Wprowadzenie do VAT dla nowych pracowników jednostek sektora finansów publicznych

Transkrypt

1 Fundacja Rozwoju Demokracji Lokalnej Centrum Mazowsze zaprasza na szkolenie: Wprowadzenie do VAT dla nowych pracowników jednostek sektora finansów publicznych Data: 2 lipca 2019, 10:00-15:00 Miejsce: Warszawa, ul. Żurawia 43 Cena: 409 zł przy zgłoszeniu do 18 czerwca. Rabat 50 % dla co drugiej osoby z tej samej Instytucji. Adresaci: Osoby rozliczające podatki (pracownicy departamentów podatkowych, finansów, księgowości, prawnych, inwestycji) oraz prawnicy wewnętrzni jednostek, w podmiotach takich jak: instytuty naukowe, jednostki badawcze, jednostki budżetowe, jednostki samorządowe, zakłady budżetowe, spółki komunalne, instytucje kultury, związki/stowarzyszenia/federacje przedsiębiorców, producentów czy hodowców, organizacje pozarządowe, podmioty wykonujące zadania publiczne, jednostki sektora finansów publicznych oraz urzędy. Cele: Przybliżenie najważniejszych i najnowszych problemów na gruncie głównie podatku VAT występujących w działalności podmiotów publicznych w odniesieniu do obowiązujących przepisów prawa, stanowisk organów podatkowych oraz orzecznictwa sądów administracyjnych i TSUE. Korzyści dla uczestników: Nowe osoby w departamencie podatków będą mogły zdobyć wiedzę niezbędną na ich stanowisku, kurs dostarczy znajomość najnowszych orzeczeń, zmian w przepisach oraz implikacji praktycznych związanych z rozliczaniem głównie podatku od towarów i usług z uwzględnieniem specyficznych problemów podatkowych w VAT właściwych dla sektora. Prowadzący: Prawnik, licencjonowany doradca podatkowy. Do niedawna kierowała działem VAT w renomowanej warszawskiej kancelarii, zajmując się szeroko rozumianym doradztwem podatkowym, zarówno bieżącą obsługą klientów jak również doradztwem projektowym (restrukturyzacje, przeglądy podatkowe i celowe, projekty optymalizacyjne, postępowania, ceny transferowe). Wcześniej zdobywała doświadczenie zawodowe w PwC w dziale podatkowym oraz w KPMG Tax. Ukończyła Wydział Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego oraz Szkołę Prawa Niemieckiego przy Uniwersytecie Warszawskim i Uniwersytecie w Bonn. Jest autorką licznych publikacji prasowych dotyczących prawa podatkowego (Rzeczpospolita, Gazeta Prawna, Przegląd Podatkowy, Jurysdykcja Podatkowa) oraz współautorką komentarza do ustawy o kontroli skarbowej, jak również komentatorką w programach telewizyjnych. Uczestniczy jako ekspert w pracach dotyczących zmian w polskich przepisach podatkowych (głównie w obszarze podatku VAT), jak również pracach na szczeblu Unii Europejskiej. Jest ponadto cenionym szkoleniowcem, ekspertem Senatu RP, a ponadto również Członkiem Rady Podatkowej PKPP Lewiatan. Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie dla podmiotów publicznych, głównie samorządowych. Prowadzona przez nią Kancelaria odzyskała kilkadziesiąt milionów złotych nadpłaconego podatku VAT dla podmiotów publicznych oraz na bieżąco wspiera kilka gmin w kwestiach rozliczania podatku VAT, podatku dochodowego oraz podatku od nieruchomości. W wielu wprowadziła procedury naliczania i odliczania VAT współczynnikiem. Z sukcesem i korzyścią dla Gmin dokonała kilku centralizacji.

2 Posiada doświadczenie w obsłudze podatkowej agencji wykonawczej (w rozumieniu ustawy o finansach publicznych), instytutów naukowych i instytucji kultury. Doradza w zakresie VAT organizacjom pozarządowym wykonującym zadania z zakresu administracji rządowej. Program: 1. Podstawy VAT. - Istota podatku VAT jako podatku od wartości dodanej, podstawowe zasady systemu podatku VAT. - Prawo rządzące podatkiem VAT. - Rola prawa Unii Europejskiej. - Rola orzecznictwa sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE. - Rola interpretacji prawa podatkowego Ministra Finansów. - Gdzie szukać przepisów i orzeczeń? - Struktura polskich przepisów dotyczących VAT (ustawy i rozporządzenia). - Czynności opodatkowane VAT. 2. Podatnik i czynności opodatkowane. - Definicja podatnika VAT. - Kiedy jednostka działa jako podatnik przesłanki rozróżnienia charakteru czynności, obszary problematyczne? - Centralizacja VAT specustawa i orzecznictwo. - Dofinansowanie - jak podjąć decyzję co do kwalifikowalności VAT-u w danym przedsięwzięciu. - Zmienne orzecznictwo odnośnie inwestycji wodno-kanalizacyjnych, hal sportowych, targowisk, cmentarzy. - Zmiany w zakresie definicji pierwszego zasiedlenia. - Wywłaszczenia. - Odszkodowania. - Najem i dzierżawa. - Dotacje celowe i projektowe. - Zadania zlecone a VAT, działalność statutowa a gospodarcza. - Pojęcie opodatkowanej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług. - Sprzedaż nieruchomości i środków trwałych. 3. Elementy podatku. - Podstawa opodatkowania. - Stawki VAT. - Zwolnienia z VAT. - Moment powstania obowiązku podatkowego. 4. Odliczanie VAT. - Zasady odliczania VAT od jakich zakupów przysługuje prawo do odliczenia a od jakich nie. - Momenty odliczania VAT, kiedy powstaje prawo do odliczenia. - Proporcja odliczania VAT istota oraz zasady kalkulacji, alokacja bezpośrednia. - Pojęcie prewspółczynnika. - Jak wyliczyć współczynnik i jak go korygować? - Alokacja bezpośrednia zakupów. - Kiedy podmiot może odpowiadać za rozliczenie VAT jako nabywca nowe towary?

3 - Jak rozliczyć VAT i jak wystawić fakturę w tzw. zwrotnym rozliczeniu? 5. Kwestie formalne. - Korekty faktur. - Split payment podzielona płatność. - Obowiązki dokumentacyjne i techniczne: a. Rejestry. b. JPK. c. Faktury. d. Deklaracje. e. Informacje podsumowujące. - Kasy fiskalne. - Należyta staranność w VAT. 6. Inne kwestie istotne dla sektora. - Transakcje międzynarodowe podstawy. - Nieodpłatne przekazania a VAT. - Rola wewnętrznych procedur podatkowych. - Odpowiedzialność za nieprawidłowe rozliczenia VAT. - Zabezpieczanie ryzyka podatkowego w jednostce. - Występowanie o interpretację Ministra Finansów. - Przygotowanie do kontroli podatkowej obszary wrażliwe. 7. Sesja pytań. Szanowni Państwo, Tematyka podatku VAT coraz częściej dotyka podmiotów z szeroko rozumianego sektora finansów publicznych. Jednostki rozbudowują zatem działy podatkowe, zatrudniane są nowe osoby nieposiadające najnowszej wiedzy z zakresu podatków. Rodzi to ryzyko błędów i odpowiedzialności osób decyzyjnych w jednostce za zobowiązania podatkowe. Z drugiej strony, jednostka może nie wykorzystywać optymalnie wszystkich możliwości np. odliczeń VAT. Ostatni okres przyniósł bardzo wiele zmian w regulacjach podatkowych a z zapowiedzi wiemy, że nadejdą kolejne. Mają one głównie na celu walkę z wyłudzeniami i przestępcami podatkowymi, jednak w praktyce muszą się do nich dostosować również zwykli, uczciwi podatnicy. Wprowadzono zasadę podzielonej płatności w VAT jak na razie nie obowiązkową, zwiększono sankcje za błędy w rozliczeniach. Opublikowano wytyczne - metodologię w zakresie należytej staranności. Ministerstwo planuje dalsze nowelizacje np. matryca VAT czy sankcje za nieprawidłowy przelew. Coraz więcej jednostek odlicza VAT na bieżąco, jednak wiele z nich nadal nie dokonuje odliczeń podatku naliczonego, płacąc do budżetu centralnego jedynie VAT należny, co może budzić szereg wątpliwości pod kątem gospodarności środkami. Sprawy nie ułatwia sprzeczne orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych. Ostatnie tygodnie przyniosły zwłaszcza wiele orzeczeń dotyczących odliczania VAT od inwestycji wodno-kanalizacyjnych. Wiele wątpliwości wiąże się z zmianą podejścia do rozliczania dotacji (kiedy należy opodatkować dotację, kiedy VAT jest kwalifikowany i jak dokumentować kwalifikowalność) czy otrzymywaniem przez jednostki sektora finansów publicznych nieodpłatnych świadczeń. Brak wnikliwej analizy planowanego zadania może powodować szereg negatywnych konsekwencji zarówno w zakresie podatków jak i braku finansowania do całej inwestycji (skoro będzie konieczne pokrycie kwoty

4 VAT). W praktyce bowiem spotkamy się często z sytuacją gdy wobec braku odpowiedniego zaplanowania inwestycji jednostka musi dopłacić VAT niejako z własnej kieszeni. Niedawne zmiany przepisach spowodowały też konieczność rozliczania VAT przez nabywcę na zasadzie odwrotnego obciążenia, daleko idące zmiany w tym zakresie dotyczą usług budowlanych. Obowiązuje już nowe rozporządzenie dotyczące kas fiskalnych a Ministerstwo zapowiada dalsze zmiany w tym temacie. Zmienia się też definicja pierwszego zasiedlenia co wpłynie na zmiany w zakresie zwolnienia z VAT sprzedaży nieruchomości. Obserwujemy zmiany praktyki kwalifikowania czynności sektora jako działania w ramach bycia podatnikiem VAT np. przełomowe orzecznictwo dotyczące szkół, przedszkoli, MOPSów, uznaje dotychczasową praktykę organów podatkowych za nieprawidłową. Coraz więcej jednostek odlicza VAT na bieżąco, jednak wiele z nich nadal nie dokonuje odliczeń podatku naliczonego, płacąc do budżetu centralnego jedynie VAT należny, co może budzić szereg wątpliwości pod kątem gospodarności środkami. Sprawy nie ułatwia sprzeczne orzecznictwo i interpretacje organów podatkowych. Niedawne zmiany przepisach spowodowały też konieczność rozliczania VAT przez nabywcę na zasadzie odwrotnego obciążenia, daleko idące zmiany w tym zakresie dotyczą usług budowlanych. Obowiązuje już nowe rozporządzenie dotyczące kas fiskalnych a Ministerstwo zapowiada dalsze zmiany w tym temacie. Wychodząc naprzeciw oczekiwaniom przygotowaliśmy szkolenie dla osób rozpoczynających rozliczanie podatku VAT w jednostkach z sektora. Szkolenie wprowadza podstawowe pojęcia VAT, pozwoli zaznajomić się z specyfiką rozliczania podatku od towarów i usług w podmiotach, które nie prowadzą działalności gospodarczej nastawionej na zysk. Osoby prowadzące księgowość będą mogły zweryfikować czy prawidłowo uznają poszczególne wpływy do jednostki za opodatkowane VAT, zakupy za podlegające odliczeniu oraz rozliczają koszty ogólne. Omówione zostaną też problemy podatkowe w rozliczaniu dotacji jak również ryzyka, które powstają w przypadku nieprawidłowej klasyfikacji dotacji. Program obejmie ponadto najnowsze orzecznictwo oraz zmiany w VAT, zwłaszcza w odniesieniu do zwrotnego obciążenia.

5 ZGŁOSZENIE Wprowadzenie do VAT dla nowych pracowników jednostek sektora finansów publicznych Data: 2 lipca 2019, 10:00-15:00 Miejsce: Warszawa, ul. Żurawia 43 Cena: 409 zł przy zgłoszeniu do 18 czerwca. Rabat 50 % dla co drugiej osoby z tej samej Instytucji. Nabywca:... Adres:... NIP:... Odbiorca (opcjonalnie):... Adres:... L.p. Imię i nazwisko Wydział tel Proszę o posiłek wegetariański Szkolenie finansowane w ramach Krajowego Funduszu Szkoleniowego Szkolenie w ramach Forum... (nazwa) Szkolenie finansowane ze środków publicznych... podpis i pieczątka osoby delegującej Zgłoszenia prosimy przesyłać do 25 czerwca 2019 r. fax: (22) , szkolenia@frdl.org.pl lub wybrać opcje zapisu przez stronę Ewentualną rezygnację ze szkolenia prosimy złożyć w formie pisemnej i przesłać do nas mailem bądź faxem najpóźniej na dwa dni robocze przed szkoleniem. W przypadku niewykorzystania zgłoszonego uczestnictwa - Urząd będzie zobowiązany do sfinansowania 100% odpłatności za uczestnictwo i materiały. FRDL zastrzega sobie prawo odwołania szkolenia. Miejsce szkolenia: Warszawa, ul. Żurawia 43. Lokalizacja 300 metrów od Metra Centrum. Cena: 409 zł netto przy zgłoszeniu do 18 czerwca. Cena po 18 czerwca to 459 zł. Rabat 50 % dla co drugiej osoby z tej samej Instytucji. Zwolnienie z VAT w przypadku finansowania ze środków publicznych. W cenie materiały szkoleniowe, zaświadczenie, lunch oraz przerwy kawowe. Płatność przelewem, na podstawie faktury wystawionej w dniu szkolenia. Szkolenia realizujemy również w formie zamkniętej na terenie Instytucji. Zapytania prosimy kierować na adres agnieszka.osman@frdl.org.pl W przypadku braku potwierdzenia szkolenia na adres podany w zgłoszeniu na 3 dni przed szkoleniem prosimy o kontakt pod numer (22)