BDMB-ODS Kalkulator odsetek i rozliczania naleŝności

Transkrypt

1 ~BDMB Przykład rozliczania rat spłaty niezapłaconej części ceny sprzedaŝy nieruchomości w drodze bezprzetargowej przy pomocy programu: BDMB-ODS Kalkulator odsetek i rozliczania naleŝności Program moŝna pobrać ze strony kalkulator@bdmb.pl Katowice

2 0.0 WSTĘP. Niniejsze opracowanie zawiera opis zastosowania programu Kalkulator odsetek i rozliczania naleŝności Kalkulator rozliczania spłat na raty w gospodarce nieruchomościami ( wersja 6.1 i późniejsze) do : rozliczania naleŝności z tytułu bezprzetargowej sprzedaŝy nieruchomości, której niezapłacona część ceny została rozłoŝona na raty, rozliczania naleŝności z tytułu pierwszej opłaty bezprzetargowego oddania nieruchomości gruntowej w uŝytkowanie wieczyste, której niezapłacona część została rozłoŝona na raty, rozliczania naleŝności z tytułu zwrotu zwaloryzowanego odszkodowania za wywłaszczoną nieruchomość którego zapłata została rozłoŝona na raty, rozliczanie naleŝności z tytułu opłaty adiacenckiej której wniesienie zostało rozłoŝone na raty. Definicja stosowanych pojęć: NaleŜność główna - naleŝność z w/w tytułów. Zapłata naleŝności głównej została rozłoŝona na raty. NaleŜność poboczna - Odsetki naliczane od niespłaconej części naleŝności głównej lub odsetki od rat, odsetki za opóźnienie w zapłacie raty (odsetki ustawowe, odsetki umowne). Kapitał - niezapłacona część ceny sprzedaŝy. Kredyt kupiecki - zwany równieŝ kredytem handlowym lub towarowym, udzielany jest przez sprzedawcę kupującemu i ma formę odroczonego terminu płatności. Jest to poza bankowa forma finansowania działalności gospodarczej. Odsetki kapitałowe : Odsetki naliczane od niezapłaconej części ceny sprzedaŝy które naliczane są dla danej raty: od dnia terminu zapłaty poprzedniej raty do dnia poprzedzającego termin zapłaty raty; Odsetki od rat naleŝności głównej które naliczane są dla danej raty: od dnia udzielenia kredytu do dnia poprzedzającego termin zapłaty raty. Kwota raty - jest sumą kwoty raty naleŝności głównej i odsetek kapitałowych. Odsetki za opóźnienie zapłaty raty odsetki ustawowe lub umowne naliczane od kwoty raty naleŝności głównej od dnia następnego po terminie zapłaty raty do dnia wpłaty. 2

3 Dane podlegające rozliczaniu tworzą dokument o następującej strukturze: Dokument kalkulatora (xxxx.dsn) NAGŁÓWEK DOKUMENTU Tabela RAT- Wykaz naleŝności z tytułu rat Tabela WPŁAT Wykaz dokonanych wpłat Utworzony dokument moŝe zostać zapisany na dowolnym nośniku w postaci pliku tekstowego i zostać pobrany do ponownej edycji. Wykaz rat podlegających spłacie tworzy harmonogram spłaty. Na kaŝdą ratę składa się naleŝność główna w wysokości równej kwocie raty spłaty naleŝności której spłata została rozłoŝona na raty oraz naleŝności pobocznej w wysokości kwoty odsetek naliczanych na podstawie umowy cywilno prawnej lub odpowiednich przepisów ustawy o gospodarce nieruchomościami. W przypadku opóźnienia w zapłacie naleŝności głównej na podstawie odpowiednich przepisów Kodeksu Cywilnego naliczane są odsetki za opóźnienie w spełnieniu świadczenia pienięŝnego wg stopy procentowej równej stopie odsetek ustawowych lub odsetek umownych. 3

4 1.0 Bezprzetargowa sprzedaŝ nieruchomości. W przypadku sprzedaŝy nieruchomości na raty, na gruncie ustawy o VAT mamy do czynienia z dostawą towaru natomiast czynność polegająca na odroczeniu płatności z tytułu dostarczonego towaru przy jednoczesnym naliczaniu odsetek jest kredytem kupieckim i jako odrębne świadczenie od czynności dostawy towaru płatne w formie płatności okresowych w ustalonych terminach, korzysta ze zwolnienia od podatku, W bezprzetargowej sprzedaŝy nieruchomości cena sprzedaŝy moŝe zostać rozłoŝona na raty na czas nie dłuŝszy niŝ 10 lat. Pierwsza rata podlega zapłacie nie później niŝ do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność nieruchomości, a następnie raty wraz z oprocentowaniem podlegają zapłacie w terminach ustalonych przez strony w umowie. Część zapłaty rozłoŝona na raty podlega oprocentowaniu przy zastosowaniu stopy procentowej równej stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP. Odroczenie części świadczenia pienięŝnego ze strony nabywcy w stosunku do dnia w którym została wykonana dostawa praw własności oznacza udzielenie nabywcy kredytu kupieckiego w wysokości niezapłaconej części ceny. Zapłata odsetek z tytułu płatności niezapłaconej części ceny na raty jest wypłatą wynagrodzenia za wykonanie świadczenia które sprzedawca wykonał na rzecz nabywcy a polega to świadczenie na rozłoŝeniu spłaty niezapłaconej części ceny na raty. Zgodnie z brzmieniem Art.8 ust.1 pkt 1 ustawy VAT wykonane świadczenie stanowi usługę. Odroczenie spłaty jest oddzielną usługą finansową podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i zarazem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy VAT, zwolnioną z podatku. Odsetki od udzielonego kredytu naliczane są od pierwszego dnia uruchomienia kredytu do dnia poprzedzającego jego spłatę. W przypadku spłaty pierwszej raty niezapłaconej części ceny odsetki od udzielonej kwoty kredytu (odsetki kapitałowe) naliczane będą od dnia podpisania umowy do dnia poprzedzającego termin zapłaty raty. Podstawą naliczania odsetek kapitałowych będzie kwota równa niezapłaconej części ceny (kwota kapitału). Raty powinny być spłacane zgodnie z ustalonymi w umowie terminami. Wcześniejsza wpłata raty nie powinna skutkować zmniejszeniem kwoty odsetek kapitałowych przewidzianych dla tej raty. Kwota ta moŝe podlegać zmianom tylko w wypadku zmian stopy procentowej redyskonta weksli. W przypadku opóźnienia w zapłacie raty w kwocie na którą składa się część kapitałowa i część odsetkowa, naliczane są na podstawie Art..481 KC od części kapitałowej odsetki ustawowe za opóźnienie w spełnieniu świadczenia pienięŝnego. Zaliczanie wpłat w sytuacjach gdy występują zaległości odbywa się w pierwszej kolejności na odsetki ustawowe, następnie na zaległe odsetki kapitałowe i zaległe raty kapitałowe. Podstawą stosowania takiej kolejności są przepisy Art.451 KC. 4

5 1.1 Przykładowe dane. Gmina zawarła akt notarialny w dniu r. na sprzedaŝ nieruchomości za cenę zł. Kwota zł została wpłacona przed zawarciem aktu notarialnego, natomiast pozostała część ceny w kwocie zł nabywca nieruchomości zobowiązał się zapłacić w 12 równych ratach miesięcznych po 1.250,00 zł, płatnych w terminie do końca kaŝdego miesiąca, poczynając od miesiąca listopada 2007 r., wraz z oprocentowaniem równym stopie procentowej redyskonta weksli stosowanej przez NBP. Nabywca dokonał następujących wpłat : ,00 do dnia zawarcia aktu notarialnego ,00 + odsetki kapitałowe na dzień terminu spłaty 2 raty ,00 + odsetki kapitałowe na dzień terminu spłaty 3 raty odsetki kapitałowe na dzień terminu spłaty 4 raty.... Sposób obliczenia odsetek kapitałowych dla pierwszej raty spłaty niezapłaconej części ceny został przedstawiony poniŝej. Jak widać odsetki obliczane są poczynając od dnia czyli od dnia podpisania umowy a kończąc na dniu poprzedzającym termin zapłaty. Obliczenia tych samych odsetek metodą jaką stosuje się dla odsetek za opóźnienie w zapłacie daje kwotę większą o 0.11 zł 5

6 1.2 Przygotowanie do wprowadzania danych. Uruchomić program BDMB_ODS.exe Nagłówek dokumentu Tabela rat harmonogram spłaty kredytu Tabela dokonanych wpłat Rys. Okno kalkulatora rozliczania spłat na raty w gospodarce nieruchomościami. W menu Widok został wybrany Kalkulator odsetek bezprzetargowej sprzedaŝy nieruchomości 6

7 1.3 Wprowadzanie danych i wykonywanie obliczeń. Dane podlegające rozliczaniu tworzą dokument w skład którego wchodzą: 1. Nagłówek dokumentu 2. Tabela rat spłaty niezapłaconej części ceny 3. Tabela dokonanych wpłat Ad.1. Nagłówek dokumentu. Ustawić kursor w polu nagłówka dokumentu Rozliczenie na do którego naleŝy wprowadzić datę na którą ma zostać przeprowadzone rozliczenie rat, jest to równocześnie data na którą naliczane są odsetki ustawowe. JeŜeli np. podamy datę to rozliczeniu będą podlegać tylko te wpłaty których data nie jest późniejsza niŝ (Uwaga: Wersja demonstracyjna programu nie pozwala na dowolne ustawienie tej daty). Do pola Data sprzedaŝy naleŝy wprowadzić datę podpisania umowy tj a do pola Cena sprzedaŝy kwotę ,00. Pole Współcz. % powinno zawierać liczbę 100 co oznacza, Ŝe naleŝy stosować w 100% wartość stopy procentowej redyskonta weksli. Ad.2. Tabela RAT. Ustawić kursor w pierwszym wierszu, kolumna Rata Nal.Gł. i wprowadzić kwotę pierwszej raty, nacisnąć Enter nastąpi przejście do następnej kolumny, gdzie naleŝy wprowadzić termin zapłaty raty, nacisnąć Shift + Enter zostanie utworzony kolejny wiersz do którego naleŝy wprowadzić dane drugiej raty itd. Sporządzając manualnie harmonogram spłat zadłuŝenia uŝytkownik ma moŝliwość dowolnego określania wysokości poszczególnych rat jak równieŝ terminów ich zapłaty. 7

8 1.4 Automatyczne tworzenie harmonogramu spłaty ceny sprzedaŝy. Zapełnienie tabeli rat moŝe zostać przeprowadzone automatycznie przy pomocy funkcji Utwórz harmonogram spłat niezapłaconej części ceny w ratach. Po zapełnieniu okna Parametry tworzenia harmonogramu i uŝyciu przycisku Wykonaj zostaną wyliczone kwoty rat i wyznaczone daty ich zapłat. Przycisk automatycznego tworzenia harmonogramu spłaty. Okno parametrów tworzenia harmonogramu spłaty Rys. Okno parametrów automatycznego tworzenia harmonogramu spłaty. Przy automatycznym tworzeniu harmonogramu spłaty przyjęto załoŝenie, Ŝe wpłata pierwszej raty dokonywana jest w terminie do dnia zawarcia umowy sprzedaŝy a kwoty następnych rat będą w tej samej wysokości która zostanie wyznaczona następująco: Kwota raty = (Cena sprzedaŝy kwota pierwszej raty) / (liczba rat 1) Utworzony automatycznie harmonogram spłaty kredytu moŝna modyfikować manualnie, zmieniając kwoty poszczególnych rat i ich terminy spłaty. 8

9 Opis dokumentu dodany przez uŝytkownika Rys. Tabela RAT zapełniona automatycznie zapełniona danymi harmonogramu spłaty niezapłaconej części ceny. Kwota raty składa się z części kapitałowej i części odsetkowej. Część odsetkowa raty i kwota raty zostają kaŝdorazowo wyliczane po podaniu polecenia Oblicz. Rys. Tabela RAT zawierająca wyliczone kwoty rat. Dla raty Nr 1 płatnej w dniu sprzedaŝy nie są naliczane odsetki kapitałowe. Odsetkowa część raty w tym przypadku jest to kwota oprocentowania kapitału przy zastosowaniu stopy procentowej równej w stu procentach stopie redyskonta weksli stosowanej przez NBP. Stopa procentowa dla danego okresu wyznaczana jest w oparciu o tabelę stóp procentowych NBP którą zawiera program i która powinna być aktualizowana przez uŝytkownika. 9

10 Przycisk Historia obliczania odsetek kapitałowych dla pozycji Nr 5 Rys. Okno informacyjne zawierające historię naliczenia odsetek od kapitału zł w okresie Odsetki obliczane są do dnia poprzedzającego termin zapłaty raty tj. do dnia włącznie. Ad.3. Tabela wpłat. Ustawić kursor w pierwszym wierszu, kolumna Kwota wpłaty tabeli wpłat. Wprowadzić kwotę pierwszej wpłaty, nacisnąć Enter, wprowadzić datę wpłaty, nacisnąć Shift + Enter zostanie utworzony drugi wiersz do którego naleŝy wprowadzić dane drugiej wpłaty, itd. Rys. Tabela wpłat z wprowadzonymi wpłatami od nabywcy. 10

11 1.5 Obliczenia. Nacisnąć przycisk Oblicz. Wyniki obliczeń zostaną wprowadzone do kolumn tabel: RAT i WPŁAT. Rys. Dokument po wykonaniu rozliczeń rat wpłatami na dzień Wpłaty dokonywane były w wysokości rat obliczanych na dzień terminu zapłaty tych rat. Druga wpłata w wysokości 1354,84 zł dokonana była przed terminem drugiej raty ustalonym w umowie. Zgodnie z Art. 70 ust.3 ustawy o gospodarce nieruchomościami raty wraz z oprocentowaniem podlegają zapłacie w terminach ustalonych przez strony w umowie wcześniejsza wpłata nie powinna powodować zmniejszenia kwoty odsetek kapitałowych. Kwoty drugiej i trzeciej wpłaty w pełni pokryły naleŝności drugiej i trzeciej raty spłaty ceny. Wpłata nr 4 dokonana została po terminie zapłaty czwartej raty i dlatego kwota wpłaty została rozdzielona w pierwszej kolejności na odsetki ustawowe za opóźnienie w spełnieniu świadczenia pienięŝnego. W następnej kolejności została pokryta naleŝność z tyt. odsetek kapitałowych i na końcu naleŝność główna kapitałowa część raty. Takie rozdzielenie spowodowało, Ŝe powstała niedopłata w wysokości 1.18 zł na kapitałowej części raty. Wpłata nr 5 dokonana została po terminie zapłaty piątej raty. Kwota wpłaty została rozdzielona następująco: 1. Odsetki ustawowe od niedopłaty raty nr zł 2. Odsetki ustawowe za opóźnienie w zapłacie raty nr zł 3. Wpłata odsetek kapitałowych od raty nr zł 4. Niedopłata kapitałowej części raty nr zł 5. Kapitałowa część raty nr zł W wyniku rozliczenia pięciu wpłat powstała zaległość w wysokości 3.95 zł na naleŝności z tyt. spłaty naleŝności głównej. 11

12 Wykonując rozliczenia czterech wpłat na dzień piątej wpłaty otrzymamy kwotę zaległości na dzień Kwota zaległości na dzień Dokonując wpłaty piątej raty w wysokości 1 303,19 zł w dniu 2008/03.07 nastąpi pełne rozliczenie zaległości. 12

13 Rys. Zwiększenie kwoty wpłaty piątej raty do wysokości 1303,19 zł pozwoliło w pełni rozliczyć powstałe w trakcie spłaty rat zaległości. 13

14 1.6 Zapamiętywanie utworzonych dokumentów. UŜytkownik programu ma moŝliwość tworzenia i zapamiętywania wielu dokumentów rozliczania rat spłaty niezapłaconej części ceny. Pobierz zarejestrowany wcześniej dokument Zapisz aktualnie edytowany dokument Zapisz jako Zapisz dokument w postaci pliku tekstowego. Rys. Okno dialogowe zapisywania dokumentu jako pliku tekstowego z rozszerzeniem dsn 14

15 1.7 Tabulogramy dokumentu.. Wyświetl kartę rozliczeń dokumentu Przycisk menu wydruków dokumentu Wyświetl kartę szczegółowych rozliczeń naleŝności dokumentu Wyświetl kartę szczegółowych rozliczeń wpłat dokumentu Program pozwala sporządzić następujące tabulogramy: 1. Karta rozliczeń dokumentu 2. Karta szczegółowych rozliczeń naleŝności dokumentu zawierająca wykaz operacji dokonanych na poszczególnych pozycjach tabeli naleŝności. 3. Karta szczegółowych rozliczeń wpłat dokumentu zawierająca dla kaŝdej wpłaty tabeli wpłat wykaz zaliczeń na naleŝności dokumentu. Tabulogramy mogą zostać wydrukowane lub wyświetlone na ekranie z moŝliwością dokonania ich edycji, 15

16 Karta szczegółowych rozliczeń naleŝności dokumentu. Rys. Tabulogram karty szczegółowych rozliczeń naleŝności z tyt. spłaty w ratach niezapłaconej części ceny sprzedaŝy nieruchomości. Tabulogram przedstawia sposób i kolejność rozliczania kaŝdej z rat. 16

17 Karta szczegółowych rozliczeń wpłat dokumentu. Rys. Tabulogram karty szczegółowych rozliczeń wpłat dokumentu. Tabulogram zawiera szczegółowy wykaz podziału kaŝdej wpłaty odpowiednio na naleŝności główne, odsetki kapitałowe i odsetki naleŝne z tytułu opóźnienia w zapłacie rat naleŝności głównej. 17

18 Karta rozliczeń dokumentu. Rys. Ogólne rozliczenie spłaty niezapłaconej części ceny sprzedaŝy. Tabulogram zawiera zestawienie rat oraz naleŝnych dla kaŝdej raty odsetek z tytułu opóźnienia zapłaty raty z uwzględnieniem zaliczonych na te naleŝności wpłat. Ponadto zawiera zestawienie dokonanych wpłat w podziale kaŝdej wpłaty na części zaliczone odpowiednio na naleŝność główną, odsetki kapitałowe i odsetki naleŝne z tytułu opóźnienia w zapłacie rat naleŝności głównej (odsetki ustawowe). 18

19 1.8 Wcześniejsza spłata. ZałóŜmy, Ŝe przed dokonaniem wpłaty szóstej raty nabywca wyraził chęć spłaty pozostałej części zadłuŝenia z tyt. niezapłaconej części ceny sprzedaŝy nieruchomości. Sytuacja taka wymaga reorganizacji harmonogramu spłaty w taki sposób by kwota spłaty naleŝności głównej dla szóstej raty była równa kwocie niespłaconego kapitału który w tym przykładzie dla szóstej raty wynosi ,00 zł. Zreorganizowany harmonogram przedstawia poniŝszy rysunek. Data wpłaty szóstej i ostatniej raty została ustalona na Wykonując obliczenia na ten dzień dla nowego harmonogramu otrzymamy kwotę do spłaty w wysokości ,09 zł. Z powyŝszego rysunku widzimy, Ŝe rozliczenie tej kwoty powoduje pełne rozliczenie naleŝności. 19

20 2.0 Harmonogram spłaty dla kredytu/poŝyczki bez wpłaty początkowej. Decyzja r. Kwotę 41418,50zł rozkłada się na 10 równych rat, na okres 10 lat, pierwsza rata wraz z oprocentowaniem płatne do r., następne raty płatne do 31 marca, przez cały okres spłaty. Oprocentowanie równe stopie redyskontowej weksli. Wprowadzenie do pola Kwota pierwszej raty wartości 0 spowoduje następujące wyznaczenie kwoty raty: Kwota raty = cena sprzedaŝy / liczba rat 20