OBRÓT WYROBAMI WĘGLOWYMI

Transkrypt

1 TECHNIKA KOMPUTEROWA Tradiss Piotrowski-Iwaniuk spółka jawna Katowice, ul. Oswobodzenia 1 telefon: , faks: biuro@tradiss.pl internet: Oprogramowanie - Komputery - Integracja systemowa OBRÓT WYROBAMI WĘGLOWYMI PO 1 STYCZNIA 2012 W SYMFONII HANDEL Wersja dokumentacji / 18

2 Spis treści Spis treści Zmiany w podatku akcyzowym Obrót wyrobami węglowymi nie podlegający zwolnieniu Instalacja raportów w Symfonia Handel Konfiguracja systemu Symfonia Handel Definicja typu dokumentu Definicja towaru Wydruk dokumentu dostawy Zestawienie dokumentów dostawy Wydruk Faktury VAT z wartością akcyzy / 18

3 1. Zmiany w podatku akcyzowym W dniu 2 stycznia 2012 r. w wyniku nowelizacji ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2011 r., Nr 291, poz. 1707, dalej: ustawa o podatku akcyzowym) został dodany art. 31a określający zakres zwolnienia z podatku akcyzowego wyrobów węglowych. Aby zostać zwolnionym z obowiązku uiszczenia podatku akcyzowego należy spełnić trzy warunki. Po pierwsze należy być podmiotem wymienionym w ustawie o podatku akcyzowym jako podmiot zwolniony lub zużywać węgiel lub koks na cele zwolnione z akcyzy oraz dokonać zakupu u tzw. pośredniczącego podmiotu węglowego. Podmiotami zwolnionymi na mocy art. 31a ustawy o podatku akcyzowym są m.in. gospodarstwa domowe, organy administracji publicznej, jednostki Sił Zbrojnych RP, żłobki, szkoły, przedszkola, podmioty lecznice i jednostki organizacyjne pomocy społecznej oraz organizacje pożytku publicznego, o których mowa w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Drugim, równie ważnym warunkiem zastosowania zwolnienia od akcyzy jest dołączenie do przemieszczanych wyrobów węglowych dokumentu dostawy. Dokument dostawy co do zasady powinien być zgodny ze wzorem stanowiącym załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów zmieniającego rozporządzenie w sprawie dokumentu dostawy, ewidencji wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, warunków i sposobu ich zwrotu oraz środków skażających alkohol etylowy, gdyż ustawodawca przybrał jego sformalizowaną postać. Dokument dostawy wystawia się gdy następuje jednoczesne fizyczne przemieszczenie wyrobów węglowych oraz sprzedaż, nabycie, dostawa, import, eksport do pośredniczącego podmiotu węglowego lub bezpośrednio do podmiotu korzystającego ze zwolnienia. Podstawą zwolnienia z podatku akcyzowego jest pisemne potwierdzenie i odesłanie sprzedawcy dokumentu dostawy. Trzecim, najistotniejszym warunkiem jest posiadanie i prowadzenie ewidencji zużycia wyrobów węglowych. Co do zasady jesteśmy zobowiązani prowadzić taką ewidencję, do której musimy wpisywać ilość wyrobów węglowych wysłanych, otrzymanych lub zużytych według ich kodów CN w 1000 kg w sposób umożliwiający obliczenie ilości tych wyrobów. Ewidencja zużycia wyrobów węglowych może być prowadzona zarówno w formie papierowej jak też elektronicznej. Pamiętać jednak należy, że w przypadku wersji papierowej należy z taką ewidencją udać się do naczelnika urzędu celnego, który musi na niej złożyć stosowną pieczęć. Należy pamiętać, iż brak powyższej ewidencji lub jej niewłaściwe prowadzenie, może skutkować uznaniem przez organy celne, iż nie posiadamy prawa do korzystania ze zwolnienia z akcyzy węglowej, co w konsekwencji doprowadzi do obowiązku zapłaty podatku. Z obowiązkowego prowadzenia ewidencji zwolnione są podmioty wymienione w art. 31a ustawy o podatku akcyzowym, które zostały wyszczególnione powyżej. 3 / 18

4 2. Obrót wyrobami węglowymi nie podlegający zwolnieniu Jeżeli obrót wyrobami węglowymi nie podlega zwolnieniu od podatku akcyzowego, do obowiązków podmiotów, które dokonują obrotu węglem lub koksem nieobjętymi zwolnieniem od akcyzy, należą: składanie właściwemu naczelnikowi urzędu celnego deklaracji podatkowych według ustalonego wzoru, obliczenie i wpłacenie akcyzy na rachunek właściwej izby celnej. Podstawą opodatkowania wyrobów węglowych jest ich wartość opałowa, wyrażona w gigadżulach. Do celów poboru akcyzy zostały ustalone wartości opałowe dla poszczególnych rodzajów wyrobów węglowych, które wynoszą odpowiednio: 23,8 GJ / 1000 kilogramów dla węgla objętego pozycją CN 2701, 8,6 GJ / 1000 kilogramów dla węgla brunatnego objętego pozycją CN 2702, 27,5 GJ / 1000 kilogramów dla koksu objętego pozycją CN Stawka podatku akcyzowego dla wyrobów węglowych przeznaczonych do celów opałowych objętych pozycjami CN 2701, CN 2702 oraz CN 2704 wynosi 1,28 zł / 1 gigadżul (GJ). Obliczenie należnego podatku akcyzowego: 23,8 GJ x 1,28 zł / GJ = 30 zł / 1000 kilogramów dla węgla objętego pozycją CN 2701, 8,6 GJ x 1,28 zł / GJ = 11 zł / 1000 kilogramów dla węgla objętego pozycją CN 2702, 27,5 GJ x 1,28 zł / GJ = 35 zł / 1000 kilogramów dla koksu objętego pozycją CN / 18

5 3. Instalacja raportów w Symfonia Handel Przygotowane przez firmę TRADISS rozwiązanie to zestaw raportów rozszerzających możliwości programu Symfonia Handel w zakresie ewidencji zdarzeń gospodarczych związanych z obrotem wyrobami węglowymi objętymi podatkiem akcyzowym, w tym przede wszystkim generowanie wydruków dokumentów dostawy zgodnie ze wzorem stanowiącym załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów (w pełnej jak również w formie uproszczonej) oraz wydruk zestawienia ewidencji zużycia i obrotów wyrobami węglowymi. Plik instalacyjny raportu dostarczany jest za pośrednictwem poczty elektronicznej na wskazany w zamówieniu adres oraz dostępny jest do pobrania z poniższego adresu: Aby poprawnie zainstalować wszystkie raporty należy uruchomić program Symfonia Handel logując się na użytkownika admin. Po uruchomieniu programu i otwarciu firmy, w menu Kartoteki należy uruchomić polecenie Raporty a następnie na liście katalogów raportów odnaleźć katalog o nazwie System i po jego wybraniu odszukać na liście po prawej stronie ekranu raport o nazwie Aktualizacja raportów systemowych. Kartoteki Raporty (Ctrl + 8) System 5 / 18

6 Po uruchomieniu wskazanego raportu (prawym przyciskiem myszy, Wykonaj raport...) w oknie programu Aktualizacja raportów podajemy ścieżkę do katalogu, w którym uprzednio umieszczamy otrzymany plik raportu hrp00001.sc. Wczytanie raportu zostanie zakończone wydrukiem podsumowania. Aby zainstalować pozostałe niezbędne raporty, ponownie na liście katalogów raportów (polecenie Raporty w menu Kartoteki) odszukujemy i rozwijamy katalog System (aby rozwinąć zawartość katalogu klikamy lewym przyciskiem myszy na symbol plusa po lewej stronie nazwy katalogu). W rozwiniętej liście podkatalogów odszukujemy katalog o nazwie Pomocnicze i po jego wybraniu na liście po prawej stronie ekranu należy odszukać i uruchomić raport o nazwie HRP Kartoteki Raporty (Ctrl + 8) System Pomocnicze Dostarczony raport pozwala na jego przetestowanie pełnej funkcjonalności w demonstracyjnej wersji bazy danych instalowanej wraz z oprogramowaniem Symfonia Handel. Jeżeli dokonano zakupu raportu dla posiadanej licencji oprogramowania Symfonia Handel, po uruchomieniu raportu HRP00001 program poinformuje o pobraniu licencji raportu z prośbą o ponowne jego uruchomienie, co też należy uczynić tak, jak to opisano powyżej. Przy ponownym uruchomieniu raportu HRP00001 program poinformuje o możliwości pobrania pozostałych raportów. Aby zainstalować pozostałe raporty, należy wybrać polecenie Pobierz teraz wybierając jeden z dostępnych przycisków o takiej nazwie. W tym oknie możemy również zdecydować, czy chcemy być w przyszłości powiadamiani o dostępnych aktualizacjach 6 / 18

7 raportów zaznaczając odpowiednią opcję. Weryfikacja dostępności nowych wersji raportów jest wykonywana każdorazowo przy uruchamianiu któregokolwiek raportu wchodzącego w skład dostarczonego dodatku. Jeżeli chcemy sami wykonywać aktualizację raportów należy zaznaczyć opcję Nie zadawaj mi więcej tego pytania, i aby dokonać aktualizacji uruchomić raportu HRP00001 w sposób opisany powyżej. Każdorazowo, tak samo jak przy pobraniu numeru licencji raportu, wykonanie raportu zostanie przerwane w celu aktualizacji raportów systemowych oprogramowania Symfonia Handel. Aby wykonać raport, należy uruchomić go powtórnie. 7 / 18

8 4. Konfiguracja systemu Symfonia Handel Aby rozpocząć pracę w systemie Symfonia Handel przy ewidencji dokumentów dostawy wyrobów węglowych niezbędne jest dokonanie poprawnej konfiguracji systemu, w tym m.in. zdefiniowanie typów dokumentów, za pomocą których będziemy rejestrować w systemie dokumenty dostawy, wypełnić słownik kodów CN, poprawnie przypisać wyrób węglowy w kartotece towarów do kodu CN oraz zdefiniować masę towaru na potrzeby późniejszego sporządzenia zestawienia zużycia i obrotu wyrobami węglowymi. 4.1 Definicja typu dokumentu Definicji nowego typu dokumentów na potrzeby ewidencji w systemie dokumentów dostawy i ich korekt (zwrot wyrobów węglowych) dokonujemy w oknie ustawień programu. Po prawej stronie na liście dokumentów wybieramy polecenie Nowy a następnie w nowo otwartym oknie definiujemy parametru nowego typu dokumentu (Zwrot wyrobów węglowych). Ustawienia (Ctrl + 7) Typy dokumentów Dokumenty magazynowe Zewnętrzne W kolejnym kroku definiujemy dokument dostawy wyrobów węglowych w powiązaniu z wcześniej utworzoną korektą (Zwrot wyrobów węglowych). Tak zdefiniowane dokumenty pozwolą nam na wystawianie dokumentów dostawy oraz przyjmowanie zwrotów wyrobów węglowych. Jeżeli zamierzamy rejestrować inne obroty lub zużycia wyrobów węglowych, należy w analogiczny sposób utworzyć dokumenty wydań wyrobów węglowych nie objętych zwolnieniem od podatku akcyzowego, czy dokument wewnętrzny rozchodu wyrobów węglowych na potrzeby własne. 8 / 18

9 Ustawienia (Ctrl + 7) Typy dokumentów Dokumenty magazynowe Zewnętrzne 4.2 Definicja towaru Poprawne uwzględnienie towarów na dokumentach dostaw wyrobów węglowych oraz zestawienia zużyć i obrotów wyrobów węglowych wymaga właściwej edycji kartoteki towaru, w tym przede wszystkim określenie kodu CN towaru oraz jego masy, a na potrzeby wyliczenia podatku akcyzowego, stawki tego podatku. W tym celu niezbędnym jest wypełnienie słownika kodów CN towarów oraz uzupełnienia na kartotece towaru kodu CN oraz masy. Ustawienia Słowniki Kody CN 9 / 18

10 Towary (Ctrl + 5) Nowy (Ctrl + szary+) Zakładka Towar Towary (Ctrl + 5) Nowy (Ctrl + szary+) Zakładka Parametry (Alt + E) Jeżeli w kartotece posiadamy już listę towarów (w tym wyrobów węglowych), uzupełnienie informacji o kodach CN, ich masie oraz stawce podatku akcyzowego na każdej kartotece towaru z osobna byłoby uciążliwie, dlatego też zostało przygotowane narzędzie ułatwiające taką pracę. Po wybraniu dowolnych towarów na liście z menu Operacje wybieramy opcję Wykonaj raport i w kolejnym oknie z listy raportów wybieramy raport o nazwie Zmiana parametrów 10 / 18

11 Towary (Ctrl + 5) Operacje (Alt + E) Wykonaj raport (Alt + Y) 4.3. Wydruk dokumentu dostawy Po wprowadzeniu do systemu nowego dokumentu dostawy, za pomocą wcześniej zdefiniowanego typu dokumentu, przy wydruku będziemy mieli do wyboru dwa nowe raporty. Jeden przeznaczony jest do wydruku dokumentu dostawy (Dokument dostawy), drugi do wydruku dokumentu dostawy w formie uproszczonej (Dokument dostawy - uproszczony). Drukuj (Ctrl + P) Nazwa raportu (Alt + N) W zależności od tego, czy wybierzemy wydruk dokumentu dostawy, czy dokumentu dostawy w formie uproszczonej, w kolejnym okienku będziemy mogli zdefiniować odpowiednie 11 / 18

12 opcje wydruku. Część z opcji pojawi się zależnie od kontekstu. Zgodnie z prawem do dokumentu dostawy należy dołączyć fakturę sprzedaży, której numer i datę wystawienia należy wpisać na dokumencie dostawy, a w przypadku, gdy ten dokument nie został jeszcze wystawiony, i nie towarzyszy przy dostawie wyrobów węglowych, na dokumencie dostawy należy umieścić numer i datę wysłania listu przewozowego. Jeżeli podczas wydruku w systemie brak jest powiązanej faktury sprzedaży z dokumentem dostawy, program na formatce opcji wydruku wyświetli odpowiednie pole, w którym należy wprowadzić numer listu przewozowego. Jeżeli z dokumentem dostawy posiadamy w systemie powiązaną fakturę, takie pole nie zostanie wyświetlone, a w odpowiednim miejscu wydruku dokumentu dostawy zostanie naniesiony numer i data wystawienia faktury. Dokument dostawy ustalenie wartości parametrów wydruku W zależności też od tego, czy dokument został wystawiony dla osoby fizycznej czy dla podmiotu, w opcjach wydruku pokaże się pole z możliwością wyboru, czy na dokumencie dostawy ma zostać wydrukowane oświadczenie o ochronie danych osobowych. Dla osoby fizycznej zostanie również domyślnie przypisane przeznaczenie uprawniające do zwolnienia na podstawie art. 31a ust. 2 pkt 3 (zużycie w gospodarstwie domowym), w przeciwieństwie do opisu i podstawy prawnej dla podmiotu, której wartość domyślną dla tego rodzaju podmiotów możemy wskazać w oknie Przeznaczenie uprawniające do zwolnienia dostępnym pod przyciskiem z prawej strony pola z opisem i podstawą prawną zwolnienia. W oknie opisów i podstaw prawnych przeznaczenia uprawniającego do zwolnienia możemy uzupełnić listę o nowe pozycje (lista ta uzupełniana jest domyślnie na podstawie aktualnych przepisów), jak również wskazać domyślne opisy podpowiadane przy wystawianiu nowych dokumentów dostawy odpowiednio dla osób fizycznych i podmiotów oznaczonych z lewej strony listy odpowiednimi 12 / 18

13 ikonami. Zmiana domyślnego opisu i podstawy prawnej następuje poprzez wybranie pozycji na liście, a następnie z menu kontekstowego pod prawym przyciskiem myszy lub skrótem Alt + D uruchomieniem opcji Ustaw jako domyślny. Przeznaczenie uprawniające do zwolnienia Jeżeli na wydruku dokumentu dostawy istnieje konieczność umieszczenia dodatkowego opisu (np. informację o środku transportu, etc.), taką notatkę możemy wprowadzić w oknie Notatka dostępnym pod przyciskiem o tej nazwie lub poprzez skrót Alt + T. Notatka dokumentu dostawy 13 / 18

14 Przy spełnieniu wyszczególnionych w rozporządzeniu warunków istnieje również możliwość wydruku dokumentu dostawy w formie uproszczonej, dlatego też został przygotowany osobny raport o nazwie Dokument dostawy - uproszczony dostępny w oknie wyboru raportu przy wydruku dokumentu dostawy. Po wybraniu tego raportu formatka ustalenia wartości parametrów wydruku zawiera tylko te pola, których wypełnienie jest niezbędne do wygenerowania wydruku dokumentu dostawy. Ustalenie wartości parametrów wydruku dla dokumentu dostawy w formie uproszczonej Pozostałe dostępne opcje wydruku należy wypełnić analogicznie jak dla dokumentu dostawy w pełnej wersji. Parametry ustawione dla wydruku w formie uproszczonej umożliwią ewentualny ich wydruk w pełnej wersji wydruku i na odwrót. Parametry te zapamiętywane są na dokumencie dostawy, umożliwiając późniejszy wydruk bez konieczności ponownego ich ustawiania dla danego dokumentu. Co więcej, część parametrów ogólnych związana z wydrukiem dokumentów dostawy (np. to czy na wydruku pojawić ma się nazwa wyrobu węglowego, czy opis kodu CN ze słownika kodów) zapamiętywana jest na potrzeby późniejszych wydruków dokumentów dostawy zwalniając użytkownika z konieczności ich każdorazowego wyboru. 4.4 Zestawienie dokumentów dostawy Wydruk dokumentu dostawy w formie uproszczonej W celu uzyskania zestawienia dokumentów dostawy niezbędna jest poprawna konfiguracja programu. W tym celu w parametrach pracy programu należy podać Numer potwierdzenia powiadomienia pośredniczącego podmiotu węglowego. 14 / 18

15 Ustawienia (Ctrl + 7) Parametry pracy Parametry dokumentów i zasady ich numeracji W kolejnym korku niezbędnym jest wskazanie Izby Celnej, dla której sporządzać będziemy zestawienia dokumentów dostawy. Wyboru tego dokonujemy w oknie ustawieniach pracy programu na zakładce Intrastat. Ustawienia (Ctrl + 7) Intrastat Wybór Izby celnej 15 / 18

16 Jeżeli na wydruku zestawienia dokumentów dostawy ma zostać wydrukowany pełny adres Izby Celnej, jej dane należy uzupełnić w kartotece urzędu, którą możemy dodać w oknie urzędów dostępnym na liście urzędów. Kartoteki (Alt + I) Urzędu (Ctrl + U) Nowy urząd (Ctrl + szary+) Zestawienie dokumentów dostawy możliwe jest do sporządzenia na liście dokumentów magazynowych w menu kontekstowym dostępnym pod prawy przyciskiem myszy. Magazyn (Ctrl + 2) Zestawienie dokumentów dostawy Przy sporządzaniu zestawienia dokumentów dostawy mamy możliwość wyboru typu dokumentów, z których generowane będzie zestawienie, np. dokumenty DD (oraz powiązane 16 / 18

17 korekty DDK zwrot wyrobów węglowych) dla obrotów zwolnionych z podatku akcyzowego, WZ dla dostaw opodatkowanych, czy RW dla zużycia wyrobów węglowych na potrzeby własne. Pozostawiono również do wyboru szereg opcji, od których to zależy zakres informacji umieszczanych na wydruku zestawienia dokumentów dostawy. Magazyn (Ctrl + 2) Zestawienie dokumentów dostawy Ustawienia wydruku Do dyspozycji użytkownika pozostaje również okno kodów CN dla podatku akcyzowego, dostępne pod przyciskiem w sekcji Kod / Nazwa CN wyrobu. W oknie tym możemy określić, które kody CN będą umieszczane na wydruku zestawienia dokumentów dostawy (istnieje możliwość na jednym dokumencie dostawy umieszczenia pozycji dotyczących zarówno wyrobów węglowych, jak i pozostałych towarów, w takim przypadku tylko wybrane kody CN będą uwzględniane w zestawieniu, domyślnie jeżeli nie wybrano żadnego kodu CN drukowane są wszystkie kody). W oknie tym możemy również uzupełnić wartości opałowe wyrobów węglowych oraz stawkę podatku akcyzowego. Kody CN dla podatku akcyzowego 17 / 18

18 4.5 Wydruk Faktury VAT z wartością akcyzy Na życzenie odbiorcy wyrobów węglowych pośredniczący podmiot węglowy na wyroby węglowe objęte akcyzą powinien wystawić fakturę razem z wartością akcyzy. W takim przypadku przy wydruku faktury w opcjach ustawień wydruku należy zaznaczyć opcję Wartość akcyzy a następnie dokonać wyboru raportu o nazwie Faktura VAT akcyza, który umożliwia wydruk wartości akcyzy dla pozycji faktury w przypadku jeśli firma nie prowadzi ewidencji magazynowej w systemie Symfonia Handel. Ustawienia wydruku faktury Wartość akcyzy Wydruk faktury z wartością podatku akcyzowego dla sprzedaży nieobjętej zwolnieniem 18 / 18