Broszury Informacyjne i Przewodniki. Kredyty Podatkowe, Ulgi i Stawki na Rok Podatkowy 2005 i 2006

Transkrypt

1 Broszury Informacyjne i Przewodniki IT1 Kredyty Podatkowe, Ulgi i Stawki na Rok Podatkowy 2005 i 2006 Osobiste kredyty podatkowe Ograniczenia Zwolnień Podatkowych Stawki Podatkowe Ulga z tytułu Wynajmu Pokoju Ulga z tytułu najmu Pomieszczeń Prywatnych Ulga Hipoteczna z tytułu Kredytu (Zabezpieczonego i Niezabezpieczonego) Dostępna Kwota Ulgi Hipotecznej Składki na Ubezpieczenie Zdrowotne Ulga Podatkowa u Źródła (TRS: Tax Relief at Source) Ulga dla Podejmujących Pracę Ulga na Ubezpieczenie Wynagrodzenia Kredyt Podatkowy dla Opiekunów Domowych Składki na Związki Zawodowe Ulga Podatkowa na Usługi Komunalne Ulga z tytułu Wydatków Związanych Ze Zdrowiem Czesne Składki na Ubezpieczenie Zdrowotne i PRSI Pracodawcy/Pracownicy Składki na PRSI i Ubezpieczenie Zdrowotne Osoby Samozatrudnione Ulga Podatkowa dla Pracujących Regularnie na Niepełny Etat Informacje Dodatkowe Spis Głównych Punktów Informacyjnych dla Osób Indywidualnych Kredyty Podatkowe, Ulgi i Stawki na Rok Podatkowy 2005 i 2006 Poniższa tabela zawiera szczegółowe informacje dotyczące podstawowych osobistych kredytów podatkowych na rok 2005 i Osobiste kredyty podatkowe Kredyty Podatkowe Kredyt Podatkowy dla Osób Indywidualnych Kredyt Podatkowy dla Małżonków Kredyt Podatkowy Owdowiałych Małżonków - uprawniający do Kredytu Podatkowego dla Rodziców Samotnie Wychowujących Dzieci - bez dzieci na utrzymaniu - w roku owdowienia Kredyt Podatkowy dla Rodziców Samotnie Wychowujących Dzieci (z dziećmi na utrzymaniu) (Patrz: Wskazówka 1) Osoby Owdowiałe, Opuszczone, w Separacji lub Stanu Wolnego Rok Podatkowy 2005 Rok Podatkowy

2 Kredyt Podatkowy dla Owdowiałych Rodziców Owdowiały w roku 2005 Owdowiały w roku 2004 Owdowiały w roku 2003 Owdowiały w roku 2002 Owdowiały w roku 2001 Owdowiały w roku 2000/ Kredyt Podatkowy dla Opiekunów Domowych (Kwota maksymalna) Kredyt Podatkowy dla Płatników PAYE Kredyt Podatkowy dla Osób Powyżej 65 Roku Życia (a) Kawaler/Panna, Wdowiec/Wdowa (b) Żonaty/Mężatka Kredyt Podatkowy na Dzieci Pozbawione Zdolności Prawnej (Patrz:Wskazówka 1) Kredyt Podatkowy na Osoby Spokrewnione Będących na Utrzymaniu (Patrz: Wskazówka 1) Kredyt Podatkowy dla Osób Niewidomych (gdy jeden małżonek jest niewidomy) (gdy dwoje małżonków jest niewidomych) Dodatkowe Świadczenia na Psy Przewodniki * *825 Osoby Pozbawione Zdolności Prawnej Świadczenia na Zatrudnienie Opiekuna * maksymalnie * maksymalnie *Ulgi w odniesieniu do Psów Przewodników i Zatrudnienia Opiekuna mogą być potrącane od podatku według najwyższej stawki podatkowej dla osoby indywidualnej, tj. 20% i 42% odpowiednio w ciągu dwóch lat. Wskazówka 1: ograniczenia dochodu na dziecko/osobę Rok Podatkowy 2005 Rok Podatkowy 2006 spokrewnioną: Kredyt Podatkowy dla Rodziców Samotnie Wychowujących Nil Nil Dzieci Kredyt Podatkowy dla Dzieci Pozbawionych Zdolności Nil Nil Prawnej Kredyt Podatkowy dla Osób Spokrewnionych Będących na Utrzymaniu * * *W przypadku Kredytu Podatkowego dla Osób Spokrewnionych Będących na Utrzymaniu, jeżeli dochód osoby spokrewnionej przekracza daną kwotę, to nie przysługuje kredyt podatkowy. Ograniczenia Zwolnień Podatkowych Sytuacja Osobista Kawaler/Panna,Wdowiec/Wdowa do 65 roku życia od 65 roku życia Żonaty/Mężatka do 65 roku życia od 65 roku życia Świadczenia Dodatkowe na Dzieci Będące na Utrzymaniu Pierwsze i drugie dziecko (każde) Każde kolejne dziecko Krańcowa Stawka Ulgi Podatkowej Rok Podatkowy 2005 Rok Podatkowy % %

3 Stawki Podatkowe Sytuacja Osobista Kawaler/Panna, Wdowiec/Wdowa bez dzieci na utrzymaniu Rok Podatkowy 2005 Rok Podatkowy x 20% x 20% Kawaler/Panna, Wdowiec/Wdowa uprawnieni do Kredytu Podatkowego dla Rodziców Samotnie Wychowujących Dzieci Para Małżeńska (jedno z małżonków posiada dochód) (oboje małżonkowie posiadają dochód) x 20% x 20% x 20% (przy maksymalnym wzroście dochodów do ) x 20% x 20% x 20% (przy maksymalnym wzroście dochodów do ) *Uwaga: wzrost progu podatkowego dla stawki podstawowej podatku jest ograniczony do w roku 2005/ w roku 2006 lub (w zależności która wartość jest niższa) do niższej wartości z dochodów małżonków. Obniżonej stawki nie można przenosić pomiędzy małżonkami. Ulga z tytułu Wynajmu Pokoju W przypadku, gdy pokój (bądź pokoje) znajdujące się w jedynym bądź głównym miejscu zamieszkania podatnika są wynajmowane dla celów mieszkalnych, roczny dochód brutto z tytułu wynajmu nie przekraczający kwoty zwolniony jest z podatku. Nie wpływa to na ulgę z tytułu oprocentowania kredytu hipotecznego. Więcej informacji na ten temat uzyskać można w Broszurze Informacyjnej IT70 (Leaflet IT 70). Ulga z tytułu najmu Pomieszczeń Prywatnych Ulga przysługująca według standardowej stawki podatkowej (20%), w latach podlega następującym ograniczeniom: Sytuacja Osobista Rok Podatkowy 2005 Rok Podatkowy 2006 Kawaler/Panna Do 55 roku życia Od 55 roku życia Wdowiec/Wdowa Do 55 roku życia Od 55 roku życia Żonaty/Mężatka Do 55 roku życia Od 55 roku życia Aby ubiegać się o ulgę z tytułu najmu należy wypełnić Formularz Rent 1 (Form Rent 1). Ulga Hipoteczna z tytułu Kredytu (Zabezpieczonego i Niezabezpieczonego) Ulga Hipoteczna u Źródła (TRS: Tax Relief at Source) Kredytów Zabezpieczonych Ulga hipoteczna na kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone) nie jest przyznawana poprzez system podatkowy, lecz u źródła kredytu (TRS). Raty kredytu hipotecznego pomniejszone są o kwotę należnego kredytu podatkowego. Na przykład, jeżeli składnik procentowy raty kredytu hipotecznego wynosi 100, to kredytodawca pomniejszy miesięczną ratę o 20. Taka obniżka odpowiada uldze podatkowej według standardowej stawki podatkowej (20%).

4 Wszelkie przyszłe korekty dotyczące ulgi podatkowej będą automatycznie wprowadzane przez kredytodawcę. Dlatego też nie jest konieczne aby zgłaszać roszczenia o ulgę hipoteczną w rocznym zeznaniu podatkowym czy też kontaktować się z Urzędem Skarbowym. Jeśli jednak podatnik nie otrzymuje Ulgi Podatkowej u Źródła powinien skontaktować się z Wydziałem TRS, Działem Głównego Poborcy Podatkowego pod numerem infolinii , który zajmie się wprowadzeniem w życie przysługującej ulgi podatkowej. Niezabezpieczone Kredyty Mieszkaniowe O ulgę z tytułu odsetek Kredytów Mieszkaniowych Niezabezpieczonych wykorzystywanych na uprawniające do niej cele, tj. naprawy bądź modernizacje wyłącznego bądź głównego miejsca zamieszkania, można ubiegać się na podstawie przeglądu wydatków pod koniec roku podatkowego. Jeśli jednak spłacane odsetki kredytu hipotecznego na prywatne miejsce zamieszkania uprawniające do skorzystania z ulgi stanowią nadpłatę w stosunku do górnej granicy ulgi, nawet jeśli zestawienie wykazuje coś innego, a podatnik otrzymuje Ulgę Hipoteczną u Źródła z tytułu wyżej wymienionych odsetek, to nie przysługuje żadna dodatkowa ulga w odniesieniu do uprawniającego do ulgi niezabezpieczonego kredytu mieszkaniowego. Dostępna Kwota Ulgi Hipotecznej Ulga przysługuje według standardowej stawki podatkowej (20%) w latach i podlega następującym ograniczeniom w odniesieniu do górnej granicy: Rok Podatkowy 2005/2006 Pierwszy Kredyt Hipoteczny* Pułap Kredyt Podatkowy Inne Pułap Kredyt Podatkowy Kawaler/Panna Osoby Kupujące Po Raz Pierwszy Dom i Mieszkanie: Wdowiec/Wdowa Żonaty/Mężatka * Okres przysługiwania ulgi wynosi wynosi siedem lat. Składki na Ubezpieczenie Zdrowotne Ulga Podatkowa u Źródła (TRS: Tax Relief at Source) Ulga podatkowa z tytułu składek na ubezpieczenie zdrowotne wypłacana upoważnionym ubezpieczycielom przyznawana jest u źródła (TRS). Subskrybenci opłacać będą składkę obniżoną (80% kwoty brutto) upoważnionemu ubezpieczycielowi. Niniejsza obniżka odpowiada uldze podatkowej według standardowej stawki podatkowej (20%). Pracownicy, których składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane sa w ich imieniu przez pracodawców, jako świadczenie dodatkowe (Benefit-in-Kind), nie mogą ubiegać się o ulgę podatkową u źródła. Aby ubiegać się o należną ulgę należy zadzwonić pod numer infolinii Regionalnego Urzędu Skarbowego (patrz: strona 8) lub powiadomić lokalne biuro Urzędu Skarbowego według miejsca zamieszkania podatnika, bądź wypełnić roczne zeznanie podatkowe. Ulga dla Podejmujących Pracę Specjalny zasiłek podatkowy według najwyższej stawki podatkowej osoby indywidualnej, tj. 20% lub 42%, przysługuje osobom, które po ponad rocznym okresie bezrobocia podejmują pracę uprawniającą je do ulgi podatkowej. W pierwszym roku bezrobocia zasiłek wynosi plus na każde dziecko, i jest pomniejszony do dwóch trzecich wyżej wymienionej kwoty w roku 2, a w roku 3 do jednej trzeciej. Zasiłek ten jest również przyznawany osobom otrzymującym przez ponad 12 miesięcy Zasiłek dla Osób

5 Niepełnosprawnych lub Niewidomych. Dalsze informacje uzyskać można w Broszurze Informacyjnej IT 58 (Leaflet IT 58). Ulga na Ubezpieczenie Wynagrodzenia Ulga na Ubezpieczenie Wynagrodzenia dotyczy składek na ubezpieczenie wynagrodzenia zatwierdzonego przez Urząd Skarbowy (Revenue Approved Permament Health Benefit Schemes). Jest to ubezpieczenie gwarantujące ciągłość wypłaty wynagrodzenia w przypadku, gdy pracownik nie może wykonywać swojej pracy ze względów zdrowotnych. Gdy pracodawca potrąca składki z wynagrodzenia brutto, ulga podatkowa przyznawana jest u źródła. Nie jest zatem konieczne, aby ubiegać się o ulgę w rocznym zeznaniu podatkowym lub też kontaktować się z lokalnym biurem Urzędu Skarbowego. Gdy pracodawca nie potrąca składek z wynagrodzenia brutto można ubiegać się o ulgę podatkową dzwoniąc pod lokalny numer infolinii Regionalnego Urzędu Skarbowego (patrz: strona 8) lub informując o tym lokalne biuro Urzędu Podatkowego według miejsca zamieszkania podatnika, bądź wypełniając roczne zeznanie podatkowe. Kredyt Podatkowy dla Opiekunów Domowych Kredyt podatkowy według standardowej stawki podatkowej (20%) w latach 2005 i 2006 przysługuje parom małżeńskim, w których: Jeden małżonek ( opiekun domowy ) pracuje w domu opiekując się jedną bądź kilkoma osobami na utrzymaniu, tj. dzieckiem upoważnionym do pobierania zasiłku, osobą powyżej 65 roku życia, lub osobą na stałe pozbawioną zdolności prawnej z powodu niemocy psychicznej lub fizycznej, która normalnie mieszka z parą małżeńską w ciągu roku. Dochód opiekuna domowego nie przekracza Pomniejszona stawka kredytu podatkowego przysługuje opiekunom, których dochód wynosi między a Kredyt podatkowy nie przysługuje parom małżeńskim, które rozliczają się z podatków jako osoby indywidualne. Nie przysługuje on również parom małżeńskim których łączny dochód przekroczył w roku 2005 i w roku 2006, oraz które, ubiegają się o zawyżoną stawkę podatkową dla par o podwójnym dochodzie. Aby uzyskać dalsze informacje i aby ubiegać się o przysługującą ulgę podatkową należy wypełnić wnioski znajdujące się w Broszurze Informacyjnej IT 66 (Leaflet IT 66) i przesłać je pocztą do lokalnego biura Urzędu Skarbowego według miejsca zamieszkania podatnika. Można ewentualnie zadzwonić pod numer infolinii Regionalnego Urzędu Skarbowego (patrz: strona 8) i podać szczegółowe informacje dotyczące wniosku. Składki na Związki Zawodowe Kredyt podatkowy według standardowej stawki podatkowej (20%) dostępny jest w odniesieniu do składek na Związki Zawodowe. Wysokość kredytu podatkowego za rok 2005 i 2006 wynosi 40 i 60. Jeżeli podatnik jest/był członkiem Związków Zawodowych przez jakikolwiek okres czasu w roku podatkowym 2005 lub 2006 i nie otrzymał ulgi z tytułu wpłaconych składek powinien zadzwonić pod lokalny numer infolinii Regionalnego Urzędu Skarbowego. Ulga Podatkowa na Usługi Komunalne Ulga podatkowa od dochodu przyznawana jest osobom indywidualnym, które płacą władzom lokalnym za usługi komunalne. Ulga przyznawana jest osobom, które w pełni i na czas opłaciły usługi komunalne, zwłaszcza usługę wywozu śmieci (np. naklejki na czarne worki), w minionym roku kalendarzowym. Aby uzyskać dalsze informacje należy zapoznać się z Broszurą Informacyjną IT 27. Ulga z tytułu Wydatków Związanych Ze Zdrowiem Można ubiegać się o ulgę podatkową (wypełniając odpowiedni formularz, tj. Formularz MED 1 lub Formularz 11) według najwyższej stawki podatkowej, tj. 20% lub 42%, z tytułu określonych wydatków związanych ze

6 zdrowiem poniesionych przez podatnika, małżonka, dziecko lub osobę spokrewnioną będące na utrzymaniu. Do ulgi podatkowej upoważnia większość wydatków związanych ze zdrowiem, za wyjątkiem rutynowych wizyt u dentysty i okulisty. Nie można ubiegać się o ulgę podatkową z tytułu wydatków które zostały lub zostaną zwrócone przez, np. BUPA, VHI, Vivas czy Urząd ds. Zdrowia (Health Authority), lub gdy podatnik otrzymał lub otrzyma odszkodowanie. Należy również samemu ponieść pierwsze koszta w wysokości 125 na wydatki związane ze zdrowiem każdego roku podatkowego, lub w wysokości 250 jeżeli podatnik ubiega się o ulgę podatkową dla co najmniej dwóch osób. Aby uzyskać dalsze informacje należy zapoznać się z Broszurą Informacyjną IT 6 (Leaflet IT 6) lub Formularzem MED 1, bądź zadzwonić pod lokalny numer infolinii Regionalnego Urzędu Skarbowego. Czesne Ulga podatkowa według standardowej stawki podatkowej (20%) w latach przysługuje w odniesieniu do określonych opłat za naukę. Maksymalna wysokość opłat upoważniających do ulgi podatkowej wzrosła od za rok akademicki 2005/2006 i 2006/2007. Aby uzyskać dalsze informacje należy zapoznać się z Broszurą Informacyjną IT 31 (Leaflet IT 31). Składki na Ubezpieczenie Zdrowotne i PRSI Pracodawcy/Pracownicy Klasa A (Normalna stawka, według której opłacane są składki) Dochód Pracownika podlega poniższym opłatom: Rok Podatkowy 2005 Dochód do , składka PRSI 4% plus składka zdrowotna 2% Dochód powyżej składka zdrowotna 2% Rok Podatkowy 2006 Dochód do , składka PRSI 4% plus składka zdrowotna 2% Dochód powyżej , składka zdrowotna 2% Ogółem 6% 2% 6% 2% Stawka Pracodawcy 10,75% 10,75% 10,75% 10,75% Pracownicy zwolnieni są z opłat na składkę PRSI w przypadku pierwszej kwoty zarobionej danego tygodnia w wysokości 127 oraz kwoty 26 w przypadku pracowników opłacających składkę PRSI według stawki zmodyfikowanej. Pracownicy zarabiający 300 lub mniej tygodniowo zwolnieni są z opłacania składek PRSI oraz na ubezpieczenie zdrowotne. Jednakże, gdy dochody przekraczają 300 tygodniowo, wielkość PRSI pracownika wolna od opłat utrzymuje się na poziomie 127 tygodniowo oraz 26 w przypadku opłacających składkę PRSI według stawki zmodyfikowanej. Pracownicy zarabiający 400 lub mniej tygodniowo w roku 2005 i 440 lub mniej tygodniowo w roku 2006 zwolnieni są z opłaty składek 2 % na ubezpieczenie zdrowotne. Uwaga: Osoby otrzymujące Rentę dla Owdowiałych, Zasiłek dla Porzuconych Żon lub dla Rodziców Samotnie Wychowujących Dzieci zwolnione są z opłaty 2% składek na ubezpieczenie zdrowotne. Wszyscy posiadacze Kart Medycznych (w tym osoby mające 70 lat) są również zwolnione z opłacania powyższej składki. Składki na PRSI i Ubezpieczenie Zdrowotne Osoby Samozatrudnione Klasa S (Osoby Samozatrudnione) Ogółem Rok Podatkowy % PRSI i 2% Składki na Ubezpieczenie Zdrowotne z całego dochodu 5% Rok Podatkowy % PRSI i 2% Składki na Ubezpieczenie Zdrowotne z całego dochodu 5% Osoby samozatrudnione zwolnione są z opłacania Składek na Ubezpieczenie Zdrowotne w wysokości 2%, gdy roczny dochód nie przekroczył w roku 2005 i w roku Minimalna kwota rocznej składki PRSI wynosi 253.

7 Uwaga: Osoby otrzymujące Rentę dla Owdowiałych, Zasiłek dla Porzuconych Żon lub dla Rodziców Samotnie Wychowujących Dzieci zwolnione są z opłaty 2% składek na ubezpieczenie zdrowotne. Wszyscy posiadacze Kart Medycznych (w tym osoby mające 70 lat) są również zwolnione z opłacania powyższej składki. Ulga Podatkowa dla Pracujących Regularnie na Niepełny Etat Zwolnienia z podatku dochodowego z tytułu Zasiłku dla Bezrobotnych wypłacanego regularnie osobom pracującym regularnie na niepełny etat dostępne są do końca grudnia 2006 roku.

8 Informacje Dodatkowe Jeżeli podatnik jest płatnikiem w systemie PAYE, wszelkie kwestie dotyczące podatków będą rozwiązywane w regionie zamieszkania podatnika. Aby uzyskać dalsze informacje należy zadzwonić pod numer Infolinii Urzędu Skarbowego dla Płatników w systemie PAYE (tylko wewnątrz ROI): Północno-Zachodni Region Graniczny Hrabstwa: Cavan, Monaghan, Donegal, Mayo, Galway, Leitrim, Louth, Offaly, Longford, Roscommon, Sligo, Westmeath Region Wschodni i Południowo-Wschodni Hrabstwa: Carlow, Kildare, Kilkenny, Laois, Meath, Tipperary, Waterford, Wexford, Wicklow Region Dubliński Miasto i hrabstwo Dublin Region Południowo-Zachodni Hrabstwa: Clare, Cork, Kerry, Limerick Jeżeli podatnik przebywa poza granicami Irlandii należy dzwonić pod numer Informacji PAYE +353 (1) Jeżeli dochody płatnika opodatkowane są według Systemu Samodzielnego Rozliczania należy skontaktować się z biurem Urzędu Skarbowego widniejącym na powiadomieniu o samodzielnym rozliczaniu się. Wszystkie ulotki o których mowa dostępne są na stronie internetowej Urzędu Skarbowego lub w Serwisie Formularzy i Ulotek Urzędu Skarbowego pod numerem infolinii lub dla osób dzwoniących z zagranicy lub w każdym biurze Urzędu Skarbowego. Wszelkie pytania dotyczące składek na PRSI i Ubezpieczenie Zdrowotne powinny być skierowane do Serwisu Informacyjnego Wydziału Spraw Socjalnych i Rodzinnych pod numerem telefonu (01) Spis Głównych Punktów Informacyjnych dla Osób Indywidualnych Biuro Informacyjne Urzędu Skarbowego w Tallaght Level 2, The Square, Tallaght, Dublin 24 Centralne Biuro Informacyjne Urzędu Skarbowego Cathedral Street, off O Connell Street, Dublin 1 Athlone Government Offices, Pearse Street, Athlone Castlebar Michael Davitt House, Castlebar Cork Government Offices, Sullivans Quay, Cork Dundalk Millenium Centre, Dundalk Galway Hibernian House, Eyre Square, Galway Kilkenny Government Offices, Hebron Road, Kilkenny Letterkenny High Road, Letterkenny Limerick River House, Charlotte Quay, Limerick Sligo Government Offices, Cranmore Road, Sligo Thurles Government Offices, Stradavoher, Thurles Tralee Government Offices, Spa Road, Tralee Waterford Government Offices, The Glen, Waterford Wexford Government Offices, Anne Street, Wexford Urząd Skarbowy Wydano w grudniu 2005 roku Sprostowanie prawne Niniejsza broszura informacyjna została wydana wyłącznie dla celów informacyjnych i nie powinna stanowić podstawy dla interpretacji odnośnych przepisów prawa.