Grupa Kapitałowa Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. Śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe

Transkrypt

1 Śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończonych 30 czerwca 2015 roku

2 Spis treści śródrocznego skonsolidowanego skróconego sprawozdania finansowego ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ (BILANS)... 3 ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z WYNIKU... 4 ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW... 5 ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM... 6 ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH... 7 ŚRÓDROCZNE SKONSOLIDOWANE WPŁYWY PIENIĘŻNE Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ... 8 NOTY DO ŚRÓDROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SKRÓCONEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Informacje ogólne Skład Grupy Kapitałowej oraz podstawowy przedmiot jej działalności Założenie kontynuacji działalności Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Podstawa sporządzenia Informacje dotyczące segmentów działalności Informacje dotyczące sezonowości Nabycie jednostki zależnej Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe - wyrobiska Wartości niematerialne Kapitał podstawowy Pozostałe kapitały Dotacje Kredyty i pożyczki Zobowiązania finansowe z tytułu emisji obligacji Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia Pozostałe przychody Pozostałe koszty Pozostałe zyski/(straty) netto Przychody i koszty finansowe Podatek dochodowy Zysk na jedną akcję Dywidenda na akcję Instrumenty finansowe (zobowiązania finansowe) Pozycje warunkowe Przyszłe zobowiązania umowne Jednostki Dominującej oraz spółek zależnych Informacje o wynagrodzeniu członków Zarządu, Rady Nadzorczej i prokurentów Jednostki Dominującej Nietypowe zdarzenia wpływające na wynik finansowy Zdarzenia po dniu bilansowym Zatwierdzenie śródrocznego skonsolidowanego skróconego sprawozdania finansowego

3 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z sytuacji finansowej (bilans) Aktywa Aktywa trwałe Nota Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Należności handlowe oraz pozostałe należności Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa obrotowe Zapasy Należności handlowe oraz pozostałe należności Nadpłacony podatek dochodowy Środki pieniężne i ich ekwiwalenty RAZEM AKTYWA Kapitał własny Kapitał własny przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej Akcje zwykłe Pozostałe kapitały Zyski zatrzymane Udziały nie dające kontroli Razem kapitał własny Zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Kredyty i pożyczki Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia Dotacje Zobowiązania finansowe z tytułu emisji obligacji Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty i pożyczki Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych Zobowiązania finansowe Rezerwy na pozostałe zobowiązania i obciążenia Dotacje Zobowiązania finansowe z tytułu emisji obligacji Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego Zobowiązania z tytułu dywidendy* Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Razem zobowiązania RAZEM KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA *Na dzień 31 grudnia 2014 roku zobowiązania z tytułu dywidendy w kwocie 4 tys. zł prezentowane były łącznie w pozycji Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 3

4 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z wyniku Nota Za 6 miesięcy zakończonych 30 czerwca 2015 roku 2014 roku Przychody ze sprzedaży Koszt sprzedanych produktów, towarów i materiałów ( ) ( ) Zysk brutto Koszty sprzedaży (17.661) (19.187) Koszty administracyjne (46.147) (46.655) Pozostałe przychody Pozostałe koszty 16 (383) (999) Pozostałe straty - netto 17 (60) (7.906) Zysk operacyjny Przychody finansowe Koszty finansowe 18 (11.370) (14.463) Koszty finansowe netto (8.108) (9.862) Zysk przed opodatkowaniem Podatek dochodowy 19 (17.714) (25.372) Zysk netto za okres obrotowy z tego: - przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej przypadający na udziały nie dające kontroli Zysk na akcję przypadający na akcjonariuszy Jednostki Dominującej w ciągu roku (wyrażony w PLN na jedną akcję) - podstawowy 20 2,22 2,68 - rozwodniony 20 2,22 2,68 4

5 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów Za 6 miesięcy zakończonych 30 czerwca 2015 roku 2014 roku Zysk netto Pozostałe całkowite dochody za okres obrotowy Pozycje, które nigdy nie będą podlegać reklasyfikacji do zysku lub straty bieżącego okresu Zyski/(straty) aktuarialne z tytułu programów zdefiniowanych świadczeń Podatek dochodowy dotyczący pozycji niepodlegających przeniesieniu Pozycje, które nigdy nie będą podlegać reklasyfikacji do zysku lub straty bieżącego okresu - razem (153) (294) Pozycje, które podlegają lub mogą podlegać reklasyfikacji do zysku lub straty bieżącego okresu Zabezpieczenia przepływów pieniężnych - Zyski/(straty) za okres (3.374) (3.381) - Korekty wynikające z przeniesienia kwot do pierwotnych wartości pozycji zabezpieczanych Podatek dochodowy dotyczący pozycji podlegających przeniesieniu Pozycje, które podlegają lub mogą podlegać reklasyfikacji do zysku lub straty bieżącego okresu - razem (86) (2.738) Pozostałe całkowite dochody/(straty) netto za okres obrotowy 648 (1.482) Całkowite dochody netto za okres obrotowy - razem z tego: - przypadające na akcjonariuszy Jednostki Dominującej przypadające na udziały nie dające kontroli

6 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Akcje zwykłe Przypadające na akcjonariuszy Jednostki Dominującej Pozostałe kapitały Pozostałe Kapitał z tytułu kapitały z wyceny Pozostałe tytułu emisji instrumentów kapitały Opcji finansowych przeniesienie Menedżer- zabezpieczających wyniku skich przepływy pieniężne Zyski zatrzymane Razem kapitał własny Udziały nie dające kontroli Razem kapitał własny Stan na 1 stycznia 2014 roku (4.238) Całkowite dochody netto razem za okres obrotowy: (2.738) zysk netto inne całkowite dochody (2.738) (1.482) - (1.482) Dywidendy dotyczące roku ( ) ( ) (311) ( ) Przeniesienie wyniku 2013 roku ( ) Emisja Opcji Menedżerskich Stan na 30 czerwca 2014 roku (6.976) Stan na 1 stycznia 2015 roku (237) Całkowite dochody netto razem za okres obrotowy: (86) zysk netto inne całkowite dochody (86) Dywidendy dotyczące roku ( ) ( ) - ( ) Przeniesienie zysków zatrzymanych ( ) Emisja Opcji Menedżerskich Stan na 30 czerwca 2015 roku (323)

7 Śródroczne skonsolidowane sprawozdanie z przepływów pieniężnych Za 6 miesięcy zakończonych 30 czerwca 2015 roku 2014 roku Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Wpływy pieniężne z działalności operacyjnej* Odsetki otrzymane Podatek dochodowy zapłacony (8.247) (25.020) Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Nabycie rzeczowych aktywów trwałych ( ) ( ) Odsetki zapłacone dotyczące działalności inwestycyjnej (5.425) (5.719) Nabycie wartości niematerialnych (174) (147) Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych Odsetki otrzymane Wypływy z tytułu gromadzenia środków pieniężnych na rachunku bankowym Funduszu Likwidacji Kopalń (1.115) (1.231) Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej ( ) ( ) Przepływy pieniężne z działalności finansowej Otrzymane kredyty i pożyczki Wpływy z tytułu emisji obligacji Spłacone kredyty i pożyczki (41.247) ( ) Zapłacone odsetki i prowizje dotyczące działalności finansowej (4.803) (4.640) Pozostałe przepływy netto z działalności finansowej - 8 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (41.609) (26.589) Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (7.924) Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na początek okresu Stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na koniec okresu *szczegółowe zestawienie skonsolidowanych wpływów z działalności operacyjnej przedstawia tabela na stronie 8 7

8 Śródroczne skonsolidowane wpływy pieniężne z działalności operacyjnej Za 6 miesięcy zakończonych 30 czerwca 2015 roku 2014 roku Zysk przed opodatkowaniem Amortyzacja środków trwałych (nota 6) Amortyzacja wartości niematerialnych (nota 7) (Zysk)/Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych Wynik na przychodach i kosztach związanych ze zmianami w rzeczowych aktywach trwałych Wykorzystanie i utworzenie odpisów aktualizujących 33 (275) - Przychody finansowe netto - (261) - Zyski/(Straty) aktuarialne ujęte w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów Zmiana stanu rezerw z tytułu świadczeń pracowniczych (nota 13) Zmiana stanu rezerw Pozostałe przepływy 539 (1.279) - Koszt Opcji Menedżerskich Zmiana stanu zapasów (3.051) Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności (26.047) - Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań (19.294) Wpływy pieniężne z działalności operacyjnej Bilansowa zmiana stanu należności (75.619) Należności z tytułu wpłaconych zaliczek na rzeczowe aktywa trwałe Zmiana stanu należności dla potrzeb śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych (26.047) Bilansowa zmiana stanu zobowiązań (20.123) Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych Zobowiązanie z tyt. dywidendy dotyczącej poprzedniego roku ( ) ( ) Zmiana stanu zobowiązań dla potrzeb śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych (19.294) Zwiększenia środków trwałych Odsetki zapłacone dotyczące działalności inwestycyjnej (5.425) (5.719) Zmiana stanu zobowiązań inwestycyjnych Nabycie rzeczowych aktywów trwałych

9 Noty do śródrocznego skonsolidowanego skróconego sprawozdania finansowego 1. Informacje ogólne 1.1 Skład Grupy Kapitałowej oraz podstawowy przedmiot jej działalności W skład Grupy Kapitałowej Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. (zwanej dalej Grupą ) wchodzą niżej wymienione Spółki: Jednostka Dominująca Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. z siedzibą w Bogdance, Puchaczów. Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. jest spółką akcyjną, działającą na podstawie przepisów prawa polskiego. Spółka powstała w wyniku przekształcenia przedsiębiorstwa państwowego o nazwie Kopalnia Węgla Kamiennego Bogdanka z siedzibą w Bogdance na podstawie ustawy z dnia 13 lipca 1990 roku o prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych. Dnia 26 marca 2001 roku Lubelski Węgiel Bogdanka Spółka Akcyjna została zarejestrowana w rejestrze przedsiębiorców prowadzonym przez Sąd Rejonowy w Lublinie XI Wydział Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Akcje Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. notowane są na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW) w Warszawie. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki, według Europejskiej Klasyfikacji Działalności (PKD 0510Z), jest górnictwo i wzbogacanie węgla kamiennego. Jednostka zależna Łęczyńska Energetyka Sp. z o.o. z siedzibą w Bogdance, Puchaczów. W jednostce zależnej Łęczyńska Energetyka Sp. z o.o. Jednostka Dominująca posiadała na 30 czerwca 2015 roku 88,70% udziałów w kapitale. Łęczyńska Energetyka Sp. z o.o. świadczy usługi na rzecz kopalni w zakresie dostaw energii cieplnej oraz prowadzi gospodarkę wodno-ściekową. Ponadto Spółka zaopatruje w energię cieplną podmioty zewnętrzne, takie jak osiedla mieszkaniowe i inne obiekty w Łęcznej. Spółka prowadzi również działalność w zakresie budowy i remontów instalacji ciepłowniczych, wodociągowych i kanalizacyjnych. Dniem bilansowym spółki jest 31 grudnia. Jednostka zależna EkoTRANS Sp. z o.o. z siedzibą w Bogdance, Puchaczów. W jednostce zależnej EkoTRANS Bogdanka Sp. z o.o. Jednostka Dominująca posiadała na 30 czerwca 2015 roku 100,00% udziałów w kapitale. EkoTRANS Bogdanka Sp. z o.o. świadczy usługi na rzecz kopalni w zakresie usług związanych z odzyskiem odpadów powstających przy płukaniu i oczyszczaniu łupka przywęglowego. Dniem bilansowym spółki jest 31 grudnia. Jednostka zależna RG Bogdanka Sp. z o.o. z siedzibą w Bogdance, Puchaczów. W jednostce zależnej RG Bogdanka Sp. z o.o. Jednostka Dominująca posiadała na 30 czerwca 2015 roku 100,00% udziałów w kapitale. RG Bogdanka Sp. z o. o. świadczy usługi na rzecz kopalni związane z wykonywaniem robót górniczych oraz usługi regeneracji. Dniem bilansowym Spółki jest 31 grudnia. Jednostka zależna MR Bogdanka Sp. z o.o. z siedzibą w Bogdance, Puchaczów. W jednostce zależnej MR Bogdanka Sp. z o.o. Jednostka Dominująca posiadała na 30 czerwca 2015 roku 100,00% udziałów w kapitale. 9

10 MR Bogdanka Sp. z o. o. świadczy usługi na rzecz kopalni w zakresie remontów, regeneracji oraz produkcji konstrukcji stalowych. Dniem bilansowym Spółki jest 31 grudnia. Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. jest Jednostką Dominującą w Grupie Kapitałowej Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. Grupa ta sporządza skonsolidowane śródroczne skrócone sprawozdanie finansowe za okres 6 miesięcy zakończonych 30 czerwca 2015 r. 1.2 Założenie kontynuacji działalności Śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości przez Grupę oraz, że nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności Grupy. 2. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości W śródrocznym skonsolidowanym skróconym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości i metod obliczeniowych, co w ostatnim zatwierdzonym rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 2.1 Podstawa sporządzenia Niniejsze śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej LW Bogdanka S.A. za pierwsze półrocze 2015 r. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 34 Śródroczna sprawozdawczość finansowa. W celu pełnego zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Grupy niniejsze śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe powinno być czytane łącznie ze śródrocznym skróconym sprawozdaniem finansowym Jednostki Dominującej Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. za okres obrotowy zakończony 30 czerwca 2015 r. Sprawozdania te są dostępne na stronie internetowej Jednostki Dominującej pod adresem w terminie zgodnym z raportem bieżącym dotyczącym terminu przekazania raportu śródrocznego Jednostki Dominującej i skonsolidowanego raportu Grupy Kapitałowej za okres obrotowy zakończony 30 czerwca 2015 r. Niniejsze śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego za wyjątkiem pochodnych instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej oraz płatności w formie akcji, z uwzględnieniem wyceny do wartości godziwej niektórych składników rzeczowych aktywów trwałych w związku z przyjęciem wartości godziwej jako domniemanego kosztu, która to wycena wykonana została na dzień 1 stycznia 2005 roku. Koszt historyczny ustalany jest co do zasady na bazie wartości godziwej dokonanej zapłaty za dobra lub usługi. Za wartość godziwą uznaje się cenę, którą można uzyskać przy sprzedaży składnika aktywów lub zapłaconą w celu przeniesienia zobowiązania w zwyczajowej transakcji w głównym (lub najkorzystniejszym) rynku w dniu wyceny i na obecnych warunkach rynkowych, niezależnie od tego, czy cena jest bezpośrednio obserwowalna czy oszacowana przy użyciu innej techniki wyceny. W wycenie do wartości godziwej składnika aktywów lub zobowiązania, Grupa bierze pod uwagę właściwości danego składnika aktywów lub zobowiązań, jeżeli uczestnicy rynku podejmują te cechy pod uwagę przy wycenie aktywów lub zobowiązań na dzień wyceny. Wartość godziwą dla celów wyceny i/lub ujawniania informacji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy ustala się na w/w podstawie, z wyjątkiem transakcji płatności w formie akcji, które są objęte zakresem MSSF 2, transakcji leasingowych, które są objęte zakresem MSR 17 jak i wycen, które mają pewne podobieństwa do wartości godziwej, ale nie są wartościami godziwymi takie jak cena sprzedaży netto zgodnie z MSR 2 czy wartość użytkowa zgodnie z MSR

11 Sporządzenie śródrocznego skonsolidowanego skróconego sprawozdania finansowego zgodnego z MSR 34 wymaga wykorzystywania pewnych znaczących szacunków księgowych. Wymaga również od Zarządu własnego osądu przy stosowaniu przyjętych przez Grupę zasad rachunkowości. Istotne oszacowania i osądy od czasu publikacji rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2014 r. nie uległy zmianie. Niniejsze śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe sporządzono przy zastosowaniu tych samych zasad rachunkowości dla okresu bieżącego i porównawczego. a) Standardy i interpretacje zastosowane przez Grupę po raz pierwszy w roku 2015 Następujące standardy, zmiany do istniejących standardów oraz interpretacje opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w roku 2015: Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl ) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 3, MSSF 13 oraz MSR 40) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa zatwierdzone w UE w dniu 18 grudnia 2014 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2015 lub po tej dacie), opublikowane w dniu 12 grudnia 2013 roku. Dokonano zmian do różnych standardów i interpretacji w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do Standardów (MSSF 1, MSSF 3, MSSF 13 oraz MSR 40) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa. Wprowadzone zmiany doprecyzowały wymagane ujęcie księgowe w sytuacjach, w których poprzednio dopuszczana była dowolność interpretacji. Najważniejsze z nich to nowe lub zmienione wymogi dotyczące: (i) znaczenia obowiązujących MSSF w MSSF 1; (ii) zakresu zwolnień dotyczących wspólnych przedsięwzięć; (iii) zakresu paragrafu 52 MSSF 13 (zwolnienie portfela) oraz (iv) doprecyzowania relacji między MSSF 3 a MSR 40 dotyczącej klasyfikacji nieruchomości jako inwestycyjnych lub użytkowanych we własnym zakresie. Wprowadzenie zmian do ww. standardów nie ma istotnego wpływu na niniejsze śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe. Interpretacja KIMSF 21 Opłaty - zatwierdzona w UE w dniu 13 czerwca 2014 roku (obowiązująca w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 17 czerwca 2014 roku lub po tej dacie); opublikowana przez RMSR w dniu 20 maja 2013 roku. KIMSF 21 to interpretacja MSR 37 Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe. MSR 37 określa kryteria rozpoznawania zobowiązania, jednym z których jest wymóg posiadania obecnego obowiązku wynikający z przeszłych zdarzeń (tzw. zdarzenie obligujące). Interpretacja wyjaśnia, że zdarzeniem skutkującym powstanie zobowiązania do uiszczenia opłaty jest działalność podlegająca opłacie określona w odpowiednich przepisach prawnych. Wprowadzenie zmian interpretacji KIMSF 21 nie ma istotnego wpływu na niniejsze śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe. b) Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie Zatwierdzając niniejsze śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe Grupa nie zastosowała następujących standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie: Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl ) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 2, MSSF 3, MSSF 8, MSSF 13, MSR 16, MSR 24 oraz MSR 38) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 lub po tej dacie), opublikowane w dniu 12 grudnia 2013 roku. Dokonano 11

12 zmian do różnych standardów i interpretacji w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do Standardów (MSSF 2, MSSF 3, MSSF 8, MSSF 13, MSR 16, MSR 2 oraz MSR 38) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa. Wprowadzone zmiany doprecyzowały wymagane ujęcie księgowe w sytuacjach, w których poprzednio dopuszczana była dowolność interpretacji. Najważniejsze z nich to nowe lub zmienione wymogi dotyczące: (i) definicji warunku nabycia uprawnień ; (ii) rozliczania zapłaty warunkowej w połączeniu przedsięwzięć; (iii) agregacji segmentów operacyjnych i uzgodnienia sumy aktywów segmentów sprawozdawczych do aktywów jednostki; (iv) wyceny krótkoterminowych należności i zobowiązań; (v) proporcjonalnego przekształcenia skumulowanego umorzenia w modelu przeszacowania oraz (vi) definicji kluczowych członków kierownictwa. Grupa zastosuje zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl ) od 1 stycznia 2016 roku. Grupa dokonała analizy wpływu powyższych standardów na stosowane przez Grupę zasady rachunkowości. Zastosowanie tych zmian nie będzie miało znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze Programy określonych świadczeń: składki pracownicze - zatwierdzone w UE w dniu 17 grudnia 2014 roku (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 lutego 2015 roku lub po tej dacie), zostały opublikowane przez RMSR w dniu 21 listopada 2013 roku. Pomniejsze zmiany dotyczą zakresu zastosowania standardu do składek od pracowników lub osób trzecich płaconych na rzecz programów określonych świadczeń. Celem zmian jest uproszczenie rozliczania składek, które są niezależne od liczby przepracowanych lat pracy (np. składek pracowniczych obliczanych jako stały procent wynagrodzenia). Grupa zastosuje zmiany do MSR 19 Świadczenia pracownicze od 1 stycznia 2016 roku. Grupa dokonała analizy wpływu zmiany powyższego standardu na stosowane przez Grupę zasady rachunkowości. Zastosowanie zmiany do MSR 19 nie będzie miało znaczącego wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe. c) Standardy i interpretacje przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone do stosowania w UE MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień 20 sierpnia 2015 roku nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania w UE: MSSF 9 Instrumenty finansowe (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2018 roku lub po tej dacie), opublikowany w dniu 24 lipca 2014 roku jest standardem zastępującym MSR 39 Instrumenty finansowe ujmowanie i wycena. MSSF 9 określa wymogi w zakresie ujmowania i wyceny, utraty wartości, zaprzestania ujmowania oraz rachunkowości zabezpieczeń. Klasyfikacja i wycena - MSSF 9 wprowadza nowe podejście do klasyfikacji aktywów finansowych, która uzależniona jest od charakterystyki przepływów pieniężnych oraz modelu biznesowego związanymi z danymi aktywami. Takie jednolite podejście oparte na zasadach zastępuje istniejące wymagania oparte na regułach zgodnie z MSR 39. Nowy model skutkuje również ujednoliceniem modelu utraty wartości w stosunku do wszystkich instrumentów finansowych. Utrata wartości - MSSF 9 wprowadza nowy model utraty wartości ustalanej w oparciu o oczekiwane straty, który wymaga bieżącego uznawania oczekiwanych strat kredytowych. W szczególności, nowy standard wymaga, aby jednostki ujmowały oczekiwane strat kredytowe w momencie kiedy instrumenty finansowe są ujmowane po raz pierwszy oraz ujmowały wszelkie oczekiwane straty z całego okresu życia instrumentów w szybszy niż dotychczas sposób. Rachunkowość zabezpieczeń - MSSF 9 wprowadza zreformowany model rachunkowości zabezpieczeń, z rozszerzonymi wymaganiami ujawnień o działalności zarządzania ryzykiem. Nowy model stanowi znaczącą zmianę rachunkowości zabezpieczeń, która ma na celu dostosowanie zasad rachunkowości do praktycznej działalności zarządzania ryzykiem. Własne ryzyko kredytowe - MSSF 9 usuwa zmienność wyniku finansowego, powodowaną przez zmiany ryzyka kredytowego zobowiązań wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej. Ta zmiana oznacza, że zyski na zobowiązaniach spowodowane pogorszeniem własnego ryzyka kredytowego jednostki nie są ujmowane w rachunku zysków i strat. 12

13 MSSF 14 Odroczone salda z regulowanej działalności (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), został opublikowany przez RMSR w dniu 30 stycznia 2014 roku. Standard ten ma na celu umożliwienie podmiotom stosującym MSSF po raz pierwszy, a które obecnie ujmują odroczone salda z działalności regulacyjnej zgodnie z ich poprzednimi ogólnie przyjętymi zasad rachunkowości, kontynuację ujmowania tych sald po przejściu na MSSF. MSSF 15 Przychody z umów z klientami (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2017 roku lub po tej dacie), został opublikowany przez RMSR w dniu 28 maja 2014 roku. Standard ten określa, w jaki sposób i kiedy ujmuje się przychody, jak i wymaga dostarczenia bardziej szczegółowych ujawnień. Standard zastępuje MSR 18 Przychody, MSR 11 Umowy o usługę budowlaną oraz wiele interpretacji związanych z ujmowaniem przychodów. Standard ma zastosowanie do prawie wszystkich umów z klientami (główne wyjątki dotyczą umów leasingowych, instrumentów finansowych oraz umów ubezpieczeniowych). Fundamentalną zasadą nowego standardu jest ujmowanie przychodów w taki sposób, aby odzwierciedlić transfer towarów lub usług na rzecz klientów oraz w takiej kwocie, które odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), do którego spółka spodziewa się uzyskać prawo w zamian za towary lub usługi. Standard dostarcza również wytyczne ujmowania transakcji, które nie były szczegółowo regulowane przez dotychczasowe standardy (np. przychody z usług czy modyfikacje umów) jak i dostarcza obszerniejsze wyjaśnienia na temat ujmowania umów wieloelementowych. Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), opublikowane w dniu 11 września 2014 roku. Zmiany mają na celu usunięcie sprzeczności między wymogami MSR 28 a MSSF 10 oraz wyjaśniają, że ujęcie zysku lub straty w transakcjach z udziałem jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia zależy od tego czy sprzedane lub wniesione aktywa stanowią przedsięwzięcie. Zmiany do MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe, MSSF 12 Ujawnienia na temat udziałów w innych jednostkach oraz MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach Jednostki inwestycyjne: zastosowanie zwolnienia z konsolidacji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), opublikowane w dniu 18 grudnia 2014 roku. Pomniejsze zmiany do MSSF 10, MSSF 12 oraz MSR 28 wprowadzają wyjaśnienia w odniesieniu do rozliczania jednostek inwestycyjnych. Zmiany dostarczają także, w szczególnych okolicznościach, pewne zwolnienia w tym aspekcie. Zmiany do MSSF 11 Wspólne ustalenia umowne Rozliczanie nabycia udziałów we wspólnych operacjach (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), opublikowane przez RMSR w dniu 6 maja 2014 roku. Zmiany dostarczają nowe wskazówki w zakresie sposobu rozliczania nabycia udziałów we wspólnych operacjach mającego formę przedsięwzięcia. Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych Inicjatywa w odniesieniu do ujawnień (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), opublikowane w dniu 18 grudnia 2014 roku. Zmiany do MSR 1 mają na celu zachęcanie jednostek do zastosowania profesjonalnego osądu w celu określenia, jakie informacje podlegają ujawnieniu w sprawozdaniu finansowym jednostki. Na przykład, zmiany określają jasno, że istotność ma zastosowanie do całości sprawozdania finansowego oraz że włączanie nieistotnych informacji może zmniejszyć przydatność ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Ponadto zmiany wyjaśniają, że jednostki powinny korzystać z profesjonalnego osądu w celu ustalenia, gdzie i w jakiej kolejności zaprezentować ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 38 Aktywa niematerialne Wyjaśnienia na temat akceptowalnych metod amortyzacyjnych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), zostały opublikowane Przez RMSR w dniu 12 maja 2014 roku. Zmiany precyzują, że stosowanie metod opartych na przychodach do obliczania amortyzacji 13

14 środka trwałego nie jest właściwe, ponieważ przychody uzyskane z działalności, która obejmuje wykorzystanie aktywów na ogół odzwierciedla czynniki inne niż konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów. Zmiany precyzują również, że przyjęcie przychodu jako podstawy pomiaru zużycia korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów niematerialnych jest co do zasady uważane za nieodpowiednie. Dopuszczalne są jednak odstępstwa od tej zasady w ściśle określonych okolicznościach. Zmiany do MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe oraz MSR 41 Rolnictwo Rolnictwo: uprawy roślinne (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), zostały opublikowane przez RMSR w dniu 30 czerwca 2014 roku. Zmiany włączają uprawy roślinne, które są wykorzystywane wyłącznie w celu wzrostu produktów, w zakres MSR 16 i w związku z tym rozliczane one są w taki sam sposób jak rzeczowe aktywa trwałe. Zmiany do MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe Metoda praw własności w jednostkowych sprawozdaniach finansowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub po tej dacie), opublikowane przez RMSR w dniu 12 sierpnia 2014 roku. Zmiany mają na celu przywrócenie metody praw własności jako dodatkowej opcji rozliczania inwestycji w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych w jednostkowych sprawozdaniach finansowych jednostek. Zmiany do różnych standardów Poprawki do MSSF (cykl ) dokonane zmiany w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 5, MSSF 7, MSR 19 oraz MSR 34) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 lub po tej dacie); opublikowane w dniu 25 września 2014 roku. Dokonano zmian do różnych standardów i interpretacji w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do Standardów (MSSF 5, MSSF 7, MSR 19 oraz MSR 34) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa. Wprowadzone zmiany doprecyzowały wymagane ujęcie księgowe w sytuacjach, w których poprzednio dopuszczana była dowolność interpretacji. Poprawki zawierają nowe lub zmienione wymogi dotyczące: (i) zmiany w metodach zbycia; (ii) kontraktów usługowych; (iii) zastosowania poprawek do MSSF 7 w skróconych śródrocznych sprawozdaniach finansowych; (iv) Stopa dyskonta: emisje na rynkach regionalnych; (v) ujawniania informacji w innym miejscu śródrocznego raportu finansowego. Grupa dokonała analizy wpływu powyższych standardów (i zmian) na stosowane przez Grupę zasady rachunkowości. W ocenie Zarządu Jednostki Dominującej powyższe standardy nie spowodują istotnego wpływu na stosowaną dotychczas politykę rachunkowości. Jednocześnie nadal poza regulacjami przyjętymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE. Według szacunków Grupy, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena nie miałoby istotnego wpływu na śródroczne skonsolidowane skrócone sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy. 14

15 3. Informacje dotyczące segmentów działalności Dla potrzeb sporządzenia niniejszego śródrocznego skonsolidowanego skróconego sprawozdania finansowego zastosowanie ma MSSF 8 Segmenty operacyjne. Standard ten wymaga, aby w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy prezentowany był szereg danych dotyczących poszczególnych segmentów, przy czym spojrzenie na segmentację Grupy ujawnione w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym powinno być zgodne z podziałem segmentów wykorzystywanym dla celów podejmowania strategicznych decyzji zarządczych. a) Podstawowy układ sprawozdawczy segmentacja branżowa Zarząd nie wykorzystuje podziału na segmenty do zarządzania Grupą, ponieważ Grupa koncentruje swoją działalność głównie na produkcji i sprzedaży węgla. Przychody ze sprzedaży innych produktów i usług w okresie do wyniosły tys. zł ( tys. zł w analogicznym okresie roku ubiegłego), co stanowi 4,52% całości przychodów ze sprzedaży (4,66% w analogicznym okresie roku ubiegłego). W związku z powyższym Grupa nie wykazuje wyników działalności ze względu na segmentację branżową. b) Uzupełniający układ sprawozdawczy segmenty geograficzne Grupa koncentruje swoją działalność głównie na terenie Polski. Przychody ze sprzedaży poza granicę Polski w okresie do roku wyniosły tys. zł (280 tys. zł w analogicznym okresie roku ubiegłego), co stanowi 0,32% całości przychodów ze sprzedaży w danym okresie (0,03% w analogicznym okresie roku ubiegłego). Grupa nie posiada aktywów oraz zobowiązań z tym związanych zlokalizowanych poza terytorium Polski. W związku z powyższym Grupa nie wykazuje wyników działalności ze względu na segmentację geograficzną. c) Główni odbiorcy z tytułu sprzedaży węgla W okresie 6 miesięcy 2015 i 2014 roku kluczowymi odbiorcami Grupy, dla których udział w sprzedaży przekroczył 10% przychodów ze sprzedaży ogółem, byli: 6 miesięcy 2015 roku 6 miesięcy 2014 roku ENEA Wytwarzanie Sp. z o.o. 45% 39% GDF Suez Energia Polska S.A. 18% 17% ENERGA Elektrownie Ostrołęka S.A. 11% 15% PGNiG Termika S.A. 10% 12% 4. Informacje dotyczące sezonowości Zjawisko sezonowości produkcji nie występuje, natomiast zjawisko sezonowości sprzedaży daje się zauważyć przy sprzedaży detalicznej w punkcie sprzedaży węgla. Sprzedaż dla odbiorców indywidualnych stanowi 0,5 % sprzedaży ogółem. Nie ma to znaczącego wpływu na działalność operacyjną i finansową Grupy. 15

16 5. Nabycie jednostki zależnej W okresie pierwszych 6 miesięcy 2015 roku Jednostka Dominująca nie dokonywała nabycia jednostek zależnych. W okresie pierwszych 6 miesięcy 2014 roku miało miejsce jedno takie nabycie, mianowicie w dniu 17 kwietnia 2014 r. Jednostka Dominująca podpisała ze spółką WARBO S.A. umowę nabycia 100% udziałów w spółce MR Bogdanka Sp. z o.o. Zapłacona przez Jednostkę Dominującą cena za nabyte udziały wyniosła 5 tys. zł. Spółka MR Bogdanka Sp. z o.o. prowadzi działalność w zakresie remontów, regeneracji oraz świadczenia usług wykonywania konstrukcji stalowych. Na dzień nabycia spółki MR Bogdanka Sp. z o.o. Jednostka Dominująca, zgodnie z MSSF 3 Połączenia jednostek gospodarczych, dokonała wyceny możliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiązań i rozpoznanych zobowiązań warunkowych, do wartości godziwej. Poniżej zaprezentowane zostały informacje na temat przekazanej zapłaty oraz nabytych aktywów netto na dzień nabycia: Zidentyfikowane nabyte aktywa i przejęte zobowiązania: Kwota w tys. zł Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne 34 Zapasy - materiały 31 Należności handlowe oraz pozostałe należności 95 Rozpoznane aktywa z tyt. odroczonego podatku dochodowego 12 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 4 Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych (63) Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania (508) Rozpoznanie rezerwy z tyt. odroczonego podatku dochodowego (247) Wartość godziwa zidentyfikowanych aktywów netto Wartość firmy/zysk na okazyjnym nabyciu Kwota w tys. zł Przekazana zapłata łącznie 5 (Procent nabytych udziałów) 100% Wartość godziwa zidentyfikowanych aktywów netto Zysk na okazyjnym nabyciu Zysk na okazyjnym nabyciu w kwocie tys. zł został ujęty w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku w pozycji Pozostałe straty netto. 16

17 6. Rzeczowe aktywa trwałe Grunty Budynki i budowle ogółem w tym wyrobiska Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Ogółem Stan na 1 stycznia 2014 roku Koszt lub wartość z wyceny Umorzenie - ( ) ( ) ( ) (62.823) (11.700) - ( ) Wartość księgowa netto Na dzień 30 czerwca 2014 roku Wartość księgowa netto na początek roku Zwiększenia* Zwiększenie w wyniku nabycia jednostki zależnej Przesunięcia ze środków trwałych w budowie ( ) - Zmniejszenia* (21) (6.293) (5.996) (16) (1) - (128) (6.459) Amortyzacja - ( ) (91.282) (63.756) (3.261) (605) - ( ) Wartość księgowa netto Stan na 30 czerwca 2014 roku Koszt lub wartość z wyceny Umorzenie - ( ) ( ) ( ) (63.630) (12.253) - ( ) Wartość księgowa netto Stan na 1 stycznia 2015 roku Koszt lub wartość z wyceny Umorzenie - ( ) ( ) ( ) (64.127) (13.090) - ( ) Wartość księgowa netto Na dzień 30 czerwca 2015 roku Wartość księgowa netto na początek roku Zwiększenia* Przesunięcia ze środków trwałych w budowie ( ) - Zmniejszenia* (33) (19.253) (5.193) (41) (1.510) (3) (178) (21.018) Amortyzacja - ( ) (90.249) (73.771) (3.339) (738) - ( ) Wartość księgowa netto Stan na 30 czerwca 2015 roku Koszt lub wartość z wyceny Umorzenie - ( ) ( ) ( ) (65.357) (13.790) - ( ) Wartość księgowa netto *pozycje obejmują również utworzenie/wykorzystanie odpisów aktualizujących rzeczowe aktywa trwałe 17

18 Koszty finansowania zewnętrznego (odsetki i prowizje od zaciągniętych zobowiązań), aktywowane w okresie 6 miesięcy 2015 roku w wartości rzeczowych aktywów trwałych wyniosły łącznie tys. zł (5.719 tys. zł w okresie 6 miesięcy 2014 roku). 6.1 Rzeczowe aktywa trwałe - wyrobiska Poniżej zaprezentowano tabele przedstawiające krótką charakterystykę chodników oraz pozostałych pozycji rzeczowych aktywów trwałych, wykazywanych w pozycji wyrobiska. Na dzień 30 czerwca 2015 roku: Wyszczególnienie Chodniki wykazywane w środkach trwałych, amortyzowane metodą naturalną, w tym: Ilość [szt.] Długość [m] Wartość początkowa Umorzenie Wartość netto na dzień bilansowy Stopień umorzenia w danej grupie % - amortyzowane do czerwca 2015 r % Chodniki wykazywane w środkach trwałych, amortyzowane wg okresów użytkowania % Pozostałe pozycje, amortyzowane wg okresów użytkowania (szyby, wieże szybowe, tamy zbiorniki i inne) % Razem na dzień 30 czerwca 2015 roku % Na dzień 30 czerwca 2014 roku: Wyszczególnienie Chodniki wykazywane w środkach trwałych, amortyzowane metodą naturalną, w tym: Ilość [szt.] Długość [m] Wartość początkowa Umorzenie Wartość netto na dzień bilansowy Stopień umorzenia w danej grupie % - amortyzowane do czerwca 2014 r % Chodniki wykazywane w środkach trwałych, amortyzowane wg okresów użytkowania % Pozostałe pozycje, amortyzowane wg okresów użytkowania (szyby, wieże szybowe, tamy zbiorniki i inne) % Razem na dzień 30 czerwca 2014 roku % 18

19 7. Wartości niematerialne Oprogramowanie komputerowe Opłaty, licencje Informacja geologiczna Pozostałe Ogółem Stan na 1 stycznia 2014 roku Koszt lub wartość z wyceny Umorzenie (3.279) (1.399) (8.404) (941) (14.023) Wartość księgowa netto Na dzień 30 czerwca 2014 roku Wartość księgowa netto na początek roku Zwiększenia Zwiększenie w wyniku nabycia jednostki zależnej Amortyzacja (180) (125) (577) (7) (889) Wartość księgowa netto Stan na 30 czerwca 2014 roku Koszt lub wartość z wyceny Umorzenie (3.439) (1.522) (8.981) (7) (13.949) Wartość księgowa netto Stan na 1 stycznia 2015 roku Koszt lub wartość z wyceny Umorzenie (3.599) (1.726) (9.652) (13) (14.990) Wartość księgowa netto Na dzień 30 czerwca 2015 roku Wartość księgowa netto na początek roku Zwiększenia Zmniejszenia - (4) - - (4) Amortyzacja (208) (289) (629) (8) (1.134) Wartość księgowa netto Stan na 30 czerwca 2015 roku Koszt lub wartość z wyceny Umorzenie (3.804) (1.965) (10.281) (58) (16.108) Wartość księgowa netto

20 8. Kapitał podstawowy Liczba akcji (w tys.) Akcje zwykłe wartość nominalna Korekta hiperinflacyjna Razem Stan na 1 stycznia 2014 roku Stan na 30 czerwca 2014 roku Stan na 1 stycznia 2015 roku Stan na 30 czerwca 2015 roku Wszystkie akcje wyemitowane przez Jednostkę Dominującą zostały w pełni opłacone. 9. Pozostałe kapitały Zgodnie ze statutem Jednostka Dominująca może tworzyć kapitał zapasowy oraz inne kapitały rezerwowe, o których przeznaczeniu rozstrzygają przepisy prawa oraz uchwały organów stanowiących. Pozostałe kapitały obejmują kapitał rezerwowy z tytułu emisji Opcji Menedżerskich oraz kapitał z tytułu wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (w części uznanej za zabezpieczenie efektywne). W dniu 30 września 2013 roku Rada Nadzorcza Jednostki Dominującej przyjęła uchwałą Regulamin Programu Opcji Menedżerskich w latach Uchwała została podjęta na podstawie uchwały nr 26 ZWZ Spółki z dnia 4 lipca 2013 roku w sprawie emisji do imiennych warrantów subskrypcyjnych serii A z wyłączeniem prawa poboru, warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Jednostki Dominującej o kwotę nie wyższą niż zł przez emisję nie więcej niż akcji zwykłych na okaziciela serii D, o wartości nominalnej 5 zł każda akcja z wyłączeniem prawa poboru. Na dzień przyznania dokonano wyceny programu przy zastosowaniu modelu Blacka Scholesa Mertona, wyliczona wartość opcji na dzień przyznania wyniosła tys. zł. W modelu wyceny przyjęto szereg następujących założeń: - za datę przyznania opcji (datę wyceny) przyjęto 30 września 2013 roku dla każdej z transz, - ceną bieżącą przyjętą do obliczeń był prognozowany kurs akcji Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. na dzień 30 września 2013 roku, - okres życia opcji obliczono przy założeniu zapadalności opcji w środku przedziału wyznaczanego przez pierwszy i ostatni możliwy dzień wykonania opcji, - przyjęto stopę wolną od ryzyka na poziomie średniej półrocznej z tygodniowych notowań 5 letnich obligacji skarbowych, - zmienność cen akcji obliczono w oparciu o roczne stopy zwrotu z notowań Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. w kapitalizacji ciągłej za 4 letni okres notowań Jednostki Dominującej, - założono zerową stopę dywidendy, w związku z zapisami Programu, według których dywidenda wypłacana przez Lubelski Węgiel Bogdanka S.A. pomniejszać będzie cenę wykonania opcji. Na dzień 30 czerwca 2015 roku dokonano aktualizacji wyceny wartości Programu Opcji Menedżerskich. Wartość Programu pozostała bez zmian w stosunku do wartości na koniec 2014 roku i wynosiła tys. zł Na dzień 30 czerwca 2015 roku liczba przyznanych opcji w ramach całego Programu wynosi W ramach tej puli liczba przyznanych praw (za lata ) do wykonania powyższych opcji wynosi Łączny koszt programu na dzień 30 czerwca 2015 roku wyniósł tys. zł, z czego kwota tys. zł została ujęta w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku w pozycji Koszty administracyjne i w śródrocznym 20

21 skonsolidowanym sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym w pozycji Pozostałe kapitały na 30 czerwca 2015 roku (na dzień 31 grudnia 2014: tys. zł). Pozostałe kapitały obejmują również pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające przepływy pieniężne (w części uznanej za zabezpieczenie efektywne) po uwzględnieniu efektu podatkowego. Strata na instrumentach zabezpieczających przepływy pieniężne w okresie pierwszych 6 miesięcy 2015 roku wyniosła łącznie tys. zł (2.733 tys. zł z uwzględnieniem efektu podatkowego) podczas gdy w analogicznym okresie roku 2014 strata wyniosła tys. zł. Poniesione łącznie straty (do dnia 30 czerwca 2015 roku) zostały ujęte w następujących pozycjach śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej oraz śródrocznego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów: - strata przypadająca na okres pierwszych 6 miesięcy 2015 roku w wysokości 352 tys. zł (285 tys. zł z uwzględnieniem efektu podatkowego) wraz ze stratą wykazaną na koniec 2014 roku w wysokości 47 tys. zł (38 tys. zł z uwzględnieniem efektu podatkowego), dotycząca otwartego na dzień 30 czerwca 2015 roku powiązania zabezpieczającego przepływy pieniężne (pierwotnie zabezpieczenie stanowił kontrakt forward, który został następnie zastąpiony instrumentem niepochodnym), została ujęta w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji zabezpieczenia przepływów pieniężnych Zyski (straty) za okres (w części dotyczącej 2015 roku) oraz w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej (bilans) w pozycji Pozostałe kapitały ; - strata przypadająca na okres pierwszych 6 miesięcy 2015 roku w wysokości tys. zł (2.448 tys. zł z uwzględnieniem efektu podatkowego) wraz ze stratą wykazaną na koniec 2014 roku w wysokości 246 tys. zł (199 tys. zł z uwzględnieniem efektu podatkowego) w odniesieniu do kontraktów forward zawartych w 2013 roku oraz rozliczonych w roku 2014 łącznie tys. zł (2.647 tys. zł z uwzględnieniem efektu podatkowego) - została wykazana w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w pozycji zabezpieczenia przepływów pieniężnych Korekty wynikające z przeniesienia kwot do pierwotnych wartości pozycji zabezpieczanych i została odniesiona na wartość początkową środków trwałych wykazywanych w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej (bilans) w pozycji Rzeczowe aktywa trwałe. Łącznie w śródrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu z całkowitych dochodów w odniesieniu do zabezpieczenia przepływów pieniężnych wykazano zmniejszenie całkowitych dochodów w wysokości 86 tys. zł. 10. Dotacje Zobowiązania długoterminowe: Dotacje Zobowiązania krótkoterminowe: Dotacje Otrzymane dotacje do aktywów powinny zostać rozliczone w całości w momencie całkowitego zamortyzowania, sprzedaży bądź likwidacji sfinansowanych z nich składnika aktywów. 21