INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI

Transkrypt

1 INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI UNIA EUROPEJSKA UNIA EUROPEJSKA Narodowy Narodowy Fundusz Fundusz Ochrony Ochrony Środowiska Środowiska i Gospodarki i Gospodarki Wodnej Wodnej

2 Podstawowe dokumenty: Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Wytyczne Zalecenia nr 8/2010 Instytucji Zarządzającej Programem Operacyjnym Infrastruktura i Środowisko dotyczące rozliczania i dokumentowania przedsięwzięć realizowanych siłami własnymi w ramach Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Zalecenia

3 I. Wstęp Każdorazowo decyzja dotycząca realizacji prac w ramach projektu siłami własnymi bądź zlecenie realizacji prac wykonawcy zewnętrznemu powinna być poprzedzona analizą dotyczącą najbardziej efektywnego rozwiązania z punktu widzenia realizacji projektu, jak również powinna być rozważona pod kątem stosowania przepisów dotyczących zamówień publicznych. Zastosowanie się przez beneficjentów POIiŚ do opisanych w zaleceniach wymogów jest dobrowolne i powinno być traktowane jako działanie zapewniające efektywność poniesionych wydatków. Definicja efektywności dalej

4 Efektywność wydatków Wydatek efektywny czyli wydatek zapewniający osiągnięcie najlepszego efektu przy możliwie najniższych kosztach. Ciężar udowodnienia, iż wydatek został poniesiony z zachowaniem osiągnięcia najlepszego efektu przy możliwie najniższych kosztach spoczywa na beneficjencie. W przypadku wydatków poniesionych na podstawie umów zawartych z zastosowaniem ustawy Pzp istnieje domniemanie, iż wymóg efektywności poniesienia wydatku jest zachowany. Dla umów, których wartość nie przekracza 2000 zł i do których nie ma zastosowania ustawa Pzp oraz które nie zostały zawarte w drodze aukcji albo przetargu w rozumieniu K.c. nie ma wymogu dokumentowania efektywności wydatku. Wróć Źródło: Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków rozdz. 5.3

5 Wyłączenia: Do robót budowlanych, usług i dostaw wykonanych przez podmiot powiązany na podstawie zamówienia sektorowego udzielonego temu podmiotowi w trybie art. 136 ustawy Prawo zamówień publicznych, niniejsze zalecenia nie mają zastosowania. Art. 136 Ustawy Pzp Pomiń

6 Art. 136 Ustawy Pzp 1. Ustawy nie stosuje się do zamówień sektorowych na usług lub roboty budowlane, a w przypadku gdy wykonawcą jest podmiot, o którym mowa w art.3 ust. 1 pkt. 3 lub 4, również na dostawy, jeżeli są udzielane podmiotom: 1) Z którymi zamawiający sporządzają roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe w rozumieniu przepisów o rachunkowości, 2) W których zamawiający posiadają ponad połowę udziałów albo akcji, posiadają ponad połowę głosów wynikających z udziałów albo akcji, sprawują nadzór nad organem zarządzającym lub posiadają prawo mianowania ponad połowy składu organu nadzorczego lub zarządzającego, 3) Które posiadają ponad połowę udziałów albo akcji zamawiającego, posiadają ponad połowę głosów wynikających z udziałów albo akcji zamawiającego, sprawują nadzór nad jego organem zarządzającym lub posiadają prawo mianowania ponad połowy składu jego organu nadzorczego lub zarządzającego, 4) Które wspólnie z zamawiającym podlegają określonemu w pkt. 3 wpływowi innego przedsiębiorcy jeżeli w okresie poprzednich 3 lat co najmniej 80% przeciętnych przychodów tych podmiotów osiąganych ze świadczenia usług, dostaw lub wykonywania robót budowlanych pochodziło ze świadczenia usług, dostaw lub wykonywania robót budowlanych na rzecz zamawiającego lub podmiotów, o których mowa w pkt. 1-4; w przypadku gdy okres prowadzenia działalności jest krótszy niż 3 lata, uwzględnia się przychody uzyskane w okresie tej działalności oraz przychody, które przewiduje się uzyskać w okresie pozostałym do upływu 3 lat. 2. Ustawy nie stosuje się do zamówień sektorowych na usługi lub roboty budowlane udzielanych przez podmiot utworzony przez zamawiającego w celu wspólnego wykonywania działalności, o której mowa w art. 132: 1) Jednemu z tych zamawiających lub 2) Podmiotowi powiązanemu z jednym z tych zamawiających w sposób określony w ust.1, jeżeli w okresie poprzednich 3 lat co najmniej 80% przeciętnych przychodów tego podmiotu osiąganych ze świadczenia usług lub wykonywania robót budowlanych pochodziło ze świadczenia usług lub wykonywania robót budowlanych na rzecz podmiotów, z którymi jest powiązany w sposób, o którym mowa w ust.1 3. Ustawy nie stosuje się do zamówień sektorowych udzielanych podmiotowi utworzonemu przez zamawiającego w celu wspólnego wykonywania działalności, o której mowa w art. 132 przez jednego z tych zamawiających, pod warunkiem że podmiot ten został utworzony na okres co najmniej 3 lat, a z dokumentu, na podstawie którego został utworzony, wynika, że zamawiający pozostaną jego członkami w tym okresie. 4. Zamawiający jest obowiązany na wniosek Komisji Europejskiej przekazać informacje w zakresie, o którym mowa w ust Jeżeli spośród podmiotów, o których mowa w ust. 1 więcej niż jeden podmiot świadczy takie same lub podobne usługi albo wykonuje takie same lub podobne roboty budowlane na rzecz zamawiającego, uwzględnia się całkowity przychód wszystkich tych podmiotów osiągany ze świadczenia usług lub wykonywania robót budowlanych. Wróć Art. 3 ust.1 pkt.3 lub 4 Art. 132

7 Art. 3 ust. 1 pkt. 3 lub 4 1. Ustawę stosuje się do udzielania zamówień publicznych, zwanych dalej zamówieniami, poprzez: 1) jednostki sektora finansów publicznych w rozumieniu przepisów o finansach publicznych 2) inne, niż określone w pkt. 1, państwowe jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej 3) inne, niż określone w pkt. 1 osoby prawne utworzone w szczególnym celu zaspokajanie potrzeb o charakterze powszechnym niemających charakteru przemysłowego ani handlowego, jeżeli podmioty, o których mowa w tym przepisie oraz w pkt.1 i 2, pojedynczo lub wspólnie, bezpośrednio lub pośrednio przez inny podmiot: a) finansują je w ponad 50% lub b) posiadają ponad połowę udziałów albo akcji, lub c) sprawują nadzór nad organem zarządzającym, lub d) mają prawo do powoływania ponad połowy składu organu nadzorczego lub zarządzającego 3a) związki podmiotów, o których mowa w pkt. 1 i 2, lub podmiotów, o których mowa w pkt.3; 4) inne niż określone w pkt.1-3a podmioty, jeżeli zamówienie jest udzielane w celu wykonywania jednego z rodzajów działalności, o której mowa w art. 132, a działalność ta jest wykonywana na podstawie praw szczególnych lub wyłącznych albo jeżeli podmioty o których mowa w pkt.1-3a, pojedynczo lub wspólnie, bezpośrednio lub pośrednio przez inny podmiot wywierają na nie dominujący wpływ, w szczególności: a) finansują je w ponda 50% lub b) posiadają ponad połowę udziałów albo akcji lub c) posiadają ponad połowę głosów wynikających z udziałów albo akcji lub d) sprawują nadzór nad organem zarządzającym, lub e) mają prawo do powoływania ponad połowy składu organu zarządzającego. Wróć Art. 136 Ustawy Pzp Art. 132

8 Art Przepisy niniejszego rozdziału stosuje się do zamówień udzielanych przez zamawiających, o których mowa w art.3 ust. 1 pkt. 3 i ich związki oraz zamawiających, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt. 4, zwanych dalej zamówieniami sektorowymi, z zastrzeżeniem art. 3 ust. 1 pkt. 5, jeżeli zamówienie jest udzielane w celu wykonywania jednego z następujących rodzajów działalności: 1) Poszukiwania, rozpoznawania lub wydobywania gazu ziemnego, ropy naftowej oraz jej naturalnych pochodnych, węgla brunatnego, węgla kamiennego i innych paliw stałych; 2) Zarządzania lotniskami, portami morskimi lub śródlądowymi oraz ich udostępniania przewoźnikom powietrznym, morskim i śródlądowym; 3) Tworzenia sieci przeznaczonych do świadczenia publicznych usług związanych z produkcją, przesyłaniem lub dystrybucją energii elektrycznej, gazu lub ciepła lub dostarczania energii elektrycznej, gazu lub ciepła do takich sieci lub kierowania takimi sieciami; 4) Tworzenia sieci przeznaczonych do świadczenia publicznych usług związanych z produkcją lub dystrybucją wody pitnej lub dostarczania wody pitnej do takich sieci lub kierowania takimi sieciami; 5) Obsługi sieci świadczących publiczne usługi w zakresie transportu kolejowego, tramwajowego, trolejbusowego, koleją linową lub przy użyciu systemów automatycznych ; 6) Obsługi sieci świadczących publiczne usługi w zakresie transportu autobusowego; 7) Świadczenia usług pocztowych. 2. Zamawiający udzielający zamówień, o których mowa w ust. 1 pkt. 4, stosują przepisy niniejszego rozdziału również do zamówień związanych z kanalizacją i oczyszczaniem ścieków oraz z działalnością związaną z pozyskiwaniem wody pitnej. 3. Zamawiający udzielający zamówień o których mowa w ust. 1 pkt. 7, stosują przepisy niniejszego rozdziału również do zamówień związanych ze świadczeniem usług: zarządzanie usługami pocztowymi, przesyłania zakodowanych dokumentów za pośrednictwem elektronicznych środków komunikacji, zarządzania bazami adresowymi, przesyłania poleconej poczty elektronicznej, finansowych, filatelistycznych i logistycznych w szczególności przewozu przesyłek towarowych oraz ich konfekcjonowania i magazynowania. Wróć Art. 3 ust.1 pkt.3 lub 4

9 II. Postanowienia ogólne Rozliczanie i dokumentowanie przedsięwzięć realizowanych siłami własnymi może dotyczyć całego projektu bądź poszczególnych jego etapów. Zaleca się wyodrębnienie w harmonogramie realizacji projektu zadań wykonywanych siłami własnymi jako odrębnej pozycji. Przykład

10 Przykładowe zadanie realizowane siłami własnymi jako pozycja w HRP Wróć

11 II. Postanowienia ogólne c.d. Pod pojęciem realizacji przedsięwzięcia siłami własnymi należy rozumieć samodzielną realizację przedsięwzięcia: w całości tj. zaangażowanie własnych pracowników (Robocizna [R]= koszty osobowe) + koszty pracy własnego sprzętu (Sprzęt [S] = odpisy amortyzacyjne) + zakup materiałów (Materiały [M]) w części tzw. realizacja mieszana np. samodzielny zakup materiałów [M] i pracownicy firmy zewnętrznej [R] i najem obcego sprzętu [S] lub własna robocizna [R], zakup materiałów [M] i najem sprzętu obcego [S] i inne możliwe kombinacje.

12 Różnice w rozliczaniu kosztów osobowych w realizacji przedsięwzięcia siłami własnymi Zarządzanie projektem Obowiązują warunki rozliczania kosztów osobowych opisane w Wytycznych w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach Programu Operacyjnego Infrastruktura i środowisko rozdz. 6.2.podrozdział 2 pkt.3 Roboty budowlane Obowiązują warunki rozliczania kosztów osobowych opisane w Wytycznych oraz dodatkowo obowiązują warunki opisane w Zaleceniach Instytucji Zarządzającej POIiŚ nr 8/2010 z dnia 1 lipca 2010 r. dotyczące rozliczania i dokumentowania przedsięwzięć realizowanych siłami własnymi w ramach POIiŚ

13 Ogólne warunki kwalifikowania wydatków: Jedynie wydatek faktycznie poniesiony może być uznany za kwalifikowany. Definicja W przypadku, gdy Beneficjent wykonuje całość lub część przedsięwzięcia siłami własnymi związane z tymi pracami wydatki muszą być przypisane poprzez przejrzysty i oddzielny system rozliczania projektu oparty na dokumentach księgowych lub dokumentach o równoważnej wartości dowodowej. dalej

14 Wydatek faktycznie poniesiony - definicja Wydatek faktycznie poniesiony wydatek faktycznie zrealizowany w znaczeniu kasowym jako rozchód środków pieniężnych z rachunku bankowego lub kasy beneficjenta, lub innego podmiotu upoważnionego do ponoszenia wydatków kwalifikowanych. Jedynym wyjątkiem od tej zasady są koszty związane z wkładem niepieniężnym lub amortyzacją w zakresie w jakim mogą zostać uznane za kwalifikowane. Źródło: Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków w ramach POIiŚ Wróć

15 Warunek konieczny Zgodnie z art. 60 lit. d rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006*, beneficjent jest zobowiązany do prowadzenia dla projektu odrębnej ewidencji księgowej kosztów, wydatków i przychodów lub stosowania w ramach istniejącego informatycznego systemu ewidencji księgowej odrębnego kodu księgowego umożliwiającego identyfikację wszystkich transakcji oraz poszczególnych operacji bankowych związanych z projektem oraz zapewnienia, że operacje gospodarcze są ewidencjonowane zgodnie z obowiązującymi przepisami. * Rozporządzenie Rady (WE) nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiające przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności.

16 Koszty osobowe Robocizna [R]

17 Koszty osobowe Robocizna [R] Beneficjenci deklarujący wydatki poniesione na wynagrodzenia pracowników realizujących projekt (wykonujący roboty budowlane) powinni posiadać regulaminy wynagradzania. Jedynym dopuszczalnym sposobem rozliczania kosztów osobowych pracowników realizujących projekt siłami własnymi jest rozliczanie na podstawie kart czasu pracy. Zakres zadań pracowników realizujących projekt siłami własnymi powinien być zawarty w opisie stanowiska lub zakresie obowiązków.

18 Koszty osobowe Robocizna [R] cd. Opis stanowiska (lub zakres obowiązków) nie musi zawierać informacji na temat proporcji, w jakiej pracownik poświęca swój czas na działania związane z realizacją przedsięwzięcia w odniesieniu do pozostałych zadań. W opisie stanowiska (lub zakresie obowiązków) powinien być określony zakres zdań związanych z projektem, które pracownik będzie wykonywał. Przed wejściem w życie Wytycznych dalej

19 Robocizna od do W przypadku deklarowania jako kwalifikowane wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w realizację przedsięwzięcia siłami własnymi, dotyczących okresu od 1 stycznia do 26 czerwca 2007 (tj. przed wejściem w życie pierwszej wersji Wytycznych), w przypadku braku opisu stanowiska dopuszcza się również inne dokumenty potwierdzające, iż dany pracownik wykonywał w określonym czasie i zakresie zadania w zakresie realizacji PO IiŚ. Wróć

20 Koszty osobowe Robocizna [R] cd. Wydatki poniesione na dodatkowe wynagrodzenie roczne (np. na tzw. trzynastą pensję), wydatki poniesione na nagrody i premie, a także wydatki związane z urlopem pracowników, ze względu na fakt, że wydatki ponoszone na wynagrodzenia pracowników w ramach realizacji przedsięwzięć siłami własnymi są rozliczane tylko na podstawie faktycznie wypracowanych roboczogodzin, nie mogą być uznane za kwalifikowane.

21 Koszty osobowe Robocizna [R] cd. Beneficjent składając wniosek o płatność uwzględniający wydatki na wynagrodzenia, powinien załączyć oświadczenie, że wydatki na wynagrodzenia uwzględnione we wniosku o płatność dotyczą wyłącznie pracy związaniem z przygotowaniem lub realizacją projektu w ramach PO IiŚ. Podczas kontroli danego projektu przeprowadzanej przez uprawnioną instytucję beneficjent powinien przedstawić dokumenty potwierdzające, że dany pracownik wykonywał, w określonym zakresie, prace związane z realizacją przedsięwzięcia siłami własnymi.

22 Koszty osobowe Robocizna [R] cd. Beneficjent podczas kontroli powinien, na wniosek podmiotu kontrolującego, uzasadnić (również w oparciu o dostępne dokumenty, czy też opracowania) wysokość wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę albo mianowania np. w odniesieniu do warunków rynkowych.

23 Koszty osobowe umowy cywilnoprawne Warunkiem uznania za kwalifikowane kosztów robocizny wynikających z umów cywilnoprawnych (np. umowa zlecenie) jest w szczególności zgodność z prawem i zasadami zawierania umów określonymi w Wytycznych (w szczególności należy zwrócić uwagę na wymóg przeprowadzenia rozeznania rynku oraz zgodność z ustawą PzP).

24 Koszty osobowe umowy cywilnoprawne Aby móc uznać za kwalifikowane ww. koszty, należy zachować wymóg efektywności, w opinii IZ jest to określenie w umowie cywilnoprawnej bądź w załączniku do umowy zakresu usługi-zlecenia precyzującego, jakiego rodzaju czynności w zakresie realizacji projektu będą wykonywane na podstawie umowy oraz okres, w jakim czynności te będą wykonywane. Zapewnienie efektywności wydatków wymaga ponadto ewidencjonowania czasu pracy osób zatrudnionych na podstawie umowy cywilnoprawnej, dlatego należy zapewnić rozliczanie następowało na podstawie kart czasu pracy

25 Koszty osobowe umowy cywilnoprawne zawierane z własnymi pracownikami Za niekwalifikowane w ramach PO IiŚ uznane zostaną wydatki poniesione w związku z zawarciem umów cywilnoprawnych zawieranych przez instytucję z własnymi pracownikami. W wyjątkowych sytuacjach ww. wydatki mogą być uznane za kwalifikowane, jeżeli dotyczą incydentalnego zaangażowania pracowników beneficjenta w zadaniach związane z realizacją projektu oraz jeżeli są one zgodne z prawem, w tym w szczególności z Prawem Pracy i ustawą Prawo Zamówień Publicznych.

26 Koszty osobowe umowy cywilnoprawne zawierane z własnymi pracownikami W przypadku, gdy zaangażowanie pracowników beneficjenta nie ma charakteru incydentalnego, lecz ma charakter powtarzalny, zadania związane z realizacją projektu powinny być uwzględnione w zakresie obowiązków danego pracownika zatrudnionego na podstawie umowy o prace i rozliczone na podstawie kart czasu pracy.

27 Koszty pracy własnego sprzętu [S] Sprzęt = odpisy amortyzacyjne

28 [S] Sprzęt Koszty związane z wykorzystaniem przenośnych środków trwałych nie zainstalowanych na stałe w projekcie (czyli również sprzętu beneficjenta wykorzystanego przy realizacji prac siłami własnymi ) mogą być uznane za kwalifikowane jeżeli są bezpośrednio niezbędne dla realizacji projektu w wysokości odpowiadającej odpisom amortyzacyjnym w okresie, w którym były wykorzystywane dla realizacji projektu. Oznacza to, że wartość rezydualna (księgowa wartość likwidacyjna) środków trwałych po zakończeniu realizacji projektu nie jest wydatkiem kwalifikowanym.

29 [S] Sprzęt Warunkiem uznania za kwalifikowane kosztów związanych z wykorzystaniem środków trwałych tylko w okresie realizacji projektu jest ich bezpośrednie wskazanie we wniosku o dofinansowanie (wraz z uzasadnieniem) oraz w umowie o dofinansowanie. Wydatki inne niż odpisy amortyzacyjne, związane z wykorzystaniem środków trwałych w okresie realizacji projektu w tym m.in. Wydatki ponoszone na zakup paliwa, ubezpieczenia, przeglądy, remonty, części zamienne nie stanowią wydatków kwalifikowanych, są to wydatki operacyjne. Wydatki operacyjne dalej

30 Wydatki operacyjne Wydatki operacyjne projektu inwestycyjnego, czyli wydatki ponoszone w fazie eksploatacji inwestycji nie są kwalifikowane. Przykładowo do wydatków operacyjnych, które ni mogą być uznane za kwalifikowane zalicza się wydatki poniesione na wynagrodzenia dla pracowników zatrudnionych w eksploatacyjnej fazie inwestycji, wydatki na produkty podlegające szybkiemu zużyciu, wydatki na części zamienne, energię oraz środki chemiczne do wykorzystania podczas fazy eksploatacyjnej inwestycji. Wróć Źródło: Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków rozdz. 6.10

31 Odpisy amortyzacyjne Odpisy amortyzacyjne z tytułu spadku wartości środków trwałych stanowią koszt kwalifikowany, jeżeli spełnione są łącznie następujące warunki: 1. Odpisy amortyzacyjne dotyczą środka trwałego, który jest niezbędny do prawidłowej realizacji projektu i jest bezpośrednio wykorzystywany do jego realizacji. 2. Zakup środka trwałego nie był finansowany ze środków dotacji krajowej ani wspólnotowej, w ciągu 7 lat poprzedzających datę dokonania zakupu środka trwałego na potrzeby projektu. 3. Kwalifikowalna wartość odpisów amortyzacyjnych odnosi się wyłącznie do okresu realizacji danego projektu. 4. Wartość odpisów amortyzacyjnych została obliczona zgodnie z ustawą o rachunkowości.

32 Odpisy amortyzacyjne cd. W przypadku gdy dany środek trwały wykorzystywany jest także w innych celach niż realizacji projektu, kwalifikowana jest tylko ta część odpisu amortyzacyjnego, która odpowiada proporcji wykorzystania środka trwałego w celu realizacji projektu. W sytuacji takiej należy odpowiednio udokumentować sposób wyliczenia proporcji np. w oparciu o kartę czasu pracy sprzętu. Techniki finansowania dalej

33 Odpisy amortyzacyjne a techniki finansowania Z zastrzeżeniem szczegółowych postanowień Wytycznych dotyczących leasingu, wydatki związane z zastosowaniem innych technik finansowania, które nie powodują natychmiastowego przeniesienia na podmiot użytkujący prawa własności do danego dobra (np. najem, dzierżawa) kwalifikują się do współfinansowania w ramach PO IiŚ, jeśli zostaną spełnione następujące warunki: Wydatki związane z zastosowaniem ww. technik zostaną wskazane we wniosku o dofinansowanie, Beneficjent wykaże, że zastosowanie ww. technik jest najbardziej efektywną metodą pozyskania danego wyposażenia, Ww. wydatki zostaną wyszczególnione w umowie o dofinansowanie. Wróć

34 Praca sprzętu obcego W przypadku najmu lub dzierżawy sprzętu wykorzystywanego przy realizacji projektu postanowienia Podrozdziały 6.2 Wytycznych (Sprzęt i wyposażenie) stosuje się odpowiednio. W takim przypadku za kwalifikowane mogą zostać uznane wydatki poniesione na najem lub dzierżawę sprzętu, jeżeli zostały poniesione zgodnie z warunkami ogólnymi (Rozdział 5) Wytycznych oraz czas pracy sprzętu będzie uzasadniony i potwierdzony w kosztorysie powykonawczym.

35 Zakup materiałów = [M] materiały

36 Zakup materiałów Wydatki poniesione na zakup materiałów niezbędnych dla realizacji projektu i nie stanowiących środków trwałych (z wyłączeniem wydatków operacyjnych) mogą być uznane za kwalifikowane, jeśli zostały poniesione zgodnie z warunkami ogólnymi określonymi w Wytycznych, Oznacza to w szczególności, że dostawy materiałów zakupionych bezpośrednio przez beneficjenta, kwalifikują się do dofinansowania na podstawie opłaconych faktur oraz kosztorysu powykonawczego.

37 Zakup materiałów cd. Przy wyborze dostawcy materiałów należy pamiętać o wyborze dostawcy zgodnie z Wytycznymi rozdz. 5 w szczególności potwierdzenia efektywności wydatków (rozeznanie rynku, wybór dostawcy zgodnie z Pzp), Kosztorys powykonawczy jest narzędziem do potwierdzenia efektywności wydatków, na jego podstawie zostanie zweryfikowana ilość zakupionych materiałów niezbędna do realizacji projektu.

38 Roboty budowlane realizowane siłami własnymi

39 Roboty budowlane Roboty budowlane powinny być prowadzone zgodnie z obowiązującym prawem, w tym w szczególności z ustawą prawo budowlane. Należy zwrócić szczególną uwagę, na zgodność z przepisami w następujących obszarach: Rozpoczęcia robót budowlanych na podstawie ostatecznej i ważnej decyzji o pozwoleniu na budowę lub zgłoszenia właściwemu organowi z wyłączeniem robót, które nie wymagają takiej decyzji lub zgłoszenia, Wypełnienia wymagań wskazanych w decyzji o pozwoleniu nałożonych na inwestora, Zrealizowania zakresu przedsięwzięcia zgodnie z warunkami zawartymi w decyzji o pozwoleniu na budowę, w tym zgodnie z zatwierdzonym projektem budowlanym, prowadzenia poprawnej dokumentacji budowy zgodnie z wymaganiami w tym zakresie, Posiadania prawa do dysponowania nieruchomością na cele budowlane dla realizowanego przedsięwzięcia, Użytkowania obiektu zgodnie z przeznaczeniem po uzyskaniu ostatecznej decyzji na użytkowanie z zastrzeżeniem przypadków dla których uzyskanie decyzji o pozwoleniu na użytkowanie nie jest wymagane.

40 Szczegółowe zalecenia dotyczące rozliczania i dokumentowania tzw. sił własnych

41 Kosztorys powykonawczy Aby zapewnić, że wydatki ponoszone w związku z realizacją przedsięwzięć siłami własnymi zachowują wymów efektywności, Beneficjant powinien przedstawić kosztorys powykonawczy, Podstawą sporządzenia kosztorysu powinna być: Dokumentacja projektowe z przedmiarem/zakresem robót, Rzeczywisty obmiar robót, podpisany przez inspektora nadzoru lub osobę odpowiedzialna za wykonanie robót. Kiedy inspektor? dalej

42 Kiedy inspektor nadzoru? Inspektor nadzoru Gdy obowiązek taki został nałożony przez przepisy prawa, tj. wymóg taki znalazł się w pozwoleniu na budowę, Osoba taka musi posiadać właściwe uprawnienia budowlane i czynne prawo do pełnienia samodzielnych funkcji technicznych w budownictwie. Osoba odpowiedzialna za realizację projektu Gdy nie ma obowiązku zapewnienia inspektora nadzoru, Osoba taka powinna posiadać odpowiednia kwalifikacje zawodowe w zakresie realizacji projektu Wróć

43 Kosztorys powykonawczy cd. Kosztorys powykonawczy powinien zawierać obmiar wykonanych robót z podaniem pozycji katalogowe (KNR, KSNR, KNNR, w przypadku braku odpowiedniej pozycji dopuszcza się stosowanie Zakładowych Katalogów Norm lub kalkulacji własnej). Kosztorys powinien być wykonany z użyciem programu komputerowego, przeznaczonego do sporządzania kosztorysów. Kosztorys powinien być sporządzony tylko dla kosztów bezpośrednich (bez kosztów ogólnych, kosztów zakupu i zysku).

44 Kosztorys powykonawczy cd. Kosztorys powykonawczy powinien być zaakceptowany/ podpisany przez inspektora nadzoru lub osobę odpowiedzialną za realizację robót. Na podstawie opracowanego kosztorysu należy wygenerować Zestawienia robocizny [R], materiałów [M] i sprzętu [S]. Na podstawie kosztorysu, ww. zestawień, dokumentów księgowych beneficjent sporządza zestawienia, które załącza do wniosku o płatność. Obmiar robót i kosztorys powykonawczy pozostają w siedzibie beneficjenta.

45 Kosztorys powykonawczy cd. W celu potwierdzenia, iż wydatek został poniesiony z zachowaniem osiągnięcia najlepszego efektu przy możliwie najniższych kosztach, beneficjent jest zobowiązany do wykazania, że wartość nakładów rzeczowych (R, M, S) poniesionych przez beneficjenta nie jest wyższa, niż wartość wynikająca z katalogów nakładów rzeczowych, wyliczona na podstawie aktualnych cen jednostkowych (na dzień poniesienia wydatku), zaczerpniętych z dostępnych na rynku publikacji zawierających ceny jednostkowe dla poszczególnych rodzajów materiałów i sprzętu.

46 Kosztorys powykonawczy podstawowa zasada Jeżeli poniesione przez beneficjenta nakłady rzeczowe (R, M, S) będą wyższe niż wynikające z katalogów (KNR, KNNR, KSNR), beneficjent do obliczeń przyjmuje normy katalogowe. Natomiast, jeżeli poniesione przez beneficjenta nakłady rzeczowe będą niższe, wtedy należy przyjąć je do obliczenia kwalifikowanej części poniesionych wydatków. Beneficjent nie może przyjąć wyższych nakładów, nawet jeśli faktycznie poniesione nakłady były wyższe nić wynikające z odpowiednich katalogów.

47 Stawka roboczogodziny Stawka roboczogodziny przyjmowana do sporządzenia kosztorysu powykonawczego powinna być równa średniej stawce roboczogodziny dla danego rodzaju robót i regionu, przyjęta na podstawie dostępnych biuletynów informacyjnych opracowanych dla celów statystycznych. Biuletyny te powinny być przechowywane w siedzibie beneficjenta i udostępnione na żądanie właściwej instytucji np. na potrzeby kontroli projektu.

48 Ceny jednostkowe materiałów Ceny jednostkowe materiałów przyjmowane w kosztorysie powykonawczym są równe rzeczywistym cenom jednostkowym zakupionych materiałów przez beneficjenta. Należy pamiętać, że przy wyborze dostawcy materiałów należy zachować wymagania Wytycznych.

49 Materiały pomocnicze Materiały pomocnicze występujące w pozycjach kosztorysowych określone % udziałem w cenach materiałów podstawowych nie mogą być uznane za kwalifikowane, z powodu braku możliwości przejrzystego udokumentowania wydatków poniesionych na ich zakup.

50 Stawka pracy sprzętu obcego Stawka pracy sprzętu obcego (wynajmowanego) musi spełniać wymagania jak dla stawki roboczogodziny, czyli stawka pracy sprzętu obcego przyjmowana do sporządzenia kosztorysu powykonawczego powinna być równa średniej stawce najmu sprzętu, przyjęta na podstawie dostępnych biuletynów informacyjnych opracowanych dla celów statystycznych. Biuletyny te powinny być przechowywane w siedzibie beneficjenta i udostępnione na żądanie właściwej instytucji np. na potrzeby kontroli projektu.

51 Koszty ogólne Jeśli beneficjent zamierza przedłożyć w ramach wniosku o płatność uzasadnione koszty ogólne, jest zobowiązany do sporządzenia odrębnej kalkulacji tych kosztów. Przez koszty ogólne należy rozumieć koszty, które nie mogą zostać bezpośrednio przyporządkowane do konkretnego produktu lub usługi. Do kategorii kosztów ogólnych należą m.in. Koszty administracyjne, w tym opłaty czynszowe, za wynajem, za energię elektryczną, za ciepło na potrzeby ogrzewania i ciepłej wody w okresie realizacji przedsięwzięcia.

52 Koszty ogólne warunki Koszty ogólne mogą być uznane za kwalifikowane do wsparcia PO IiŚ, jeśli zostaną spełnione następujące warunki: Kalkulacja tych kosztów jest oparta na rzeczywistych kosztach związanych z realizację danego projektu lub Koszty te zostały wyodrębnione jako odpowiednia proporcja kosztów ogólnych związanych bezpośrednio z realizacją przedsięwzięcia, zgodnie z należycie uzasadnioną, rzetelną i bezstronną metodologią.

53 Zestawienia Na podstawie sporządzonego kosztorysu powykonawczego w celu rozliczenia kosztów, beneficjent sporządza następujące zestawienia: Zestawienie robocizny Załącznik nr 1 do Zaleceń, Zestawienie materiałów Załącznik nr 2 do Zaleceń, Zestawienie sprzętu Załącznik nr 3 do zaleceń.

54 Zestawienie robocizny Do sporządzania zestawień kosztów osobowych zastosowanie ma rzeczywista stawka roboczogodziny pracowników zaangażowanych w realizację projektu, ilość roboczogodzin poświęconych na realizację projektu powinna wynikać z karty czasu pracy pracownika, stosownie do ich bezpośredniego zaangażowania. Łączna suma wartości roboczogodzin wszystkich pracowników nie może być większa niż łączna suma wartości roboczogodzin wynikająca z kosztorysu powykonawczego, w odniesieniu do zakresu objętego wnioskiem o płatność.

55 Zestawienie robocizny z kosztorysu

56 Zestawienie robocizny zał. nr 1

57 Zestawienie materiałów Łączna suma rzeczywistej wartości wszystkich materiałów nie może być większa niż łączna suma wartości materiałów wynikająca z kosztorysu powykonawczego, w odniesieniu do zakresu objętego wnioskiem o płatność.

58 Zestawienie materiałów z kosztorysu

59 Zestawienie materiałów zał. nr 2

60 Zestawienie pracy sprzętu Łączna suma rzeczywistej wartości pracy sprzętu nie może być większa niż łączna suma wartości pracy sprzętu wynikająca z kosztorysu powykonawczego, w odniesieniu do zakresu objętego wnioskiem o płatność.

61 Zestawienie sprzętu z kosztorysu

62 Zestawienie sprzętu zał. nr 3

63 Wykaz dokumentów załączanych do wniosku o płatność Dokumenty potwierdzające zachowanie zasady efektywności to: Zestawienie robocizny zał. nr 1 do Zaleceń Zestawienie materiałów zał. nr 2 do Zaleceń Zestawienie sprzętu zał. nr 3 do Zaleceń Dokumenty potwierdzające faktycznie poniesione wydatki oraz zakres rzeczowy: Faktury lub inne dokumenty księgowe, Dowody zapłaty, wyciągi bankowe, Protokoły odbiorów robot.

64 Dziękuję za uwagę! Gizella Martyna Główny Specjalista Departament Weryfikacji Rozliczeń tel