ich części 7,66 zł od 1 m 2 powierzchni użytkowej 6. Budowle 2% ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3 7 ustawy 2) 7. Grunty: a) związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania 0,88 zł od 1 m 2 powierzchni w ewidencji gruntów i budynków b) pod jeziorami, zajęte na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych 4,51 zł od 1 ha powierzchni c) pozostałe 0,45 zł od 1 m 2 powierzchni 1) Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 19 października 2011 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2012 r. (M.P. Nr 95, poz. 961). 2) Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z późn.zm.). Maksymalna wysokość Podatku od środków transportowych w 2013 rokut tabela 40 Przedmiot opodatkowania Maksymalna stawka podatku w zł 1) 1. Samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu: a) powyżej 3,5 tony do 5,5 tony włącznie 810,87 b) powyżej 5,5 tony do 9 ton włącznie 1.352,74 c) powyżej 9 ton 1.623,28 2. Samochód ciężarowy o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton, z tym, że w zależności od liczby osi dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w zał. nr 1 do ustawy 2) 3.097,68 3. Ciągnik siodłowy lub balastowy przystosowany do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony i poniżej 12 ton 1.893,80 4. Ciągnik siodłowy lub balastowy przystosowany do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów: a) do 36 ton włącznie 2.394,29 b) powyżej 36 ton 3.097,68 z tym, że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w zał. nr 2 do ustawy 2) 12 Dodatek Nr

13 Przedmiot opodatkowania Maksymalna stawka podatku w zł 1) 5. Przyczepa lub naczepa, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego 1.623,28 6. Przyczepa lub naczepa, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą równą lub wyższą niż 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego, w zależności od dopuszczalnej masy całkowitej zespołu pojazdów: a) do 36 ton włącznie 1.893,80 b) powyżej 36 ton 2.394,29 z tym, że w zależności od liczby osi, dopuszczalnej masy całkowitej pojazdu i rodzaju zawieszenia stawki podatku nie mogą być niższe od kwot określonych w zał. nr 3 do ustawy 2) 7. Autobus, w zależności od liczby miejsc do siedzenia: a) mniejszej niż 30 miejsc 1.893,80 b) równej lub wyższej niż 30 miejsc 2.394,29 1) Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 19 października 2011 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2012 r. (M.P. Nr 95, poz. 961). 2) Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2010 r. Nr 95, poz. 613 z późn.zm.). ODLICZENIA OD DOCHODU W PODATKU DOCHODOWYM W 2013 RokuT tabela 41 Lp Rodzaj odliczeń Kwota odliczeń Składki określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2009 r. Nr 205, poz z późn.zm.), które: a) zapłacone zostały w roku podatkowym bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących, b) potrącone zostały w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika, z tym że w przypadku podatnika osiągającego przychody określone w art. 12 ust. 6 (przychody z tytułu członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub innej spółdzielni zajmującej się produkcją rolną), tylko w części obliczonej w sposób określony w art. 33 ust. 4 ustawy 1), od przychodu podlegającego opodatkowaniu. Do wysokości opłaconych składek. Odliczenie, o którym mowa nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy 1) oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku (art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy 1) ). 2. Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu, w kwotach uwzględniających pobrany podatek dochodowy, jeżeli zwroty te nie zostały potrącone przez płatnika (art. 26 ust. 1 pkt 5 ustawy 1) ) 3. Składki zapłacone w roku podatkowym ze środków podatnika na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne podatnika lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia społecznego obowiązującymi w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej (art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy 1) ). 4. Wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, ponoszone w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne (art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy 1) ). Do wydatków limitowanych należą wydatki poniesione na: a) opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa b) utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego Do wysokości zwrotów. Kwota zwrotu przekraczająca kwotę dochodu, o którym mowa w art. 26 ust. 1 ustawy 1), może być odliczona od dochodu uzyskanego w najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych. Do wysokości opłaconych składek. Odliczenie nie dotyczy składek: 1) których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, 2) odliczonych w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, lub w Konfederacji Szwajcarskiej od dochodu (przychodu) albo podatku osiągniętego w tym państwie albo od podatku na podstawie art. 27b ust. 1 pkt 2 ustawy 1). Odliczenie stosuje się pod warunkiem istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest RP, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, w którym podatnik opłacał składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. Ulga na cele rehabilitacyjne przysługuje również podatnikom, na których utrzymaniu pozostają osoby niepełnosprawne, jeżeli w roku podatkowym dochody tych osób niepełnosprawnych nie przekraczają kwoty zł w 2012 roku W roku podatkowym do wysokości zł W roku podatkowym do wysokości zł c) zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista W wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo). Odliczeniu podlegają wydatki w części przekraczającej miesięczną kwotę 100 zł Dodatek Nr

14 1 2 3 d) używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność W roku podatkowym do wysokości zł (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne e) pozostałe wydatki określone w art. 26 ust. 7a ustawy 1) Do wysokości poniesionych wydatków 5. Wydatki ponoszone przez podatnika z tytułu użytkowania sieci Internet (art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy 1) ) 6. Darowizny przekazane na cele: a) określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizujących te cele, b) kultu religijnego, c) krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz.U. Nr 106, poz. 681 z późn.zm.), w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew określonego przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 2 tej ustawy. Wysokość darowizny w postaci oddanej krwi ustala się w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew określonego rozporządzeniem Ministra Zdrowia z dnia 7 grudnia 2004 r. w sprawie określenia rzadkich grup krwi, rodzajów osocza i surowic diagnostycznych wymagających przed pobraniem krwi zabiegu uodpornienia dawcy lub innych zabiegów oraz wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew i związane z tym zabiegi (Dz.U. Nr 263, poz z późn.zm.). Ekwiwalent pieniężny za 1 litr pobranej krwi wynosi 130 zł. 7. Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą w wysokości dokonanej darowizny a wynikające z przepisów ustaw o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej oraz o stosunku Państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych. 8. Podatnikowi, któremu w okresie od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2006 r. udzielony został kredyt mieszkaniowy przysługuje prawo do odliczania wydatków na spłatę odsetek 2) : 1) od kredytu mieszkaniowego, 2) od kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu mieszkaniowego, 3) od każdego kolejnego kredytu (pożyczki) zaciągniętego na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa powyżej do upływu terminu spłaty określonego w umowie o kredyt mieszkaniowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r., nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r. W roku podatkowym do wysokości 760 zł. Odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał z tego odliczenia. Wysokość wydatków ustala się na podstawie dokumentu stwierdzającego ich poniesienie, zawierającego w szczególności: dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi lub towaru) i sprzedającego (towar lub usługa), rodzaj zakupionego towaru lub usługi oraz kwotę zapłaty. W wysokości dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż kwoty stanowiącej 6% dochodu. Łączna kwota odliczeń z tytułów określonych w pkt a), b) i c) nie może przekroczyć kwoty stanowiącej 6% dochodu. Prawo do odliczenia darowizny na rzecz organizacji określonej w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącej działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, przysługuje podatnikowi pod warunkiem: 1) udokumentowania przez podatnika oświadczeniem tej organizacji, iż na dzień przekazania darowizny była ona równoważną organizacją do organizacji, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego, realizującą cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i prowadzącą działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych oraz 2) istnienia podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium organizacja posiada siedzibę. Odliczenie stosuje się na podstawie: 1) dowodu wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego w przypadku darowizny pieniężnej, 2) dowodu, z którego wynikają dane identyfikujące darczyńcę oraz wartość przekazanej darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu w przypadku darowizny innej niż pieniężna lub innej niż darowizna w postaci oddanej krwi, 3) zaświadczenia jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobierania krwi o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników przez krwiodawcę. Podatnicy korzystający z odliczenia darowizn obowiązani są w zeznaniu rocznym wykazać kwotę (wartość) przekazanej darowizny, kwotę (wartość) odliczonej darowizny oraz dane obdarowanego poprzez podanie m.in. jego nazwy i adresu. W wysokości dokonanej darowizny Warunkiem dokonania odliczenia jest posiadanie pokwitowania odbioru darowizny jak również uzyskanie od obdarowanego w okresie dwóch lat od dnia przekazania darowizny sprawozdania o przeznaczeniu jej na działalność charytatywno-opiekuńczą. Ponadto w zeznaniu rocznym należy wykazać kwotę przekazanej darowizny, kwotę odliczonej darowizny oraz dane obdarowanego poprzez podanie m.in. jego nazwy i adresu. Odliczenie obejmuje wyłącznie odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza w 2013 r. kwoty zł. 14 Dodatek Nr