DZIAŁ XIX CHAPTER XIX FINANSE PRZEDSIĘBIORSTW FINANCES OF ENTERPRISES

Transkrypt

1 DZIAŁ XIX Uwagi ogólne CHAPTER XIX FINANCES OF ENTERPRISES General notes 1. Wyniki finansowe przedsiębiorstw prezentuje się w dostosowaniu do ustawy z dnia 29 IX 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. 2013, poz. 330, z późniejszymi zmianami). Dane w zakresie gospodarki finansowej przedsiębiorstw obejmują podmioty gospodarcze prowadzące księgi rachunkowe, w których liczba pracujących przekracza 9 osób. Dane nie obejmują podmiotów prowadzących działalność bankową, maklerską, ubezpieczeniową oraz towarzystw inwestycyjnych i emerytalnych, narodowych funduszy inwestycyjnych, szkół wyższych, a także samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, instytucji kultury posiadających osobowość prawną i gospodarstw indywidualnych w rolnictwie. 2. Przychody z całokształtu działalności (kwoty otrzymane i należne) obejmują: 1) przychody netto ze sprzedaży produktów (wyrobów i usług), łącznie z dotacjami do produktów; 2) przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (łącznie z kwotami należnymi z tytułu sprzedaży opakowań wielokrotnego użytku); 3) pozostałe przychody operacyjne, tj. przychody niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością podmiotu, do których zalicza się: zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych (środków trwałych, środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych, inwestycji w nieruchomości i prawa), otrzymane nieodpłatnie, w tym w drodze darowizny aktywa (środki pieniężne), odszkodowania, rozwiązane rezerwy, korekty odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych, przychody z działalności socjalnej, przychody z wynajmu lub dzierżawy środków trwałych albo inwestycji w nieruchomości i prawa; 4) przychody finansowe, tj. przychody z tytułu dokonanych przez podmiot operacji finansowych: kwoty należne z tytułu dywidend i udziałów w zysku, odsetki od udzielanych pożyczek, odsetki od lokat terminowych, odsetki za zwłokę, zysk ze zbycia inwestycji, zmniejszenia odpisów aktualizacyjnych wartości inwestycji wobec całkowitego lub częściowego ustania przyczyn powodujących trwałą utratę ich wartości, 1. The financial results of enterprises are adjusted to the Accounting Act dated 29 IX 1994 (uniform text Journal of Laws 2013, item 330,with later amendments). Data regarding the financial management of enterprises include economic entities keeping accounting ledgers employing more than 9 persons. Data do not include banks, brokerage houses, insurance companies, investment and pension societies, national investment funds, higher education institutions, independent public health care facilities, cultural institutions with legal personality and private farms in the agriculture. 2. Revenues from activity (sums received and due) include: 1) net revenues from sale of products (goods and services); including subsides on products; 2) net revenues from sale of goods and materials (including sums due from the sale of re-use packages); 3) other operating revenues, i.e., revenues not directly connected with the basic activity of the entity, to which the following are included: profits from the sale of non-financial fixed assets (fixed assets, assets under construction, intangible fixed assets, investments in real estate and rights, assets (cash) received free of charge, including donated assets, as well as damages, reversed provisions, adjustments of the depreciation value for non-financial assets, income from social, income from the rent or lease of fixed assets and investments in real estate and rights; 4) financial revenues, i.e., revenues from financial operations conducted by an entity: amounts due in respect of dividends and share in profits, interest on loans granted, interest on loans granted, interest on term deposits, default interest, profits from the sale of investments, reduction of depreciation write-offs relating to investments due to the fact that the reasons resulting in the permanent loss of their value

2 338 nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi. 3. Koszty uzyskania przychodów z całokształtu działalności obejmują: 1) koszt własny sprzedanych produktów (wyrobów i usług), tj. koszty ogółem pomniejszone o koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki i skorygowane o zmianę stanu produktów; 2) wartość sprzedanych towarów i materiałów według cen zakupu (nabycia); 3) pozostałe koszty operacyjne, do których zalicza się: stratę ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych, tj. nadwyżkę wartości sprzedanych składników majątku trwałego nad przychodami z ich sprzedaży, amortyzację oddanych w dzierżawę lub najem środków trwałych i środków trwałych w budowie, nieplanowane odpisy amortyzacyjne (odpisy z tytułu trwałej utraty wartości), poniesione kary, grzywny, odszkodowania, odpisane w części lub w całości wierzytelności w związku z postępowaniem upadłościowym, układowym i naprawczym, utworzone rezerwy na pewne lub o dużym stopniu prawdopodobieństwa przyszłe zobowiązania (straty z transakcji gospodarczych w toku), odpisy aktualizujące wartość aktywów niefinansowych, koszty utrzymania obiektów działalności socjalnej, darowizny lub nieodpłatnie przekazane aktywa trwałe; 4) koszty finansowe, na które składają się w szczególności: odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek, odsetki i dyskonto od wyemitowanych przez jednostkę obligacji, odsetki za zwłokę, strata ze zbycia inwestycji, odpisy z tytułu aktualizacji wartości inwestycji, nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi. 4. Przychody i koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów wpływające na wynik finansowy ustala się w wartości wyrażonej w rzeczywistych cenach sprzedaży, z uwzględnieniem opustów, rabatów i bonifikat, bez podatku od towarów i usług (VAT). 5. Wynik finansowy na działalności gospodarczej jest to suma wyniku finansowego na sprzedaży produktów, towarów i materiałów, wyniku na pozostałej działalności operacyjnej oraz wyniku na operacjach finansowych. 6. Zyski i straty nadzwyczajne to skutki finansowe zdarzeń powstających niepowtarzalnie, poza zwykłą działalnością jednostki i niezwiązanych z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia, a w szczególności spowodowanych zdarzeniami losowymi. have ceased to exist (whether partially or ly), surplus of foreign exchange gains over losses. 3. Costs of obtaining revenues from activity include: 1) the cost of products sold (goods and services), i.e., the costs decreased by the costs of generating benefits for the needs of the entity and corrected by the change in product inventories; 2) the value of goods and materials sold according to procurement (purchase) prices; 3) other operating costs, to which the following are included: loss on the sale of non-financial fixed assets, i.e., surplus of the value of sold fixed assets over the revenues from their sale, depreciation of leased or rented fixed assets and assets under construction, unplanned write-offs (write-offs by virtue of a permanent loss of value), penalties, fines, indemnities paid, partially or fully written off liabilities related to bankruptcy, composition, restructuring proceedings, reserves made for future certain liabilities or liabilities, which are likely to occur (loss on current business transaction in), write-offs updating the value of non-financial assets, costs of maintaining premises required for social activity, donations or fixed assets received free of charge; 4) financial costs, in particular, interest from contracted credits and loans, interest and discount on bonds issued by the entity, default interest, loss on the sale of investments, write-offs updating the value of investment the surplus of foreign exchange losses over gains. 4. Revenues and costs of obtaining revenues from the sale of products, goods and materials which have an influence on the financial result are expressed in actual sales prices, taking into account discounts, rebates and reductions, excluding the value added tax (VAT). 5. The financial result on economic activity is the sum of the financial result from the sale of products, goods and materials, the result on other operating activity as well as the result on financial operations. 6. Extraordinary profits and losses are the financial results of one-time events, outside the usual activity of an entity, and not connected with general risk of activity, and in particular, the result of coincidental events.

3 FINANCES OF ENTERPRISES Wynik finansowy brutto (zysk lub strata) jest to wynik finansowy na działalności gospodarczej, powiększony o zyski nadzwyczajne i pomniejszony o straty nadzwyczajne. 8. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego brutto obejmują podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych, a od 2009 r. również inne płatności wynikające z odrębnych przepisów. 9. Podatek dochodowy jest to podatek od osiągniętego zysku, który podmiot gospodarczy jest zobowiązany uiścić po uwzględnieniu przyznanych ulg. Obejmuje część bieżącą i część odroczoną: - część bieżąca to podatek wykazany w deklaracji podatkowej za dany okres sprawozdawczy, - część odroczona stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresu sprawozdawczego. Przy czym rezerwę tworzy się niezależnie od tego czy jednostka osiągnie zysk, czy poniesie stratę bilansową. Konsekwencją przyjętego rozwiązania jest to, że w rachunku wyników strata brutto może być wyższa niż strata netto. 10. Wynik finansowy netto (zysk lub strata) otrzymuje się po pomniejszeniu wyniku finansowego brutto o obowiązkowe obciążenia. 11. Relacje ekonomiczne przedstawione w tabl. 4 obliczono następująco: 1) wskaźnik poziomu kosztów jako relację kosztów uzyskania przychodów z całokształtu działalności do przychodów z całokształtu działalności; 7. The gross financial result (profit or loss) is the financial result on economic activity, increased by extraordinary profits and decreased by extraordinary losses. 8. Obligatory encumbrances on gross financial result include income tax on legal and natural persons as well as until 2009 also other payments resulting from separate regulations. 9. Income tax is the tax on earned profit which an economic entity is obligated to pay after considering abatements granted. It includes the current part and the deferred part. - the current part is the tax presented in the tax declaration for a given reporting period, - the deferred part constitutes a difference between the state of reserves and assets, by virtue of deferred tax in the end and in the beginning of the reporting period. The reserve is created irrespectively of the balance profit or loss of a given entity. Consequence of the accepted solution is that gross loss can be higher than net loss in the income statement. 10. The net financial result (profit or loss) is derived after decreasing the gross financial result by obligatory encumbrances. 11. The economic relations presented in table 4 were calculated as follows: 1) cost level indicator as the relation of the costs of obtaining revenues from activity to revenues from activity; 2) wskaźnik rentowności obrotu: 2) turnover profitability rate: - brutto jako relację wyniku finansowego - gross as the relation of the gross financial brutto do przychodów z całokształtu działalności, result to revenues from activity, - netto jako relację wyniku finansowego netto do przychodów z całokształtu działalności; - net as the relation of the net financial result to revenues from activity; 3) wskaźnik płynności finansowej: 3) financial liquidity ratio of: - I stopnia jako relację inwestycji krótkoterminowych do zobowiązań krótkoterminovestments to short-term liabilities excluding - first degree as the relation of short-term inwych bez funduszy specjalnych, special funds, - II stopnia jako relację inwestycji krótkoterminowych i należności krótkoterminowych do zobowiązań krótkoterminowych bez funduszy specjalnych, - III stopnia jako relację aktywów obrotowych (zapasów, należności krótkoterminowych, inwestycji krótkoterminowych oraz krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych) do zobowiązań krótkoterminowych bez funduszy specjalnych. - second degree as the relation of short-term investments and short-term dues to shortterm liabilities excluding special funds, - third degree as the relation of current assets (inventories, short-term dues, shortterm investments and short-term interperiod settlements) to short-term liabilities excluding special funds.

4 Aktywa obrotowe obejmują: zapasy, należności krótkoterminowe, inwestycje krótkoterminowe (środki pieniężne i krótkoterminowe papiery wartościowe) i krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Należności z tytułu dostaw i usług są zaliczane do należności krótkoterminowych (bez względu na okres wymagalności zapłaty). 13. Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa, postanowieniami statutu lub umowy o utworzeniu jednostki. Obejmują one: kapitał (fundusz) podstawowy, udziały (akcje) własne, kapitał (fundusz) zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, niepodzielony (nierozliczony) wynik finansowy z lat ubiegłych, wynik finansowy netto roku obrotowego oraz odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego. Kapitał (fundusz) podstawowy to, w zależności od formy prawnej podmiotu gospodarczego: - w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością (z o.o.), akcyjnych, komandytowo-akcyjnych - kapitał zakładowy, - w przedsiębiorstwach państwowych - fundusz założycielski, 12. Current assets include: stocks, short-term dues, short-term investments (cash equivalents, short-term securities) and short-term inter-period settlements. Dues from deliveries and services are included in short-term dues (irrespectively of their due date). 13. Share equity (funds) is recorded in ledgers according to type and according to the principles defined in legal regulations, statute resolutions or agreements regarding the establishment of the entity. They include: share capital (fund), share capital not paid up, entity s shares (stock), supplementary capital (fund), reserve capital (fund) from revaluation, other reserve capital (fund), undistributed (unsettled) financial result from previous years, net financial result of the turnover year and write-offs from net profit for the turnover year. Core capital (fund) is, depending on the legal form of the economic entity: - initial capital - in limited liability, joint stock, joint stock-limited companies, - founders capital - in state owned enterprises, - w spółdzielniach - fundusz udziałowy, - participation fund - in co-operatives, - w spółkach komandytowych, jawnych, partnerskich, cywilnych - kapitał właścicieli. partnership, professional partnership and civil - owners capital - in limited partnership, unlimited law partnership companies. Kapitał (fundusz) podstawowy w spółkach akcyjnych, spółkach z o.o. i w spółdzielniach, ujęty w wysokości określonej w umowie (statucie) wpisanej w rejestrze handlowym, jest pomniejszony o zadeklarowane, lecz niewniesione wkłady kapitałowe. 14. Zobowiązania przedsiębiorstw (kapitały obce) obejmują wszystkie zobowiązania z wszelkich tytułów, w tym również z tytułu kredytów i pożyczek. Ogół zobowiązań przedsiębiorstw dzieli się na zobowiązania: długoterminowe - gdy okres ich spłaty na dzień bilansowy jest dłuższy niż rok, krótkoterminowe - gdy okres ich spłaty na dzień bilansowy jest nie dłuższy niż rok. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są zaliczane do zobowiązań krótkoterminowych (bez względu na okres wymagalności zapłaty). 15. Dane dotyczące finansów przedsiębiorstw podano na podstawie rocznej sprawozdawczości finansowej (przed weryfikacją bilansu) łącznie z wynikami przedsiębiorstw, które zawiesiły działalność lub zostały zlikwidowane w ciągu roku. Core capital (fund) in joint stock companies and limited liability companies as well as in co- -operatives, registered in the amount defined in the agreement (statute) recorded in the trade register, is decreased by the capital contribution declared but not transferred. 14. Liabilities of enterprises (outside capital) include all liabilities, including liabilities from credits and loans and are divided into: long-term liabilities - when their repayment period on the balance day is longer than one year, and short- -term liabilities - when their repayment period on the balance day is not longer than one year. Liabilities from deliveries and services are included in short-term liabilities (irrespectively of their due date). 15. Data concerning the finances of enterprises are presented on the basis of annual financial reports (before balance verification) together with the results of enterprises which suspended or were liquidated within the course of the year.

5 FINANCES OF ENTERPRISES 341 TABL. 1 (280). PRZYCHODY, KOSZTY I WYNIK FINANSOWY PRZEDSIĘBIORSTW WEDŁUG SEKTORÓW WŁASNOŚCI REVENUES, COSTS AND FINANCIAL RESULTS OF ENTERPRISES BY OWNERSHIP SECTORS w mln zł in mln zl Przychody z całokształtu działalności , , , ,2 Revenues from activity sektor publiczny , ,8 8155,3 7983,6 public sector sektor prywatny , , , ,6 private sector w tym: of which: Przychody netto ze sprzedaży produktów (wyrobów i usług) , , , ,2 Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , , , ,1 Przychody finansowe ,1 2413,5 3164,4 3379,6 Financial revenues Koszty uzyskania przychodów z całokształtu działalności , , , ,5 Net revenues from sale of products (goods and services) Net revenues from sale of goods and materials Costs of obtaining revenues from activity sektor publiczny , ,4 7754,8 7540,3 public sector sektor prywatny , , , ,2 private sector w tym: Koszt własny sprzedanych produktów (wyrobów i usług) , , , ,2 of which: Cost of products sold (goods and services) Wartość sprzedanych towarów i materiałów , , , ,9 Value of goods and materials sold Koszty finansowe ,4 2619,9 3740,7 3459,3 Financial costs Wynik finansowy na działalności gospodarczej ,2 8829,4 9878, ,7 Sektor publiczny ,1 869,4 400,5 443,3 Public sector Sektor prywatny ,1 7960,0 9478, ,4 Private sector Financial result on economic activity Zyski nadzwyczajne... 45,9 43,7 87,1 33,8 Extraordinary profits Sektor publiczny... 1,7 3,3 81,3 21,8 Public sector Sektor prywatny... 44,2 40,4 5,8 12,0 Private sector Straty nadzwyczajne... 25,7 45,2 6,5 16,1 Extraordinary losses Sektor publiczny... 1,5 2,7 0,8 0,8 Public sector Sektor prywatny... 24,2 42,5 5,7 15,3 Private sector Wynik finansowy brutto ,4 8827,9 9959, ,4 Gross financial result sektor publiczny ,3 869,9 481,0 464,4 public sector sektor prywatny ,1 7958,0 9478, ,0 private sector Zysk brutto ,0 9819, , ,6 Gross profit Strata brutto ,6 991,2 2130,5 2289,3 Gross loss Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego brutto ,0 1410,6 1485,6 1184,3 Sektor publiczny ,9 185,2 68,0 62,7 Public sector Sektor prywatny ,1 1225,4 1417,6 1121,6 Private sector Obligatory encumbrances on gross financial result Wynik finansowy netto ,4 7417,3 8473, ,1 Net financial result sektor publiczny ,4 684,7 413,0 401,7 public sector sektor prywatny ,0 6732,6 8060,6 9639,4 private sector Zysk netto ,2 8412, , ,1 Net profit Strata netto ,8 995,1 2241,0 2062,0 Net loss

6 342 TABL. 2 (281). PRZYCHODY, KOSZTY I WYNIK FINANSOWY PRZEDSIĘBIORSTW WEDŁUG SEKCJI REVENUES, COSTS AND FINANCIAL RESULTS OF ENTERPRISES BY SECTIONS Przychody z całokształtu działalności Revenues from activity Koszty uzyskania przychodów z całokształtu działalności Costs of obtaining revenues from activity Wynik finansowy brutto Gross financial result Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego brutto Obligatory encumbrances on gross financial result Wynik finansowy netto Net financial result w mln zł in mln zl O G Ó Ł E M , ,6 4498,4 918,0 3580,4 T O T A L , ,5 8827,9 1410,6 7417, , ,7 9959,2 1485,6 8473, , , ,4 1184, ,1 Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo 431,4 409,8 21,6 1,1 20,6 Agriculture, forestry and fishing Przemysł , ,0 6861,4 853,7 6007,6 górnictwo i wydobywanie ,4 1001,1 27,3 14,6 12,7 przetwórstwo przemysłowe , ,4 5157,0 573,4 4583,6 wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i gorącą wodę , ,9 1488,6 225,4 1263,2 electricity, gas, steam and air conditioning supply dostawa wody, gospodarowanie ściekami i odpadami; rekultywacja ,3 2633,5 188,5 40,4 148,1 water supply; sewerage, waste management and remediation Budownictwo , ,6 654,5 92,7 561,8 Handel; naprawa pojazdów samochodowych , ,2 942,1 33,0 909,1 Trade; repair of motor vehicles Transport i gospodarka magazynowa ,6 5449,5 267,3 48,0 219,3 Zakwaterowanie i gastronomia ,1 1351,6 102,5 11,8 90,6 Informacja i komunikacja ,2 4268,5 668,7 67,0 601,6 Działalność finansowa i ubezpieczeniowa. 2579,2 2545,9 33,2 6,4 26,8 Financial and insurance Obsługa rynku nieruchomości ,2 1787,0 194,2 16,9 177,3 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna ,5 5783,0 1360,5 14,9 1345,6 Professional, scientific and technical Administrowanie i działalność wspierająca 2030,5 2017,7 12,8 18,4-5,6 Administrative and support service Edukacja ,4 106,6 6,8 1,0 5,8 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna ,9 1906,9 81,9 11,3 70,5 Human health and social work Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją ,6 414,6 12,1 6,5 5,5 Arts, entertainment and recreation Pozostała działalność usługowa ,9 233,2 5,8 1,3 4,4 Other service

7 FINANCES OF ENTERPRISES 343 TABL. 3 (282). PRZEDSIĘBIORSTWA WEDŁUG UZYSKANYCH WYNIKÓW FINANSOWYCH ENTERPRISES BY OBTAINED FINANCIAL RESULTS Z wynikiem finansowym brutto Z wynikiem finansowym netto With gross financial result With net financial result Liczba przedsiębiorstw ogółem Number of enterprises dodatnim (zysk) positive (profit) ujemnym (strata) negative (loss) zerowym (0) zero (0) w % ogółu przedsiębiorstw dodatnim (zysk) positive (profit) ujemnym (strata) negative (loss) zerowym (0) zero (0) in % of of enterprises O G Ó Ł E M ,5 20,5 0,9 77,2 21,4 1,3 T O T A L ,7 18,1 0,2 81,3 18,5 0, ,3 18,5 0,2 80,8 19,0 0, ,2 16,6 0,2 82,7 17,1 0,2 sektor publiczny ,6 25,4-72,5 27,0 0,5 public sector sektor prywatny ,5 16,3 0,2 83,1 16,7 0,2 private sector Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo ,3 16,7-83,3 16,7 - Agriculture, forestry and fishing Przemysł ,7 15,2 0,1 84,3 15,7 - górnictwo i wydobywanie ,4 30,6-69,4 30,6 - przetwórstwo przemysłowe ,7 13,2 0,1 86,4 13,6 - wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i gorącą wodę ,0 20,0-80,0 20,0 - electricity, gas, steam and air conditioning supply dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami; rekultywacja ,1 28,9-69,3 30,7 - water supply; sewerage, waste management and remediation Budownictwo ,4 14,5 0,2 85,5 14,3 0,2 Handel; naprawa pojazdów samochodowych ,0 15,9 0,1 83,5 16,2 0,3 Trade; repair of motor vehicles Transport i gospodarka magazynowa ,5 13,7 0,8 85,1 14,9 - Zakwaterowanie i gastronomia ,5 22,5-76,3 23,8 - Informacja i komunikacja ,1 20,9-79,1 20,9 - Działalność finansowa i ubezpieczeniowa ,8 22,2-77,8 22,2 - Financial and insurance Obsługa rynku nieruchomości ,7 12,3-87,7 12,3 - Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna ,6 17,4-81,5 18,5 - Professional, scientific and technical Administrowanie i działalność wspierająca ,5 24,2 1,3 73,2 25,5 1,3 Administrative and support service Edukacja ,0 36,7 3,3 60,0 36,7 3,3 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna ,7 22,2 1,1 75,6 22,7 1,7 Human health and social work Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją ,0 45,0-55,0 45,0 - Arts, entertainment and recreation Pozostała działalność usługowa ,2 27,8-72,2 27,8 - Other service

8 344 TABL. 4 (283). RELACJE EKONOMICZNE W PRZEDSIĘBIORSTWACH ECONOMIC RELATIONS IN ENTERPRISES Wskaźnik poziomu kosztów Cost level indicator Wskaźnik rentowności obrotu Turnover profitability rate brutto gross netto net Wskaźnik płynności finansowej Financial liquidity ratio of the I stopnia first degree II stopnia second degree III stopnia third degree w % in % O G Ó Ł E M ,3 3,7 3,0 25,6 89,5 131,6 T O T A L ,1 4,9 4,1 35,2 102,2 145, ,4 4,6 3,9 34,6 100,0 144, ,0 5,0 4,5 37,0 101,7 146,6 sektor publiczny... 94,4 5,8 5,0 68,3 125,9 158,1 public sector sektor prywatny... 95,0 5,0 4,5 35,5 100,5 146,0 private sector Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo. 95,0 5,0 4,8 27,9 125,9 246,3 Agriculture, forestry and fishing Przemysł... 92,3 7,7 6,8 32,8 100,2 141,7 górnictwo i wydobywanie... 97,3 2,7 1,2 34,6 106,9 121,9 przetwórstwo przemysłowe... 92,5 7,5 6,7 29,8 93,9 138,3 wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i gorącą wodę... 90,8 9,2 7,8 43,9 135,4 165,7 electricity, gas, steam and air conditioning supply dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami; rekultywacja... 93,2 6,7 5,2 76,4 142,4 163,4 water supply; sewerage, waste management and remediation Budownictwo... 94,9 5,1 4,4 39,6 115,9 166,8 Handel; naprawa pojazdów samochodowych... 99,0 1,0 1,0 28,7 76,8 131,6 Trade; repair of motor vehicles Transport i gospodarka magazynowa... 95,3 4,7 3,8 49,4 143,2 155,6 Zakwaterowanie i gastronomia... 93,0 7,1 6,2 70,2 116,9 128,7 Informacja i komunikacja... 86,5 13,5 12,2 117,5 254,4 286,1 Działalność finansowa i ubezpieczeniowa. 98,7 1,3 1,0 81,0 214,9 224,4 Financial and insurance Obsługa rynku nieruchomości... 90,2 9,8 8,9 139,2 186,0 230,6 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna... 81,2 19,1 18,9 76,2 200,9 229,6 Professional, scientific and technical Administrowanie i działalność wspierająca 99,4 0,6-0,3 30,2 86,9 96,7 Administrative and support service Edukacja... 94,0 6,0 5,1 145,5 243,9 271,8 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna... 95,9 4,1 3,5 59,0 143,9 161,6 Human health and social work Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją... 97,2 2,8 1,3 86,7 132,6 143,1 Arts, entertainment and recreation Pozostała działalność usługowa... 97,6 2,4 1,9 26,9 77,8 101,6 Other service

9 FINANCES OF ENTERPRISES 345 TABL. 5 (284). AKTYWA OBROTOWE PRZEDSIĘBIORSTW Stan w dniu 31 XII CURRENT ASSETS OF ENTERPRISES As of 31 XII Ogółem Grand razem Zapasy Inventories Należności krótkoterminowe w tym of which Short-term dues Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Short- -term interperiod settlements materiały materials półprodukty i produkty w toku semifinished products and work in progress produkty gotowe finished products towary goods razem w tym z tytułu dostaw i usług of which from deliveries and services Inwestycje krótkoterminowe Short- -term investments w mln zł in mln zl O G Ó Ł E M ,5 8647,1 2239,4 1125,0 1241,5 3936, , ,6 5996,8 1209,3 T O T A L , ,1 3502,2 1874,0 2001,5 7050, , , ,1 1694, , ,9 3837,7 2161,4 2448,0 8549, , , ,1 1981, , ,8 4254,1 2147,0 2563,1 9354, , , ,3 2178,0 sektor publiczny ,2 575,9 210,0 127,7 170,2 59,8 1216,3 856,8 1440,7 105,2 public sector sektor prywatny , ,9 4044,1 2019,3 2392,9 9294, , , ,6 2072,8 private sector Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo ,9 106,4 15,4 10,4 31,9 48,4 87,5 39,1 24,9 1,0 Agriculture, forestry and fishing Przemysł ,0 7972,1 3685,6 1240,7 2172,3 740, , ,3 7057,3 975,2 górnictwo i wydobywanie ,7 50,3 11,6 0,2 21,9 16,6 308,6 290,1 147,4 13,3 przetwórstwo przemysłowe 25034,4 7699,2 3545,0 1229,7 2119,0 678, ,2 9750,5 5386,3 333,7 wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i gorącą wodę ,7 132,1 84,2 4,7 9,5 29,6 2162,6 1923,4 1037,8 585,3 electricity, gas, steam and air conditioning supply dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami; rekultywacja ,2 90,5 44,8 6,2 22,0 16,2 420,1 313,3 485,8 42,9 water supply; sewerage, waste management and remediation Budownictwo ,9 1467,5 178,0 672,1 187,4 391,6 2888,4 2461,6 1501,1 464,0

10 346 TABL. 5 (284). AKTYWA OBROTOWE PRZEDSIĘBIORSTW (dok.) Stan w dniu 31 XII CURRENT ASSETS OF ENTERPRISES (cont.) As of 31 XII Zapasy Inventories Należności krótkoterminowe w tym of which Short-term dues Ogółem Grand razem Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Short- -term interperiod settlements materiały materials półprodukty i produkty w toku semifinished products and work in progress produkty gotowe finished products w mln zł towary goods in mln zl razem w tym z tytułu dostaw i usług of which from deliveries and services Inwestycje krótkoterminowe Short- -term investments Handel; naprawa pojazdów samochodowych ,7 8415,4 211,2 55,9 89,7 7902,8 7625,2 6852,7 4561,8 274,4 Trade; repair of motor vehicles Transport i gospodarka magazynowa ,7 72,5 32,6 1,9 2,0 32,3 1070,2 808,0 563,1 68,9 Zakwaterowanie i gastronomia ,0 22,8 9,2 0,9 0,2 11,6 149,3 86,5 224,7 15,2 Informacja i komunikacja ,1 149,7 23,8 46,4 33,0 40,3 1105,5 955,7 949,1 105,8 Działalność finansowa i ubezpieczeniowa ,4 8,5 0, ,4 228,8 196,9 138,3 7,7 Financial and insurance Obsługa rynku nieruchomości ,1 187,7 5,5 61,5 24,4 78,4 271,1 161,0 806,5 70,9 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna ,3 213,3 47,5 54,9 20,4 80,8 1496,2 1172,7 914,3 130,4 Professional, scientific and technical Administrowanie i działalność wspierająca ,2 21,9 8,4 0,7 0,6 8,8 296,5 251,0 157,8 29,0 Administrative and support service Edukacja... 38,4 2,8 0,0 0,9-1,1 13,9 10,9 20,6 1,2 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna ,2 32,0 28,2 0,4 0,6 2,0 285,3 229,1 198,5 27,5 Human health and social work Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją ,0 4,6 1,5 0,2 0,0 1,4 36,2 22,1 68,5 3,7 Arts, entertainment and recreation Pozostała działalność usługowa... 71,3 13,6 7,2 0,2 0,4 5,6 35,7 31,2 18,9 3,1 Other service

11 FINANCES OF ENTERPRISES 347 TABL. 6 (285). KAPITAŁY (FUNDUSZE) WŁASNE PRZEDSIĘBIORSTW Stan w dniu 31 XII SHARE EQUITY (FUNDS) OF ENTERPRISES As of 31 XII W tym Of which Ogółem Total kapitał (fundusz) podstawowy share capital (fund) kapitał (fundusz) zapasowy supplementary capital (fund) niepodzielony (nierozliczony) wynik finansowy z lat ubiegłych undistributed (unsettled) financial result from previous years wynik finansowy netto roku obrotowego net financial result of the turnover year w mln zł in mln zl O G Ó Ł E M , , ,0-4874,6 3565,2 T O T A L , , ,4-1255,5 7383, , , ,5-2042,1 8444, , , ,3 63, ,5 sektor publiczny ,1 6140,0 5093,9 239,2 401,2 public sector sektor prywatny , , ,4-175,8 9605,3 private sector Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo. 325,3 131,8 148,8 6,7 20,6 Agriculture, forestry and fishing Przemysł , , ,8-668,0 5983,3 górnictwo i wydobywanie ,7 204,1 350,8-70,5 12,7 przetwórstwo przemysłowe , , ,5-308,5 4560,4 wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i gorącą wodę ,1 1810, ,1-232,6 1263,2 electricity, gas, steam and air conditioning supply dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami; rekultywacja ,1 2101,4 922,4-56,4 147,0 water supply; sewerage, waste management and remediation Budownictwo ,3 1201,2 1989,5-0,9 564,6 Handel; naprawa pojazdów samochodowych 14587,7 9153,7 4947,6-1577,0 901,7 Trade; repair of motor vehicles Transport i gospodarka magazynowa ,9 813,7 1275,6 25,6 218,8 Zakwaterowanie i gastronomia ,3 717,5 134,9-202,9 90,3 Informacja i komunikacja ,1 637,7 1446,1 270,2 605,2 Działalność finansowa i ubezpieczeniowa. 135,8 70,3 39,6 1,1 26,8 Financial and insurance Obsługa rynku nieruchomości ,7 2409,3 1880,3-61,0 177,3 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna ,9 2434,9 1287,0 2870,9 1346,8 Professional, scientific and technical Administrowanie i działalność wspierająca 606,3 212,2 712,2-324,6-15,1 Administrative and support service Edukacja... 26,4 9,1 9,2-2,8 5,7 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna ,5 668,2 617,3-101,7 70,5 Human health and social work Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją ,7 196,7 121,3-166,0 5,5 Arts, entertainment and recreation Pozostała działalność usługowa... 70,1 34,5 16,9-6,1 4,4 Other service

12 348 TABL. 7 (286). KAPITAŁ ZAKŁADOWY SPÓŁEK a Stan w dniu 31 XII SHARE CAPITAL OF COMPANIES a As of 31 XII Ogółem Total Skarbu Państwa of the State Treasury W tym mienie Of which estate krajowych osób państwowych fizycznych osób prawnych of domestic of state legal natural persons persons in mln zl w mln zł osób zagranicznych of foreign persons O G Ó Ł E M ,3 1354,4 899,5 2418,8 8894,0 T O T A L ,0 1192,1 851,9 4966,0 9678, ,4 803,4 785,1 4911, , ,2 787,0 733,9 6478, ,9 sektor publiczny ,6 773,1 714,1 2,0 99,2 public sector sektor prywatny ,6 13,9 19,8 6476, ,7 private sector Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo. 127,3 29,3 70,7 15,8 11,1 Agriculture, forestry and fishing Przemysł ,0 409,4 420,6 3473,4 4432,0 górnictwo i wydobywanie ,1 1,0 40,4 9,7 120,4 przetwórstwo przemysłowe ,8 170,3 165,8 3395,7 4240,7 wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i gorącą wodę 1810,6 235,3 152,6 1,4 53,6 electricity, gas, steam and air conditioning supply dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami; rekultywacja ,6 2,8 61,8 66,5 17,3 water supply; sewerage, waste management and remediation Budownictwo ,9 10,0 18,2 345,1 255,9 Handel; naprawa pojazdów samochodowych 8198,5-13,3 1319,4 6210,9 Trade; repair of motor vehicles Transport i gospodarka magazynowa ,3 23,0 110,6 115,6 17,4 Zakwaterowanie i gastronomia ,6 147,2 7,4 181,0 48,7 Informacja i komunikacja ,2 3,3 0,0 334,9 124,9 Działalność finansowa i ubezpieczeniowa. 41, ,0 12,2 Financial and insurance Obsługa rynku nieruchomości ,8 54,7 9,8 363,5 193,1 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna ,3 13,8 75,0 85,3 369,0 Professional, scientific and technical Administrowanie i działalność wspierająca 206,4 2,3 1,2 27,8 149,1 Administrative and support service Edukacja... 8,7-0,2 2,6 0,1 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna ,4 73,0 1,9 88,6 89,5 Human health and social work Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją ,7 21,0 5,1 107,8 5,3 Arts, entertainment and recreation Pozostała działalność usługowa... 16,8 0,0-9,1 0,6 Other service a Dane dotyczą spółek prawa handlowego, spółek cywilnych i innych spółek powołanych odrębnymi przepisami oraz zagranicznych przedsiębiorstw drobnej wytwórczości i oddziałów przedsiębiorców zagranicznych. a Data concern commercial companies, civil law partnerships and others companies established on the basis of separate rules as well as foreign small-scale enterprises and branches of foreign enterprises.

13 FINANCES OF ENTERPRISES 349 TABL. 8 (287). ZOBOWIĄZANIA PRZEDSIĘBIORSTW Stan w dniu 31 XII LIABILITIES OF ENTERPRISES As of 31 XII Długoterminowe Long-term Ogółem Grand razem w tym kredyty i pożyczki of which credits and loans razem Krótkoterminowe Short-term w tym of which kredyty i pożyczki credits and loans zobowiązania z tytułu dostaw i usług liabilities from deliveries and services w mln zł in mln zl O G Ó Ł E M ,1 6920,5 3612, ,6 3639, ,0 T O T A L , ,3 6130, ,6 5924, , , , , , , , , , , , , ,0 sektor publiczny ,8 1873,2 1686,1 2196,6 736,4 687,3 public sector sektor prywatny , , , ,3 9976, ,7 private sector Rolnictwo, leśnictwo, łowiectwo i rybactwo. 109,9 16,6 13,9 93,3 39,8 33,9 Agriculture, forestry and fishing Przemysł , ,7 7752, ,8 5155, ,6 górnictwo i wydobywanie ,8 52,0 40,1 436,8 42,9 69,0 przetwórstwo przemysłowe ,5 8052,1 6823, ,4 4870,8 8674,4 wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i gorącą wodę 4566,6 2199,6 127,2 2367,0 43,9 1395,3 electricity, gas, steam and air conditioning supply dostawa wody; gospodarowanie ściekami i odpadami; rekultywacja ,6 855,0 762,3 652,6 197,7 197,9 water supply; sewerage, waste management and remediation Budownictwo ,4 637,5 322,7 3815,9 805,1 2168,0 Handel; naprawa pojazdów samochodowych 20788,0 4879,4 3743, ,6 3676,2 9672,3 Trade; repair of motor vehicles Transport i gospodarka magazynowa ,2 666,8 470,5 1151,4 191,9 592,5 Zakwaterowanie i gastronomia ,5 692,5 594,2 326,0 103,8 119,2 Informacja i komunikacja ,1 309,8 269,5 814,3 130,9 436,7 Działalność finansowa i ubezpieczeniowa. 333,0 161,4 139,1 171,6 6,0 111,5 Financial and insurance Obsługa rynku nieruchomości ,6 1145,4 1046,9 704,2 210,1 238,9 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna ,3 1953,3 127,9 1260,0 221,5 509,0 Professional, scientific and technical Administrowanie i działalność wspierająca 661,9 126,6 110,9 535,3 62,7 132,9 Administrative and support service Edukacja... 18,5 4,3 4,3 14,2 3,5 4,9 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna ,2 317,7 215,1 341,5 71,4 137,1 Human health and social work Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją ,8 105,5 104,3 80,3 7,9 43,6 Arts, entertainment and recreation Pozostała działalność usługowa ,7 132,2 126,4 70,5 26,6 30,8 Other service