Zarządzenie Nr 4 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia r.

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr 4 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia r. w sprawie zasad ewidencji wzajemnych rozliczeń między jednostkami Na pstawie art. 30 ust. 2 pkt. 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.) w związku z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów samorządu terytorialnego, budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861, Dz. U r., poz. 121) zarządzam, co następuje: 1. Wprowadza się Instrukcję w sprawie zasad ewidencji wzajemnych rozliczeń między jednostkami w Urzędzie Miasta i Gminy Mirsk, jednostkami budżetowymi i samorządowym zakładem budżetowym Gminy Mirsk zgnie z załącznikiem do niniejszego zarządzenia Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy, kierownikom budżetowych i samorządowego zakładu budżetowego Gminy Mirsk. 2. Przepisy zarządzenia mają zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych za rok budżetowy rozpoczynający się w 2012 r. 3. Zarządzenie wchzi w życie z dniem wydania.

2 Załącznik do Zarządzenia Nr 4 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia r. Instrukcja w sprawie zasad ewidencji wzajemnych rozliczeń między jednostkami w Urzędzie Miasta i Gminy Mirsk, jednostkami budżetowymi i samorządowym zakładem budżetowym Gminy Mirsk. 1. Do ewidencji księgowej wzajemnych wyłączeń między jednostkami służy pozabilansowe konto 976 między jednostkami. 2. Ewidencja księgowa wzajemnych wyłączeń między jednostkami powinna być prowadzona wg następujących tytułów oraz wg objętych sprawozdaniem łącznym: 976 Przychy Koszty 976 należności 976 zobowiązania 976 Wynik finansowy zawarty w aktywach 976 zwiększeniem 976 zmniejszeniem 3. Ewidencja księgowa wzajemnych wyłączeń między jednostkami w zakresie: przychów, kosztów i wyniku finansowego oraz wzajemnych rozliczeń skutkujących zwiększeniem i zmniejszeniem, powinna być prowadzona na bieżąco w dacie dokonania operacji gosparczej, natomiast ewidencja księgowa wzajemnych wyłączeń między jednostkami w zakresie: należności i zobowiązań powinna być prowadzona na dzień danego roku. 4. Ewidencja księgowa wzajemnych rozliczeń w zakresie: przychów, kosztów oraz wyniku finansowego zawartego w aktywach oraz wzajemnych rozliczeń skutkujących zwiększeniem i zmniejszeniem, plega uzgnieniu między jednostkami w okresach kwartalnych w terminie do końca miesiąca po zakończeniu kwartału, z wyjątkiem IV kwartału danego roku, którego uzgnienie dokonywane jest w terminie do roku następnego wg wzoru stanowiącego załącznik do niniejszej instrukcji. Potwierdzenie powinno być wysłane/przekazane w dwóch egzemplarzach. Oryginał (cinek A ) zatrzymuje u siebie adresat (biorca), natomiast kopia (cinek B ) powinna być esłana/przekazana wystawcy z potwierdzeniem wzajemnych wyłączeń lub z informacją o ewentualnych rozbieżnościach. W przypadku wystąpienia różnic należy je niezwłocznie wyjaśnić, a następnie wprowadzić w księgach korekty doprowadzając do zgności sald u obu stron.

3 5. Ewidencja księgowa wzajemnych rozliczeń w zakresie należności i zobowiązań plega uzgnieniu między jednostkami na dzień danego roku w terminie do roku następnego wg wzoru stanowiącego załącznik do niniejszej instrukcji: Potwierdzenie powinno być wysłane/przekazane w dwóch egzemplarzach. Oryginał (cinek A ) zatrzymuje u siebie adresat (biorca), natomiast kopia (cinek B ) powinna być esłana/przekazana wystawcy z potwierdzeniem wzajemnych wyłączeń lub z informacją o ewentualnych rozbieżnościach. W przypadku wystąpienia różnic należy je niezwłocznie wyjaśnić, a następnie wprowadzić w księgach korekty doprowadzając do zgności sald u obu stron. 6. Obowiązek uzgadniania, o którym mowa w pkt 4 i 5 za kwartały I, II, i III danego roku występuje wyłącznie w przypadku wystąpienia zdarzeń objętych koniecznością ewidencji na koncie 976 między jednostkami, natomiast obowiązek uzgadniania, o którym mowa w pkt 4 i 5 za IV kwartał danego roku występuje zawsze. 7. Fakt dokonania uzgnień potwierdza swym ppisem księgowa dokonująca uzgnień, natomiast zatwierdza dyrektor jednostki, której uzgnienia dotyczą.

4 Zarządzenie Nr 4 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia r. zmieniające Zarządzenie Nr.. Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia w sprawie: zasad ewidencji wzajemnych rozliczeń między jednostkami Na pstawie art.30 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz z późn. zm.) w związku z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów samorządu terytorialnego, budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861 z późn. zm.) zarządzam, co następuje: W Instrukcji w sprawie zasad ewidencji wzajemnych rozliczeń między jednostkami w urzędzie gminy i samorządowych jednostkach budżetowych Miasta i Gminy Mirsk stanowiącej załącznik do Zarządzenia Nr. Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia., wprowadza się następujące zmiany: 1) pkt 2 otrzymuje brzmienie: pkt 2. Ewidencja księgowa wzajemnych wyłączeń między jednostkami powinna być prowadzona wg następujących tytułów oraz wg objętych sprawozdaniem łącznym: 976 Przychy 976 Koszty 976 należności 976 zobowiązania 976 Wynik finansowy zawarty w aktywach 976 zwiększeniem 976 zmniejszeniem 2) w pkt 3 wyrażenie w zakresie: przychów, kosztów oraz wyniku finansowego zastępuje się wyrażeniem: w zakresie przychów, kosztów, wyniku finansowego oraz wzajemnych rozliczeń skutkujących zwiększeniem i zmniejszeniem 3)w pkt 4 wyrażenie: w zakresie: przychów, kosztów oraz wyniku finansowego zawartego w aktywach zastępuje się wyrażeniem: w zakresie: przychów, kosztów, wyniku finansowego zawartego w aktywach oraz wzajemnych rozliczeń skutkujących zwiększeniem i zmniejszeniem. 2. Załącznik do Instrukcji w sprawie zasad ewidencji wzajemnych rozliczeń między jednostkami w urzędzie gminy i w samorządowych jednostkach budżetowych Miasta i Gminy Mirsk otrzymuje brzmienie zgnie z załącznikiem do niniejszego zarządzenia 2. Wykonanie zarządzenia powierza się Skarbnikowi Gminy i dyrektorom samorządowych budżetowych Miasta i Gminy Mirsk.

5 3. Zarządzenie wchzi w życie z dniem pjęcia.

6 załącznik do Zarządzenia Nr 4 Burmistrza Miasta i Gminy Mirsk z dnia r. załącznik do Instrukcji w sprawie zasad ewidencji wzajemnych rozliczeń miedzy jednostkami w Urzędzie Miasta i Gminy Mirsk POTWIERDZENIE SALDA (cinek A ).. nadawca.. biorca. miejscowość i data Stosownie do.., prosimy o potwierdzenie, na cinku B w ciągu dni, zgności sald figurujących w naszej ewidencji pozabilansowej na dzień r. L.p. Wyszczególnienie dokumentu powującego powstanie operacji gosparczej (nr, data wystawienia) Przychy Koszty należności zobowiązania Wynik finansowy zawarty w aktywach zwiększeniem zmniejszeniem.. ppis i pieczęć

7 POTWIERDZENIE SALDA (cinek B ).. nadawca.. biorca. miejscowość i data L.p. Wyszczególnienie dokumentu powującego powstanie operacji gosparczej (nr, data wystawienia) Przychy Koszty należności zobowiązania Wynik finansowy zawarty w aktywach zwiększeniem zmniejszeniem.. ppis i pieczęć