PODATKI I OPŁATY LOKALNE W 2016 ROKU

Transkrypt

1 PODATKI I OPŁATY LOKALNE W 2016 ROKU WARTO ZAPAMIĘTAĆ Postawą opodatkowania gruntów i budynków są dane zawarte w ewidencji gruntów i budynków prowadzonej przez Starostwo Powiatowe. Opodatkowaniu podlegają grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne, lasy, nieużytki, użytki ekologiczne, grunty zadrzewione i zakrzewione, grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi oraz grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi (grunty sklasyfikowane w ewidencji jako Wp i Ws) oraz grunty budowlane. Podatek od nieruchomości Przedmiot opodatkowania: 1.grunty; 2.budynki lub ich części; 3.budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej; Postawą opodatkowania dla gruntów jest powierzchnia, dla budynków powierzchnia użytkowa, dla budowli ich wartość. Powierzchnia pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o wysokości w świetle od 1,4 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni użytkowej budynku w 50%,a jeżeli wysokość jest mniejsza niż 1,4 m powierzchnię tę pomija się. Podmiot opodatkowania Podatnikami podatku od nieruchomości są osoby fizyczne,osoby prawne, jednostki organizacyjne w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej,będące: 1.właścicielami nieruchomości lub obiektu budowlanego, 2.posiadaczami samoistnymi nieruchomości lub obiektu budowlanego, 3.użytkownicy wieczyści gruntu, 4.posiadaczami nieruchomości lub ich części albo obiektów budowlanych lub ich części stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego,jeżeli posiadanie wynika z umowy zawartej z właścicielem Agencji Nieruchomości Rolnych lub z innego tytułu prawnego z wyjątkiem posiadania przez osoby fizyczne lokali mieszkalnych niestanowiących odrębnych nieruchomości oraz posiadanie jest bez tytułu prawnego( posiadacze samoistni). Wyłączone z opodatkowania są między innymi : Użytki rolne lub lasy, z wyjątkiem zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej, grunty pod wodami powierzchniowymi płynącymi, z wyjątkiem gruntów pod wodami jezior lub zbiorników sztucznych, nieruchomości lub ich części zajęte na potrzeby organów jednostek samorządu terytorialnego, grunty zajęte na pasy drogowe dróg publicznych oraz zlokalizowane w nich budowle. Opodatkowaniu nie podlegają również nieruchomości będące własnością państw obcych, przekazane im w użytkowanie wieczyste, przeznaczone na siedzibę przedstawicielstw dyplomatycznych,urzędów konsularnych i innych misji (obowiązuje zasada wzajemności). Zwalnia się z opodatkowania podatkiem od nieruchomości między innymi- grunty,budynki lub ich części zajęte na potrzebny prowadzenia przez stowarzyszenia statutowej działalności wśród młodzieży w zakresie oświaty, wychowania, nauki i techniki,

2 kultury i sportu,z wyjątkiem wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej oraz grunty zajęte trwale na obozowiska i bazy wypoczynkowe dzieci i młodzieży; grunty budynki i budowle w parkach narodowych lub rezerwatach przyrody służące bezpośrednio i wyłącznie osiąganiu celów z zakresu ochrony przyrody. nieruchomości gminne grunty i budynki lub ich części,stanowiące własność gminy,z wyjątkiem zajętych na działalność gospodarczą lub będących w posiadaniu innych niż gminne jednostki sektora finansów publicznych oraz pozostałych podmiotów. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku lub zmiany. Obowiązek podatkowy wygasa z upływem miesiąca,w którym ustały okoliczności uzasadniające ten obowiązek. W przypadku zaistnienia zmian w przedmiocie opodatkowania w trakcie roku podatkowego (np. zmiana sposobu wykorzystania gruntu, budynku lub jego części )wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego (np. nabycie lub sprzedaż nieruchomości) podatnicy są zobowiązani do składania informacji w sprawie podatku od nieruchomości,rolnego leśnego IN-1 w terminie 14 dni od daty wystąpienia wskazanych okoliczności. W przypadku nowo wybudowanych budowli albo budynków lub ich części, obowiązek podatkowy powstaje od dnia 1 stycznia następującego po roku,w którym budowa została zakończona albo w którym rozpoczęto użytkowanie budowli albo budynków lub ich części przed ich ostatecznym wykończeniem. Nie wydaje się decyzji przy małej kwocie podatków od nieruchomości, rolnego,leśnego i łącznego zobowiązania pieniężnego( do kwoty niższej niż 7 złotych.) Jednorazowa płatność podatku w przypadku podatku od nieruchomości, rolnego i leśnego oraz w przypadku zobowiązania podatkowego nie przekraczającego kwoty 100,00 zł. Terminy płatności: osoby fizyczne do 15 marca, do 15 maja, do 15 września, do 15 listopada Terminy płatności: osoby prawne do 15 dnia każdego miesiąca,za styczeń do 31 stycznia. Formularze: Deklaracja na podatek od nieruchomości DN-1/pobierz/ Informacja w sprawie podatku od nieruchomości, IN-1/pobierz/ Dane o nieruchomości-zn-1/a/pobierz/ Dane o zwolnieniach w podatku od nieruchomości-zn-1/b/pobierz/ Podstawa prawna: Ustawa z dnia 21 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz. 849 ze zm.) ; Uchwała Nr 146/XV/2015 Rady Miejskiej w Serocku z dnia 30 listopada 2015r.w sprawie wysokości stawek podatku od nieruchomości i inkasa; Uchwała Nr 147/XV/2015 Rady Miejskiej w Serocku z dnia 30 listopada 2015 roku w sprawie wzorów formularzy informacji i deklaracji podatkowych; Uchwała Nr 513/LV/2014 Rady Miejskiej w Serocku z dnia 3 listopada 2014 roku w sprawie zwolnień w podatku od nieruchomości.

3 Komunikat Ministra Finansów z dnia 5 sierpnia 2015 roku w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2016 r. PODATEK ROLNY Przedmiot opodatkowania: Opodatkowaniem podatkiem rolnym podlegają grunty sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako użytki rolne, z wyjątkiem gruntów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej i innej niż działalność rolnicza. Od 2016 roku obowiązują nowe zasady ustalania podatku rolnego dla gruntów pod stawami,gruntów zadrzewionych i zakrzewionych na użytkach rolnych,gruntów pod rowami oraz gruntów rolnych zabudowanych, bez względu na zaliczenie do okręgu podatkowego. Przeliczenia dokonuje się w następujący sposób : - 1 ha gruntów pod stawami zarybionymi łososiem, tarcicą głowacicą,palią i pstrągiem oraz gruntów rolnych zabudowanych -1 ha przeliczeniowy; - 1 ha gruntów pod stawami zarybionymi innymi gatunkami ryb, gruntów pod stawami niezarybionymi,gruntów zadrzewionych i gruntów zakrzewionych na użytkach rolnych oraz gruntów pod rowami-0,2 ha przeliczeniowego. Podmiot opodatkowania: Podatnikami podatku rolnego są osoby fizyczne, osoby prawne jednostki organizacyjne, w tym spółki nie posiadające osobowości prawnej, będące : 1) właścicielami gruntów, 2) posiadaczami samoistnymi gruntów, 3) użytkownikami wieczystymi gruntów, 4) posiadaczami gruntów,stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, jeżeli posiadanie : wynika z umowy zawartej z właścicielem,z Agencją Nieruchomości Rolnych lub z innego tytułu prawnego ; jest bez tytułu prawnego, z wyjątkiem gruntów wchodzących w skład Zasobu Własności Rolnych i Lasów Państwowych; 5) dzierżawcami-jeżeli grunty gospodarstwa rolnego zostały w całości lub w części wydzierżawione na podstawie umowy zawartej stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników lub przepisów dotyczących uzyskania rent strukturalnych. Od 2016 roku ulega likwidacji ulga żołnierska. Ulga z tytułu klęski żywiołowej przysługuje wyłącznie w przypadkach opisanych w ustawie z dnia 18 kwietnia 2002 roku. Ulgę przyznaje się na rok podatkowy w którym został wprowadzony stan klęski żywiołowej. Przy przyznaniu ulg i ustalaniu ich wysokości uwzględnia się wysokość otrzymanego odszkodowania z tytułu ubezpieczenia ustawowego. Obowiązek podatkowy w podatku rolnym powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu,w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku lub zmiany. Obowiązek podatkowy w podatku rolnym wygasa z upływem miesiąca, w którym powstały okoliczności uzasadniające ten obowiązek.

4 Stawki podatku rolnego na 2016 rok wynoszą : od 1 ha przeliczeniowego gruntów gospodarstw rolnych równowartość 2,5 q żyta ( 2,5 q x 40 zł x 1 dt. = 100,00 zł ). od 1 ha gruntów stanowiących działki - równowartość 5 q żyta ( 5 q x 40 zł x 1 dt. = 200,00 zł). Terminy płatności: osoby fizyczne do 15 maja, do 15 września, do 15 listopada. Terminy płatności: osoby prawne do 15 maja, do 15 września, do 15 listopada. W przypadku,gdy kwota podatku nie przekracza 100,00 zł podatek płatny jednorazowo w terminie pierwszej raty. Formularze: Deklaracja na podatek rolny IR-1/pobierz/ Informacja w sprawie podatku rolnego IR-1/pobierz/ Dane o nieruchomościach rolnych ZR-1/A/pobierz/ Dane o zwolnieniach i ulgach podatkowych w podatku rolnym ZR-1/B/pobierz/ Podstawa prawna: Ustawa z dnia 15 listopada 1984r o podatku rolnym (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r.,poz.1381 ze zm.) Uchwała Nr 150/XV/2015 Rady Miejskiej w Serocku z dnia 30 listopada 2015 roku w sprawie obniżenia średniej ceny żyta, przyjmowanej jako podstawa obniżenia podatku rolnego na obszarze Miasta i Gminy Serock na Uchwała Nr 147/XV/2015 Rady Miejskiej w Serocku z dnia 30 listopada 2015 roku w sprawie wzorów formularzy informacji i deklaracji podatkowych; Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 19 października 2015 roku w sprawie średniej ceny skupu żyta za 11 kwartałów będących podstawą do ustalenia podatku rolnego na 2016 rok. PODATEK LEŚNY Przedmiot opodatkowania: Opodatkowaniem podatkiem leśnym podlegają lasy sklasyfikowane w ewidencji gruntów i budynków jako lasy, z wyjątkiem lasów zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej i innej niż działalność leśna. Podmiot opodatkowania: Podatnikami podatku leśnego są osoby fizyczne, osoby prawne jednostki organizacyjne,w tym spółki nie posiadające osobowości prawnej, będące : 1) właścicielami lasów, 2) posiadaczami samoistnymi lasów, 3) użytkownikami wieczystymi lasów, 4) posiadaczami lasów,stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego. Stawka podatku leśnego na 2016 rok wynosi -0,220 m 3 x 191,77 zł.= 42,1894 zł za 1 ha.

5 Wysokość podatku leśnego na 2016 rok wynosi 0,220 m 3 drewna, obliczona wg średniej ceny sprzedaży drewna uzyskanej przez nadleśnictwo za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy Terminy płatności: osoby fizyczne do 15 maja, do 15 września, do 15 listopada. Terminy płatności: osoby prawne do 15 dnia każdego miesiąca. W przypadku,gdy kwota podatku nie przekracza 100,00 zł podatek płatny jednorazowo w terminie pierwszej raty. Od 2016 roku dla osób fizycznych,na których ciąży obowiązek podatkowy w zakresie podatku leśnego oraz jednocześnie w zakresie podatku od nieruchomości lub podatku rolnego dotyczących przedmiotów opodatkowania położonych na terenie tej samej gminy organ podatkowy wydaje jedną decyzję wymiarową. Zobowiązanie podatkowe pobierane jest w formie łącznego zobowiązania pieniężnego. Dla lasów wchodzących w skład rezerwatów przyrody i parków narodowych stawka podatku leśnego ulega obniżeniu o 50%. Formularze: Deklaracja na podatek leśny DL-1/pobierz/ Informacja w sprawie podatku leśnego IL-1/pobierz/ Dane o nieruchomościach leśnych ZL-1/A/pobierz/ Dane o zwolnieniach podatkowych w podatku leśnym ZL-1/B/pobierz/ Podstawa prawna: Ustawa z dnia 30 października 2002 roku o podatku leśnym ( Dz. U. z 2013 r.,poz.465 ze zm.) Komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 20 października 2015 roku w sprawie średniej ceny sprzedaży drewna,obliczonej według średniej ceny drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały 2015 roku. PODATEK OD ŚRODKÓW TRANSPORTOWYCH Podmiot opodatkowania Jeżeli mieszkasz, lub prowadzisz działalność gospodarczą na terenie miasta i gminy Serock i posiadasz niżej wymienione środki transportu jesteś zobowiązany do wnoszenia podatku od środków transportowych. Podatnikami podatku od środków transportowych są osoby: 1. osoby fizyczne i prawne,które są właścicielami wymienionych poniżej środków transportowych, 2. jednostki organizacyjne,nieposiadające osobowości prawnej,na które środek transportowy jest zarejestrowany. Jako właścicieli traktuje się również posiadaczy środków transportowych zarejestrowanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskie jako powierzone przez zagraniczną osobę fizyczna lub prawną podmiotowi polskiemu.

6 Przedmiotem opodatkowania są: samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony i poniżej 12 ton, samochody ciężarowe o dopuszczalnej masie całkowitej równej lub wyższej niż 12 ton, ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów od 3,5 tony i poniżej 12 ton, ciągniki siodłowe i balastowe przystosowane do używania łącznie z naczepą lub przyczepą o dopuszczalnej masie całkowitej zespołu pojazdów równej lub wyższej niż 12 ton, przyczepy i naczepy,które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą od 7 ton i poniżej 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną rzez podatnika podatku rolnego, przyczepy i naczepy,które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają dopuszczalną masę całkowitą lub wyższą niż 12 ton, z wyjątkiem związanych wyłącznie z działalnością rolniczą prowadzoną przez podatnika podatku rolnego, autobusy. Obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca, w którym środek transportu został zarejestrowany na terytorium Rzeczypospolitej, został nabyty lub został ponownie dopuszczony do ruchu.obowiązek podatkowy wygasa z końcem miesiąca w którym pojazd został wyrejestrowany lub została wydana decyzja o czasowy wycofaniu pojazdu z ruch lub upłynął czas na który pojazd powierzono. Zwalnia się z obowiązku podatkowego między innymi pojazdy zabytkowe, mobilizacyjne, pojazdy specjalne oraz używane do celów specjalnych(według definicji zawartych w przepisach o ruchu drogowym). Osoby fizyczne i osoby prawne,które są właścicielami wyżej wymienionych środków transportowych oraz jednostki organizacyjne,nieposiadające osobowości prawnej,na które środek transportowy jest zarejestrowany mają obowiązek złożenia do dnia 15 lutego każdego roku deklaracji na podatek od środków transportowych oraz załącznika do deklaracji,który zawiera szczegółowe informacje i dane o pojazdach. Termin płatności : 15 lutego i 15 września każdego roku na rachunek bankowy gminy,na terenie której znajduje się miejsce zamieszkania lub siedziba podatnika. Rada Gminy może obniżyć górne stawki podatku oraz dokonać zwolnień. Formularze: Deklaracja na podatek od środków transportowych DT-1 wraz z załącznikiem DT-1A. Podstawa prawna : Ustawa z dnia 21 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz. 849 ze zm.) Uchwała Nr 151/XV/2015 Rady Miejskiej w Serocku z dnia 30 listopada 2015 roku. Komunikat Ministra Finansów w sprawie stawek podatku od środków transportowych obowiązujących w 2016 r.

7 OPŁATA OD POSIADANYCH PSÓW Dotyczy osób fizycznych zamieszkałych na terenie miasta i gminy Serock. Podmiot opodatkowania: Osoby fizyczne będące właścicielami psów Wysokość opłaty w 2016 roku wynosi 40 zł od każdego posiadanego psa. Opłaty nie pobiera się od właścicieli psów : będących członkami personelu przedstawicielstw dyplomatycznych i urzędów konsularnych oraz innych osób zrównanych z nimi na podstawie ustaw, umów lub zwyczajów międzynarodowych,jeżeli nie są obywatelami polskimi i nie mają miejsca stałego pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej- pod warunkiem wzajemności ; osób zaliczanych do znacznego stopnia niepełnosprawności w rozumieniu przepisów o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych z tytułu posiadania jednego psa; osób niepełnosprawnych w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnieniu osób niepełnosprawnych z tytułu posiadania psa asystującego; osób w wieku powyżej 65 lat prowadzących samodzielnie gospodarstwo domowe - z tytułu posiadania jednego psa; podatników podatku rolnego od gospodarstw rolnych- z tytułu posiadania nie więcej niż dwóch psów. W przypadku powstania lub wygaśnięcia obowiązku uiszczenia opłaty w ciągu roku podatkowego stawkę roczna zmniejsza się proporcjonalnie do liczby miesięcy, w których istniał obowiązek zapłaty. Termin płatności: jednorazowo do 31 marca każdego roku bez wezwania. Ustawa z dnia 21 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz. 849 ze zm.) Uchwała Nr 132/XVI/07 z dnia 26 listopada 2007 Uchwały Nr 142/XVI/2011 z dnia 30 listopada 2011 roku. OPŁATA TARGOWA Opłata targowa pobierana jest od osób fizycznych,osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej,dokonującej sprzedaży na targowiskach. Opłata targowa pobierana jest od czynności dokonywania sprzedaży na targowiskach,wysokość uzależniona jest od zajmowanej powierzchni. Na terenie Miasta i Gminy Serock ustala się dzienną stawkę opłaty targowej w wysokości 4,00 zł za każdy rozpoczęty 1 m 2 zajmowanej powierzchni. Jeżeli zajmowana powierzchnia jest wyższa niż 12m 2 za każdy następny jeden metr stawka opłaty targowej wynosi 6,00 zł. Opłatę wnosi się w dniu w którym dokonywana jest sprzedaż.

8 Podstawa prawna : Ustawa z dnia 21 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity Dz. U. z 2014 r. poz. 849 ze zm.); Uchwała Nr 148/XV/2015 Rady Miejskiej w Serocku z dnia 30 listopada 2015 roku w sprawie opłaty targowej.