WYNIK KONTROLI. I. Zakres postepowania: Celowosc i zgodnosc z prawem gospodarowania srodkami publicznymi w 2011 r.

Transkrypt

1 Lodz, dnia *4 marca 2014 r. DYREKTOR URZ^DU KONTROLI SKARBOWEJ W LODZI UKS1091/W3B/42/4/14/9/023 w PiotrtcOYwe Trybunablcim 28MAR.20H Powiat Piotrkowski ul. D^browskiego Piotrkow Trybunalski NIP: podpte. -^"f WYNIK KONTROLI Na podstawie art. 24 ust. 1 pkt 2 lit. a oraz art. 27 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 28 wrzesnia 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 41, poz. 214 ze zm.) w zwiazku z postanowieniem Dyrektora Urzedu Kontroli Skarbowej w Lodzi o wszczeciu postepowania kontrolnego Nr UKS1091/W3B/42/4/14/2/005 z dnia 07 lutego 2014 r., przedstawiam ustalenia i wnioski z przeprowadzonego postepowania kontrolnego. I. Zakres postepowania: Celowosc i zgodnosc z prawem gospodarowania srodkami publicznymi w 2011 r. II. Ustalenia: 1. Przebieg postepowania kontrolnego oraz opis dokonanych ustaleh udokumentowany zostal w protokole z czynnosci Nr UKS 1091/W3B/42/4/14/7/308, z ktorym zapoznano Strone w dniu 06 marca 2014 r. Zastrzezenia badz wyjasnienia do jego tresci nie zostaly zlozone. 2. Przeprowadzone postepowanie kontrolne w zakresie wymienionym w punkcie I niniejszego wyniku obejmowalo: - zagadnienia w odniesieniu do ktorych nie stwierdzono nieprawidlowosci, tj.: - prawidlowosc wykorzystania dotacji przyznanych z budzetu panstwa, - przestrzeganie przepisow ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamowien publicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 ze zm.) przy udzielaniu zamowien publicznych, oraz - zagadnienie, w odniesieniu do ktorego nieprawidlowosci zostaly stwierdzone, tj.: prawidlowosc gospodarowania srodkami publicznymi obejmujacymi czesc oswiatow^ subwencji ogolnej, w tym wykonywania obowiazkow zwiazanych z gromadzeniem danych stanowiacych podstawe jej naliczania na 2011 r. Kontrola Skarbowa ul Ks. Brzoski Lodz ul. Kowalskiego Sieradz j lei tel fax fax: wew 72 Osrodek Zamiejscowy w Piotrkowie TryDunalskim ul. Wronia 65, Piolrk6w Tryb tel I fax: wew uks109!@ld.mofnet gov pi e-mati: ukslodz.s!eradz@ld.mofnet gov pi . ozuks1092@ld mofnet.gov pi htlpv/www uks lojz

2 Ujawnione w wyniku przeprowadzonego postepowania kontrolnego nieprawidlowosci dotyczyly wprowadzonych danych do Systemu Informacji Oswiatowej (zwanym dalej SIO), co spowodowalo zawyzenie naliczenia subwencji oswiatowej dla Powiatu Piotrkowskiego okwote ,76 zl. Stwierdzono nieprawidlowo wprowadzone dane do SIO w zakresie liczby uczniow w dwoch niepublicznych szkolach ponadgimnazjalnych dotowanych przez Powiat Piotrkowski tj. w: - Zaocznym Prywatnym Liceum Ogolnoksztafcacym dla Doroslych w Rozprzy, ul. Szkolna 1, - Prywatnej Szkole Policealnej w Rozprzy, ul. Szkolna 1. Zgodnie z art.5 ust. 5a ustawy z dnia 7 wrzesnia 1991 r. o systemic oswiaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz ze zm.) do zadari wlasnych powiatu nalezy zakladanie i prowadzenie publicznych szkol podstawowych specjalnych, gimnazjow specjalnych, szkol ponadgimnazjalnych, w tym z oddzialami integracyjnymi. Organem sprawujacym nadzor nad dzialalnosci^ szkol i placowek oswiatowych w zakresie spraw fmansowych i administracyjnych jest - zgodnie z art. 34a ust.l i 2 ww. ustawy - organ prowadzacy/dotujacy te jednostki. Na podstawie art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorzadzie powiatowym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz ze zm.) organem stanowiacym i kontrolnym w powiecie jest rada powiatu. Czesc oswiatowa subwencji ogolnej dla Powiatu Piotrkowskiego na 2011 r. zostala naliczona zgodnie z zasadami przyjetymi w rozporzadzeniu Ministra Edukacji Narodowej z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu podzialu czesci oswiatowej subwencji ogolnej (Dz. U. Nr 249, poz.1659) i wyniosla ,00 zl. Zgodnie z ww. rozporzadzeniem przy podziale subwencji oswiatowej wykorzystywany jest algorytm w ktorym ustala sie przeliczeniowa liczbe uczniow (wychowankow) w roku bazowym dla poszczegolnych szkol i placowek oswiatowych, a nastepnie wylicza kwot$ subwencji wedlug zroznicowanych wag dla wybranych kategorii uczniow i okreslonych typow, rodzajow szkol oraz wskaznika korygujacego, uwzgledniajac stopnie awansu zawodowego nauczycieli. Uwzglednione w algorytmie regulacje, pozwalaja na naliczenie subwencji na podstawie liczby uczniow uczeszczajacych do szkol i placowek oswiatowych prowadzonych badz dotowanych przez poszczegolne gminy, powiaty i wojewodztwa zakwalifikowanych do poszczegolnych rodzajow wag. Dane dotyczace liczby uczniow (wychowankow) zgodnie z 6 Rozporzadzenia Ministra Edukacji i Sportu z dnia 16 grudnia 2004 r. w sprawie szczegotowego zakresu danych w bazach danych oswiatowych, zakresu danych identyfikujacych podmioty prowadzace bazy danych oswiatowych, terminow przekazywania danych miedzy bazami danych oswiatowych oraz wzorow wydrukow zestawieri zbiorczych (Dz. U. z 2004r. Nr 277 poz. 2746), gromadzone sa w bazach danych oswiatowych Powiatu Piotrkowskiego w SIO. Na podstawie danych przekazanych przez Powiat Piotrkowski do Kuratorium Oswiaty, powyzsze szkoly posiadaty wg stanu na dzien r. najwieksza w Powiecie liczbe uczniow szkol ponadgimnazjalnych, tj. 568 shichaczy, co stanowilo 19,73% ogolnej liczby uczniow szkol ponadgimnazjalnych wykazanych przez Powiat Piotrkowski., przeliczanych wagami: Sc - 0,35 uczniowie statystyczni szkol niepublicznych - dorosli, P? = 0,082 dla uczniow szkol ponadgimnazjalnych i szkol ponadpodstawowych - Nyj, Pg = 0,19 dla sluchaczy kolegiow pracownikow sluzb spolecznych oraz uczniow szkol ponadgimnazjalnych i szkol ponadpodstawowych prowadzacych ksztalcenie zawodowe, w tym na realizacje praktycznej nauki zawodu, a takze dla uczniow

3 DJ liceow profilowanych i uczniow szkol specjalnych przysposabiajacych do pracy, dla uczniow z uposledzeniem umyslowym w stopniu umiarkowanym iub znacznym oraz dla uczniow z niepemosprawnosciami sprz?zonymi - Ngj, wskaznik korygujacy dlajednostki samorzadu terytorialnego. Z wydruku sporz^dzonego z SIO wg danych na dzien r. stan ilosciowy uczniow w szkolach obj?tych sprawdzeniem przedstawial si? nastepuj^co: - Zaoczne Prywatne Liceum Ogolnoksztatcace dla Doroslych w Rozprzy, ul. Szkolna shichaczy, - Prywatne Uzupeiniaj^ce Liceum Ogolnoksztalcgce dla Doroslych w Rozprzy ul. Szkolna sluchaczy, - Prywatna Szkola Policealna w Rozprzy, ul. Szkolna I sluchaczy. Porownanie danych zawartych w wydrukach z bazy danych oswiatowych zawartych w SIO z danymi znajduj^cymi si? wdziennikach lekcyjnych, ksiegach uczniow i,,metryczce oswiatowej na 2011" wykazalo roznice w dwoch szkolach, tj. w: a) Zaocznym Prywatnym Liceum Ogolnoksztalcacym dla Doroslych w Rozprzy Nauka w szkole trwa 6 semestrow, nabor prowadzony jest w sposob ciagly tj. nauka rozpoczyna si? w miesi^cu wrzesniu i lutym(tzw. semestry zimowe) i ze wzgledu na taki sposob rekrutacji szkola wykazuje w SIO i w zat^czniku do metryczki oswiatowej" na dzien r. stuchaczy przyjetych do szkoly w semestrze rozpoczynaj^cym sie w lutym i w semestrze rozpoczynajacym si? we wrzesniu. W postepowaniu ustalono, ze Dyrektor szkoly wykazal nast?puj^ce wielkosci; wsio -124sluchaczy, w dziennikach lekcyjnych shichaczy, W wyniku porownania wpisow do ksi?gi uczniow z ewidencj^ dziennikow zaj?c ustalono: - 6 uczniow uj?tych w dziennikach zaj?c w semestrze,,zimowym" roku szkolnego 2010/2011 zostalo przyj?tych do szkoly po r, - 5 uczniow uj?tych w dziennikach, zostato w nieprawidtowy sposob zaewidencjonowanych w ksi?dze uczniow, tj. dokonano podwojnego wpisu w rubryce,,data przyj?cia do szkoly". Pomimo, ze shachacze zrezygnowali z nauki, o czym swiadczy stosowny wpis w rubryce,,data wypisania ze szkoly", zostali oni ponownie wpisani do ksi?gi uczniow w tych samych pozycjach ksi?gi, co jest niezgodne z 4 ust. 3 Rozporz^dzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoly i placowki dokumentacji przebiegu nauczania, dzialalnosci wychowawczej i opiekuhczej oraz rodzajow tej dokumentacji (Dz. U. Nr 23 poz.225). Z powyzszego przepisu wynika, iz wpisow do ksi?gi uczniow dokonuje si? chronologicznie wedlug dat przyj?cia uczniow do szkoty. W zestawieniu zbiorczym spisu wg stanu na dzien r. w SIO, wykazano ogolnq liczbe sluchaczy 124. Roznica pomi?dzy danymi wykazanymi przez Dyrektora Szkoly w SIO ( 124 sluchaczy), a danymi wykazanymi w ksi?dze uczniow, ustalonymi w postepowaniu kontrolnym (121 sluchaczy), w ilosci 3 sluchaczy ogolnej liczby uczqcych si? w Szkole na dzieri r. stanowi zawyzenie wysokosci subwencji oswiatowej dla Powiatu Piotrkowskiego o kwot? 6.203,18 zl (standard A po uwzgl?dnieniu wskaznika koryguj^cego Di 4786, x suma wag 0,432 ( 0,35Sc+0,082P7) x 3 uczniow).

4 b) Prywatnei Szkole Policealnej w Rozprzy Nauka w szkole trwa 4 semestry, nabor prowadzony jest w sposob ciagly tj. nauka rozpoczyna sie w miesiacu wrzesniu i lutym (tzw. semestry zimowe) i ze wzgledu na taki sposob rekrutacji szkola wykazuje w SIO i w zalaczniku do metryczki oswiatowej" na dzien r. stuchaczy przyjetych do szkoty w semestrze rozpoczynajacym si$ w lutym i w semestrze rozpoczynajacym sie we wrzesniu. W postepowaniu ustalono, ze Dyrektor Szkoly wykazai nastepujace wielkosci: w SIO sluchaczy, w dziennikach lekcyjnych sluchaczy. Z uwagi na prowadzenie przez Szkole; ksztalcenia zawodowego, liczba sluchaczy przeliczana jest wagami P7 i P8. W zestawieniu zbiorczym spisu wg stanu na dzien r. w SIO, wykazano ogolna liczbe; sluchaczy 295. W wyniku porownania wpisow do ksiegi uczniow z ewidencja dziennikow zajec ustalono, ze 11 uczniow wykazanych w dziennikach, zostalo w nieprawidlowy sposob zaewidencjonowanych wksiedze uczniow, tj. dokonano podwojnego wpisu w rubryce,,data przyjecia do szkoly". Pomimo, ze sluchacze zrezygnowali z nauki, badz ukohczyli Szkole. o czym swiadczy stosowny wpis w rubryce,,data wypisania ze szkoly",,,data ukoriczenia szkoly", zostali ponownie wpisani do ksiegi uczniow w tych samych pozycjach ksiegi. Dokonywanie podwqjnych wpisow w pozycji,,data przyjecia do Szkoly" jest niezgodne z 4 ust. 3 Rozporzadzenia Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 19 lutego 2002 r. w sprawie sposobu prowadzenia przez publiczne przedszkola, szkoly i placowki dokumentacji przebiegu nauczania, dzialalnosci wychowawczej i opiekuriczej oraz rodzajow tej dokumentacji (Dz. U. Nr 23 poz. 225). Powyzszy przepis stanowi, iz wpisow do ksiegi uczniow dokonuje sie chronologicznie wedlug dat przyjecia uczniow do szkoly. Roznica pomiedzy danymi wykazanymi przez Dyrektora Szkoly w SIO ( 295 stuchaczy), a danymi wykazanymi w ksiedze uczniow, ustalonymi w postepowaniu kontrolnym (284 sluchaczy) w ilosci 11 sluchaczy uczacych sie w Szkole na dzien Or. spowodowala zawyzenie wysokosci subwencji oswiatowej dla Powiatu Piotrkowskiego o kwote ,58 zl (standard A po uwzglednieniu wskaznika korygujacego Di 4786, x suma wag 0,622 ( 0,35Sc+0,082P7+0,19P8) x 11 uczniow). Laczna kwota zawyzonej ilosci sluchaczy spowodowala naliczenie subwencji oswiatowej dla Powiatu Piotrkowskiego w kwocie wyzszej ogolem o ,76 zl (6.203, ,58). 3. Zgodnie z art. 24 ust. 4 ustawy z dnia 28 wrzesnia 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U z2011 r. Nr 41, poz. 214 ze zm.), przed wydaniem wyniku kontroli, postanowieniem Nr UKS1091/W3B/42/4/14/8/019 Dyrektora Urzedu Kontroli Skarbowej w Lodzi z dnia r. wyznaczono Stronie siedmiodniowy termin do wypowiedzenia si$ w sprawie zebranego materialu dowodowego. Strona nie skorzystala z przyslugujacego jej prawa. III. Pouczenie: Niniejszy wynik kontroli nie wywiera takich skutkow prawnych, co decyzja organu kontroli skarbowej, o ktorej mowa w art. 24 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 wrzesnia 1991 r. o kontroli

5 skarbowej, w zwiazku z powyzszym stronie nie przyshiguja srodki prawne przewidziane w art. 26 ust. 1 tej ustawy. Niniejszy wynik kontroli sporzadzony zostaj w 3 jednobrzmiacych egzemplarzach, z ktorych jeden dorecza sie kontrolowanemu. Otrzymujq: - Adresat- egz. Nr 1 - Minister Edukacji Narodowej - egz. Nr 2 AlejaJ. Ch. Szucha Warszawa - a/a - egz. Nr 3 OR