Na podstawie 6 oraz 10 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego ACK Cyfronet AGH z dnia 28 kwietnia 2005 roku zarządzam co następuje:

Transkrypt

1 ACK-DN /15 Zarządzenie nr 19/2015 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 30 grudnia 2015 roku w sprawie zmiany Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH prowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku Na podstawie 6 oraz 10 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego ACK Cyfronet AGH z dnia 28 kwietnia 2005 roku zarządzam co następuje: 1 Wprowadzam do stosowania w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH przyjętych Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku zmiany opisane w Tabeli zmian do Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH, stanowiącej załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor ACK Cyfronet AGH (-) prof. dr hab. inż. Kazimierz Wiatr

2 Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 19/2015 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia Tabela zmian w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH Zakres zmian obowiązujący od r. ZAKRES ZMIAN 1. W pkt Zasad (polityki) rachunkowości (s.25) wykreśla się treść: "Pozostała nie rozliczona część stanowi produkcję w toku i jest przeksięgowywana na konto 610. Produkcja nie zakończona na dzień 31 grudnia (tj. w przypadku nie zakończonych zleceń lub jeśli występuje różnica wynikająca z raportowania do instytucji przekazującej dotację mniejszej kwoty kosztów np. ze względu na ujęcie kasowe, inny niż rok kalendarzowy okres sprawozdawczy), po weryfikacji zapisów, jest przenoszona na konto 610. W następnym roku obrotowym produkcja w toku przenoszona jest bezpośrednio na konto Koszt własny sprzedaży 702." 2. W pkt Zasad (polityki) rachunkowości (s.27) treść: "Podstawową takiego działania jest Zarządzenie Rektora AGH nr 24/2007 z dn r. ws. sposobu i zasad rozliczania kosztów pośrednich w AGH oraz Pismo okólne nr 1/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z d r. ws. wprowadzenia Zasad rozliczania energii elektrycznej w ACK Cyfronet AGH. " zastępuje się treścią: "Podstawową takiego działania jest Zarządzenie Rektora AGH nr 4/2015 z dn r. ws. zasad ustalania i rozliczania kosztów pośrednich w AGH oraz Pismo okólne nr 1/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z d r. ws. wprowadzenia Zasad rozliczania energii elektrycznej w ACK Cyfronet AGH. " 3. W pkt Zasad (polityki) rachunkowości (s.27) treść: " Na koniec okresu sprawozdawczego koszty Zespołu 5 dotyczące działalności i zleceń zakończonych przenoszone są na konto 702 koszt własny, natomiast koszty zleceń nie zakończonych na konto 610 produkcja nie zakończona." INNE UWAGI Dotyczy całego dokumentu: Zarządzenie Rektora AGH nr 24/2007 z dn r. ws. sposobu i zasad rozliczania kosztów pośrednich w AGH zostaje zastąpione przez Zarządzenie Rektora AGH nr 4/2015 z dn r. ws. zasad ustalania i rozliczania kosztów pośrednich w AGH zastępuje się treścią: " Na koniec okresu sprawozdawczego koszty Zespołu 5 dotyczące działalności i zleceń zakończonych przenoszone są na konto 702 koszt własny, natomiast koszty zleceń nie zakończonych na konto 610 produkcja nie zakończona na zasadach określonych w pkt 7.1 i pkt 8.3 Zakładowego Planu Kont." 4. W pkt 3.2. Zasad (polityki) rachunkowości (s.34) treść: "Ewidencja w księgach rachunkowych prowadzona jest zgodnie z UOR, przy użyciu zintegrowanego systemu komputerowego SIMPLE.ERP. Program składa się z następujących modułów: 1. SIMPLE.ERP Finanse i Księgowość 2. SIMPLE.ERP Majątek Trwały 3. SIMPLE.ERP Personel 4. SIMPLE.ERP Obrót Towarowy

3 5. SIMPLE.ERP Info. Licencja na użytkowanie systemu ma numer i jest dopuszczona do użytkowania decyzją Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia r." Zastępuje się treścią: " Ewidencja w księgach rachunkowych prowadzona jest zgodnie z UOR, przy użyciu zintegrowanego systemu komputerowego SIMPLE.ERP. Program składa się z następujących modułów: 1. Finanse i Księgowość (wersja 1 zakładowa) 2. Majątek Trwały (wersja 1 zakładowa) 3. Personel (wersja 1 zakładowa) 4. Obrót Towarowy (wersja 1 zakładowa) 5. Info (wersja 1 zakładowa) 6. epit (wersja 1 zakładowa) Licencja na użytkowanie systemu ma numer i jest dopuszczona do użytkowania decyzją Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia r. Z dniem r dopuszczony został do użytkowania moduł e PIT. 5. W pkt Zakładowego Planu Kont (s. 50) dodaje się: "W przypadkach, kiedy licencja jest finansowana ze środków dotacji, dopuszcza się zaewidencjonowanie jej na kontach kosztowych Zespołu "5" w dacie poniesienia zgodnie z zasada kasową." 6. Pkt 7.1. Zakładowego planu kont (str.66) zastępuje się w całości poniższą treścią: "Konto 610 przeznaczone jest do ewidencji księgowej nie zakończonych zleceń na prace naukowo badawcze. W przypadku umów o przewidywanym okresie wykonania krótszym niż 6 miesięcy koszty niezakończonej umowy stanowią usługi w toku i są wyceniane po koszcie wytworzenia. W przypadku umów o okresie realizacji powyżej 6 miesięcy (umowy z Komisją Europejską, z organizacjami i agencjami międzynarodowymi, NCN, NCBIR itp.) produkcja w toku powstaje w sytuacji braku zaliczek na koncie projektu wystarczających na pokrycie kosztów kwalifikowalnych (nie dotyczy ostatniego roku kalendarzowego realizacji projektu brak produkcji w toku w każdym przypadku). Szczegółowe zasady rozliczenia przychodów i kosztów z tyt. takich umów określa pkt 8.3 DOTACJE Zakładowego Planu Kont. Wartość usług w toku określana jest do wysokości poniesionych kosztów nie mających pokrycia w otrzymanych zaliczkach. Konto 610 wykazuje saldo WINIEN oznaczające stan nie zakończonych zleceń. TYPOWE ZAPISY STRONY WINIEN KONTA 610 przeniesienie kosztów zleceń nie zakończonych 500 TYPOWE ZAPISY STRONY MA KONTA 610 przeniesienie usług w toku na konto kosztów własnych w następnym roku 702

4 7. PKT 8.2. KOSZT WŁASNY SPRZEDAŻY Zakładowego Planu kont ( s. 71) zastępuje się w całości poniższą treścią: "Na koncie 702 ewidencjonowany jest koszt własny sprzedaży (ewidencjonowanej na koncie 700,701,740) Analityka konta jest następująca: konto 702 Analityka: źródło finansowania, analityka dotacji Na koncie tym księguje się na koniec okresu sprawozdawczego (lub na dzień zakończenia umowy) koszty bezpośrednie przeniesione z Zespołu 5 lub konta 610. Na koniec okresu sprawozdawczego konto 702 nie wykazuje salda; jest ono przenoszone na konto 490. TYPOWE KSIĘGOWANIA DLA STRONY WINIEN koszty poniesione do danego zadania 500 TYPOWE KSIĘGOWANIA DLA STRONY MA przeniesienie kosztów z końcem okresu sprawozdawczego 490. " 8. Pkt. 8.3 Zakładowego planu kont (str.71) zastępuje się w całości poniższą treścią: "8.3 DOTACJE. Na koncie 740 ewidencjonowane są przychody z tytułu realizacji prac statutowych (dotacja dydaktyczna, SPUB MAN, SPUB KDM), projektów naukowo badawczych, prac rozwojowych oraz innych prac, których źródłem finansowania są: dotacje podmiotowe, celowe, środki funduszy strukturalnych, środki finansowe z budżetu państwa na naukę, środki z bezzwrotnej pomocy zagranicznej, środki z organizacji międzynarodowych itp. Dotacja dydaktyczna jest zaliczana w całości w przychody na koniec roku budżetowego i z konta 245 przeksięgowywana na konto 740. Pozostałe środki są zaliczane w przychody roku bilansowego do wysokości bieżących kosztów realizacji pracy/projektu kwalifikowanych do finansowania z danego źródła (zgodnie z zawartymi umowami, otrzymanymi decyzjami) nie więcej jednak niż do wysokości środków zaliczki zarachowanych na kontach 845 (dotyczy wszystkich lat realizacji projektu z wyj. ostatniego kalendarzowego roku realizacji projektu). W przypadku braku środków zaliczki powstaje produkcja w toku, księgowana na koncie 610, przenoszona w następnym roku na konto 702. W ostatnim kalendarzowym roku realizacji projektu przychody zalicza się do wysokości poniesionych kosztów (bez względu na wysokość pozostałej do rozliczenia zaliczki) na podstawie raportu finansowego, wniosku o płatność, kalkulacji końcowej itp., będącego podstawą do rozliczeń z instytucją przekazującą środki finansowe, za ostatni okres realizacji prac. W przypadku braku wystarczającej kwoty zaliczki księgowana jest należność od instytucji przekazującej środki na koncie 240 analityka: projekt. Warunkiem rozliczenia środków na przychody (do wysokości poniesionych kosztów kwalifikowalnych) są: a) otrzymanie decyzji o finansowaniu projektu, pracy naukowo badawczej lub b) podpisanie umowy na realizację projektu lub

5 c) wpłata środków finansowych. Wpłata ww. środków następuje bezpośrednio od podmiotu zewnętrznego (księgowane na koncie 845) lub za pośrednictwem AGH (poprzez konto 245 na konto 845 z wyjątkiem dotacji dydaktycznej). Przychody są księgowane na koncie 740 w korespondencji z kontem 845 do wysokości otrzymanych zaliczek (wpłat), natomiast w przypadku braku zaliczki z odpowiednim kontem rozrachunkowym 240 analityka: projekt. Analityka konta przedstawia sie następująco: konto 740 Analityka: źródło finansowania Saldo konta 740 na koniec okresu sprawozdawczego jest przenoszone na konto 860 wynik finansowy. TYPOWE KSIĘGOWANIA DLA STRONY WINIEN 740 Konto przeciwstawne przeniesienie dotacji na wynik na koniec 860 okresu sprawozdawczego TYPOWE KSIĘGOWANIA DLA STRONY MA 740 Konto przeciwstawne zaksięgowanie przychodów przypadających 845 na dany rok sprawozdawczy do wys. wpłat (zaliczek) zaksięgowanie przychodów przypadających 240 na dany rok sprawozdawczy (brak zaliczki) 9. W pkt Zakładowego Planu Kont (str.35) zmianie ulega wykaz kont na następujący: konto rozliczenie wadium dot.funduszy strukturalnych (analityka wg dostawców) konto zabezpieczenie należytego wykonania umowy wpłacone (analityka wg dostawców) konto pomyłki bankowe konto rozliczenia z tytułu niedoborów, szkód i nadwyżek konto rozliczenie z ubezpieczycielem z tytułu szkód konto wadia przetargowe (analityka wg dostawców) konto kaucje za butle konto rozliczenie wyjazdów koszty innych instytucji konto rozliczenie z tytułu refakturowania usług zleconych konto rozliczenie karty VISA konto zabezpieczenie należytego wykonania umowy otrzymane konto pozostałe rozrachunki (analityka wg dostawców) konto rozrachunki z tyt. EGEE III z koordynatorem konto rozrachunki z tyt. PLATON konto rozrachunki z tyt. POWIEW konto rozrachunki z tyt. URBAN FLOOD UE konto rozrachunki z tyt. PLGRID PLUS konto rozrachunki z tyt. MRPO konto rozrachunki z tyt. EUSAS konto rozrachunki z tyt. glsm UE konto rozrachunki z tyt. PLGRID konto rozrachunki z tyt. VIRTROLL konto rozrachunki z tyt. EGI INSPIRE konto rozrachunki z tyt. MAPPER konto rozrachunki z tyt. PRACE konto rozrachunki z tyt. PLGRID NG konto rozrachunki z tyt. MAN HA konto rozrachunki z tyt. VPH SHARE