LPO /2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
|
|
- Liliana Kubicka
- 8 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 LPO /2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler I/14/002 Wykorzystanie przez organizacje pożytku publicznego województwa wielkopolskiego środków pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych w latach Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu Jacek Młynarczyk, główny specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr z dnia 28 stycznia 2014 r. (dowód: akta kontroli str. 1-2) Jednostka kontrolowana Fundacja Na Rzecz Pomocy Dzieciom Niepełnosprawnym Nowa Nadzieja w Kaliszu (dalej Fundacja). Kierownik jednostki kontrolowanej Piotr Tomankiewicz, Prezes Zarządu Fundacji. (dowód: akta kontroli str. 3-16) II. Ocena kontrolowanej działalności Ocena ogólna Najwyższa Izba Kontroli ocenia negatywnie 1 działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie. Uzasadnienie oceny ogólnej System finansowo księgowy Fundacji nie przewidywał odrębnego ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych finansowanych środkami pochodzącymi z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych (1% podatku). W konsekwencji, w toku kontroli, nie było możliwości ustalenia sposobu wydatkowania tych środków. Miało to negatywny wpływ na wiarygodność danych wykazanych w sprawozdaniach merytorycznych Fundacji. Sprawozdania merytoryczne nawet po dokonaniu 2 korekt, sporządzonych na wnioski Ministra Zdrowia (z dnia 12 października i 12 grudnia 2012 r.), zawierały nadal dane niezgodne ze stanem faktycznym w zakresie rodzaju i wielkości wydatków sfinansowanych z 1% podatku. III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Spełnianie warunków uprawniających do uzyskania przychodów z 1% podatku od osób fizycznych. Opis stanu faktycznego W kontrolowanym okresie Fundacja prowadziła działalność pożytku publicznego realizując zadania publiczne określone w art. 4 ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie 2 (uppiw) poprzez organizowanie m.in. bezpłatnych szkoleń, uczestnictwo w biegach, podczas których Fundacja przeprowadzała zbiórkę publiczną dla podopiecznych, prowadzenie bezpłatnych grupowych zajęć 1 Najwyższa Izba Kontroli stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. 2 Dz.U. z 2010 r. Nr 234, poz ze zm. 2
3 integracyjnych, uruchomienie infolinii i przeprowadzenie kampanii społecznej Autyzm nie musi być wyrokiem. Uczestniczyła w festynach organizując stoiska i brała udział w konferencji naukowo szkoleniowej współczesne oblicze autyzmu diagnoza, leczenie, terapia. Zorganizowała dla podopiecznych, rodzeństwa i rodziców bezpłatny wyjazd do Aquaparku, zagrody Rancho w Magdaleniowie ; dogoterapię oraz konsultacje psychologiczne w siedzibie Fundacji. Zaprosiła lekarza z ośrodka Evergreen Center w Portland w amerykańskim stanie Oregon na konsultacje dotyczące stanu zdrowia podopiecznych. (dowód: akta kontroli str , 22-24,25-39,20-21, 40-42,43-44,45-62) Fundacja była zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym (od 15 stycznia 2009 r.) i ujęta w wykazie organizacji pożytku publicznego uprawnionych do otrzymania 1% podatku dochodowego od osób fizycznych za lata 2010, 2011 i 2012., zgodnie z przepisami art. 27a ust. 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie - Dz. U. z 2010 r. Nr 234 poz ze zm. (dowód: akta kontroli str. 3-8, ) Stosownie do wymogów art. 23 ust. 6 uppiw Fundacja sporządziła sprawozdania finansowe i merytoryczne z działalności za 2011 i 2012 r., a także sprawozdania określone w art. 12 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 6 kwietnia 1984 r. o fundacjach 3. Sprawozdania merytoryczne nie zawierały niektórych, wymaganych informacji, a dane w nich zawarte były niewiarygodne, podane w wielkościach szacunkowych. Sprawozdania za 2010 i 2011 r. nie zawierały wymaganych przez Ministra Zdrowia danych, takich jak: dane rejestracyjne Fundacji; opis głównych zdarzeń prawnych w działalności; informacji o wysokości uzyskanych przychodów i świadczeniach realizowanych przez Fundację, o wypłaconych wynagrodzeniach, w tym członków Zarządu i umów zlecenia; objętych udziałach i nieruchomościach oraz środkach trwałych, lokatach i udziałach, a także o zobowiązaniach. Ministerstwo Zdrowia dwukrotnie (w dniu 12 października i 12 grudnia 2012 r.) wniosło o ich uzupełnienie, uznając, że obowiązek sprawozdawczy za 2010 i 2011 r. do momentu uzupełnienia sprawozdań pozostał niespełniony. Korekty sprawozdań dokonano 29 października 2012 r. i 3 stycznia 2013 r., pomimo tego sprawozdania, jak wykazała niniejsza kontrola, nadal zawierały błędy w zakresie wielkości i rodzaju zadań sfinansowanych z 1% podatku i składników majątku Fundacji. Sprawozdania finansowe jak i merytoryczne nie odzwierciedlały faktycznego stanu majątku Fundacji, co opisano w pkt. 3 niniejszego wystąpienia.. (dowód: akta kontroli str , , ) Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następujące nieprawidłowości: Przyjęty i realizowany sposób prowadzenia ewidencji finansowo księgowej uniemożliwiał prawidłowe sporządzenie sprawozdań merytorycznych w zakresie wielkości i rodzaju zadań sfinansowanych z 1% podatku oraz ustalenie i weryfikację: faktycznych przychodów z 1% podatku, a także wydatków sfinansowanych z tych środków, co szczegółowo opisano w dalszej części niniejszego wystąpienia. Jakkolwiek Fundacja spełniała wymogi formalne do otrzymania 1% (była ujęta w wykazie organizacji pożytku publicznego), to w ocenie NIK, niespełnienie 3 Dz. U.z 1991 r. nr 46, poz
4 obowiązku sprawozdawczego w terminie (mając na względzie, że sprawozdania po nieterminowo złożonych korektach nadal zawierały błędy), zgodnie przepisami art. 27 ust. 2 uppiw, mogło stanowić przesłankę do nie uwzględnienia Fundacji (przez Ministra właściwego do spraw zabezpieczenia społecznego) w wykazie organizacji pożytku publicznego uprawnionych do pozyskiwania środków z 1% podatku. NIK zwraca uwagę, że pomimo złożonych korekt sprawozdania nadal zawierały dane niezgodne ze stanem faktycznym. (dowód: akta kontroli str , ) Ocena cząstkowa Najwyższa Izba Kontroli ocenia negatywnie działania Fundacji w zakresie spełnienia warunków do uzyskiwania środków z 1% podatku, ze względu na nieprawidłowości w sporządzaniu sprawozdań merytorycznych i finansowych, co mogło być przesłanką do nieuwzględnienia Fundacji w wykazie organizacji pożytku publicznego uprawnionych do pozyskiwania środków z 1% podatku.. Opis stanu faktycznego 2. Zgodność zadań sfinansowanych z 1% podatku z obowiązującymi przepisami, ze statutem i regulacjami wewnętrznymi Fundacji. Przychody Fundacji (darowizny, zapisy i spadki, subwencje i dotacje, dochody ze zbiórek i imprez publicznych, dochody z majątku, odsetki od lokat kapitałowych wynosiły ogółem: ,40 zł (2011 r.); ,44 zł (2012 r.) ,49 zł (2013 r.), w tym z 1% podatku kolejno ,43 zł, (2011 r.) ,97 zł (2012 r.) i ,05 zł (2013 r. - dane wykazane na podstawie wykazu MF). Z tego, wskazania celowe podatników wynosiły odpowiednio ,97 zł w 2011 r., ,21 zł w 2012 r. i ,00 zł w 2013 r. Wykazane w sprawozdaniach (finansowych i merytorycznych) dane dotyczące przychodów Fundacji z 1% podatku różniły się od wielkości opublikowanych przez Ministerstwo Finansów, gdyż Ministerstwo Finansów podało dane na dzień 15 września danego roku w kwotach ,03 zł (2011 r.), ,16 zł (2012 r.) ,05 zł (2012 r.) i według informacji I Urzędu Skarbowego w Kaliszu nie uwzględniało przekazanych środków po tym terminie. (dowód: akta kontroli str.63-70,17-39,40-62,76-80, , , ) Zarząd Fundacji uchwałą wprowadził zakładowy plan kont i politykę rachunkowości Fundacji 4 (polityka rachunkowości). W polityce tej nie określono zasad księgowania zdarzeń gospodarczych finansowanych ze środków pochodzących z 1% podatku. Nie wyodrębniono przychodów z 1% podatku, nie utworzono również kont analitycznych, na których ewidencjonowanoby przychody według wskazań donatorów, nie wyodrębniono też analitycznie na kontach zespołów 4 i 5 środków z 1% podatku. W ewidencji finansowo-księgowej środki pochodzące z 1% podatku i sfinansowane nimi koszty zadań statutowych były ujmowane łącznie z pozostałymi przychodami i wydatkami Fundacji, bez wyszczególnienia źródeł ich finansowania. (dowód: akta kontroli str , ) 4 Uchwała Zarządu Fundacji z dnia 10 stycznia 2009 r. w sprawie wprowadzenia zakładowego planu kont. 4
5 Ustalony w polityce rachunkowości sposób prowadzenia ewidencji finansowo księgowej uniemożliwiał identyfikację poszczególnych zdarzeń gospodarczych ze względu na źródło finansowania - z 1% podatku, co miało istotny wpływ na prawidłowość sporządzanych sprawozdań merytorycznych. Dane liczbowe wykazane w tych sprawozdaniach nie były udokumentowane, nie wynikały z ewidencji finansowo księgowej, były podane (jak wynika z wyjaśnień Prezesa Fundacji) szacunkowo. (dowód: akta kontroli str , 56,88,187, ,188, , ) Gromadzenie środków pieniężnych w ewidencji środków pozyskanych i wydatkowanych dla poszczególnych beneficjentów (podopiecznych) regulowały zawarte z nimi Porozumienia 5, do których załącznikami były: regulamin gromadzenia środków pieniężnych na subkontach podopiecznych i regulamin refundacji kosztów leczenia. Zgodnie z zapisami porozumień środki pieniężne zgromadzone podczas zbiórek publicznych na podopiecznego były ewidencjonowane i rozliczane poza systemem finansowo księgowym), za co Fundacja pobierała prowizję w wysokości 15% wpływów. Porozumienia nie regulowały sposobu wydatkowania kwot z 1% podatku niewykorzystanych przez beneficjentów. (dowód: akta kontroli str. 3,6-7,9,10-11,63-70,71-75, ) W toku kontroli ustalono, że poszczególni beneficjenci rozliczani byli z wykorzystania uzyskanych przychodów na podstawie dokumentacji źródłowej (rachunki i faktury zatwierdzone przez Prezesa Zarządu do zapłaty), a nie na podstawie danych zawartych w systemie finansowo-księgowym, który ze względu na przyjęte przez Fundację zasady prowadzenia ewidencji księgowej, nie dawał możliwości wygenerowania z ksiąg informacji o kosztach poniesionych z 1% podatku z podziałem na poszczególnych beneficjentów, ani kosztach poniesionych na funkcjonowanie Fundacji. Dokumenty księgowe (faktury, rachunki) dotyczące wydatków zrealizowanych dla beneficjentów wskazanych przez podatnika; dotyczyły okresu realizacji zadania i były wystawiane na Fundację lub imiennie na podopiecznego. Potwierdzały one sfinansowanie wydatku lub refundację wydatków za konsultacje lekarskie, koszty dojazdu na te konsultacje, zakup lekarstw, pomocy dydaktycznych. Dokumenty te nie zawierały m.in. stwierdzeń dotyczących sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja). (dowód: akta kontroli str , , 143, ,251) Ponieważ w księgach Fundacji nie wyodrębniono finansowania ze środków 1% podatku kosztów realizacji zadań statutowych w związku z tym nie było możliwości uzyskania jednoznacznej informacji o wielkości i rodzaju wydatków sfinansowanych ze środków pochodzących z 1% podatku. Uniemożliwiało to dokonanie oceny zgodności zadań sfinansowanych z 1% podatku z celami statutowymi, celami szczegółowymi (wskazaniami przez donatorów/podatników) i regulacjami wewnętrznymi Fundacji. Badanie zgodności kosztów poniesionych w latach z celami i zadaniami Fundacji, wskazaniami przez donatorów przeprowadzono w odniesieniu do 5 największych kwotowo zrealizowanych zadań. Łączna kwota wydatkowana z 1 % podatku wskazana przez podatników na te zadania wynosiła ,88 zł. 5 Porozumienia zawarte z podopiecznymi wraz z załącznikami nr 1 (Regulamin gromadzenia środków pieniężnych na subkontach podopiecznych) i 2 (Regulamin refundacji kosztów leczenia). 5
6 Natomiast wydatki na ich realizację, mimo że uwzględniały również inne źródła ich finansowania, były mniejsze i wyniosły ,04 zł (77%). Pozostałą kwotę 1% podatku wskazaną przez podatników na cel szczegółowy, według wyjaśnień Prezesa Fundacji, przeznaczano na inne cele statutowe i wydatki ogólne pozastatutowe Fundacji (w wyjaśnieniu nie podano rodzaju i wielkości tych wydatków, a kontroler z uwagi na niewyodrębnienie przychodów i wydatków z 1% podatku nie mógł ich ustalić i sprawdzić). (dowód: akta kontroli str , , ) W strukturze kosztów poniesionych na realizację zadań z 1% podatku, koszty pośrednie (w tym administracyjne oraz na promocję), nie były ustalane. Natomiast koszty pośrednie w kosztach ogólnych działalności Fundacji w latach wynosiły ,45 zł i stanowiły 22,2 % wszystkich kosztów Fundacji. (dowód: akta kontroli str , , , ,48-63,17-47) Fundacja nie korzystała z możliwości nieodpłatnego informowania o swej działalności w jednostkach publicznej radiofonii i telewizji, wynikającej z art. 26 uppiw. Fundacja sfinansowała m. in. ze środków 1% podatku kampanie informacyjne Fundacji ( Autyzm nie musi być wyrokiem, Autyzm epidemia XXI wieku, Poznasz AUTYZM mnie zrozumiesz ). Wydatkowano na ten cel 64,5 tys. złotych, w tym ,63 zł na kampanie informacyjne w jednostkach publicznej radiofonii i telewizji. (dowód: akta kontroli str , , ) Fundacja sfinansowała ze środków 1% podatku: zabieg operacji w Marys Medical Center USA kwotą zł; konsultację 2 grup (28 i 29) dzieci autystycznych lekarza z USA kwotą ,64 zł; rehabilitację podopiecznych Fundacji kwotą ,40 zł. Z informacji Dyrektora ds. Medycznych Wielkopolskiego Oddziału Wojewódzkiego Narodowego Funduszu Zdrowia z dnia 3 marca 2014 r. wynika, że NFZ finansuje świadczenia w powyższym zakresie, a rozliczanie i finansowanie następuje w ramach umów o udzielenie świadczeń zdrowotnych. (dowód: akta kontroli str , , ) Fundacja nie miała obowiązku stosowania przy wydatkowaniu środków pozyskanych z 1% przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych. Ustalone nieprawidłowości W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Ewidencja finansowo księgowa Fundacji była prowadzona w sposób nieodpowiadający dyspozycji niżej wymienionych przepisów: - 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 15 listopada 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości dla niektórych jednostek niebędących spółkami handlowymi, nieprowadzących działalności gospodarczej 6 wg. którego jednostki te, winny prowadzić księgi rachunkowe, stosując odpowiednie przepisy ustawy o rachunkowości w sposób adekwatny do potrzeb, - art. 24 ust.5 pkt. 1. ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości 7 wg., którego: Księgi rachunkowe uznaje się za prowadzone bieżąco, jeżeli pochodzące z nich informacje umożliwiają sporządzenie w terminie obowiązujących jednostkę sprawozdań finansowych i innych sprawozdań, w tym deklaracji podatkowych oraz dokonanie rozliczeń finansowych. 6 Dz. U. nr 137, poz rozp. z dnia 15 listopada z 2001 r. 7 Dz. U. z 2013 r., poz. 330 ze zm. 6
7 W ocenie NIK, Zarząd Fundacji, wbrew postanowieniom tych przepisów ustalił politykę rachunkowości w sposób, który uniemożliwiał dokonanie oceny zgodności zadań sfinansowanych z 1% podatku z przepisami prawa powszechnie obowiązującego, celami statutowymi i regulacjami wewnętrznymi organizacji, a także prawidłowe sporządzanie sprawozdań merytorycznych. W konsekwencji nie pozwalało to na transparentne rozliczenie środków otrzymanych z 1% podatku. (dowód: akta kontroli str , , ) Uwagi dotyczące badanej działalności Ocena cząstkowa 2. Dowody księgowe potwierdzające wydatki, w tym z 1 % podatku nie spełniały wymogów art. 21 ustawy o rachunkowości, bowiem nie zawierały m.in. opisów dotyczących sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania. (dowód: akta kontroli str ) 1. Przychody pochodzące z 1% podatku są podstawowym, z roku na rok rosnącym, źródłem finansowania działalności i funkcjonowania Fundacji (stanowiącym w badanych latach odpowiednio: 62,4%, 64,7%, 69,8% ogółu przychodów w danym roku), zatem - zdaniem NIK - kierunki ich wydatkowania powinny być w czytelny sposób ujawnione w księgach rachunkowych, a każdy rodzaj kosztów, w tym koszty ponoszone na rzecz poszczególnych beneficjentów (cele szczegółowe), wyodrębnione w systemie finansowo-księgowym. 2. Zdaniem NIK skorzystanie przez Fundację z możliwości bezpłatnego informowania w mediach publicznych o swojej działalności pozwoliłoby efektywniej wykorzystać dostępne środki z 1% podatku, przeznaczając zaoszczędzone środki na inne cele. (dowód: akta kontroli str , , ) 3. Zarząd Fundacji nie dokonał rozeznania w zakresie możliwości przeprowadzenia w kraju bezpłatnej operacji nogi i bezpłatnej konsultacji lekarskiej podopiecznych oraz ich rehabilitacji. Pomimo tego Fundacja sfinansowała ze środków 1% podatku: zabieg operacji w Marys Medical Center USA kwotą zł; konsultację 2 grup (28 i 29) dzieci autystycznych przez dr Jona Greena z USA kwotą ,64 zł; rehabilitację podopiecznych Fundacji kwotą ,40 zł. (dowód: akta kontroli str , , ) Najwyższa Izba Kontroli ocenia negatywnie działalność Fundacji w zbadanym zakresie, w szczególności dotyczącym zasad prowadzenia ewidencji księgowej przychodów i wydatków poniesionych ze środków 1% podatku. Przyjęte zasady rachunkowości uniemożliwiały dokonanie oceny zgodności zadań sfinansowanych z 1% podatku z celami statutowymi, celami szczegółowymi (wskazaniami przez donatorów/podatników) i regulacjami wewnętrznymi organizacji, co w rezultacie nie pozwalało na prawidłowe rozliczenie tych środków. 3. Zgodność z ewidencją finansowo księgową danych wykazanych w sprawozdaniach merytorycznych w zakresie przychodów i wydatków poniesionych z 1% podatku. Opis stanu faktycznego Jakkolwiek informacje zamieszczone w sprawozdaniach merytorycznych w dziale III przychody Fundacji ,40 zł, ,44 zł, ,49 i koszty organizacji pożytku publicznego ,00 zł, ,59 zł, (w 2013 r. - koszty w toku ustalania) w okresie sprawozdawczym 2011, 2012 i 2013 r. były zgodne z ewidencją finansowo księgową Fundacji, to dane dotyczące 1% podatku były podane szacunkowo (w przybliżeniu) i tym samym nie odzwierciedlały faktycznych ich wielkości i rodzaju. (dowód: akta kontroli str. 34, 56,174, 88, 32,179, 187, ,188) 7
8 W ewidencji środków trwałych Fundacji zaewidencjonowano aparat fotograficzny o wartości 4 082,95 zł. Aparat został wykazany w sprawozdaniach finansowych Fundacji. W ewidencji środków trwałych nie ujęto natomiast zakupionego urządzenia terapeutycznego i otrzymanego w formie darowizny fotela masującego. (dowód: akta kontroli str. 41, ) Fundacja nie była kontrolowana przez organy administracji publicznej w zakresie wykorzystania środków z 1% podatku. Środki z 1% podatku nie były angażowane jako wkład własny na finansowanie zadań z udziałem środków europejskich. (dowód: akta kontroli str. 41, ) Ustalone nieprawidłowości Ocena cząstkowa W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Zakupione przez Fundację urządzenie terapeutyczne o wartości zł (sfinansowane m.in. z środków z 1% podatku) i otrzymany w formie darowizny (fotel masujący o wartości powyżej zł), tj. środki trwałe Fundacji, według wyjaśnienia Pana Prezesa - z uwagi na brak wiedzy o obowiązku ich ewidencji, nie były ujęte w ewidencji środków trwałych. W konsekwencji środki trwałe nie były wykazane w sprawozdaniach finansowych i merytorycznych Fundacji, jako składniki majątku. W związku z tym, sprawozdanie finansowe nie odzwierciedlało faktycznego stanu aktywów, a sprawozdanie merytoryczne nie pozwalało na właściwą ocenę prawidłowości realizacji przez Fundację jej celów statutowych. (dowód: akta kontroli str ) 2. Dane dotyczące 1% podatku wykazane w sprawozdaniach merytorycznych zawierały wartości szacunkowe (przybliżone) i nie odzwierciedlały faktycznych ich wielkości i rodzaju. (dowód: akta kontroli str. 34, 56,174, 88, 32,179, 187, ,188) Najwyższa Izba Kontroli ocenia negatywnie działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie. IV. Uwagi i wnioski Wnioski pokontrolne Przedstawiając powyższe oceny i uwagi wynikające z ustaleń kontroli, Najwyższa Izba Kontroli, na podstawie art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 8, wnosi o: 1. Sporządzanie, przekazanie i podawanie do publicznej wiadomości sprawozdań z działalności Fundacji w sposób i w terminie określonym w obowiązujących przepisach. 2. Prowadzenie ewidencji księgowej w sposób pozwalający na transparentne rozliczenie środków pozyskanych z 1%. 3. Rozważenie podjęcia, przed decyzją o sfinansowaniu wydatków z 1% podatku, działań skutkujących pełnym rozpoznaniem możliwości uzyskania, rozliczenia lub sfinansowania ich przez NFZ. 4. Zamieszczanie na dowodach księgowych zapisów spełniających wymogi określone w przepisach art. 21 ustawy o rachunkowości 8 Dz.U. z 2012 r., poz.82 ze zm. 8
9 5. Ewidencjonowanie środków trwałych Fundacji i wykazywanie w sprawozdaniach z jej działalności, faktycznych danych o wielkości i rodzaju składników majątku Fundacji. V. Pozostałe informacje i pouczenia Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach; jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Poznaniu. Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 14 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków pokontrolnych oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Poznań, dnia 31 marca 2014 r. Kontroler Jacek Młynarczyk Główny specjalista kontroli państwowej Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu Wicedyrektor Grzegorz Malesiński Podpis Podpis 9
KBF 4114-02-04/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF 4114-02-04/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoKBF-4114-02-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-06/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/13/001 Prawidłowość postępowań urzędów skarbowych w zakresie
Bardziej szczegółowoLPO 4114-001-04/2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4114-001-04/2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/14/002 Wykorzystanie przez organizacje pożytku publicznego
Bardziej szczegółowoLPO /2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4101-029-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLPO 4114-001-06/2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4114-001-06/2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/14/002 Wykorzystanie przez organizacje pożytku publicznego
Bardziej szczegółowoKBF 4114-02-01/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF 4114-02-01/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoKGP 4114-004-05/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KGP 4114-004-05/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki
Bardziej szczegółowoLPO 4101-029-09/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4101-029-09/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych
Bardziej szczegółowoLSZ 4110-02-04/2013 R/13/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LSZ 4110-02-04/2013 R/13/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę R/13/003 Wykorzystanie przez organizacje poŝytku publicznego
Bardziej szczegółowoLPO P/15/005 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO.410.024.03.2015 P/15/005 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/15/005 Dotacje jednostek samorządu terytorialnego na zadania zlecone podmiotom niezaliczanym
Bardziej szczegółowoLWA 4110-01-09/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-09/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę R/13/011 Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez
Bardziej szczegółowoLKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-04/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLGD-4101-009-06/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4101-009-06/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych
Bardziej szczegółowoKBF-4114-02-07/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-07/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana I/13/001 Prawidłowość postępowań
Bardziej szczegółowoLWA 4110-01-10/2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-10/2013 R/13/011 Tekst ujednolicony WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana R/13/011
Bardziej szczegółowoLPO /2014 I/14/010 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4114-005-02/2014 I/14/010 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli I/14/010 Udzielanie świadczeń osobom uprawnionym do alimentów w województwie wielkopolskim.
Bardziej szczegółowoLPO 4114-001-03/2013 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4114-001-03/2013 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler I/14/002 Wykorzystanie przez organizacje pożytku
Bardziej szczegółowomniejszej kwoty dotacji niż przewidywano w ofercie.
Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Lublinie Lublin, dnia 17 października 2011 r. LLU-4101-08-04/2011 P/11/143 Pan Cezary Wicha Prezes Zarządu Miejskiego Klubu Sportowego Start w Lublinie WYSTĄPIENIE
Bardziej szczegółowoKGP 4114-004-02/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KGP 4114-004-02/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I/14/006 Wykorzystanie dotacji celowych na finansowe wsparcie
Bardziej szczegółowoKBF-4114-02-02/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4114-02-02/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLBI P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBI.410.001.02.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoKGP 4114-004-01/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KGP 4114-004-01/2014 I/14/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy I/14/006 Wykorzystanie dotacji celowych na
Bardziej szczegółowoNajwyŜsza Izba Kontroli Departament Administracji Publicznej
NajwyŜsza Izba Kontroli Departament Administracji Publicznej Warszawa, dnia 4 września 2009 r. KAP-410-01-9/09 Pan Ryszard Rodzik Prezes Zarządu Polskiego Związku Sportu Niepełnosprawnych START WYSTĄPIENIE
Bardziej szczegółowoLKA /2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-02/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana K/14/003 - Wykonanie wniosków
Bardziej szczegółowoLBY /2013 P/13/113 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY 4101-030-02/2013 P/13/113 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE 2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki
Bardziej szczegółowoLPO 4101-29-03/2012 P/12/124 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4101-29-03/2012 P/12/124 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/12/124 Dostępność i finansowanie
Bardziej szczegółowoLPO 4114-001-08/2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4114-001-08/2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLOP 4114-11-04/2013 I/13/009 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LOP 4114-11-04/2013 I/13/009 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli I/13/009 - Prawidłowość uzyskania dopłat do ulgowych przejazdów osób korzystających z autobusowego
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Nr sprawy: SK.1712.3.2017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE 2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli: SK.1712.1.2017 - Prawidłowość rozliczenia i wykorzystania dotacji przyznanej przedszkolom niepublicznym
Bardziej szczegółowoLGD-4101-009-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4101-009-10/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLBY P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY.410.001.08.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana P/15/001 Wykorzystanie
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Nr sprawy: SK.1712.14.2017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli: SK.1712.14.2017 - Prawidłowość rozliczenia i wykorzystania dotacji przyznanej przedszkolom niepublicznym
Bardziej szczegółowoLKR 4100-001-03/2014 P/14/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4100-001-03/2014 P/14/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/14/001 Wykonanie budżetu państwa w 2013 r., cz. 86 Samorządowe
Bardziej szczegółowoLWA 4110-01-07/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-07/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana R/13/011 Przyznawanie,
Bardziej szczegółowoNa podstawie ustalonego stanu faktycznego opisanego w protokole kontroli, badaną działalność Fundacji ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami.
WOJEWODA ŁÓDZKI PNIK-III.431.15.2018 Łódź, 13 września 2018 r. Pan Tomasz Michałowicz Prezes Fundacji JiM WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 29 ust. 3 pkt 1 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
PREZES NAJWYŻSZEJ IZBY KONTROLI Krzysztof Kwiatkowski LWA-4100-001-02/2014 P/14/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler
Bardziej szczegółowoLBY P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY 410.001.010.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/15/001 Wykorzystanie przez jednostki samorządu terytorialnego dotacji z budżetu państwa
Bardziej szczegółowoLWA 4101-027-03/2014 P/14/058 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-027-03/2014 P/14/058 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoZarząd Fundacji Nadzieja Dzieci w Zabrzu
Zarząd Fundacji Nadzieja Dzieci w Zabrzu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 3 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o NajwyŜszej Izbie Kontroli 1, zwanej dalej ustawą o NIK, NajwyŜsza Izba Kontroli
Bardziej szczegółowoLPO 4101-17-14/2012 P/12/017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4101-17-14/2012 P/12/017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoKBF 4114-02-03/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF 4114-02-03/2013 I/13/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLWA 4110-01-05/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-05/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę R/13/011 Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA-4100-02-03/12 P/12/177 Warszawa, 05 kwietnia 2012 r. Pan Jaromir Grabowski Mazowiecki Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
NAJWYŻSZA IZBA KONTROLI LWA.410.020.01.2015 P/15/013 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE NAJWYŻSZA IZBA KONTROLI ul. Filtrowa 57, 02-056 Warszawa T +48 22 444 57 72, F +48 22 444 57 62 lwa@nik.gov.pl Adres korespondencyjny:
Bardziej szczegółowoLKR /2013 K/13/005 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4111-02-01/2013 K/13/005 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę K/13/005 Wykonanie wniosków sformułowanych w wystąpieniu
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Nr sprawy: SK.1712.10.2017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli: i SK.1712.10.2017 Realizacja i wykorzystanie dotacji celowej udzielonej Powiatowi Wałbrzyskiemu
Bardziej szczegółowoWojewoda Opolski WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
/ Wojewoda Opolski FBC.V.431.6.2016 Opole, dnia 01 września 2016 r Pani Teresa Jednoróg Prezes Zarządu Fundacji Dom Rodzinnej Rehabilitacji Dzieci z Porażeniem Mózgowym w Opolu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Bardziej szczegółowoNajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach Katowice, dnia 12 kwietnia 2010 r. LKA-4100-03-02/2010/P/09/006 Pan Mieczysław Putek Dyrektor Sądu Okręgowego w Bielsku Białej Na podstawie art. 2 ust. 1
Bardziej szczegółowoLWA 4111-03-04/2013 K/13/010 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4111-03-04/2013 K/13/010 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzając a kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoKBF-4101-07-01/2012 P/12/036 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KBF-4101-07-01/2012 P/12/036 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/12/036 Zadłużenie wybranych instytucji sektora finansów publicznych oraz Krajowego Funduszu
Bardziej szczegółowoLKR 4101-17-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-17-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy
Bardziej szczegółowoLWA 4101-028-09/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-028-09/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych i niepublicznych oraz wykonywanie
Bardziej szczegółowoNajwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu
Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Poznaniu Poznań, dnia 30 marca 2011 r. LPO-4100-02-01/2011 P/10/008 Pan Jan Lewiński Dyrektor Sądu Okręgowego w Kaliszu Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23
Bardziej szczegółowoLWA 4110-01-01/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-01/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli R/13/011 - Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez gminy dotacji dla niepublicznych
Bardziej szczegółowoPoznań, 28 sierpnia 2013 r.
WOJEWODA WIELKOPOLSKI Poznań, 28 sierpnia 2013 r. PS-I.431.26.2013.3 Pani Halina Grzymisławska-Słowińska Prezes Zarządu Stowarzyszenia NA TAK WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 29 ust. 3 pkt 2 ustawy
Bardziej szczegółowoLWA 4101-028-11/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-028-11/2013 P/13/142 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P/13/142 Finansowanie przez gminy przedszkoli publicznych i niepublicznych oraz wykonywanie
Bardziej szczegółowoNajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Szczecinie
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Szczecinie Szczecin, dnia 12 stycznia 2010 r. LSZ-410-10-03/2009 P/09/001 Zarząd Fundacji Razem Bezpieczniej w Szczecinie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoLWA 4111-05-04/2013 K/13/013 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4111-05-04/2013 K/13/013 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana K/13/013 Zagospodarowanie
Bardziej szczegółowoLWA 4101-020-05/2013 P/13/112 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-020-05/2013 P/13/112 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/112 Egzekucja należności z tytułu składek na ubezpieczenia
Bardziej szczegółowoLGD-4111-004-05/2012 K/12/004/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4111-004-05/2012 K/12/004/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę K/12/004/LGD - Realizacja wniosków pokontrolnych NIK
Bardziej szczegółowoLPO 4114-001-05/2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4114-001-05/2014 I/14/002 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA WIELKOPOLSKI PS-I.431.66.2012.2 Poznań, 24 stycznia 2013 r. Grażyna Baranowska Komendantka Związku Harcerstwa Polskiego Chorągiew Wielkopolska, Hufiec Poznań Śródmieście Siódemka WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Bardziej szczegółowoWystąpienie pokontrolne
Kielce, dnia 29 sierpnia 2011 r. WK-60.23.3606.2011 Pani Jolanta Anielska Dyrektor Samorządowej Szkoły Podstawowej im. gen. Franciszka Kamińskiego w Bejscach 28-512 Bejsce 233 Wystąpienie pokontrolne Regionalna
Bardziej szczegółowoLWA 4113-01-01/2013 D/13/504 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4113-01-01/2013 D/13/504 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoRIO.I Pan Janusz Kubicki Prezydent Miasta Zielona Góra WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze 65-261 Zielona Góra, ul. Chmielna 13; tel. 68 329 19 00; fax: 68 329 19 03 www.zielonagora.rio.gov.pl e-mail: zielonagora@rio.gov.pl Zielona Góra, 2017.02.17
Bardziej szczegółowoLBY /2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBY 4101-09-10/2013 P/13/181 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE 2 I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki
Bardziej szczegółowoLKI 4101-10-04/2012 P/12/017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKI 4101-10-04/2012 P/12/017 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler P/12/017 Promulgacja prawa w postaci elektronicznej.
Bardziej szczegółowoLKA /2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4101-15-05/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 - Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy
Bardziej szczegółowoLWA 4114-01-04/2013 I/13/008 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4114-01-04/2013 I/13/008 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę [Kontroler/Kontrolerz y] Jednostka kontrolowana I/13/008
Bardziej szczegółowoLLU /2013 I/13/009 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LLU 4114-05-01/2013 I/13/009 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLWA 410.003.02.2015 P/15/067 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 410.003.02.2015 P/15/067 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LGD-4101-023-02/2011 P/11/094 Gdańsk, 18 stycznia 2012 r. Pan Marian Kentner Dyrektor Miejskiej Stacji Pogotowia Ratunkowego w Gdyni WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 23
Bardziej szczegółowoPoznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I.431.5.2014.11. Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Poznań, dnia 20 marca 2014 r. PS-I.431.5.2014.11 Pan Janusz Pęcherz Prezydent Miasta Kalisza WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 16 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r.
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
KNO-4100-04-02/2012 P/12/061 Warszawa, dnia 14 maja 2012 r. Pan Prof. dr hab. Michał Kleiber Prezes Polskiej Akademii Nauk WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia 1994
Bardziej szczegółowoWK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju
Wrocław, 25 listopada 2013 roku WK.60/318/K-35/J/13 Pani Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju ul. Kościelna 31 57-540 Lądek-Zdrój Regionalna
Bardziej szczegółowoLOP-4111-06-01/2012 K/12/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LOP-4111-06-01/2012 K/12/006 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLBI-4111-01-13/2013 K/13/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LBI-4111-01-13/2013 K/13/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę K/13/003 Udzielanie uczniom przez jednostki samorządu terytorialnego
Bardziej szczegółowoLWA 4110-01-06/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4110-01-06/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli R/13/011 - Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez gminy dotacji dla niepublicznych
Bardziej szczegółowoPoznań, 13 sierpnia 2013 r.
WOJEWODA WIELKOPOLSKI Poznań, 13 sierpnia 2013 r. PS-I.431.25.2013.3 Pani Alina Kasprowicz Prezes Zarządu Fundacji Zwierzęta i My WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 29 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-2/2014 Opole, dnia 23 maja 2014
Bardziej szczegółowoPani Ewa Kosiedowska Prezes Centrum Wolontariatu w Słupsku
NAJWYśSZA IZBA KONTROLI Gdańsk,18 sierpnia 2008r. DELEGATURA w GDAŃSKU ul. Wały Jagiellońskie 36, 80-853 Gdańsk tel. (058) 301-82-11 fax (058) 301-13-14 NIP 583-25-68-765 Regon 000000081 P/08/096 LGD-
Bardziej szczegółowoZasady dobrej praktyki w zakresie rozliczania środków publicznych otrzymanych na realizację zadania
Zatwierdzam Mirosław Drzewiecki Minister Sportu i Turystyki Zasady dobrej praktyki w zakresie rozliczania środków publicznych otrzymanych na realizację zadania Warszawa, wrzesień 2008 r. Opracowano: Ministerstwo
Bardziej szczegółowoREGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU
REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-12/07 Opole, 10 sierpnia 2007 r. Pan Wiesław Plewa Wójt
Bardziej szczegółowoLKR 4101-17-02/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR 4101-17-02/2013 P/13/196 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę P/13/196 Trwałość projektów współfinansowanych z funduszy
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE
Warszawa, stycznia 2008 r. PREZES NAJWYśSZEJ IZBY KONTROLI JACEK JEZIERSKI KBF-41110-1/07 R/07/001 Pan Michał SERZYCKI Generalny Inspektor Ochrony Danych Osobowych WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie
Bardziej szczegółowoSprawozdanie z działalności kontrolnej Wydziału Kontroli Regionalnego Centrum Polityki Społecznej w Łodzi w II półroczu 2015 roku
Sprawozdanie z działalności kontrolnej Wydziału Kontroli Regionalnego Centrum Polityki Społecznej w Łodzi w II półroczu 2015 roku Stosownie do treści 4 ust. 3 Regulaminu kontroli w Regionalnym Centrum
Bardziej szczegółowoLLU 4114-07-02/2013 I/13/013 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LLU 4114-07-02/2013 I/13/013 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLKA 4111-001-01/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKA 4111-001-01/2014 K/14/003 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana K/14/003 Wykonanie wniosków
Bardziej szczegółowoWarszawa, dnia 14 kwietnia 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w WARSZAWIE
NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA w WARSZAWIE Warszawa, dnia 14 kwietnia 2008 r. ul. Filtrowa 57, 00-950 Warszawa tel. 444-57-72 fax. 444-57-62 P/07/093 LWA-41003-3-2008 Pan Andrzej Siemoński Dyrektor
Bardziej szczegółowoPan Dariusz Pietrowski Prezes Stowarzyszenia Centrum Wolontariatu w Warszawie
Warszawa, dnia 18 listopada 2008 r. NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W WARSZAWIE ul. Filtrowa 57, 00-950 Warszawa tel. 022 444-57-72 fax 022 444-57-62 P/08/096 LWA-41026-3-2008 Pan Dariusz Pietrowski
Bardziej szczegółowoWYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2017 r. poz. 2077, ze zm.). 2
MAZOWIECKI URZĄD WOJEWÓDZKI W WARSZAWIE WYDZIAŁ KONTROLI Pl. Bankowy 3/5, 00-950 Warszawa tel. 22 695-72-00, fax 22 695-72-01 www.mazowieckie.pl Warszawa, 28 sierpnia 2018 r. WK-I.431.1.64.2018 (WK-IV.431.1.24.2018)
Bardziej szczegółowoPoznań, 26 listopada 2013 r.
WOJEWODA WIELKOPOLSKI Poznań, 26 listopada 2013 r. PS-Pi.431.10.2013.1 Pani Angelika Leszczyńska Prezes Zarządu Fundacji Złotowianka WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 29 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia
Bardziej szczegółowoLPO P/15/078 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO.410.002.07.2015 P/15/078 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana I. Dane identyfikacyjne kontroli P/15/078 Reagowanie Policji
Bardziej szczegółowoLPO 4100-02-06/2013 P/13/167 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LPO 4100-02-06/2013 P/13/167 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoLKR.410.001.06.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LKR.410.001.06.2015 P/15/001 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli P15/001 - Wykonanie budżetu państwa w 2014 r. 1 Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler
Bardziej szczegółowoLWA 4101-28-05/2012 P/12/138 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
LWA 4101-28-05/2012 P/12/138 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę I. Dane identyfikacyjne kontroli P/12/138 Usuwanie drzew z terenu nieruchomości gminnych
Bardziej szczegółowoDepartament Kontroli i Nadzoru Warszawa, 18 października 2011 r. MNiSW-DKN-WKR-1943-3266-5/AJ/11
Departament Kontroli i Nadzoru Warszawa, 18 października 2011 r. MNiSW-DKN-WKR-1943-3266-5/AJ/11 RAPORT z kontroli prawidłowości wydatkowania środków finansowych przyznanych na sfinansowanie w latach 2007-2011
Bardziej szczegółowoWOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII Łódź, 23 września 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE
WOJEWODA ŁÓDZKI FN-VII.431.5.2016 Łódź, 23 września 2016 r. Pan Mirosław Belina Starosta Skierniewicki WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli
Bardziej szczegółowoGROMADZENIA ŚRODKÓW PIENIEŻNYCH NA SUBKONTACH i REFUNDACJI KOSZTÓW
REGULAMIN GROMADZENIA ŚRODKÓW PIENIEŻNYCH NA SUBKONTACH i REFUNDACJI KOSZTÓW 1. Strony zgodnie ustalają, iż Portal pozwala jego Użytkownikom na pozyskiwanie za jego pośrednictwem środków pieniężnych wyłącznie
Bardziej szczegółowoNajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie ul. Kraszewskiego 8, 35-016 Rzeszów Rzeszów, dnia kwietnia 2009 r.
NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Rzeszowie ul. Kraszewskiego 8, 35-016 Rzeszów Rzeszów, dnia kwietnia 2009 r. P/08/037 LRZ-410-05-1/09 Pan Piotr Daniel Dyrektor Izby Celnej w Przemyślu Na podstawie
Bardziej szczegółowo