X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 poz X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz w Rybniku. [BMSiG-6008/2013] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Rybnik ul. Budowlanych 4 tel. (32) NIP REGON Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1) Nazwa (firma) i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr Nazwa: PPHU Wanda Bogusław Maziarz. Siedziba: Rybnik, ul. Budowlanych 4. Podstawowy przedmiot działalności: Usługi gastronomiczne Organ rejestrowy: Centralna Ewidencja Działalności Gospodarczej. 2) Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony Nie dotyczy. 3) Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od r. do r. 4) Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe Nie dotyczy. 5) Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez jednostkę, w dającej się przewidzieć przyszłości i nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności. 6) W przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów) Nie dotyczy. 7) Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru Jednostka poszczególne składniki aktywów i pasywów wycenia według cen nabycia lub wytworzenia z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, a w szczególności: Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne - według cen nabycia Zapasy majątku obrotowego - według cen nabycia, Należności i zobowiązania - w kwocie wymagającej zapłaty Środki pieniężne, kapitały - według wartości nominalnej. Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jednostka dokonuje stosując stawki przewidziane w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowiący załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z uwzględnieniem art. 22h., 22j, 22k ww. ustawy. Uznano jednocześnie, że stawki te odpowiadają okresowi ekonomicznej użyteczności. Jednostka sporządza zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pieniężnych. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzany jest w wariancie pośrednim, natomiast rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym. sporządzający sprawozdanie Biuro Podatkowe Tax s.c. Ewa Bilińska PPHU WANDA Bogusław Maziarz Gliwice, r. 31

2 MSIG 65/2013 (4182) poz Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Bilans sporządzony na dzień r. AKTYWA 2011 r r. A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: do 12 miesięcy , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,92 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 32 3 KWIETNIA 2013 R.

3 poz.6557 powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, w okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne środki pieniężne w kasie i na rachunkach inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,47 SUMA AKTYWÓW , ,27 PASYWA 2011 r r. A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Wynik finansowy netto roku obrachunkowego IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne długoterminowa krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy długoterminowe krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki , , , , , , , ,

4 MSIG 65/2013 (4182) poz b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe krótkoterminowe , , , , , , , ,05 172, , , , , , , , ,71 834,41 SUMA PASYWÓW , ,27 Gliwice, r. sporządzający sprawozdanie Ewa Bilińska Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Rachunek zysków i strat za okres od 1.01 do r. (wariant porównawczy) PPHU WANDA Bogusław Maziarz Wyszczególnienie 2011 r r. A. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: od jednostek powiązanych I. Przychód netto ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) , , , ,70 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 34

5 poz III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Podatki i opłaty, w tym: podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia VII. Pozostałe koszty rodzajowe VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (AB) D. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne E. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+DE) G. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne H. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym: dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+GH) J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.l.J.ll) I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk (strata) brutto (I+J) L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto (KLM) , , , , , , , , , , , , , , , ,91 662,76 662, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,98 6,19 6, , ,94 497, , , ,90 sporządzający sprawozdanie Biuro Podatkowe Tax s.c. Ewa Bilińska PPHU WANDA Bogusław Maziarz Gliwice, r. 35

6 MSIG 65/2013 (4182) poz Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Zestawienie zmian w kapitale na dzień r. Wyszczególnienie 2011 r r. l. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) korekty błędów podstawowych I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego wydania udziałów wypłaty właściela umorzenia udziałów (akcji) pobrania właściela 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje własne) z tytułu na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego emisji akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku z przekazania z innych kapitałów z tutułu zarejestrowania zwiększenia kapitału podstawowego 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny korekty aktualizującej wartość zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu , , , , , , , , , , , , , , , , , ,51 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 36

7 poz Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych z podziału zysku przekazanie na kapitał zapasowy 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach podziału zysku podział zysku (na kapitał zapasowy) wypłata dywidendy 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) sporządzający sprawozdanie Biuro Podatkowe Tax s.c. Ewa Bilińska , , ,97 PPHU WANDA Bogusław Maziarz , , ,41 Gliwice, r. 37

8 MSIG 65/2013 (4182) poz Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Finansowe WANDA Bogusław Maziarz Rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1.01 do r. (metoda pośrednia) 2011 r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (III) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,28 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 38

9 poz Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (III) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/B.III+/C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania Gliwice, r. sporządzający sprawozdanie Biuro Podatkowe Tax s.c. Ewa Bilińska , , , , , , , ,17 172,65 PPHU WANDA Bogusław Maziarz OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Właściciela PRZEDSIĘBIORSTWO PRODUKCYJNO-HANDLOWO-USŁUGOWE WANDA BOGUSŁAW MAZIARZ Rybnik, ul. Budowlanych 4 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego, na które składa się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2012 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,27 zł, 3. rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku wykazujący zysk brutto w wysokości ,90 zł, 4. zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym na dzień 31 grudnia 2012 roku wykazujące wzrost kapitału o kwotę ,54 zł, 5. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę ,65 zł, 6. dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest kierownik jednostki , , , , , , , , ,82 834,41 Kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: a) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, b) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 39

10 MSIG 65/2013 (4182) poz Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny Kluczowy Biegły Rewident Józef Dudek nr ewid. KIBR 712 Bielsko-Biała, dnia 5 kwietnia 2013 r. sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2012 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku, b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy/statutu jednostki. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego, zwracamy uwagę, że jednostka pomimo ciążącego na niej obowiązku nie opublikowała sprawozdania finansowego za 2011 rok w Monitorze Polskim B. Kancelaria Audytorska Dudek i Partnerzy Biegli Rewidenci Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3300 Wiceprezes Zarządu Maksymilian Dudek MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 40

11 MSIG 92/2013 (6011) poz Poz PAŃSTWOWA WYŻSZA SZKOŁA TEATRALNA IM. L. SOLSKIEGO w Krakowie. [BMSiG-6011/2013] SPRAWOZDANIE FINANSOWE PAŃSTWOWA WYŻSZA SZKOŁA TEATRALNA IM. L. SOLSKIEGO W KRAKOWIE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za 2012 r. 1. Przedmiotem podstawowej działalności uczelni w roku obrotowym było: 1) kształcenie i wychowanie w duchu ideałów humanizmu studentów - przyszłych artystów: aktorów i reżyserów, 2) kształcenie studentów w celu ich przygotowania do pracy zawodowej, 3) wychowywanie studentów w poczuciu odpowiedzialności za państwo polskie, za umacnianie zasad demokracji i poszanowanie praw człowieka, 4) prowadzenie badań naukowych i prac rozwojowych oraz świadczenie usług badawczych, 5) upowszechnianie i pomnażanie osiągnięć nauki, kultury narodowej i techniki, w tym poprzez gromadzenie i udostępnianie zbiorów bibliotecznych, 6) kształcenie w celu zdobywania i uzupełniania wiedzy, 7) stwarzanie warunków do rozwoju kultury fizycznej studentów, 8) działanie na rzecz społeczności lokalnych i regionalnych. Państwowa Wyższa Szkoła Teatralna im. Ludwika Solskiego z siedzibą w Krakowie przy ul. Straszewskiego została powołana na podstawie zarządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dn. 17 października 1946 roku W sprawie utworzenia Państwowej Szkoły Dramatycznej w Krakowie 2. Przedmiotowe sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy od r. do r. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu możliwości dalszej kontynuacji działalności przez uczelnię przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej; nie są nam znane okoliczności, które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania działalności przez uczelnię. 3. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentacją przyjętych zasad (polityką) Kwestor PWST mgr Barbara Sztraub rachunkowości ustaloną i wprowadzoną do stosowania postanowieniami zarządzenia nr 1/2008 Rektora PWST im. L. Solskiego z dnia r. ( z późniejszymi zmianami) wprowadzającej z dniem r.: 1) zasady ustalania roku obrotowego i okresów sprawozdawczych, 2) zakładowe zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, 3) zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym zakładowy plan kont, 4) system ochrony danych i ich zbiorów, w sposób zgodny w szczególności z postanowieniami art. 4, 10 i 50 oraz rozdziałów 2, 4 i 8 ustawy o rachunkowości. Zakładowe zasady, metody i wzory wybrano spośród możliwych do stosowania zasad, metod i wzorów dopuszczonych ustawą i wprowadzono je do stosowania na okres wieloletni. 4. Wykazane w bilansie na koniec roku obrotowego aktywa i pasywa (pomijając te, które wykazano w wartości nominalnej) wyceniono następującymi metodami wyceny wynikającymi z przyjętych zasad (polityki) rachunkowości: 1) wartości niematerialne i prawne - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe; 2) środki trwałe - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe. Do amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych uczelnia stosuje stawki przewidziane w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowiącym załącznik do ustawy podatkowej; 3) środki trwałe w budowie - w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, 4) zapasy materiałów - według cen nabycia, stany i rozchody, objęte ewidencją ilościowo-wartościową materiałów wycenia się w cenach nabycia, 5) należności i udzielone pożyczki - w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem ostrożności, 6) zobowiązania - w kwocie wymagającej zapłaty, 7) rezerwy - w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości, 8) kapitały (fundusze) własne oraz pozostałe aktywa i pasywa - w wartości nominalnej. KLUCZOWY BIEGŁY REWIDENT Nr ewid mgr Jerzy Foryś Rektor PWST prof. Ewa Kutryś Kraków, dn. 27 marca 2013 r. 41

12 MSIG 92/2013 (6011) poz PAŃSTWOWA WYŻSZA SZKOŁA TEATRALNA im. Ludwika Solskiego w Krakowie Bilans na dzień 31 grudnia 2012 r. (w złotych z dwoma miejscami po przecinku) Aktywa A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe r r , , , , , , , , , , , , , ,45 Stan na , , , , , , , , , , , , , ,10 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 42

13 MSIG 92/2013 (6011) poz Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne środki pieniężne w kasie i na rachunkach inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,12 Aktywa razem , ,89 Pasywa A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne r r , , , ,98 Stan na , , , , , , ,62 43

14 MSIG 92/2013 (6011) poz długoterminowa krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy długoterminowe krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 3. Fundusze specjalne a) zakładowy fundusz świadczeń socjalnych b) fundusz pomocy materialnej dla studentów i doktorantów c) własny fundusz stypendialny d) fundusz wdrożeniowy e) inne fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1.Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe krótkoterminowe , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,44 Pasywa razem , ,89 Kwestor PWST mgr Barbara Sztraub Rektor PWST prof. Ewa Kutryś KLUCZOWY BIEGŁY REWIDENT Nr ewid mgr Jerzy Foryś Kraków, dn. 27 marca 2013 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 44

15 MSIG 92/2013 (6011) poz PAŃSTWOWA WYŻSZA SZKOŁA TEATRALNA im. Ludwika Solskiego w Krakowie Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. (wariant porównawczy) Treść r r. A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanu produktów (zwiększanie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Podatki i opłaty, w tym: podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia VII. Pozostałe koszty rodzajowe VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży D. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne E. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej G. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne H. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym: dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,17 47,55 47, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,40 580, , ,87 45

16 MSIG 92/2013 (6011) poz J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk (strata) brutto L. Podatek dochodowy M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) N. Zysk (strata) netto Kwestor PWST mgr Barbara Sztraub , , , , , ,87 Kraków, dn. 27 marca 2013 r. KLUCZOWY BIEGŁY REWIDENT Nr ewid mgr Jerzy Foryś PAŃSTWOWA WYŻSZA SZKOŁA TEATRALNA im. Ludwika Solskiego w Krakowie Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone na dzień r. I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) korekty błędów podstawowych I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego odpisy amortyzacyjne z darowizną nieruchomości z uczelnianego funduszu nagród dotacje na środki trwałe odpisy z zysku umorzenia środków trwałych pierwsze wyposażenie inwestycja pokrycie straty 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu Rektor PWST prof. Ewa Kutryś ubiegły rok obrotowy , , , , , , , , ,49 bieżący rok obrotowy , , , , , , , , , , , ,42 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 46

17 MSIG 92/2013 (6011) poz Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego akcji powyżej wartości nominalnej podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenia (z tytułu) pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okrsu 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach a) zwiekszenie (z tytułu) podziału zysku z lat ubiegłych 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu korekty błędów podstawowych 7.5. Straty z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) III. Kapitał (fundusz) własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , , , , , , , , , , , , , , ,67 Kwestor PWST mgr Barbara Sztraub KLUCZOWY BIEGŁY REWIDENT Nr ewid mgr Jerzy Foryś Rektor PWST prof. Ewa Kutryś Kraków, dn. 27 marca 2013 r. 47

18 MSIG 92/2013 (6011) poz PAŃSTWOWA WYŻSZA SZKOŁA TEATRALNA im. Ludwika Solskiego w Krakowie Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres od r r. (metoda pośrednia) Treść r r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 10. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (III) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,36 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 48

19 MSIG 92/2013 (6011) poz Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania Kwestor PWST mgr Barbara Sztraub KLUCZOWY BIEGŁY REWIDENT Nr ewid mgr Jerzy Foryś Kraków, dn. 27 marca 2013 r. OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Senatu Państwowej Wyższej Szkoły Teatralnej im. Ludwika Solskiego w Krakowie , , , , , , , ,45 Rektor PWST prof. Ewa Kutryś , , , , , , , ,61 Przeprowadziłem badanie załączonego sprawozdania finansowego Państwowej Wyższej Szkoły Teatralnej im. Ludwika Solskiego w Krakowie, z siedzibą w Krakowie, przy ul. Straszewskiego 21-22, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2012 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,89 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku wykazujący zysk netto w wysokości ,87 zł, 4) zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku wykazujące zwiększenie wartości funduszu własnego o kwotę ,39 zł, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o kwotę ,93 zł, 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Rektor Uczelni. Rektor Uczelni jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Uczelni oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. 49

20 MSIG 92/2013 (6011) poz Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłem stosownie do: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałem i przeprowadziłem w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Uczelnię zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. KLUCZOWY BIEGŁY REWIDENT Nr ewid mgr Jerzy Foryś Kraków, dnia 19 kwietnia 2013 r. Uchwała nr 10/ Senatu Państwowej Wyższej Szkoły Teatralnej im. Ludwika Solskiego w Krakowie z dnia 22 kwietnia 2013 r. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Moim zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Uczelni na dzień 31 grudnia 2012 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku, b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Uczelni. KANCELARIA BIEGŁEGO REWIDENTA Kraków, ul. Bronowicka 81/72 tel. 012/ , NIP Jerzy Foryś Numer podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych KRBR 2844 w sprawie: zatwierdzenia sprawozdania finansowego za rok 2012 oraz podziału wyniku finansowego Podstawa prawna: art. 62 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. Prawo o Szkolnictwie Wyższym (Dz. U. 164 z 30 sierpnia 2005 r. poz z późniejszymi zmianami). Senat PWST, po zapoznaniu się ze sprawozdaniem Kwestora oraz opinią biegłego rewidenta - firmy Jerzy Foryś Kancelaria Biegłego Rewidenta - zatwierdza sprawozdanie finansowe i wynik netto - zysk w wysokości ,87 PLN oraz stratę z lat ubiegłych w wysokości ,62 za rok W 2012 roku PWST po raz pierwszy utworzyła rezerwy na świadczenia pracownicze - nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne w wysokości: rezerwy krótkoterminowe na odprawy emerytalne: ,88 rezerwy krótkoterminowe na nagrody jubileuszowe: ,74 rezerwy długoterminowe na odprawy emerytalne: ,77 rezerwy długoterminowe na nagrody jubileuszowe: ,85 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 50

21 MSIG 92/2013 (6011) poz rezerwy zostały odniesione w ciężar konta - Rozliczenie wyniku finansowego, a w bilansie przedstawione w pozycji strata z lat ubiegłych Senat postanawia: - stratę z lat ubiegłych pokryć z funduszu zasadniczego; - zysk przeznaczyć na zasilenie funduszu zasadniczego. Sprawozdanie stanowi załącznik nr 1 do uchwały. Rektor PWST prof. Ewa Kutryś 51

22 poz Poz WYŻSZA SZKOŁA POLICJI w Szczytnie. [BMSiG-6025/2013] Wyższa Szkoła Policji w Szczytnie została utworzona z dniem 1 października 1990 r. na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 10 września 1990 r. w sprawie utworzenia Wyższej Szkoły Policji oraz zniesienia Akademii Spraw Wewnętrznych (Dz. U. Nr 64, poz. 373). Stosownie do art. 12 oraz art. 252 ust. 5 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym (j.t. Dz. U. z 2012 r., poz. 572 z późn. zm.) z dniem 1 września 2005 r. Szkoła zmieniła swój dotychczasowy status prawny z państwowej jednostki budżetowej na uczelnię służb państwowych, posiadającą osobowość prawną, której działalność jest finansowana głównie z dotacji z budżetu państwa, o której mowa w art. 94 ust. 1 pkt 1, 3, 7 i 11 ustawy. Podstawowym przedmiotem działalności uczelni jest działalność edukacyjna, w tym studia wyższe na kierunkach bezpieczeństwo wewnętrzne oraz administracja, studia podyplomowe, kursy dokształcające, szkolenia i doskonalenie zawodowe funkcjonariuszy, pracowników Policji i funkcjonariuszy innych służb nadzorowanych przez ministra właściwego do spraw wewnętrznych. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2012 r. Zostało ono sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności uczelni w okresie nie krótszym niż 12 miesięcy od dnia bilansowego. Aktualnie nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenia kontynuowania działalności przez Wyższą Szkołę Policji w Szczytnie. Zgodnie z art. 101 ust. 4 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym, roczne sprawozdanie finansowe uczelni podlega obowiązkowemu badaniu przez biegłego rewidenta. II. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości SPRAWOZDANIE FINANSOWE WYŻSZA SZKOŁA POLICJi w Szczytnie Szczytno, ul. Marszałka Józefa Piłsudskiego 111 Regon: NIP: PKD (EKD) C Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Stosownie do postanowień art. 45 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (j.t. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawozdanie finansowe Wyższej Szkoły Policji w Szczytnie za rok 2012 opracowano z uwzględnieniem danych zawartych w załączniku nr 1 do ustawy oraz specyfiki jej działalności jako uczelni służb państwowych i jednostki organizacyjnej Policji. I. Informacje ogólne 1. Rachunek zysków i strat jest sporządzany w wariancie porównawczym, a rachunek przepływów pieniężnych - metodą pośrednią. 2. Koszty ewidencjonowane są w układzie rodzajowym i wg miejsc powstawania. 3. Aktywa i pasywa są wyceniane przy uwzględnieniu nadrzędnych zasad rachunkowości, w sposób przewidziany ustawą o rachunkowości. 4. Budynki i lokale oraz obiekty inżynierii lądowej i wodnej, zgodnie z art. 102 ust. 3 ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym, są umarzane i odnoszone bezpośrednio na zmniejszenie funduszu zasadniczego uczelni. 5. Na potrzeby ujmowania w księgach środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych uczelnia przyjęła następujące ustalenia: a) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej powyżej zł podlegają amortyzacji (umorzeniu) metodą liniową, począwszy od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu przekazania ich do użytkowania według stawek określonych w załączniku nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych; b) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej powyżej zł do zł uczelnia zalicza do niskocennych składników majątku, od których dokonuje się jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w miesiącu przekazania ich do użytkowania; c) pozostałe składniki majątku o wartości do 2000 zł są zaliczane bezpośrednio do kosztów zużycia materiałów w miesiącu przekazania ich do użytkowania; d) księgozbiór amortyzuje się jednorazowo w miesiącu oddania do użytkowania. 6. Stany i rozchody, objętych ewidencją ilościowo- -wartościową materiałów i towarów, wycenia się w cenach zakupu ustalonych przy zastosowaniu metody FIFO. 7. Przyjęcie wyrobów gotowych z produkcji do magazynu następuje według kosztu wytworzenia, natomiast rozchód wycenia się metodą identyfikacji (co do tytułu pozycji wydawniczej). 8. Zapasy produkcji niezakończonej na dzień bilansowy wycenia się według kosztów materiałów bezpośrednich. 9. Należności wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące), a zobowiązania w kwocie wymagającej zapłaty. 10. Zobowiązania z tytułu kredytów ujmuje się na dzień ich powstania wg wartości nominalnej, natomiast na dzień bilansowy wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 14 MAJA 2013 R. 52

23 poz Należności i zobowiązania wyrażone w walucie obcej przelicza się w ciągu roku na złote wg kursu średniego ogłaszanego przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu lub uzyskania przychodu. 12. Środki pieniężne krajowe wycenia się w wartości nominalnej. Środki pieniężne zagraniczne - w ciągu roku - wg kursu kupna lub sprzedaży banku współpracującego, na dzień bilansowy - wg średniego kursu NBP obowiązującego na ten dzień. Rozchód walut obcych z rachunku walutowego wycenia się po kursie historycznym wg metody FIFO. 13. Do rozliczania różnic kursowych stosuje się metodę podatkową. Różnice kursowe z wyceny bilansowej stornuje się pod datą 1 stycznia następnego roku. 14. Rezerwy tworzy się na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania i wycenia się je na dzień bilansowy w wiarygodnie oszacowanej wartości. Uczelnia nie tworzy rezerwy na podatek dochodowy od osób prawnych r. Kwestor Wyższej Szkoły Policji w Szczytnie mł. insp. mgr Mariola Kamińska WYŻSZA SZKOŁA POLICJI Bilans na dzień 31 grudnia 2012 r. (w złotych z dwoma miejscami po przecinku) Aktywa A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek Komendant-Rektor Wyższej Szkoły Policji w Szczytnie insp. dr Piotr Bogdalski r r , , , , , , , , , , ,99 Stan na , , , , , , , , , ,