R e g u l a m i n kontroli wewnętrznej w Uniwersytecie Śląskim
|
|
- Stanisława Adamska
- 4 lat temu
- Przeglądów:
Transkrypt
1 R e g u l a m i n kontroli wewnętrznej w Uniwersytecie Śląskim Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 47 Rektora z dnia 31 lipca 2001 r. I. PODSTAWA PRAWNA 1. Ustawa z dnia r. o szkolnictwie wyższym ( Dz.U. nr 65 poz. 385 z późn. zmianami ). 2. Ustawa z dnia r. o finansach publicznych ( Dz.U. nr 155 poz z późn. zmianami ). 3. Ustawa z dnia r. o rachunkowości ( Dz.U. nr 121 poz. 591 z późn. zmianami ). 4. Ustawa z dnia r. o zamówieniach publicznych (jedn. tekst Dz.U. nr 119 z 98 r. poz. 773, z późn. zmianami ). 5. Statut Uniwersytetu Śląskiego z dnia r. (z późn. zmianami). 6. Regulamin organizacyjny administracji UŚ wprowadzony zarządzeniem nr 32/88 Rektora z dnia r. II. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. System kontroli wewnętrznej stanowi zespół działań realizowanych dla prawidłowego funkcjonowania uczelni, zgodnie z jej celami statutowymi i obowiązującymi uregulowaniami prawnymi ( zewnętrznymi i wewnętrznymi ). Czynności kontrolne polegają na sprawdzeniu legalności, rzetelności i prawidłowości przeprowadzanych w uczelni operacji gospodarczych, w celu zwiększenia efektywności działania, zapewnienia ochrony własności, przestrzegania obowiązujących norm prawnych, instrukcji wewnętrznych oraz regulaminów. 2. Celem kontroli wewnętrznej jest zapobieganie niekorzystnym zjawiskom w działalności uczelni, wskazywanie kierunków prawidłowego działania, udzielanie wyjaśnień oraz określanie sposobów i środków umożliwiających likwidację działań nieprawidłowych. 3. System kontroli wewnętrznej obejmuje następujące zagadnienia : a. prowadzenie skutecznego nadzoru w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości, b. sprawdzanie dokonywanych wydatków pod kątem zgodności z planem rzeczowo-finansowym poszczególnych jednostek i uczelni, c. badanie efektywności planowanych i realizowanych przedsięwzięć, sprawdzanie prawidłowości prowadzenia dokumentacji działalności dydaktycznej, naukowo-badawczej, operacji gospodarczych i technicznych, d. ocenę rzetelności sprawozdań zewnętrznych i wewnętrznych, zapisów księgowych oraz funkcjonowania systemu przepływu informacji, e. ocenę prawidłowości wykorzystania i ochrony składników majątkowych uczelni, f. badanie przyczyn i skutków nieprawidłowości oraz ustalenie osób odpowiedzialnych za ich powstanie, g. wykorzystanie wyników kontroli przez wskazywanie kierunków prawidłowego działania.
2 4. Ilekroć w niniejszym regulaminie jest mowa o : a. legalności - rozumie się przez to gospodarowanie środkami publicznymi zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i przyjętymi procedurami wydatkowania środków, b. gospodarności - rozumie się przez to, że wydatki powinny być dokonane w sposób oszczędny i racjonalny, z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z poniesionych nakładów, c. celowości - rozumie się przez to, że wydatkowanie środków odbywa się w związku z realizacją zadań statutowych uczelni. 5. System kontroli wewnętrznej w Uniwersytecie obejmuje : a. kontrolę funkcjonalną, polegającą na prowadzeniu badań bieżących, skierowanych na prawidłowość realizowanych operacji w toku ich wykonywania i bezpośrednio po ich wykonaniu. Sprawowana jest ona : 1. w ramach obowiązku nadzoru przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych wszystkich szczebli, a także przez pracowników zatrudnionych na stanowiskach niekierowniczych, jeżeli zostali zobowiązani do wykonywania określonych czynności w powierzonych im zakresach obowiązków ( kontrola pionowa ), 2. przez określone komórki administracji wobec innych komórek i jednostek uczelni z tytułu pełnionych funkcji i posiadanych kompetencji ( kontrola pozioma ). b. kontrolę instytucjonalną, polegającą na poddaniu czynnościom kontrolnym realizację zadań statutowych Uniwersytetu, operacji gospodarczych i technicznych w czasie odległym od ich zaistnienia. Sprawowana jest ona przez wyodrębnione organizacyjnie komórki : - Samodzielną Sekcję Rewizji Gospodarczej, - Dział Inwentaryzacji. III. KONTROLA FUNKCJONALNA Kontrola funkcjonalna pionowa 2 1. Kontrolę funkcjonalną pionową sprawują kierownicy wszystkich szczebli zarządzania w Uniwersytecie : rektor, prorektorzy, dziekani, dyrektorzy instytutów, kierownicy katedr i zakładów, dyrektorzy i kierownicy jednostek ogólnouczelnianych, międzywydziałowych, pozawydziałowych i wspólnych, dyrektor biblioteki głównej i kierownicy sieci bibliotecznej, dyrektor administracyjny, z-cy dyrektora administracyjnego, kierownicy komórek i innych jednostek - w stosunku do podległych im pracowników. 2. Kontrola funkcjonalna pionowa realizowana przez kierowników polega w szczególności na : a. bieżącym sprawdzaniu realizacji zadań statutowych Uniwersytetu,operacji gospodarczych i technicznych realizowanych przez podległą jednostkę, b. sprawowaniu bezpośredniego nadzoru w zakresie gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości, c. sprawdzaniu przestrzegania odpowiednich procedur przed rozpoczęciem przedsięwzięcia oraz w toku jego realizacji, d. sprawowaniu nadzoru nad właściwym zabezpieczeniem mienia Uczelni pozostającego w gestii podległej jednostki przed zniszczeniem i
3 kradzieżą, e. bieżącym kontrolowaniu ponoszonych przez jednostkę kosztów, f. sprawowaniu nadzoru w zakresie dyscypliny pracy, przestrzegania przepisów bezpieczeństwa i higieny pracy, przeciwpożarowych, a także przepisów o ochronie tajemnicy służbowej i państwowej oraz danych osobowych. 3. W celu realizacji zadań określonych w ust. 2 kierownicy wszystkich szczebli zarządzania zobowiązani są do : a. wstępnej oceny wydatków pod względem : zgodności z zatwierdzonym planem rzeczowo - finansowym, celowości i oszczędności z zachowaniem zasady uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów, b. dokonywania zakupów dostaw i usług zgodnie z przepisami ustawy o zamówieniach publicznych oraz Regulaminu udzielania zamówień publicznych w Uniwersytecie Śląskim, c. bieżącej kontroli realizowanych przedsięwzięć, d. planowania i dokonywania wydatków na realizację każdego kolejnego przedsięwzięcia po przeprowadzeniu analizy i oceny efektów uzyskanych w etapach poprzednich, e. dokonywania wydatków w sposób umożliwiający terminową realizację poszczególnych zadań, w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań. 4. Na dowód dokonanej kontroli dokumentów kierownicy jednostek : a. opatrują zamówienie lub fakturę stwierdzeniem " sprawdzono pod względem legalności, celowości i gospodarności ", b. określają źródło finansowania, c. potwierdzają fakt finansowania zadania w ramach środków ujętych w planie rzeczowo - finansowym jednostki. Kontrola funkcjonalna pozioma 3 1. Kontrolę funkcjonalną poziomą sprawują : a. określone komórki administracji uprawnione do kontrolowania pracy innych komórek lub jednostek uczelni, w zakresie wynikającym z pełnionych przez nie funkcji i posiadanych z tego tytułu kompetencji, b. pracownicy zatrudnieni na stanowiskach niekierowniczych zobowiązani do wykonywania określonych czynności kontrolnych w powierzonych im zakresach obowiązków. 2. Zakres kompetencji kontrolnych komórek administracji względem innych komórek i jednostek określono w "Regulaminie organizacyjnym administracji ", o którym mowa w dziale I, p. 6 niniejszego regulaminu. 3. Pozioma kontrola funkcjonalna polega na badaniu dokumentów w trakcie realizowania operacji gospodarczych i technicznych zgodnie z zasadami określonymi w 2 p. 4 i dotyczy : a. zapobiegania nieprzewidzianym lub nielegalnym działaniom w drodze badania zamierzonych czynności i dyspozycji - projektów umów, porozumień i innych dokumentów, powodujących powstawanie zobowiązań ( kontrola wstępna ), b. badania dokumentów, powstających w toku realizacji operacji gospodarczych i technicznych, mającym na celu stwierdzenie, czy realizacja ta przebiega prawidłowo i zgodnie z przepisami ( kontrola bieżąca ), c. badania dokumentów odzwierciedlających czynności już dokonane ( kontrola następna ).
4 4. W ramach czynności kontrolnych, o których mowa w ust. 3 pkt a, pomocy prawnej udziela Zespół Radców Prawnych Kontrola funkcjonalna pozioma polega również na sprawdzeniu dokumentów operacji gospodarczych pod względem : 1. merytorycznym, 2. formalnym, 3. rachunkowym. 2. Kontrola pod względem merytorycznym polega na ustaleniu, czy: 1. ujęcie operacji w dokumencie odpowiada rzeczywistości oraz zasadom gospodarności, a w przypadku gdy dana operacja należy do rzędu działań planowych, że jest zgodna z planem, 2. dana operacja jest zgodna z obowiązującymi przepisami, a także cennikami, katalogami, ofertami, zamówieniami itp. 3. Kontrola pod względem formalnym ma na celu stwierdzenie, czy dokument ( zwłaszcza dowód księgowy ) został wystawiony w sposób prawidłowy i posiada wszystkie cechy prawidłowo wystawionego dowodu, a mianowicie: a. określenie rodzaju dowodu, b. określenie stron ( nazwy, adresy ) dokonujących operacji gospodarczych, c. opis operacji oraz wartość, jeżeli to możliwe, określoną także w jednostkach naturalnych, d. wyszczególnienie należności podatkowych wynikających z przeprowadzonej operacji, e. datę wykonania operacji, a gdy dowód został sporządzony pod inną datą, także datę sporządzenia dowodu, f. podpis wystawcy dowodu oraz osoby, której wydano lub od której przyjęto składniki majątkowe, g. numer identyfikacyjny dowodu, h. stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych, potwierdzone podpisem osoby odpowiedzialnej za to zakwalifikowanie. 4. Kontrola pod względem rachunkowym polega na sprawdzeniu, czy dane liczbowe nie zawierają błędów rachunkowych W razie ujawnienia nieprawidłowości w toku wykonywania kontroli funkcjonalnej wstępnej, kontrolujący : a. odmawia podpisu dokumentów nieprawidłowych lub dotyczących operacji sprzecznych z obowiązującymi przepisami, b. zwraca bezzwłocznie nieprawidłowe dokumenty właściwym organizacyjnie stanowiskom pracy z wnioskiem o dokonanie odpowiednich zmian i uzupełnień lub sprostowanie dowodów księgowych ; - błędy w dowodach źródłowych zewnętrznych obcych i własnych można korygować jedynie przez wysłanie kontrahentowi odpowiedniego dokumentu zawierającego sprostowanie, wraz ze stosownym uzasadnieniem, chyba że inne przepisy stanowią inaczej, - błędy w dowodach wewnętrznych mogą być poprawiane przez skreślenie błędnej treści lub kwoty, z utrzymaniem czytelności skreślonych wyrażeń lub liczb, wpisanie treści poprawnej i daty poprawki oraz złożenie podpisu osoby do tego upoważnionej ; nie
5 można poprawiać pojedynczych liter lub cyfr. 2. W razie ujawnienia w toku wykonywania kontroli funkcjonalnej - bieżącej ( następnej ) : a. nieprawidłowości przebiegu operacji gospodarczej - osoba odpowiedzialna za kontrolę danego odcinka pracy obowiązana jest niezwłocznie zawiadomić bezpośredniego przełożonego, który z kolei zobowiązany jest przedsięwziąć niezbędne kroki, zmierzające do usunięcia wykrytych nieprawidłowości oraz obowiązkowo zabezpieczyć dokumenty jako dowód w sprawie, b. faktu nadużycia - kontrolujący obowiązany jest niezwłocznie zawiadomić o tym na piśmie rektora lub odpowiednio dyrektora administracyjnego oraz zabezpieczyć dokumenty i przedmioty stanowiące dowód nadużycia. Dalszy tok postępowania dotyczący ujawnionych nadużyć ustala rektor lub dyrektor administracyjny. Kontrola finansowo - księgowa 6 1. Kontrolę finansowo-księgową wykonuje kwestor osobiście lub poprzez zastępców kwestora oraz podległych mu pracowników kwestury. 2. Wewnętrzna kontrola finansowo- księgowa obejmuje ogół czynności podejmowanych w celu sprawdzenia pod względem legalności, rzetelności i prawidłowości operacji gospodarczych przed ich powstaniem oraz po ich dokonaniu na podstawie dokumentów księgowych, jak również w celu sprawdzenia prawidłowości funkcjonowania rachunkowości i badania wyników działalności gospodarczej Uczelni. 3. Kontroli legalności dokonuje kwestor na okoliczność stwierdzenia, że wydatek został ujęty w planie rzeczowo- finansowym. 4. Wewnętrzna kontrola finansowo - księgowa obejmuje kontrolę : a. wstępną operacji gospodarczych, b. bieżącą operacji gospodarczych stanowiących przedmiot księgowań, c. obiegu dokumentów księgowych, d. wystawiania dokumentów poza kwesturą, e. organizacji rachunkowości, f. sprawozdawczości finansowej, g. analizę ekonomiczną poprzez kompleksowe badanie wysokości poniesionych kosztów funkcjonowania uczelni, h. opracowanie i wstępną kontrolę dokumentów dotyczących opracowania i wykonania planu rzeczowo - finansowego uczelni. 5. Na dowód dokonanej kontroli oraz na dowód zabezpieczenia środków w budżecie uczelni kwestor opatruje dokumenty podpisem. 6. W celu realizacji swych zadań kwestor ma prawo : a. określać zasady, według których mają być realizowane przez inne komórki i jednostki prace niezbędne do zapewnienia prawidłowości gospodarki finansowej, kalkulacji kosztów, sprawozdawczości finansowej, b. żądać od innych komórek i jednostek udzielania niezbędnych informacji i wyjaśnień oraz udostępnienia do wglądu dokumentów i wyliczeń, będących źródłem tych informacji i wyjaśnień, c. żądać usunięcia przez inne komórki i jednostki w odpowiednim terminie ujawnionych nieprawidłowości, w szczególności w zakresie umów oraz emisji i obiegu dowodów księgowych, d. odmówić podpisu dokumentu, w którym wykrył
6 nieprawidłowości. IV. KONTROLA INSTYTUCJONALNA 7 Samodzielna Sekcja Rewizji Gospodarczej 1. Samodzielna Sekcja Rewizji Gospodarczej, zwana dalej Sekcją Rewizji, podporządkowana jest merytorycznie rektorowi a służbowo kwestorowi. 2. Zakres działania Samodzielnej Sekcji Rewizji Gospodarczej określa " Regulamin organizacyjny administracji ", o którym mowa w dziale I p.6 niniejszego regulaminu Działalność kontrolna Sekcji Rewizji oparta jest o roczny plan kontroli, zatwierdzony przez rektora po zaopiniowaniu przez kwestora i dyrektora administracyjnego. Plan kontroli jest dokumentem poufnym i powinien obejmować sprawy szczególnie istotne dla działalności uczelni. Plan kontroli uwzględnia coroczne przeprowadzenie kontroli części wydatków jednostek ze środków publicznych. 2. Plan kontroli w uzasadnionych przypadkach może być uzupełniony i korygowany w trybie ustalonym w ust. 1 o tzw. kontrole doraźne Kompetencje kontrolne pracowników Sekcji Rewizji, zwanych dalej rewidentami, obejmują wszystkie jednostki organizacyjne Uniwersytetu i stanowiska pracy. 2. W zakres rzeczowy działań kontrolnych Sekcji Rewizji wchodzą wszystkie problemy mające wpływ na prawidłowość realizacji celów, o których mowa w 1 ust. 1 niniejszego regulaminu. 3. Rewidenci nie posiadają uprawnień do wydawania poleceń merytorycznych kierownikom i pracownikom kontrolowanych jednostek. 4. Działania rewidentów ograniczają się do przeprowadzania kontroli i przygotowywania na tej podstawie analitycznych materiałów do celów podejmowania decyzji przez władze uczelni. 5. Rewidenci przy przeprowadzaniu kontroli mają prawo do : 1. wstępu na teren oraz do wszystkich pomieszczeń, magazynów itp. kontrolowanych jednostek, 2. asystowania przy wszelkich czynnościach związanych z działalnością kontrolowanych jednostek, 3. wglądu do urządzeń ewidencyjnych, planów, sprawozdań, analiz oraz wszelkich akt i dokumentów, jak również sporządzania odpisów i wyciągów, 4. ustalania stanów rzeczywistych w drodze liczenia, pomiarów, w tym metodami komisyjnymi, oględzin oraz inwentaryzacji kontrolnej przy zapewnieniu udziału m.in. osoby materialnie odpowiedzialnej, 5. żądania oraz przyjmowania od pracowników komórki kontrolowanej ustnych i pisemnych wyjaśnień, 6. wnioskowania o powołanie przez rektora ewentualnych rzeczoznawców, 7. zabezpieczenia mienia i dowodów ( dokumentów ), co do których rzetelności czy prawidłowości mają zastrzeżenia,
7 8. stwarzania możliwości likwidacji uchybień w czasie kontroli, leżących w gestii kierownika i pracowników kontrolowanej jednostki, a o faktach tych mają obowiązek uczynić wzmiankę w protokole kontroli Z przebiegu i ustaleń przeprowadzonej kontroli rewident sporządza protokół. 2. Protokół z przeprowadzonej kontroli podpisują : a. rewident, b. kierownik kontrolowanej jednostki. 3. W razie odmowy podpisania protokołu przez kierownika kontrolowanej jednostki rewident czyni wzmiankę o tym fakcie w protokole. 4. Kierownicy kontrolowanych jednostek mają prawo składania pisemnych wyjaśnień do protokołu. Obowiązkiem rewidenta jest zbadanie, na podstawie dowodów, zasadności tych wyjaśnień i odpowiednio do wyniku tego badania dokonanie ewentualnej zmiany treści protokołu. O złożonych wyjaśnieniach czyni się wzmiankę w protokole Dla omówienia wyników kontroli i określenia środków zmierzających do usprawnienia działalności w kontrolowanej jednostce rektor, właściwy merytorycznie prorektor lub dyrektor administracyjny organizują narady pokontrolne. 2. Kierownik Sekcji Rewizji, na podstawie ustaleń zawartych w protokołach lub sprawozdaniach, przygotowuje projekt zaleceń pokontrolnych. 3. Zalecenia pokontrolne uzyskują moc obowiązującą po podpisaniu przez rektora, prorektora lub dyrektora administracyjnego. 4. W celu rzeczywistego potwierdzenia zmiany kwestionowanego w protokole kontroli stanu faktycznego, Sekcja Rewizji może przeprowadzić w jednostce kontrolę sprawdzającą. Dział Inwentaryzacji Do przeprowadzania metodą ciągłą spisów z natury rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych w Uniwersytecie powołany jest wyodrębniony organizacyjnie Dział Inwentaryzacji. 2. Dział Inwentaryzacji podporządkowany jest merytorycznie i służbowo z-cy dyrektora administracyjnego ds. technicznych. Zakres działania komórki określa " Regulamin organizacyjny administracji ", o którym mowa w dziale I pkt 6 niniejszego regulaminu. 3. Inwentaryzacja składników majątku przeprowadzana jest w Uniwersytecie w cyklu 3-letnim, w oparciu o szczegółowe roczne plany inwentaryzacji dla wyodrębnionych pól spisowych. 4. Zasady i tryb przeprowadzania inwentaryzacji w Uniwersytecie, ustalania różnic inwentaryzacyjnych, przyczyn ich powstawania oraz osób za nie odpowiedzialnych, regulowane są odrębnymi wewnętrznymi przepisami. V. ZAKRES KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
8 13 Zakres kontroli wewnętrznej / funkcjonalnej i instytucjonalnej / obejmuje w szczególności następujące zagadnienia : 1. Kontrola środków pieniężnych polegająca na sprawdzeniu : a. prawidłowości stanu gotówki i innych walorów w kasie, b. prawidłowości operacji kasowych i ich udokumentowania, c. prawidłowości środków pieniężnych i operacji na rachunkach bankowych, d. prawidłowości stanu gotówki u osób upoważnionych do pobierania należności w imieniu uczelni oraz uprawnionych do pobierania zaliczek na poczet zobowiązań. 2. Celem kontroli rozrachunków jest : a. ustalenie prawidłowości ewidencji poszczególnych rozrachunków, b. sprawdzenie prawidłowości i realności sald należności i zobowiązań, c. sprawdzenie terminowości regulowania należności i zobowiązań, d. zbadanie zasadności dokonanych odpisów należności umorzonych, e. zbadanie przyczyn powstania zobowiązań przedawnionych, f. analiza terminów przedawnienia roszczeń. 3. Kontrola rzeczowych składników majątku obrotowego dotyczy : a. zgodności stanu faktycznego zapasów ze stanem ewidencyjnym, b. sposobu ewidencji i rozliczenia magazynów na koniec okresu obrachunkowego, c. dokumentacji obrotu magazynowego i jej zgodności pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, d. terminowości i zgodności dokumentacji magazynowej i księgowej, e. inwentaryzacji zapasów i rozliczenia różnic, f. dostosowania zapasów do bieżących potrzeb, g. kształtowania się zapasów nieprawidłowych i ocena ich wpływu na wyniki finansowe, h. prawidłowości przejmowania i przekazywania magazynów oraz form określania materialnej odpowiedzialności, i. zabezpieczeń magazynów przed kradzieżą i skutkami zdarzeń losowych. 4. Kontrola majątku trwałego polega na sprawdzeniu : a. dokumentacji obrotu środkami trwałymi oraz ewidencji analitycznej, b. prawidłowości naliczania amortyzacji, c. stopnia wykorzystania poszczególnych środków trwałych, d. zasadności zakupów i likwidacji majątku trwałego, e. prawidłowości przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji majątku trwałego. 5. Kontrola zatrudnienia i wynagrodzeń dotyczy : a. dokumentacji zatrudnienia zgodnie z wymogami określonymi w kodeksie pracy, b. prawidłowości obliczeń wynagrodzeń i zasiłków, podatku i składek ZUS oraz związanej z tym dokumentacji, c. zawierania umów zlecenia i o dzieło oraz prawidłowości obliczania podatku i składek na ubezpieczenie społeczne, d. prawidłowości wykorzystania czasu pracy i dyscypliny pracy. 6. Kontrola i analiza kosztów polega na : a. opracowaniu planu rzeczowo-finansowego, b. porównaniu kosztów rzeczywistych z planowanymi i ustaleniu
9 przyczyn odchyleń od wielkości planowanych, c. sprawdzeniu celowości ekonomicznej ponoszonych kosztów, d. ocenie kształtowania się kosztów w układzie rodzajowym, miejsc powstawania i nośników, e. sprawdzeniu rozliczania kosztów w czasie, f. sprawdzeniu wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów g. sprawdzeniu budżetowania kosztów pośrednich i zastosowania prawidłowych kluczy przy ich podziale. 7. Kontrola remontów i inwestycji dotyczy : a. prawidłowości udzielania zamówień publicznych, b. realności i kompletności dokumentacji projektowo - kosztorysowej, c. prawidłowości dokumentacji procesów inwestycyjnych i remontowych, d. terminowości realizacji remontów inwestycji lub poszczególnych etapów, e. rzetelności rozliczania efektów remontów i inwestycji, f. rzetelności sprawozdawczości inwestycyjnej. 8. Kontrola przychodów polega na sprawdzeniu czy : a. prawidłowo i terminowo wystawiono faktury, b. wszystkie dokumenty sprzedaży i zapłaty należności oraz korekty w tym zakresie zostały ujęte w księgach kompletnie i we właściwym okresie sprawozdawczym, c. wszystkie opłaty pobierane przez pracowników jednostek uczelni zostały przyjęte we właściwej wysokości i przekazane do kasy lub na rachunek bankowy. 9. Kontrola funduszy obejmuje tworzenie i wykorzystanie : a. funduszu zasadniczego, b. funduszu pomocy materialnej dla studentów, c. własnego funduszu stypendialnego, d. zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. 10. Kontrola systemów informatycznych obejmuje : a. dokumentację systemów, b. testowanie programów, c. zatwierdzenie przyjęcia systemu do użytkowania, d. kopiowanie zbiorów informacji, e. system haseł i zabezpieczeń przed osobami nieupoważnionymi, f. weryfikację wydruków komputerowych pod względem rzetelności i logiczności, g. nowelizacje systemów istniejących o nowe rozwiązania, h. podział praw i obowiązków między operatorami systemu. 11. Kontrola innych zagadnień dotyczy : a. przypadków przekraczania uprawnień do reprezentowania uczelni na zewnątrz i zaciągania zobowiązań, b. prawidłowości udzielania zamówień publicznych, c. dokumentacji procesu edukacyjnego. Ostatnia modyfikacja strony: 01/28/ :15:36
Kontrola zarządcza w Zespole Szkół Publicznych w Borzechowie REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ
Załącznik nr 7 do regulaminu kontroli zarządczej REGULAMIN KONTROLI FINANSOWEJ 1 1. Kontrola finansowa jest elementem kontroli zarządczej. Jej przedmiotem są w szczególności procesy związane z gromadzeniem
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do Zarządzenia Nr /2011 Dyrektora ZPO Nr 3 we Wrocławiu z dnia 10 lutego 2011 r.
Procedury kontroli wewnętrznej oraz zasady przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków w Zespole Placówek Oświatowych Nr 3 we Wrocławiu 1 Pojęcie kontroli
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ w Szkole Podstawowej nr 1 w Lubaniu
REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ w Szkole Podstawowej nr 1 w Lubaniu Na podstawie art.47 ust.3 w związku z art.44 Ustawy z 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych ( Dz.U. 2005 nr 249. poz. 2104 ze zmianami)
Bardziej szczegółowoPodstawą opracowania w/w zakresu były następujące akty prawne:
Zakres praw, obowiązków o odpowiedzialności sporządzonych dla stanowiska głównego księgowego w Państwowej Szkole Muzycznej I stopnia im. Aleksandra Tansmana, w Łodzi Podstawą opracowania w/w zakresu były
Bardziej szczegółowoZasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy
Zasady funkcjonowania kontroli wewnętrznej w Urzędzie oraz wykonywania tej kontroli w jednostkach organizacyjnych Gminy Załącznik Nr 2 do Regulaminu Organizacyjnego 1. Kontrola wewnętrzna ma na celu: 1
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE. DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 22 W RYBNIKU z dnia 1 marca 2004 roku
ZARZĄDZENIE DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 22 W RYBNIKU z dnia 1 marca 2004 roku w sprawie: Regulaminu kontroli wewnętrznej w Szkole Podstawowej Nr 22 w Rybniku. Działając na podstawie: - Art. 33 ust.
Bardziej szczegółowoPROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ W UNIWERSYTECIE ŚLĄSKIM W KATOWICACH- spis treści
Załącznik do zarządzenia Rektora UŚ nr 94 z dnia 31 lipca 2012 r. PROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ W UNIWERSYTECIE ŚLĄSKIM W KATOWICACH- spis treści I. USTALENIA WSTĘPNE 1.1. Definicja kontroli finansowej
Bardziej szczegółowoP o l i t y k a z a r z ą d c z a
P o l i t y k a z a r z ą d c z a Załącznik nr 2 Do Zarządzenia dyrektor a Nr 23 z dnia 29-12-2010 w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Zespole Szkół Nr 1 w Działdowie... (nazwa jednostki)
Bardziej szczegółowoProcedura wewnętrznej kontroli finansowej w Miejskim Zespole Żłobków w Łodzi
Załącznik do Regulaminu Kontroli Wewnętrznej w Miejskim Zespole Żłobków w Łodzi Procedura wewnętrznej kontroli finansowej w Miejskim Zespole Żłobków w Łodzi I Postanowienia ogólne Procedura wewnętrznej
Bardziej szczegółowoORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
ZAŁĄCZNIK NR 5 do Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Sandomierzu ORGANIZACJA KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIEJSKIM W SANDOMIERZU ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1 Ustalenia niniejszego regulaminu
Bardziej szczegółowoW UNIWERSYTECIE ŚLĄSKIM
Załącznik nr 1 do zarządzenia Rektora nr 113 z dnia 22 grudnia 2011 r. REGULAMIN INSTYTUCJONALNEJ KONTROLI WEWNĘTRZNEJ Niniejszy regulamin określa: W UNIWERSYTECIE ŚLĄSKIM 1) cele i zadania instytucjonalnej
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE nr 1/10 Dyrektora Centrum Kultury i Sportu w Postominie z dnia 15 stycznia 2010 roku
ZARZĄDZENIE nr 1/10 Dyrektora Centrum Kultury i Sportu w Postominie z dnia 15 stycznia 2010 roku w sprawie nadania Regulaminu Organizacyjnego Centrum Kultury i Sportu w Postominie Na podstawie art. 13
Bardziej szczegółowoWrocław, 21 marca 2008 roku. Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta WK. 60/315/K-103/07
Wrocław, 21 marca 2008 roku WK. 60/315/K-103/07 Pan Krzysztof Szkudlarek Dyrektor Gimnazjum Publicznego im. Wł. St. Reymonta ul. Traugutta 1a 57-300 Kłodzko Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE R-17/2013 Rektora Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu z dnia 5 marca 2013 r.
ZARZĄDZENIE R-17/2013 Rektora Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu z dnia 5 marca 2013 r. w sprawie: 1) utworzenia Stanowiska Pracy ds. Wydziałowych Budżetów
Bardziej szczegółowozarządzam co następuje
ZARZĄDZENIE NR 2/2010 DYREKTORA SZKOŁY PODSTAWOWEJ Z ODDZIAŁAMI INTEGRACYJNYMI NR 10 IM. POLONII W SŁUPSKU Z DNIA 01.09.2010R. W SPRAWIE OKREŚLENIA SPOSOBU PROWADZENIA KONTROLI ZARZĄDCZEJ ORAZ ZASAD JEJ
Bardziej szczegółowoPREZYDENTA MIASTA JELENIEJ GÓRY
ZARZĄDZENIE Nr 0050.687.2016.VII PREZYDENTA MIASTA JELENIEJ GÓRY z dnia 23 czerwca 2016r. w sprawie procedur kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości.
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA w sprawie zasad, trybu i procedury postępowania kontrolnego
Załącznik do Zarządzenia Nr 44/07 Burmistrza Kłodawy z dnia 17.07.2007r. INSTRUKCJA w sprawie zasad, trybu i procedury postępowania kontrolnego 1 Rozpoczęcie kontroli powinno być poprzedzone jej przygotowaniem
Bardziej szczegółowo1. REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNYCH
REGULAMIN I Znowelizowane wytyczne dotyczące kontroli przeprowadzonych przez komisję rewizyjną Federacji Ogólnopolskich Związków Zawodowych Kierowców i Motorniczych WPROWADZENIE Krajowa Komisja Rewizyjna
Bardziej szczegółowoPOLITYKA RACHUNKOWOŚCI
POLITYKA RACHUNKOWOŚCI Ogólnopolskiego Stowarzyszenia Pracowników Służby Bezpieczeństwa i Higieny Pracy Polityka zatwierdzona Uchwałą Nr 11/II/ZG/2017 Zarządu Głównego Ogólnopolskiego Stowarzyszenia Pracowników
Bardziej szczegółowo- 18 - DZIAŁ IV Zakres działania i kompetencje dyrektora administracyjnego, zastępcy dyrektora administracyjnego, kwestora i zastępcy kwestora
- 18 - DZIAŁ IV Zakres działania i kompetencje dyrektora administracyjnego, zastępcy dyrektora administracyjnego, kwestora i zastępcy kwestora 20 Dyrektor administracyjny 1. Dyrektor administracyjny podlega
Bardziej szczegółowoNa czym w praktyce polega kontrola wstępna, bieżąca i następcza?
Na czym w praktyce polega kontrola wstępna, bieżąca i następcza? Kontrola finansowa jest narzędziem zarządzania wykorzystywanym do uzyskania racjonalnej pewności, że cele zarządzania zostały osiągnięte.
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 03/2009 Rektora Państwowej WyŜszej Szkoły Zawodowej w Elblągu z dnia 04 lutego 2009r.
Zarządzenie Nr 03/2009 Rektora Państwowej WyŜszej Szkoły Zawodowej w Elblągu z dnia 04 lutego 2009r. w sprawie wprowadzenia procedur kontroli finansowej w Państwowej WyŜszej Szkole Zawodowej w Elblągu.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE
REGULAMIN OKREŚLAJĄCY ZASADY I FUNKCJONOWANIE KONTROLI ZARZĄDCZEJ W ZESPOLE SZKÓŁ W STAREJ ŁUBIANCE Art. 1 Ustalenia niniejszego Regulaminu dotyczą zasad i funkcjonowania kontroli zarządczej w Zespole
Bardziej szczegółowosposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji
ZARZĄDZENIE NR 2 / 2010/ 2011 Dyrektora Specjalnego Ośrodka Szkolno-Wychowawczego w Toruniu z dnia 30 sierpnia 2010 roku w sprawie: sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w SOSW oraz zasad jej koordynacji
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ W GIMNAZJUM NR 1 IM. SZARYCH SZEREGÓW W DZIERŻONIOWIE
REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ W GIMNAZJUM NR 1 IM. SZARYCH SZEREGÓW W DZIERŻONIOWIE Podstawa prawna regulaminu: Ustawa o systemie oświaty z dn. 7.09.1991 r. ( t.j. Dz.U. z 2004 r. Nr. 256, poz. 2572 z
Bardziej szczegółowoDZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO Katowice, dnia 15 marca 2016 r. Poz. 1667 UCHWAŁA NR 101/XX/2016 RADY GMINY KAMIENICA POLSKA z dnia 10 marca 2016 r. w sprawie likwidacji Zespołu Obsługi Ekonomiczno
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli funkcjonalnej POSTANOWIENIA OGÓLNE
Regulamin kontroli funkcjonalnej POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. System kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim obejmuje: a) kontrolę funkcjonalną, b) kontrolę instytucjonalną, c) samokontrolę. 2. Przez kontrolę
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie
Załącznik do Uchwały nr 3/2010 Senatu UKSW z dnia 28 stycznia 2010 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie Rozdział 1. Postanowienia ogólne 1 Regulamin organizacyjny
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY. Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych. Rozdział I I. POSTANOWIENIA OGÓLNE
REGULAMIN ORGANIZACYJNY Zespołu Obsługi Placówek Oświatowych Rozdział I I. POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. Zespół Obsługi Placówek Oświatowych jest jednostką organizacyjną Gminy Góra Kalwaria w dalszych rozdziałach
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY
Załącznik do Zarządzenia Nr 1/2013 Dyrektora Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego w Pilicy z dnia 25.03.2013 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół w Pilicy Rozdział 1
Bardziej szczegółowoOŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W LUBANIU
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaniu Zasady ( polityki) rachunkowości wraz z metodami wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego dla projektów
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR 16 REKTORA UNIWERSYTETU WARSZAWSKIEGO. z dnia 10 października 2005 r.
ZARZĄDZENIE NR 16 REKTORA UNIWERSYTETU WARSZAWSKIEGO z dnia 10 października 2005 r. w sprawie trybu, zasad i form sprawowania kontroli finansowej w Uniwersytecie Warszawskim Na podstawie art. 66 ustawy
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r.
Zarządzenie Nr 1152/2014 Prezydenta Miasta Sopotu z dnia 24 stycznia 2014 r. w sprawie zmiany zarządzenia nr 1099/2010 z dnia 11 maja 2010 roku w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoRegulamin Biura. Stowarzyszenie Dolina Karpia Lokalna Grupa Działania
Regulamin Biura Stowarzyszenie Dolina Karpia Lokalna Grupa Działania 1. 1. Regulamin określa zasady funkcjonowania Biura Lokalnej Grupy Działania Stowarzyszenia Dolina Karpia, ramowy zakres działania i
Bardziej szczegółowoProcedury kontroli wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych.
Procedury kontroli wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków ze środków publicznych. 1 1. Wydatki ze środków publicznych mogą być ponoszone przez Starostwo na cele
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 1 do zarządzenia dyrektora szkoły nr 11/2013 z dnia 12 grudnia 2013r.
. REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ W SZKOLE PODSTAWOWEJ IM. MARII KONOPNICKIEJ W SUCHORZU ROZDZIAŁ I: POSTANOWIENIA OGÓLNE 1 1. System kontroli wewnętrznej jako integralną część zarządzania i kierowania
Bardziej szczegółowoRegulamin przeprowadzania audytu wewnętrznego przez Biuro Audytu Wewnętrznego w Gminie Polkowice
Załącznik do Zarządzenia nr 1195/04 Burmistrza Polkowic z dnia 31.12.2004 r. Regulamin przeprowadzania audytu wewnętrznego przez Biuro Audytu Wewnętrznego w Gminie Polkowice 1. Regulamin przeprowadzania
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE R-30/2016 Rektora Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu z dnia 20 października 2016 r.
ZARZĄDZENIE R-30/2016 Rektora Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego im. Kazimierza Pułaskiego w Radomiu z dnia 20 października 2016 r. w sprawie: zmiany Regulaminu organizacyjnego Uniwersytetu Technologiczno-Humanistycznego
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ
Załącznik nr 1do Zarządzenia Nr 0151/153/2006 Burmistrza Gminy i Miasta Czerwionka - Leszczyny z dnia 10 listopada 2006 r. REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ 1. 1. Regulamin niniejszy określa zasady, sposób
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 4 W SIEDLCACH
REGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ SZKOŁY PODSTAWOWEJ NR 4 W SIEDLCACH 1 PODSTAWY PRAWNE Niniejszy regulamin opracowano na podstawie ogólnych przepisów obowiązujących w zakresie kontroli wewnętrznych na podstawie:
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 53/2010 r. Wójta Gminy w Brojcach. z dnia 31 grudnia 2011 r. w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Brojcach
Zarządzenie Nr 53/2010 r. Wójta Gminy w Brojcach z dnia 31 grudnia 2011 r. w sprawie zasad kontroli dokumentów księgowych w Urzędzie Gminy w Brojcach Celem zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI INSTYTUCJONALNEJ
REGULAMIN KONTROLI INSTYTUCJONALNEJ Niniejszy Regulamin określa działania instytucjonalnej kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miejskim w Łęczycy i podległych jednostkach organizacyjnych. 1 Regulamin określa
Bardziej szczegółowoSTRUKTURA WEWNĘTRZNA
....l STRUKTURA WEWNĘTRZNA DZIAŁU KSIĘGOWOŚCI MIĘJSKIEGO OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNĘJ W RADOMIU Rozdział 1 Podstawa Prawna: 1 9 ust.4 pkt.4 regulaminu organizacyjnego Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE NR V/ 120 /2010 WÓJTA GMINY TARNÓW Z DNIA 30 SIERPNIA 2010 r.
ZARZĄDZENIE NR V/ 120 /2010 WÓJTA GMINY TARNÓW Z DNIA 30 SIERPNIA 2010 r. W sprawie: Instrukcji inwentaryzacyjnej składników majątkowych w Urzędzie Gminy Tarnów. Działając w oparciu o ustawę z dnia 29
Bardziej szczegółowoProcedura kontroli wewnętrznej Gimnazjum nr 11 im. Jerzego Kukuczki w Bielsku-Białej
Procedura kontroli wewnętrznej Gimnazjum nr 11 im. Jerzego Kukuczki w Bielsku-Białej Na podstawie art. 68 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 o Finansach Publicznych - Dz. U. nr 157 poz. 1240 z późn. zm. ustala
Bardziej szczegółowoRegulamin kontroli instytucjonalnej
Załącznik do Zarządzenia nr 3/2007 Wójta Gminy Osiecznica z dnia 2 stycznia 2007 r. Regulamin kontroli instytucjonalnej Gmina Osiecznica Osiecznica 2007 CZĘŚĆ I POSTANOWIENIA OGÓLNE 1. Regulamin kontroli
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI WEWNĘTRZNEJ W POWIATOWYM CENTRUM POMOCY RODZINIE W SĘPÓLNIE KRAJEŃSKIM Z SIEDZIBĄ W WIĘCBORKU. Rozdział II. Uregulowania Ogólne
Załącznik do Zarządzenia Nr PCPR.021.20.2015 Dyrektora Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Sępólnie Krajeńskim z siedzibą w Więcborku z dnia 28 grudnia 20 15r. w sprawie Regulaminu Kontroli Wewnętrznej
Bardziej szczegółowoINWENTARYZACJA. Przygotował: -Andrzej Sagan. -Marcin Furmański.
INWENTARYZACJA Przygotował: -Andrzej Sagan. -Marcin Furmański. 1.Definicja i rola w rachunkowości: INWENTARYZACJA - to ogół czynności mających na celu ustalenie rzeczywistego stanu składników majątkowych
Bardziej szczegółowoPROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ. Rozdział I - Postanowienia ogólne
PROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ Załącznik do Zarządzenia nr 136/10dyrektora Publicznego Gimnazjum nr 1 im. Króla Bolesława Chrobrego w Łodzi z dnia 02.11.2010 Rozdział I - Postanowienia ogólne 1 Procedury
Bardziej szczegółowoZarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej im.t.j.działyńskich w Plewiskach z dnia 14 stycznia 2011r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej
Zarządzenie Dyrektora Szkoły Podstawowej im.t.j.działyńskich w Plewiskach z dnia 14 stycznia 2011r. w sprawie ustalenia Regulaminu Kontroli Zarządczej Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 3 w powiązaniu z art.
Bardziej szczegółowoInstrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice
Załącznik nr 6 do zarządzenia nr 45/2012 Wójta Gminy Włoszakowice z dnia 30 lipca 2012r. Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Gminy Włoszakowice I Zasady ogólne 1. Dokumentacja
Bardziej szczegółowoREGULAMIN audytu wewnętrznego Akademii Rolniczej we Wrocławiu
REGULAMIN audytu wewnętrznego Akademii Rolniczej we Wrocławiu 1 1. Audytem wewnętrznym jest ogół działań, przez które rektor kierujący uczelnią uzyskuje obiektywną i niezależną ocenę funkcjonowania uczelni
Bardziej szczegółowoI Postanowienia ogólne II Zasady i tryb przeprowadzania kontroli i dokumentowanie jej ustaleń III Postępowanie pokontrolne IV Postanowienia końcowe
REGULAMIN KONTROLI Komisji Rewizyjnych Polskiego Związku Działkowców wprowadzony Uchwałą Nr 1/II/2006 Krajowej Komisji Rewizyjnej Polskiego Związku Działkowców z dnia 15 listopada 2006 r. I Postanowienia
Bardziej szczegółowoRegulamin Organizacyjny Ośrodka Kultury i Rekreacji w Pakosławiu. Rozdział I Postanowienia ogólne
Regulamin Organizacyjny Ośrodka Kultury i Rekreacji w Pakosławiu Rozdział I Postanowienia ogólne 1 1. Ośrodek Kultury i Rekreacji w Pakosławiu jest samorządową instytucją kultury i działa na podstawie:
Bardziej szczegółowoDZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO
DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO Katowice, dnia 12 maja 2016 r. Poz. 2714 UCHWAŁA NR 119/XV/16 RADY GMINY ŚWIERKLANY z dnia 2 maja 2016 r. w sprawie likwidacji Gminnego Zespołu Obsługi Placówek
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 40/2008 Wójta Gminy Pokrzywnica z dnia 31 grudnia 2008r.
Zarządzenie Nr 40/2008 Wójta Gminy Pokrzywnica z dnia 31 grudnia 2008r. w sprawie: kontroli wydatków za środków publicznych w podległych jednostkach organizacyjnych i nadzorowanych. Na podstawie art. 47
Bardziej szczegółowoPrzepisy ogólne. 2 Zakres instrukcji
Załącznik do Zarządzenia Nr 22.2018 Dyrektora Miejsko-Gminnego Zespołu Oświaty w Drezdenku z dnia 28 grudnia 2018 r. Instrukcja obiegu i kontroli dowodów księgowych na potrzeby realizacji projektu Nowe
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE VI PREZYDENTA MIASTA JELENIEJ GÓRY
ZARZĄDZENIE Nr 0050. 583.2012.VI PREZYDENTA MIASTA JELENIEJ GÓRY z dnia 11 stycznia 2012r. w sprawie procedur kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości.
Bardziej szczegółowoSzanowna Pani Hanna Rydjan
Szanowna Pani Hanna Rydjan Dyrektor Domu Rodzinnego w Swarzędzu Os. Dąbrowszczaków 15/1-2, 62-020 Swarzędz Wasze pismo z dnia: Znak: Nasz znak: KO.1711.08.2015 Data: 13.07.2015 r. Sprawa: wystąpienie pokontrolne
Bardziej szczegółowoI N S T R U K C J A W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ W GŁOGOWIE
I N S T R U K C J A Załącznik Nr 5 do Zarządzenia Nr 2/2013 Rektora Państwowej Wyższej Szkoły Zawodowej w Głogowie z dnia 02.01.2013r W SPRAWIE GOSPODARKI KASOWEJ W PAŃSTWOWEJ WYŻSZEJ SZKOLE ZAWODOWEJ
Bardziej szczegółowoW zakresie spraw ogólno-organizacyjnych
Wrocław, 4 grudnia 2007 roku WK.60/311/K-85/07 Pani Iwona Wiśniewska Dyrektor Przedszkola Nr 1 ul. Grunwaldzka 15 58-340 Głuszyca Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie art.1
Bardziej szczegółowoZałącznik nr 2. Instrukcja działania funkcji kontroli w Powiatowym Banku Spółdzielczym w Sokołowie Podlaskim
Załącznik nr 2 Instrukcja działania funkcji kontroli w Powiatowym Banku Spółdzielczym w Sokołowie Podlaskim 1 Rozdział 1. Działanie funkcji kontroli (kontroli wewnętrznej) 1 Zasady działania funkcji kontroli
Bardziej szczegółowoRegulamin Komisji Rewizyjnej Spółdzielni Mieszkaniowej Przyszłość w Miechowie
Regulamin Komisji Rewizyjnej Spółdzielni Mieszkaniowej Przyszłość w Miechowie I. Postanowienia ogólne 1. Regulamin Komisji Rewizyjnej Rady Nadzorczej Spółdzielni Mieszkaniowej w Miechowie, zwanej dalej
Bardziej szczegółowoDokumentacja księgowa
Dokumentacja księgowa 1. Dokumenty księgowe, ich znaczenie i klasyfikacja Podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej. Nazywa się je dokumentami
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku
Zarządzenie Nr 32/2013 Dyrektora Tarnowskiego Organizatora Komunalnego z dnia 12 listopada 2013 roku w sprawie wprowadzenia Regulaminu kontroli zarządczej w Tarnowskim Organizatorze Komunalnym Na podstawie
Bardziej szczegółowoREGULAMIN PRACY KOMISJI REWIZYJNEJ ODDZIAŁU GMINNEGO ZWIĄZKU CHOTNICZYCH STRAŻY POŻARNYCH RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
REGULAMIN PRACY KOMISJI REWIZYJNEJ ODDZIAŁU GMINNEGO ZWIĄZKU CHOTNICZYCH STRAŻY POŻARNYCH RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ - Na podstawie 29 pkt. 4 Statutu Związku Ochotniczych Straży Pożarnych Rzeczypospolitej
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 7/ 2017 Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Wielgomłynach z dnia 15 listopada 2017 roku
Zarządzenie Nr 7/ 2017 Kierownika Gminnej Biblioteki Publicznej w Wielgomłynach z dnia 15 listopada 2017 roku w sprawie: wprowadzenia Regulaminu Organizacyjnego Gminnej Biblioteki Publicznej w Wielgomłynach.
Bardziej szczegółowoA. DANE PODSTAWOWE 1. Nazwa stanowiska: Stanowisko ds. księgowości podatkowej. 2. Referat: Referat Finansowo - Księgowy. 3. Symbol Referatu: FK
Stanowisko ds. księgowości podatkowej OPIS STANOWISKA PRACY A. DANE PODSTAWOWE 1. Nazwa stanowiska: Stanowisko ds. księgowości podatkowej 2. Referat: Referat Finansowo - Księgowy 3. Symbol Referatu: FK
Bardziej szczegółowoREGULAMIN BIURA STOWARZYSZENIA KRAINA SANU - LOKALNA GRUPA DZIAŁANIA
REGULAMIN BIURA STOWARZYSZENIA KRAINA SANU - LOKALNA GRUPA DZIAŁANIA 1 1. Regulamin określa zasady funkcjonowania Biura Stowarzyszenia Kraina Sanu Lokalnej Grupy Działania, ramowy zakres działania i kompetencji
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY Miejskiego Zespołu Żłobków w Rzeszowie
REGULAMIN ORGANIZACYJNY Miejskiego Zespołu Żłobków w Rzeszowie Na podstawie 8 ust. 5 statutu Miejskiego Zespołu Żłobków, stanowi się, co następuje: I. Postanowienia ogólne 1. Miejski Zespół Żłobków jest
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 4686/2014
Zarządzenie Nr 4686/2014 Prezydenta Miasta Płocka z dnia 14 lipca 2014 roku w sprawie zatwierdzenia Regulaminu Organizacyjnego Zespołu Obsługi Placówek Opiekuńczo-Wychowawczych w Płocku. Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU
Załącznik do Zarządzenia Nr 1 REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PRZEDSZKOLU PUBLICZNYM W ŚLEMIENIU 1 1. Ustalenia niniejszego regulaminu dotyczą sposobu organizacji i zasad wykonywania kontroli zarządczej
Bardziej szczegółowoWK.60/318/K-35/J/13 Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju
Wrocław, 25 listopada 2013 roku WK.60/318/K-35/J/13 Pani Danuta Martyniszyn-Gołojuch Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 im. Janusza Korczaka w Lądku-Zdroju ul. Kościelna 31 57-540 Lądek-Zdrój Regionalna
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 24/2011 Wójta Gminy Świercze z dnia 2 czerwca 2011r.
Zarządzenie Nr 24/2011 Wójta Gminy Świercze z dnia 2 czerwca 2011r. w sprawie określenia sposobu prowadzenia kontroli zarządczej w Urzędzie Gminy Świercze i jednostkach organizacyjnych Gminy Świercze oraz
Bardziej szczegółowoProtokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu
Protokół z kontroli przeprowadzonej w Domu Pomocy Społecznej w Międzyrzeczu Kontrolę w dniach 14-19.09.2009 roku przeprowadzono w oparciu o Zarządzenie nr 47/09 Starosty Międzyrzeckiego z dnia 4 września
Bardziej szczegółowoZałącznik do Uchwały nr 306/232/13 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 21 marca 2013 r. Sprawozdanie
Załącznik do Uchwały nr 306/232/13 Zarządu Województwa Pomorskiego z dnia 21 marca 2013 r. Sprawozdanie z przeprowadzonych w 2012 roku kontroli w samorządowych jednostkach organizacyjnych Województwa Pomorskiego,
Bardziej szczegółowoROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne
Załącznik do Zarządzenia nr 32/15 Wójta Gminy Sieciechów z dnia 11 czerwca 2015 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY W SIECIECHOWIE ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne
Bardziej szczegółowoREGULAMIN ORGANIZACYJNY LUBELSKIEGO CENTRUM KONFERENCYJNEGO W LUBLINIE. I. Postanowienia wstępne
Załącznik do uchwały Nr CCLXX/5559/2014 Zarządu Województwa Lubelskiego z dnia 16 września 2014 r. REGULAMIN ORGANIZACYJNY LUBELSKIEGO CENTRUM KONFERENCYJNEGO W LUBLINIE I. Postanowienia wstępne 1. 1.
Bardziej szczegółowoRegulamin przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Państwowej WyŜszej Szkole Zawodowej im. Stanisława Staszica w Pile
Załącznik do zarządzenia Nr 48/09 Regulamin przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Państwowej WyŜszej Szkole Zawodowej im. Stanisława Staszica w Pile Rozdział I Postanowienia ogólne 1 Niniejszy Regulamin
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 23/13 Wójta Gminy Dębowa Kłoda z dnia 18 kwietnia 2013 r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE GMINY DĘBOWA KŁODA I JEDNOSTKACH ORGANIZACYJNYCH GMINY DĘBOWA KŁODA ORAZ
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI
Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 546/10 Burmistrza Miasta Międzyrzec Podlaski z dnia 10 grudnia 2010r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ W URZĘDZIE MIASTA MIĘDZYRZEC PODLASKI ORAZ ZASADY JEJ KOORDYNACJI 1
Bardziej szczegółowoPROCEDURY KONTROLI FINANSOWEJ
Rozdział I Postanowienia ogólne 1 1. Urząd Gminy Kobylnica, zwany dalej Urzędem prowadzi gospodarkę finansową oraz jej kontrolę na podstawie: 1) Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 35 W RYBNIKU.
INSTRUKCJA W SPRAWIE PRZEPROWADZANIA INWENTARYZACJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH W SZKOLE PODSTAWOWEJ NR 35 W RYBNIKU. 1 Cel i podstawy prawne inwentaryzacji 1. Obowiązek okresowego ustalania lub sprawdzania
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 5 / 2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lipnie z dnia 27 kwietnia 2011 roku
Zarządzenie Nr 5 / 2011 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lipnie z dnia 27 kwietnia 2011 roku w sprawie: ustalenia regulaminu kontroli zarządczej i zasad jej prowadzenia. Na podstawie art.
Bardziej szczegółowoPRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku.
Kontrola planowana PRZEBIEG I EFEKTY KONTROLI przeprowadzonej przez WYDZIAŁ KSZTAŁTOWANIA ŚRODOWISKA w II półroczu 2011 roku. Znak sprawy 1. 2. Nazwa jednostki kontrolowanej 3. Adres jednostki kontrolowanej
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ. Rozdział I Postanowienia ogólne
Załącznik do Zarządzenia nr 5/10/11 dyrektora SP 319 w Warszawie z dnia 29.09.2010r. REGULAMIN KONTROLI ZARZĄDCZEJ Rozdział I Postanowienia ogólne 1 Regulamin kontroli zarządczej określa rodzaje i funkcje
Bardziej szczegółowoINSTRUKCJA WYKONYWANIA KONTROLI FINANSOWEJ
INSTRUKCJA WYKONYWANIA KONTROLI FINANSOWEJ w URZĘDZIE GMINY LIMANOWA I. Przedmiot i cel kontroli 1. Do głównych zadań realizowanych przez kontrolę finansową naleŝy: prowadzenie wewnętrznej kontroli w komórkach
Bardziej szczegółowoREGULAMIN PRACY KOMISJI REWIZYJNEJ ODDZIAŁU POWIATOWEGO ZWIĄZKU OCHOTNICZYCH STRAŻY POŻARNYCH RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
REGULAMIN PRACY KOMISJI REWIZYJNEJ ODDZIAŁU POWIATOWEGO ZWIĄZKU OCHOTNICZYCH STRAŻY POŻARNYCH RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Na podstawie 29 pkt. 4 Statutu Związku Ochotniczych Straży Pożarnych Rzeczypospolitej
Bardziej szczegółowoOPIS STANOWISKA PRACY
OPIS STANOWISKA PRACY A. DANE PODSTAWOWE 1. Nazwa stanowiska pracy : główny księgowy. 2. Komórka organizacyjna (jednostka organizacyjna): główny księgowy 3. Miejsce w strukturze organizacyjnej: główny
Bardziej szczegółowoZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR
ZARZĄDZENIE WEWNĘTRZNE NR 42/2015 Dyrektora SP ZOZ Wojewódzkiego Szpitala Zespolonego im. J. Śniadeckiego w Białymstoku z dnia 21.05.2015 r. w sprawie dokumentowania operacji gospodarczych Na podstawie
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KOMISJI REWIZYJNEJ STOWARZYSZENIA RODZINNEGO OGRODU DZIAŁKOWEGO BRODŁA (zatwierdzony Uchwałą Walnego Zebrania nr 6 z dnia 14 kwietnia
REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNEJ STOWARZYSZENIA RODZINNEGO OGRODU DZIAŁKOWEGO BRODŁA (zatwierdzony Uchwałą Walnego Zebrania nr 6 z dnia 14 kwietnia 2018r.) 1 REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNEJ STOWARZYSZENIA RODZINNEGO
Bardziej szczegółowoZasady sprawowania kontroli finansowej
Zarządzenie nr 11/11 Rektora Uniwersytetu Medycznego w Białymstoku z dnia 07.03.2011 r. w sprawie ustalenia zasad kontroli zarządczej w Uniwersytecie Medycznym w Białymstoku Na podstawie art. 53 w zw.
Bardziej szczegółowoREGULAMIN KOMISJI REWIZYJNEJ RADY NADZORCZEJ SPÓŁDZIELNI MIESZKANIOWEJ W PIEKARACH ŚLĄSKICH
REGULAMIN KOMISJI REWIZYJNEJ RADY NADZORCZEJ SPÓŁDZIELNI MIESZKANIOWEJ W PIEKARACH ŚLĄSKICH 1 ROZDZIAŁ 1 Postanowienia ogólne 1 Komisja Rewizyjna zwana dalej Komisją jest powołana przez Radę Nadzorczą
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia r.
Zarządzenie Nr 21/2010 Dyrektora Domu Pomocy Społecznej w Machowinie z dnia 29.10.2010 r. w sprawie określenia organizacji i zasad funkcjonowania kontroli zarządczej w Domu Pomocy Społecznej w Machowinie
Bardziej szczegółowoRegulamin Organizacyjny. Zakładu Gospodarki Komunalnej w Wojkowicach ROZDZIAŁ I. Postanowienia ogólne
Regulamin Organizacyjny Zakładu Gospodarki Komunalnej w Wojkowicach ROZDZIAŁ I Postanowienia ogólne 1 Regulamin organizacyjny określa wewnętrzną organizację i zadania Zakładu Gospodarki Komunalnej w Wojkowicach,
Bardziej szczegółowoPREZYDENT MIASTA GLIWICE
PREZYDENT MIASTA GLIWICE KAW.1711.3.2.2013 Gliwice, 25 listopad 2013 nr kor. UM-577621/2013 Pani Wiesława Kowalska PRZEDSZKOLE MIEJSKIE NR 5 ul. KOZIELSKA 73 44-121 GLIWICE ul.zwycięstwa 21 44-100 Gliwice
Bardziej szczegółowoZarządzenie Nr 365/2015 Burmistrza Miasta Czeladź. z dnia 30 października 2015 r.
Zarządzenie Nr 365/2015 Burmistrza Miasta Czeladź z dnia 30 października 2015 r. w sprawie nadania Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej Wydziałów Urzędu oraz gminnych jednostek organizacyjnych.
Bardziej szczegółowoNa podstawie 27 ust. 4 pkt 3, 45 i 46 Statutu UJ w związku z 12 ust. 1, 3 i 4 oraz 13 Regulaminu organizacyjnego UJ zarządzam, co następuje:
DO-0130/88/2013 Zarządzenie nr 88 Rektora Uniwersytetu Jagiellońskiego z 26 lipca 2013 roku w sprawie: zmian w strukturze organizacyjnej Kwestury Uniwersytetu Jagiellońskiego oraz w Regulaminie organizacyjnym
Bardziej szczegółowoS T A U T Miejskiego Centrum Usług Wspólnych w Nowym Targu
Załącznik do Uchwały Nr XXIX/267/2016 Rady Miasta Nowy Targ z dnia 7 listopada 2016 r. S T A U T Miejskiego Centrum Usług Wspólnych w Nowym Targu I. Postanowienia ogólne. 1. 1. Miejskie Centrum Usług Wspólnych
Bardziej szczegółowo