Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DELKO za rok obrotowy 2011

Transkrypt

1 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DELKO za rok obrotowy 2011 Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 1

2 SPIS TREŚCI A. WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ DELKO 4 B. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ... 5 C. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW... 6 D. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW... 7 E. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM... 8 F. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH... 9 H. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WEDŁUG SEGMENTÓW OPERACYJNYCH J. INFORMACJA DODATKOWA O PRZYJĘTYCH ZASADACH (POLITYCE) RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ DELKO ZA 2011 ROK Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 2

3 Zarząd DELKO S.A. przedstawia skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DELKO za okres 12 miesięcy kończących się , na które składa się: Skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej DELKO za okres 12 miesięcy zakończony Skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Grupy Kapitałowej DELKO za okres 12 miesięcy zakończony Skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Grupy Kapitałowej DELKO za okres 12 miesięcy zakończony Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Grupy Kapitałowej DELKO za okres 12 miesięcy zakończony Informacja dodatkowa o przyjętych zasadach (polityce) rachunkowości oraz inne informacje objaśniające do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Dariusz Kawecki Wojciech Szymon Kowalski Leszek Wójcik Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Mirosław Jan Dąbrowski Wiceprezes Zarządu Kazimierz Luberda Wiceprezes Zarządu Magdalena Ratajczak Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg rachunkowych Śrem, Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 3

4 A. WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE GRUPY KAPITAŁOWEJ DELKO w tys. PLN w tys. EUR Wybrane skonsolidowane dane finansowe 2011 rok okres od do rok okres od do rok okres od do rok okres od do Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Zysk (strata) z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto Zysk (strata) netto Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej Przepływy pieniężne netto, razem Aktywa, razem Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kapitał własny Kapitał akcyjny Liczba akcji (w szt.) Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 0,20 0,97 0,05 0,24 księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 8,38 8,42 1,90 2,13 Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR według zasad: poszczególne pozycje aktywów i pasywów skonsolidowanego sprawozdania finansowego przeliczono na EUR według średniego kursu ustalonego przez NBP na dzień r. oraz r. poszczególne pozycje skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ustalonych przez NBP na ostatni dzień każdego miesiąca 2011r. oraz 2010r. Kurs średni arytmetyczny za okres IXII 2011 r. 4,1401 Kurs średni arytmetyczny za okres IXII 2010 r. 4,0044 Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 4

5 B. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Aktywa (tys. zł) Nota A. Aktywa trwałe firmy Inne wartości niematerialne Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości inwestycyjne 5. Należności długoterminowe 6. Aktywa finansowe długoterminowe Aktywa z tytułu podatku odroczonego B. Aktywa obrotowe Zapasy Należności z tytułu dostaw i usług Należności pozostałe Należności z tytułu podatku dochodowego Aktywa finansowe 6. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Rozliczenia międzyokresowe C. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia AKTYWA OGÓŁEM Pasywa (w tys. zł) Nota A. Kapitał własny I. Kapitał przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Zysk (strata) z lat ubiegłych Zyski (strata) netto Wynik na nabyciu dodatkowych udziałów jednostki zależnej II. Kapitał przypadający udziałowcom niesprawującym kontroli B. Zobowiązania długoterminowe Kredyty bankowe Zobowiązania z tytułu finansowego Zobowiązania z tytułu dostaw i usług 4. Zobowiązania pozostałe 3 5. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Rezerwy na inne zobowiązania C. Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe Zobowiązania z tytułu finansowego Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania pozostałe Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Rezerwy na zobowiązania D. Zobowiązania dotyczące aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia PASYWA OGÓŁEM Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 5

6 C. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Wyszczególnienie Nota A. Działalność kontynuowana I. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży produktów i usług Przychody ze sprzedaży ze sprzedaży towarów II. Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty Wynagrodzenia Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia Pozostałe koszty rodzajowe sprzedanych towarów i materiałów III. Zysk (strata) na sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne IV. Zysk (strata) na działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe V. Zysk (strata) brutto na działalności gospodarczej Podatek dochodowy VI. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej B. Działalność zaniechana I. Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej C. Zysk (strata) netto za rok obrotowy, w tym Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego Przypadający akcjonariuszom mniejszościowym Liczba akcji akcjonariuszy jednostki dominującej (w szt.) Zysk na jedną akcję zwykłą akcjonariuszy jednostki dominującej (w złotych) 0,10 0,79 Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 6

7 D. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Wyszczególnienie I. Zysk (strata) netto za okres II. Inne całkowite dochody 1. Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży 2. Zabezpieczenie przepływów pieniężnych 3. Skutki aktualizacji aktywów trwałych 4. Zyski i straty aktuarialne z tytułu programu określonych świadczeń 5. Udziały w innych całkowitych dochodach jednostek stowarzyszonych 6. Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów III. Inne całkowite dochody netto IV. Całkowity dochód za okres, w tym Przypadający akcjonariuszom podmiotu dominującego Przypadający akcjonariuszom mniejszościowym Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 7

8 E. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyszczególnienie Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy Niepodzielony wynik z lat ubiegłych Nabycie dodatkowych udziałów spółek zależnych Wynik finansowy za rok obrotowy Kapitały przypadające akcjonariuszom podmiotu dominującego Kapitał przypadający udziałowcom niesprawującym kontroli Razem Na dzień 01 stycznia Całkowite dochody Zysk mniejszościowy Zysk (strata) netto Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Rachunkowość zabezpieczeń Zyska ( strata) nabytych udziałów spółce zależnej Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów Transakcje z właścicielami Emisja akcji Koszt emisji akcji Wypłata dywidendy Podział wyniku finansowego Na dzień 31 grudnia Na dzień 01 stycznia Całkowite dochody Zysk mniejszościowy Zysk (strata) netto Skutki wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży Inne zmiany Podatek dochodowy dotyczący innych całkowitych dochodów Transakcje z właścicielami Emisja akcji Koszt emisji akcji Nadwyżka wartości emisyjnej nad nominalną Wypłata dywidendy Podział wyniku finansowego Na dzień 31 grudnia Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 8

9 F. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ Wyszczególnienie I. Zysk / strata brutto II. Korekty Amortyzacja Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Podatek dochodowy Inne korekty 42 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll) B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Zbycie aktywów finansowych 3. Dywidendy i udziały w zyskach Inne wpływy 125 II. Wydatki Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych Nabycie aktywów finansowych w jednostkach powiązanych Udzielone pożyczki III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (III) C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy Wpływ z emisji akcji 2. Kredyty bankowe Odsetki Inne wpływy finansowe 2 II. Wydatki Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Wypłata dywidendy Spłata kredytów bankowych Płatności z tytułu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (III) D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/ B.III +/ C.III) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/ D), W TYM o ograniczonej możliwości dysponowania Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 9

10 H. SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WEDŁUG SEGMENTÓW OPERACYJNYCH Segmenty działalnościbranżowe i geograficzne Segmenty operacyjne Segment operacyjny jest dającym się wyodrębnić obszarem jednostki gospodarczej w ramach, którego następuje dystrybucja produktów, towarów i usług, który podlega ryzyku i charakteryzuje się poziomem zwrotu z poniesionych nakładów inwestycyjnych różnym od tych, które są właściwe dla innych segmentów operacyjnych. Biorąc powyższe pod uwagę należy stwierdzić, że Grupa Kapitałowa DELKO prowadzi jednorodną działalność na rynku chemii gospodarczej i kosmetyków. Segmenty geograficzne Poniższa tabela przedstawia segmentacje geograficzną opierającą się o kryterium lokalizacji aktywów, według miejsca prowadzenia działalności oraz uzupełniająca segmentację opartą o kryterium lokalizacji klientów. Głowni klienci Głównymi klientami Grupy są hurtownie w Polsce. Udział największych odbiorców w przychodach Wyszczególnienie w tys. zł. Udział w przychodach % Delko Otto Sp. z o.o. Ostrowiec Świętokrzyski ,01 Doktor Leks S.A. Wrocław ,29 Luberda Sp.z o.o. Ostrowsko ,01 Podstawowym podziałem na segmenty działalności według Grupy Kapitałowej DELKO jest podział według segmentów geograficznych (w układzie regiony) oparty o lokalizację aktywów Grupy. W Grupie Kapitałowej DELKO występuje siedem segmentów geograficznych oparty o miejsce prowadzenia działalności Zasady rachunkowości segmentu nie odbiegają od zasad rachunkowości przyjętych w Grupie DELKO. Przychody segmentu są przychodami ze sprzedaży zewnętrznym klientom, które są wykazywane w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Aktywa segmentu są aktywami operacyjnymi wykorzystywanymi w działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu lub w oparciu o racjonalne przesłanki przypisać do tego segmentu. Pasywa segmentu są pasywami operacyjnymi powstałymi w wyniku działalności operacyjnej, które dają się bezpośrednio przyporządkować do danego segmentu. Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 10

11 Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży segmentów geograficznych bez wyłączeń konsolidacyjnych Segmenty działalności Śrem Ostrowiec Kielce Ignatki Olsztyn Warszawa Kraków Łomża Poznań Razem Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży poza Grupę Przychody ze sprzedaży między segmentami Razem Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży poza Grupę Przychody ze sprzedaży między segmentami Razem Przychody ze sprzedaży z wyłączeniami konsolidacyjnymi Segmenty działalności Śrem Ostrowiec Kielce Ignatki Olsztyn Warszawa Kraków Łomża Poznań Eliminacje konsolidacyjne skonsolidowana Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży towarów Przychody ze sprzedaży usług Razem Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży towarów Przychody ze sprzedaży usług Razem Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 11

12 Segmenty geograficzne opierające się o kryterium lokalizacji aktywów Segmenty działalności Śrem Ostrowiec Kielce Ignatki Olsztyn Warszawa Kraków Łomża Poznań Aktywa segmentu Aktywa nie przypisane Aktywa razem Zobowiązania segmentu Zobowiązania nie przypisane Zobowiązania razem Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne Nakłady nie przypisane do segmentów 14 Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne razem Amortyzacja Amortyzacja nie przypisana do segmentu Amortyzacja ogółem Odpisy aktualizujące Nie przypisane odpisy aktualizujące Razem odpisy aktualizujące Wyniki segmentów geograficznych bez wyłączeń konsolidacyjnych Segmenty działalności Śrem Ostrowiec Kielce Ignatki Olsztyn Warszawa Kraków Łomża Poznań I. Przychody ze sprzedaży II. Koszty działalności operacyjnej III. Zysk (strata) na sprzedaży Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 12

13 J. INFORMACJA DODATKOWA O PRZYJĘTYCH ZASADACH (POLITYCE) RACHUNKOWOŚCI ORAZ INNE INFORMACJE OBJAŚNIAJĄCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ DELKO ZA 2011 ROK Nota 1. Wprowadzenie Grupa Kapitałowa DELKO składa się z jednostki dominującej Delko S.A. i jej spółek zależnych. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy obejmuje rok zakończony 31 grudnia 2011 oraz dane porównywalne za rok zakończony 31 grudnia Rokiem obrachunkowym spółek Grupy jest okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia każdego kalendarzowego. Delko S.A. ( Jednostka dominująca, Spółka ) została utworzona na podstawie aktu notarialnego z dnia 16 grudnia 1994 w kancelarii notarialnej Katarzyny Dłużak (Rep. A Nr 1578/1994). Siedzibą jednostki jest Śrem, ulica Gostyńska 51. Spółka prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej zarejestrowanej w Polsce i aktualnie wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Poznaniu, Wydział VIII Gospodarczy, pod numerem KRS Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Podstawowym przedmiotem działalności jednostki dominującej wg Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 2007) jest: Sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych (PKD 5155 Z), Pozostała sprzedaż hurtowa (PKD 5190 Z), Sprzedaż detaliczna kosmetyków i artykułów toaletowych (PKD 5233 Z), Sprzedaż hurtowa i detaliczna wyrobów tytoniowych (PKD 5135 Z, PKD 5226 Z). Dnia r uległa zmiana przeważająca działalność jednostki wg Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 2007) na: Sprzedaż hurtowa niewyspecjalizowana (PKD 4690 Z). Grupa Kapitałowa prowadzi działalność handlową i usługową w zakresie przemysłu chemicznego, kosmetycznego, farmaceutycznego oraz spożywczego. Podstawowy przedmiot działalności Grupy dotyczy: Sprzedaży wyrobów chemicznych i artykułów użytku domowego i osobistego (kosmetyków i artykułów toaletowych), Sprzedaży detalicznej wyrobów farmaceutycznych i medycznych, Sprzedaży hurtowej i detalicznej wyrobów tytoniowych, Pozostałej sprzedaży hurtowej i detalicznej. Nota 2. Połączenie/nabycie/ zawiązanie/ negocjacje jednostek W dniu 30 czerwca 2011 r., Zarząd Spółki podpisał listy intencyjne w przedmiocie podjęcia negocjacji dotyczących zakupu udziałów: Delkor Sp. z o.o. z siedzibą w Łodzi, Luberda Sp. z o.o. z siedzibą w Ostrowsku, Delko OTTO Sp. z o.o. z siedzibą w Ostrowcu Świętokrzyskim. Podpisanie wspomnianych jest wynikiem konsekwentnie realizowanej strategii rozwoju, w tym koncepcji większej transparentności działalności operacyjnej prowadzonej w ramach Grupy Delko. Przeprowadzenie m.in. przedmiotowej strukturyzacji kapitałowej i restrukturyzacji organizacyjnej znacząco podniesie efektywność działalności gospodarczej prowadzonej przez Grupę Kapitałową. Zakończone i planowane akwizycje stanowią aktywny udział Spółki w konsolidacji polskiego rynku FMCG wybranych dóbr pod firmą DELKO. Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 13

14 Wspomniane spółki są dystrybutorami Delko S.A., zaś Delko OTTO jest również spółką zależną Delko S.A. (Spółka posiada 50,02% udziałów ww.). Intencją stron jest to, aby Delko S.A. przejęło kontrolę właścicielską nad spółkami Delkor i Luberda oraz nabyło wszystkie pozostałe udziały Delko OTTO Sp. z o.o. Listy intencyjne zostały podpisane z następującymi osobami fizycznymi, będącymi właścicielami udziałów kolejno następujących spółek: a. Delkor Sp. z o.o: z Panem Leszkiem Wójcikiem, z Panem Tomaszem Czaplą, z Panem Stefanem Mielczarkiem. Delkor jest akcjonariuszem Delko S.A.; spółka posiada akcji i głosów na WZA Delko, co stanowi 12,6% udział w kapitale zakładowym i taki sam udział w ogólnej liczbie głosów na WZ Spółki. Pan Leszek Wójcik jest Wiceprzewodniczącym Rady Nadzorczej Delko S.A. b. Luberda Sp. z o.o.: z Panem Kazimierzem Luberdą, z Panią Teresą Luberdą. Państwo Luberda są akcjonariuszami Delko S.A.; łącznie posiadają akcji i głosów na WZ Delko, co stanowi 10,9% udział w kapitale zakładowym i taki sam udział w ogólnej liczbie głosów na WZ Spółki. Pan Kazimierz Luberda jest Członkiem Rady Nadzorczej Delko S.A. c. Delko OTTO Sp. z o.o.: Panem Mirosławem Dąbrowskim, Panem Krzysztofem Krzciukiem, Panem Michałem Kozłowskim. Pan Mirosław Dąbrowski jest akcjonariuszem Delko S.A.; łącznie posiada (w sposób bezpośredni i pośredni poprzez P.H. Otto Sp. j.) akcji i głosów na WZ Delko, co stanowi 13,8% udział w kapitale zakładowym i taki sam udział w ogólnej liczbie głosów na WZ Spółki. Pan Mirosław Dąbrowski jest Członkiem Rady Nadzorczej Delko S.A. Zrealizowanie przedmiotowych akwizycji znacząco poprawi pozycję konkurencyjną Grupy Delko, zwiększając bezpośrednią kontrolę rynku przez Grupę o ok. 4%. W dniu 06 września tego została zawiązana spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pod firmą Soliko z siedzibą w Poznaniu. Przedmiotem działalności wspomnianej spółki celowej będzie prowadzenie sprzedaży detalicznej Grupy Delko i zarządzanie markami własnymi Grupy. Realizacja wspomnianego projektu jest wynikiem przeprowadzanej strukturyzacji organizacyjnej i kapitałowej Grupy Delko oraz realizowanej strategii rozwoju działalności operacyjnej również w segmencie detalicznym. Kapitał zakładowy ww. spółki wynosi 500 tys. zł i dzieli się na udziałów o wartości nominalnej 100,00 zł każdy. Kapitał zakładowy wspomnianej został w całości pokryty i objęty przez jedynego wspólnika, tj. Delko S.A., która wniosła tytułem wkładu gotówkę w kwocie 500 tys. zł. W dniu 03 listopada b.r., Zarząd Delko S.A. podpisał akt notarialny dotyczący nabycia łącznie 49,03% udziałów Frog MS Delko Sp. z o.o. z siedzibą w Krakowie (spółka zależna od Delko S.A.). Obecnie Spółka jest właścicielem 100% udziałów wspomnianej. Umowa sprzedaży udziałów została podpisana z dotychczasowymi, mniejszościowymi udziałowcami spółki, będącymi jednocześnie osobami zarządzającymi wspomnianą. Cena nabycia została ustalona na poziomie 4,4 mln zł. Aktywa zostały opłacone w całości gotówką. Źródłem finansowania nabycia były środki własne Spółki. Cała akwizycja ww. opiewa na kwotę łączną 8,05 mln zł. rynkowa nieruchomości będącej składnikiem aktywów Frog MS Delko, skorygowano o wartość długu w kwocie 5,9 mln zł. Przedmiotowa transakcja jest kontynuacją projektu akwizycyjnego Delko, który ma objąć podmioty z obecnych struktur handlowych Delko i podmiotów zewnętrznych jeszcze w Realizacja tego projektu będzie fundamentem zintegrowanego holdingu, w działalności którego wykorzystywane będą najnowocześniejsze metody zarządzania. Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 14

15 Nota 3. Skład zarządu jednostki dominującej W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania wchodzą: Dariusz Kawecki Prezes Zarządu, Wojciech Szymon Kowalski Wiceprezes Zarządu, Leszek Wójcik Wiceprezes Zarządu, Kazimierz Jan Luberda Wiceprezes Zarządu, Mirosław Jan Dąbrowski Wiceprezes Zarządu. W 2011 oraz w okresie do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania wystąpiły następujące zmiany w składzie Zarządu jednostki dominującej : Uchwałą nr 2/2011 kad.rady Nadzorczej DELKO S.A z dnia 21 czerwca 2011r.stwierdza wygaśnięcie mandatu: Andrzeja Worsztynowicza Prezesa Zarządu, Wiceprezes Zarządu Jerzy Tyszkowski ; Dawida Harsze Członka Zarządu Uchwałą nr 3/2011 kad. Rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 21 czerwca 2011 powołano nowy Zarząd w osobach: Andrzej Worsztynowicz Prezes Zarządu, Dawid Harsze wiceprezes Zarządu, Dariusz Śmiejkowski wiceprezes Zarzadu; Uchwałą nr 21/2012 kad.rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 24 kwietnia 2012 odwołuje Wiceprezesa zarządu Dariusz Śmiejkowski; Uchwałą nr 22/2012 kad.rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 24 kwietnia 2012 odwołuje wiceprezesa zarządu Dawid Harsze, Uchwałą nr 22/2012 kad.rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 24 kwietnia 2012 odwołuje prezesa zarządu Andrzeja Worsztynowicza, Uchwałą nr 24a/2012 kad. Rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 24 kwietnia 2012 powołuje nowego Prezesa Zarządu w osobie Dariusza Kaweckiego; Uchwałą nr 24b/2012 kad. Rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 24 kwietnia 2012 powołuje nowego Wiceprezesa Zarządu w osobie Mirosława Jana Dąbrowskiego; Uchwałą nr 24c/2012 kad. Rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 24 kwietnia 2012 powołuje nowego Wiceprezesa Zarządu w osobie Kazimierz Jan Luberda; Uchwałą nr 24d/2012 kad. Rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 24 kwietnia 2012 powołuje nowego Wiceprezesa Zarządu w osobie Leszka Wójcika; Uchwałą nr 24e/2012 kad. Rady Nadzorczej DELKO S.A. z dnia 24 kwietnia 2012 powołuje nowego Wiceprezesa Zarządu w osobie Wojciecha Szymona Kowalskiego. Nota 4. Skład rady nadzorczej jednostki dominującej W skład Rady Nadzorczej jednostki dominującej na dzień sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania wchodzą: Mirosław Newel Przewodniczący W 2011 oraz w okresie do dnia zatwierdzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej: Uchwałą nr 1 kad. Rady Nadzorczej Delko S..A. z dnia 21 czerwca 2011 Rada Nadzorcza ukonstytuowała się w następującym kształcie: przewodniczący Mirosław Newel, zastepca przewodniczącego Leszek Wójcik, członkowie Mirosław Dąbrowski, Kazimierz Luberda, Dariusz Kawecki, Wojciech Szymon Kowalski; W dniu 24 kwietnia 2012 wygasły mandaty wiceprzewodniczącego i członków Rady Nadzorczej w składzie zastepca przewodniczącego Leszek Wójcik, Członkowie Mirosław Dąbrowski, Kazimierz Luberda, Dariusz Kawecki, Wojciech Szymon Kowalski wskutek powołania do arządu spółki Nota 5. Skład Grupy W skład Grupy wchodzi DELKO S.A. oraz następujące spółki zależne: Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 15

16 Lp. Nazwa jednostki Siedziba Zakres działalności Udział procentowy Grupy na dzień Udział procentowy Grupy na dzień Delko RDT Księżycowa Sp. z o.o. Nika Sp. z o.o. Ignatki Kielce Sprzedaż hurtowa artykułów użytku domowego i osobistego, żywności, napojów i tytoniu, sprzedaż detaliczna wyrobów farmaceutycznych i medycznych, kosmetyków i artykułów toaletowych, pozostała sprzedaż hurtowa. Sprzedaż hurtowa towarów chemii gospodarczej i kosmetyków, sprzedaż detaliczna towarów chemii gospodarczej i kosmetyków, sprzedaż; usługi transportowe i akwizycyjne; 100,00 100,00 100,00 100,00 3 PH AMA S.A. Warszawa Sprzedaż hurtowa perfum i kosmetyków, środków czyszczących, artykułów użytku domowego i osobistego. 100,00 100,00 4 Cosmetics Sp. z o.o. Łomża Sprzedaż hurtowa kosmetyków, artykułów higienicznych oraz chemii gospodarczej 100,00 5 Soliko Sp. z o.o. Poznań Sprzedaż detaliczna kosmetyków i artykułów toaletowych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach 100,00 6 Frog MS Delko Sp. z o.o. Kraków Sprzedaż hurtowa kosmetyków, artykułów higienicznych i farmaceutycznych oraz chemii gospodarczej 100,00 50,97 7 Delko OTTO Sp. z o.o. Ostrowiec Świętokrzyski Sprzedaż hurtowa artykułów użytku domowego i osobistego, żywności, napojów i tytoniu, pozostała sprzedaż hurtowa, sprzedaż detaliczna wyrobów farmaceutycznych i medycznych, kosmetyków i artykułów toaletowych, żywności, napojów i wyrobów tytoniowych. 50,02 50,02 Siedzibą prawną Delko RDT Księżycowa Sp. z o.o. są Ignatki 40/1 koło Białegostoku. Jednostka prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce i wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Olsztynie pod numerem KRS Siedzibą prawną Nika Sp. z o.o. są Kielce ul. Domaszowska 140. Jednostka prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce i wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Kielcach pod numerem KRS Siedzibą prawną PH AMA S.A. jest Warszawa, ulica Matuszewska 14, lok. Bud. 11. Jednostka prowadzi działalność w formie spółki akcyjnej zarejestrowanej w Polsce i wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla M.ST. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS Siedzibą prawną Cosmetics Sp. z o.o. jest Łomża, ulica Nowogrodzka 153J. Jednostka prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce i wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Białymstoku, XII Wydział Gospodarczy pod numerem KRS Siedzibą prawną Soliko Sp. z o.o. jest Poznań, ulica Ostrowska 364. Jednostka prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce i wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Poznaniu pod numerem KRS Siedzibą prawną Frog MS Delko Sp. z o.o. jest Kraków, ulica Biskupińska 5A. Jednostka prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce i wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sad Rejonowy w Krakowie Śródmieście, VI Wydział Gospodarczy pod numerem KRS Siedzibą prawną Delko Otto Sp. z o.o. jest Ostrowiec Świętokrzyski, ulica Kilińskiego 51. Jednostka prowadzi działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zarejestrowanej w Polsce i wpisanej do rejestru przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Kielcach pod numerem KRS Nota 6. Zatwierdzenie do publikacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego za rok 2011 Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 30 kwietnia Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 16

17 Nota 7. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez spółki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości, nie krócej niż w okresie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Na dzień zatwierdzenia niniejszych skonsolidowanych informacji finansowych nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez spółki Grupy. Za sporządzenie niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Zarząd Spółki jednostki dominującej. Nota 8. Oświadczenie o zgodności Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe za 2011 rok zostało sporządzone w oparciu o; Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz związane z nimi interpretacji ogłoszonew formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, Rozporządzenie Ministra Finansów z 19 lutego 2009 r w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez remitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim i przedstawia rzetelnie sytuację finansową Grupy Kapitałowej DELKO na dzień r. Nota 9. Format sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem nieruchomości inwestycyjnych, pochodnych instrumentów finansowych oraz aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych ( zł ) a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych ( tys. zł ). Walutą pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą jest złoty polski (PLN). Nota 10. Okres objęty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym Skonsolidowane ssprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy tj. od dnia do dnia Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień Dla danych prezentowanych w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów, skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od do Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta. Nota 11. Zmiany MSSF Następujące zmiany do istniejących standardów opublikowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości oraz zatwierdzone przez UE weszły w życie w 2011: MSSF 10 Standard został opublikowany 12 maja 2011 r. i ustala zasady dotyczące sporządzania i prezentacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego jednostki, która kontroluje jedną lub więcej jednostek. Standard zastępuje MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe. Standard wymaga, aby jednostka kontrolująca sporządzała skonsolidowane sprawozdanie finansowe, dla niektórych jednostek ustalone są ograniczone zwolnienia od tego wymogu. Standard wprowadza definicję kontroli i ustala kontrolę jako kryterium tego, czy dana jednostka ma być ujęta w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Standard ustala również zasady sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych. Standard będzie miał zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Standard nie będzie miał wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 11 Wspólne umowy Standard został opublikowany 12 maja 2011 r. i ustala zasady raportowania finansowego jednostek biorących udział we wspólnych umowach. Standard zastępuje MSR 31 Udziały w wspólnych przedsięwzięciach. Standard wprowadza wymóg, aby jednostka, która bierze udział we wspólnej umowie, ustaliła jaki jest to rodzaj wspólnej umowy na podstawie praw i obowiązków wynikających z zapisów umowy. Standard rozróżnia dwa typy wspólnych umów: wspólne działania i wspólne przedsięwzięcia oraz wprowadza różne zasady raportowania finansowego dla tych typów wspólnych umów. Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 17

18 Standard będzie miał zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Standard nie będzie miał wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. MSSF 12 Ujawnienia dotyczące udziałów w innych jednostkach Standard został opublikowany 12 maja 2011 r. i ma zastosowanie do jednostek, które posiadają udziały w jednostkach zależnych, wspólnych umowach, jednostkach stowarzyszonych lub niekonsolidowanych jednostkach strukturyzowanych. Standard wprowadza wymóg, aby jednostka ujawniła informacje, które umożliwią czytelnikom sprawozdania finansowego ocenę charakteru udziałów w innych jednostkach oraz związanego z tymi udziałami ryzyka, wpływu tych udziałów na sytuację finansową, wyniki działalności oraz przepływy pieniężne jednostki. Standard będzie miał zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po1 stycznia 2013 r. Obecnie Grupa analizuje wpływ zmian na sprawozdanie finansowe. MSSF 13 Wycena w wartości godziwej Standard został opublikowany 12 maja 2011 r. i wprowadza definicję wartości godziwej, ustala jednolite zasady dotyczące wyceny w wartości godziwej oraz wprowadza wymogi dotyczące ujawnień związanych z wyceną w wartości godziwej. Standard ma zastosowanie do MSSF, które wymagają lub zezwalają na wycenę w wartości godziwej i wymagają ujawnień dotyczących tej wyceny. Standard będzie miał zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Standard nie będzie miał wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSSF 1 Zastosowanie MSSF po raz pierwszy Ciężka hiperinflacja i usunięcie sztywnych terminów dla stosujących MSSF po raz pierwszy. Zmiana dotycząca poważnej hiperinflacji stwarza dodatkowe wyłączenie w wypadku, gdy podmiot, który był pod wpływem poważnej hiperinflacji, ponownie zaczyna lub po raz pierwszy zamierza sporządzać swoje sprawozdania finansowe zgodnie z MSSF. Wyłączenie pozwala temu podmiotowi na wybór wyceny aktywów i zobowiązań według wartości godziwej i wykorzystania tej wartości godziwej jako domniemanego koszt tych aktywów i zobowiązań w bilansie otwarcia w pierwszym sprawozdaniu z sytuacji finansowej zgodnym z MSSF. Zmiany będą miały zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2011 r. Zmiany nie będą miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSSF 7 Instrumenty finansowe: ujawnienia, Kompensowanie Aktywów Finansowych i Zobowiązań Finansowych Zmiany zostały opublikowane w grudniu 2011 r. Zgodnie z tymi zmianami jednostki są zobowiązane do ujawnienia informacji, które umożliwią czytelnikom sprawozdań finansowych ocenę wpływu lub potencjalnego wpływu kompensat, w tym prawa do rozliczenia rozpoznanych przez jednostkę aktywów finansowych i rozpoznanych zobowiązań finansowych, na sytuację finansową jednostki. Zmiany te mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Zmiany nie będą miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe Zmiany opublikowane 16 grudnia 2011 r. wprowadzają wymóg zastosowania MSSF 9 do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2015 r. zamiast do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Dozwolone jest również wcześniejsze zastosowanie standardu. Zmianie ulega zwolnienie od obowiązku przekształcania danych porównawczych i wprowadza się wymóg zaprezentowania dodatkowych ujawnień związanych z przejściem z MSR 39 Instrumenty Finansowe: Ujmowanie i Wycena na MSSF 9. Zmiany nie będą miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych Zmiany zostały opublikowane 16 czerwca 2011 r., wprowadzają one wymóg grupowania elementów pozostałych całkowitych dochodów, które mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat. Zmiany potwierdzają również obecne wymogi, zgodnie z którymi rachunek zysków i strat oraz zestawienie całkowitych dochodów mogą być prezentowane jako jedno zestawienie lub jako dwa osobne zestawienia. Zmiany będą miały zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 lipca 2012 r. Zmiany nie będą miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy Podatek odroczony: realizacja aktywów (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2012 r.). Zmiany nie będą miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze Zmiany zostały opublikowane 16 czerwca 2011 r., ulepszają one zasady rachunkowości dotyczące programów emerytalnych i innych świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia. Zmiany będą miały zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Zmiany nie będą miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmieniony MSR 27 Jednostkowe sprawozdanie finansowe Zmieniony standard został opublikowany 12 maja 2011 r. i zawiera on wymogi dotyczące zasad rachunkowości i ujawnień dla inwestycji w jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone w jednostkach, które Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 18

19 sporządzają jednostkowe sprawozdania finansowe. Zmieniony standard wymaga, aby jednostka, która sporządza jednostkowe sprawozdanie finansowe, ujmowała te inwestycje w tym sprawozdaniu w koszcie historycznym lub zgodnie z MSSF 9 Instrumenty Finansowe. Zmieniony standard będzie miał zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Zmieniony standard nie będzie miał wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmieniony MSR 28 Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia Zmieniony standard został opublikowany 12 maja 2011 r., opisuje on zasady rachunkowości związane z inwestycjami w jednostki stowarzyszone oraz wprowadza wymóg rozliczania inwestycji w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia przy zastosowaniu metody praw własności. Zmieniony standard będzie miał zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Zmieniony standard nie będzie miał wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Zmiany do MSR 32 Instrumenty finansowe: ujawnianie i prezentacja, Kompensowanie Aktywów Finansowych i Zobowiązań Finansowych Zmiany zostały opublikowane w grudniu 2011 r. Zmiany te mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2014 r. Zmiany nie będą one miały wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. Interpretacja KIMSF 20 Koszty usuwania odpadów w fazie produkcji w kopalni odkrywkowej Interpretacja została opublikowana 19 października 2011 r. i będzie miała zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się od lub po 1 stycznia 2013 r. Interpretacja nie będzie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Grupy. W dniu przygotowania niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego (luty 2012 r.) poniższe standardy, zmiany do standardów oraz interpretacje KIMSF nie zostały przyjęte przez Unię Europejską. MSSF 9 Instrumenty Finansowe MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe MSSF 11 Wspólne umowy MSSF 12 Ujawnienia dotyczące udziałów w innych jednostkach MSSF 13 Wycena w wartości godziwej Zmiany do MSSF 1 Hiperinflacja i zwolnienia dla jednostek stosujących MSSF po raz pierwszy Zmiany do MSSF 7 Ujawnienia Kompensowanie Aktywów Finansowych i Zobowiązań Finansowych Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 Obowiązkowe daty wejścia w życie oraz ujawnienia związane z okresem przejściowym Zmiany do MSR 1 Prezentacja elementów pozostałych całkowitych dochodów Zmiany do MSR 12 Odzyskiwalność aktywów Zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze Zmiany do MSR 27 Jednostkowe sprawozdanie finansowe Zmiany do MSR 28 Inwestycje w jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia Zmiany do MSR 32 Kompensowanie Aktywów Finansowych i Zobowiązań Finansowych Interpretacja KIMSF 20 Koszty usuwania odpadów w fazie produkcji w kopalni odkrywkowej Nota 12. Wcześniejsze zastosowanie Standardy i interpretacje, które weszły w życie od dnia r. nie wpłynęły na zasady rachunkowości stosowane przez Grupę, w związku z czym zasady rachunkowości zastosowane przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego są jednolite z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzeniu sprawozdania finansowego za rok zakończony dniem r. oraz tam opisanymi. Nota 13. Szacunki Zarządu Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki dominującej pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do tego sprawozdania. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków. Szacunki te dotyczą między innymi: utworzonych rezerw i odpisów aktualizujących, rozliczeń międzyokresowych, rezerw na premie, bonusy, testów na utratę wartości firmy. Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 19

20 Nota 14. Zasady rachunkowości Zasady konsolidacji Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe jednostki dominującej Delko S.A. oraz sprawozdanie finansowe jej jednostek zależnych Delko Otto Sp. z o.o., Delko RDT Księżycowa Sp. z o.o., Nika Sp. z o.o., Przedsiębiorstwo Handlowe AMA S.A., Frog MS Delko Sp. z o.o., Cosmetics Sp z o.o. oraz Soliko Sp. z o.o. sporządzone za lata zakończone dnia 31 grudnia 2011, 31 grudnia 2010 (jako dane porównywalne) przekształcone z uwzględnieniem MSSF. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze. W celu eliminacji jakichkolwiek rozbieżności w stosowanych zasadach rachunkowości wprowadza się korekty. Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski i straty wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Wyniki finansowe jednostek zależnych nabytych lub sprzedanych w ciągu ujmuje się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym odpowiednio od momentu ich efektywnego nabycia lub do momentu ich efektywnego zbycia. W stosownych przypadkach w sprawozdaniach finansowych jednostek zależnych bądź stowarzyszonych dokonuje się korekt mających na celu ujednolicenie zasad rachunkowości stosowanych przez daną jednostkę z zasadami stosowanymi przez pozostałe jednostki Grupy. Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez Grupę, a przestają być konsolidowane od dnia ustania kontroli. Sprawozdanie kontroli przez Spółkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje jednostki zależne, więcej niż połowę liczby głosów w danej spółce, chyba że możliwe jest do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Spółka ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną danej jednostki. Udziały mniejszości w aktywach netto (z wyłączeniem wartości firmy) konsolidowanych podmiotów zależnych prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Na udziały mniejszości składają się wartości udziałów na dzień połączenia jednostek gospodarczych oraz udziały mniejszościowe w zmianach w kapitale własnym począwszy od daty połączenia. Straty przypisywane udziałom mniejszościowym wykraczające poza udział w kapitale podstawowym podmiotu alokowane są do udziałów Grupy, z wyjątkiem przypadków wiążącego zobowiązania i zdolności udziałowców mniejszościowych do dokonania dodatkowych inwestycji w celu pokrycia strat. Połączenia jednostek gospodarczych Przejęcia jednostek zależnych i wyodrębnionych części działalności rozlicza się metodą ceny nabycia. Koszt połączenia jednostek wycenia się w zagregowanej wartości godziwej (na dzień dokonania zapłaty) przekazanych aktywów, poniesionych lub przejętych zobowiązań oraz instrumentów kapitałowych wyemitowanych przez Grupę w zamian za przejęcie kontroli nad jednostką przejmowaną, powiększonej o koszty bezpośrednio związane z połączeniem jednostek gospodarczych. Dające się zidentyfikować aktywa, zobowiązania i zobowiązania warunkowe jednostki przejmowanej spełniające warunki ujęcia zgodnie z MSSF 3 Połączenie jednostek gospodarczych" ujmuje się w wartości godziwej na dzień przejęcia, z wyjątkiem aktywów trwałych (lub grup do zbycia) sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia i zaniechanie działalności", ujmowanych i wycenianych w wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży. Udziały niesprawujące kontroli Udziały niesprawujące kontroli w jednostce przejmowanej są początkowo wyceniane jako proporcja (udział) udziałów mniejszościowych w wartości godziwej netto ujętych aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych. Udziały niesprawujące kontroli w aktywach netto (z wyłączeniem wartości firmy) konsolidowanych podmiotów zależnych prezentowane są odrębnie od kapitału własnego Grupy. Na udziały mniejszości składają się wartości udziałów na dzień połączenia jednostek gospodarczych oraz udziały mniejszościowe w zmianach w kapitale własnym począwszy od daty połączenia. Straty przypisywane udziałom mniejszościowym wykraczające poza udział w kapitale podstawowym podmiotu alokowane są do udziałów Grupy, z wyjątkiem przypadków wiążącego zobowiązania i zdolności udziałowców mniejszościowych do dokonania dodatkowych inwestycji w celu pokrycia strat. Inwestycje w jednostki zależne Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 20

21 Delko S.A. wraz z pięcioma spółkami zależnymi tworzy grupę kapitałową DELKO. Wyniki finansowe, aktywa i zobowiązania jednostek zależnych ujmuje się w sprawozdaniu finansowym metodą pełną. Nadwyżkę ceny nabycia nad wartością godziwą dających się zidentyfikować aktywów netto jednostki zależnej na dzień nabycia ujmuje się jako wartość firmy. firmy włączona jest do wartości bilansowej inwestycji, a utratę jej wartości wycenia się w ramach tej inwestycji. Jakąkolwiek nadwyżkę udziały Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych nad kosztem przejęcia po dokonaniu przeszacowania ujmuje się niezwłocznie w skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów. firmy firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki kosztu przejęcia jednostki nad udziałem Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanych na dzień przejęcia. firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości. Dla celów testowania utraty wartości wartość firmy alokuje się na poszczególne jednostki Grupy generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna jednostki generującej przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tej jednostki, a następnie do pozostałych aktywów tej jednostki proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie. W chwili zbycia jednostki zależnej lub podlegającej wspólnej kontroli przypadającą na nią część wartości firmy uwzględnia się przy obliczaniu zysku/straty z tytułu zbycia. Ujemna wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki udziału Grupy w wartości godziwej netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanych na dzień przejęcia nad kosztem przejęcia jednostki. W przypadku gdy udział Grupy w wartości godziwej netto możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań (w tym warunkowych) jednostki przewyższa koszt jej przejęcia, wówczas Grupa: dokonuje ponownej oceny identyfikacji i wyceny możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań (w tym warunkowych) jednostki przejmowanej oraz wyceny kosztu jej przejęcia, ujmuje niezwłocznie w zysku lub stracie ewentualną nadwyżkę pozostałą po dokonaniu ponownej oceny. Ujęte w wyniku powstałej nadwyżki zyski mogą obejmować również jedną lub więcej z poniższych pozycji: błędy popełnione przy wycenie wartości godziwej kosztu przejęcia lub możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań (w tym warunkowych) jednostki przejmowanej. Możliwe przyszłe koszty odnoszące się do jednostki przejmowanej, które nie zostały prawidłowo odzwierciedlone w wartości godziwej możliwych do zidentyfikowania aktywów i zobowiązań (w tym warunkowych) jednostki przejmowanej mogą powodować powstawanie tego rodzaju błędów; wymogi standardów nakazujące wycenę możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto w kwocie niebędącą ich wartością godziwą, lecz oszacowanej dla potrzeb przejęcia wartości; zakup po okazyjnej cenie. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia Aktywa trwałe i grupy do zbycia klasyfikuje się jako przeznaczone do sprzedaży, jeśli ich wartość bilansowa zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży niż w wyniku ich dalszego użytkowania. Warunek ten uznaje się za spełniony wyłącznie wówczas, gdy wystąpienie transakcji sprzedaży jest bardzo prawdopodobne, a składnik aktywów (lub grupa do zbycia) jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w swoim obecnym stanie. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do dokonania transakcji sprzedaży w ciągu od momentu zmiany klasyfikacji. Aktywa trwałe (i grupy do zbycia) zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się po niższej spośród dwóch wartości: pierwotnej wartości bilansowej lub wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane ze sprzedażą. Grupa Kapitałowa Delko w tys. złotych 21