Zad 1. Ustal wielkość podatku u przedsiębiorcy, który należy zapłacić do US wiedząc, że stawka karty podatkowej wynosi 400 zł.

Transkrypt

1 Rachunkowość podatkowa lista z zadaniami Zad 1. Ustal wielkość podatku u przedsiębiorcy, który należy zapłacić do US wiedząc, że stawka karty podatkowej wynosi 400 zł. Zad 2. Ustalić kwotę podatku za wrzesień 2006 r. u podatnika, który prowadzi działalność handlową i płaci wszystkie składki. W bieżącym miesiącu podatnik będący na ryczałcie osiągnął zł przychodu. Zad 3. Podatnik rozpoczął działalność 1 lipca 2006 r. i wybrał zasady ogólne z progresywnym opodatkowaniem. Płaci wszystkie składki w ustalonym terminie. W pierwszych 4 miesiącach działalności podatnik osiągnął następujące przychody i poniósł określone koszty: Miesiąc Przychody Koszty VII VIII IX X Dokonaj odpowiednich rozliczeń podatku za poszczególne miesiące. Zad 4. Andrzej Nowak prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od stycznia 2006 r. oraz opłaca wszystkie składki ZUS w terminie. Dokonaj rozliczenia podatku za poszczególne miesiące, przyjmując dwa warianty: - podatek jest rozliczany progresywnie, - podatek jest rozliczany liniowo. Miesiąc Przychody Koszty I II III IV Zad 5. Ustalić graniczny przychód dla podatnika prowadzącego działalność handlową (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) przyjmując, że podatnik: a) płaci wszystkie składki b) płaci tylko ubezpieczenie zdrowotne Dla uproszczenia obliczeń proszę przyjąć, że: Zad 6. Ustalić graniczny dochód dla podatnika prowadzącego działalność handlową (podatek progresywny, podatek liniowy ) przyjmując, że podatnik: a) płaci wszystkie składki, b) płaci tylko ubezpieczenie zdrowotne

2 Dla uproszczenia obliczeń proszę przyjąć, że: Zad 7. Ustalić graniczny dochód powyżej którego zapłacimy niższy podatek dochodowy porównując podejście progresywne i liniowe, przyjmując następujące uproszczenia: Zad 8. Porównaj podejście progresywne i kartę podatkową. Ustal kwotę dochodu powyżej której zapłacimy niższy podatek stosując kartę podatkową. Stawka karty podatkowej wynosi 300 zł/miesiąc. Podatnik opłaca wszystkie składki (składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 500 zł/miesiąc, składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) wynosi 150 zł). Zad 9. Ustalić przychód graniczny dla podatnika prowadzącego działalność handlową i płacącego wszystkie składki (składka na ubezpieczenie społeczne wynosi 500 zł/miesiąc, składka na ubezpieczenie zdrowotne (7,75%) wynosi 150 zł). Stawka karty podatkowej wynosi 400 zł/ miesiąc (porównanie karty podatkowej i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych). Zad 10. Ustalić graniczną dochodowość dla podatnika osiągającego dochód z umowy o pracę i rozważającego opłacalność ryczałtu względem podatku liniowego (handel, produkcja, usługi, wybrane usługi i wolne zawody). Zad 11. Dokonaj odpowiednich zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na podstawie odpowiednich dowodów księgowych dla przedsiębiorstwa Xantia w miesiącu listopadzie oraz ustal dochód za miesiąc listopad. 1. Faktura 5/11/2005 z dnia Sprzedawca: P.H. Młynarz, Oleśnica ul. Krakowska 50 NIP Zakup mąki, 1,20 zł netto, 500 kg, VAT 22%; wartość netto 600 zł, VAT=132 zł, wartość brutto 732 zł 2. Faktura 344/05 z dnia Sprzedawca: Usługi transportowe. Zygmunt Kowalski, ul. Prosta 56 Wrocław, NIP , Transport mąki, 130 zł netto, VAT 22%=28,60 zł, 158,60 zł brutto 3. Faktura 236/2005 z dnia Nabywca: Piekarnia Asia, Wrocław, ul. Chrobrego 12/45, NIP Sprzedaż pieczywa 1,30 zł netto, 100 szt., wartość netto = 130 zł, VAT=28,60, wartość brutto=158, 60 zł.

3 4. Faktura 458/05 z dnia Sprzedawca: P.P.H.U Kurka, Poniatowice, ul. Wrocławska 45, NIP Zakup jaj, 0, 20 zł netto szt., VAT 22%, wartość netto=2000 zł, VAT = 440 zł, wartość brutto = 2440 zł 5. Faktura 368/05 z dnia Sprzedawca: Usługi transportowe, Zygmunt Kowalski, ul. Prosta 56, Wrocław, NIP , Transport jaj, 150 zł wartość netto, VAT 22%=33 zł, 183 zł wartość brutto 6. WB nr 102 z dnia , Bank Śląski O/Wrocław opłata za prowadzenie rachunku bankowego -20 zł 7. WB nr 103 z dnia , Bank Śląski O/Wrocław dodatnie odsetki od stanu konta 3,50 zł 8. Faktura 237/2005 z dnia Nabywca: Piekarnia Asia, Wrocław, ul. Chrobrego 12/45, NIP Sprzedaż pieczywa 1,30 zł netto, 150 szt., wartość netto=195 zł, VAT 22 %=42,90, wartość brutto=237,90 zł 9. Faktura 5/11/2005 z dnia Sprzedawca: Tesco Polska Sp. z o.o., Wrocław ul. Czekoladowa 3, NIP Zakup opakowań (worki foliowe), 3 opakowania, 30 zł netto /szt., wartość netto=90 zł, VAT 22%=19,80 zł, wartość brutto=109,80 zł 10. Rachunek 1265/05 z dnia Sprzedawca : Panorama Firm, Wrocław, ul. K. Wielkiego 34, NIP Ogłoszenie w Panoramie Firm, 250 zł 11. Rachunek 23/2005 z dnia Sprzedawca: F.H.U. Groszek, Wrocław, ul. Rybnicka 25, NIP Zakup długopisów z nadrukiem firmowym, 30 szt. *7zł=210 zł 12. WB nr 104 z dnia , Bank Śląski O/Wrocław prowizja bankowa-25 zł 13. Faktura /05 z dnia Zakład Energetyczny Wrocław-energia elektryczna-215 zł netto, VAT 22%, 262,30 zł brutto. 14. Dowód wewn. Z dnia Urząd Pocztowy Wrocław-Krzyki opłata pocztowa 4 zł 15. Faktura /2005 z dnia Telekomunikacja Polska usługi telekomunikacyjne-150 zł netto, VAT 22% = 33 zł, 183 zł brutto 16. Faktura 45/11/2005 z dnia Shell Polska, Warszawa ul. Ordona 48, NIP , zakup paliwa, 40 l, 124,40 zł wartość netto, VAT 22% =27,37 zł, wartość brutto 151,77 zł, VAT nie podlega odliczeniu.

4 17. Wynagrodzenia pracowników: - Jan Kotarski umowa o pracę 1500 zł, złożył PIT 2, k.u.p. podstawowe - Dorota Lisiecka umowa zlecenia, 500 zł (jedyne wynagrodzenie), zapłacone 18. ZUS od pracowników płacony przez pracodawcę 19. Fundusz Pracy 20. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 21. Amortyzacja za listopad zł

5