ANALIZA opisowa do sprawozdania z wykonania planu finansowego Kujawsko-Pomorskiego Ośrodka Doradztwa Rolniczego za 2009 rok

Transkrypt

1 ANALIZA opisowa do sprawozdania z wykonania planu finansowego Kujawsko-Pomorskiego Ośrodka Doradztwa Rolniczego za 2009 rok Sprawozdanie z wykonania planu finansowego za 2009 rok opracowano w oparciu o przyznaną dotację podmiotową, dotację celową, uzyskane przychody z działalności gospodarczej oraz otrzymane środki od pozostałych jednostek zaliczonych do sektora finansów publicznych na realizację projektów. W 2009 roku dokonano korekty planu finansowego, która zaopiniowana została przez Społeczną Radę Doradztwa Rolniczego oraz zatwierdzona przez Sejmik Województwa Kujawsko-Pomorskiego Uchwałą Nr XLI/1001/09 z dnia 21 grudnia 2009 r. W 2009 roku uzyskano przychody ogółem w wysokości ,26 zł na planowane ,- zł tj. 99,93 % planu rocznego. W omawianym roku pierwotnie planowano dotację budŝetową w wysokości ,- zł. Jednak w ciągu roku Wojewoda Kujawsko - Pomorski obniŝył dotację budŝetową o kwotę ,- zł tj. do wysokości ,- zł. Jednocześnie z dniem 1 sierpnia 2009 r. Kujawsko - Pomorski Ośrodek Doradztwa Rolniczego przekształcony został z państwowej osoby prawnej w samorządową osobę prawną i przeszedł pod nadzór Urzędu Marszałkowskiego. W związku z powyŝszą zmianą przekształceniu uległa równieŝ otrzymywana przez K-PODR dotacja budŝetowa. Do dnia r. otrzymano dotację podmiotową w kwocie ,- zł, a od dnia r. dotację celową w kwocie ,- zł. Dotacje budŝetowe otrzymano w planowanej wysokości po korekcie w kwocie ,- zł. Środki otrzymane od pozostałych jednostek sektora finansów publicznych wyniosły ,72 zł na planowane ,- zł co stanowi 99,51 % planu rocznego. Natomiast nie uzyskano planowanych środków z Unii Europejskiej, gdzie na planowane ,- zł nie uzyskano Ŝadnych wpływów. Sytuacja taka powstała w związku z przesunięciem terminu płatności I raty realizowanego projektu Coach Bio Energy. Przychody finansowe uzyskano w wysokości ,31 zł na planowane ,- zł co stanowi 117,98 %. Uzyskane wpływy w tej pozycji dotyczą głównie odsetek od załoŝonych lokat terminowych.

2 Przychody z działalności gospodarczej wykonano w 99,07 %, gdzie na planowane wpływy w wysokości ,- zł uzyskano ,47 zł i tu przychody były niŝsze o ,53 zł. Analizując przychody z działalności gospodarczej naleŝy stwierdzić, Ŝe najwyŝsze niewykonanie wpływów wystąpiło w następujących pozycjach: usługi restauracji o ,46 zł, usługi stołówek, baru, bufetu o 4.282,17 zł, sprzedaŝ wydawnictw o 4.953,43,- zł. Jednocześnie nie uzyskano planowanych wpływów z prowadzenia rachunkowości Polski FADN, gdyŝ nie otrzymano planowanych środków z Instytutu Ekonomiki Rolnictwa i Gospodarki śywnościowej na wypłaty dla rolników za prowadzenie ksiąŝek. W przychodach z działalności gospodarczej dominującą pozycję stanowią przychody z prowadzenia Polskiego FADN, które wyniosły ,- zł, co stanowi 32,66 %. Na drugiej pozycji w strukturze wpływów z działalności gospodarczej znajdują się przychody z pozostałych opracowań tj. wniosków o płatności obszarowe, wnioski rolnośrodowiskowe itp., których wykonanie wyniosło ,68 zł. tj. 24,27 %. Znaczącą pozycję w przychodach z działalności gospodarczej stanowią wpływy z organizacji tragów i wystaw, które wyniosły ,51 zł tj. 12,48 % przychodów ogółem. Pozostałe przychody operacyjne, które uzyskano w kwocie ,76 zł na planowane ,- zł tj. 138,76 % dotyczą między innymi otrzymanych środków z Agencji Rynku Rolnego na organizację Wystawy Bydła Mlecznego ,- zł, z DLG Poznań na modernizację terenów wystawowych ,- zł, z Kujawsko - Pomorskiego Związku Hodowców Bydła na nagrody dla championów na Wystawie Zwierząt ,- zł, dopłaty obszarowe z ARiMR do posiadanych gruntów ,- zł oraz innych mniejszych kwot otrzymanych na organizację Olimpiady Wiedzy Rolniczej, rozwiązania rezerw utworzonych na naleŝności trudno ściągalne, odszkodowania za szkody komunikacyjne oraz sprzedaŝ uŝywanych środków trwałych. W strukturze przychodów ogółem dominuje dotacja budŝetowa, która stanowi ,- z tj. 53,17 %. Na drugiej pozycji w przychodach ogółem znajdują się przychody z działalności gospodarczej, które wyniosły ,47 zł, co stanowi 42,64 %. Kolejne pozycje zajmują przychody od pozostałych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych ,72 zł, pozostałe przychody operacyjne ,76 zł oraz przychody finansowe ,31 zł. 2

3 W 2009 roku poniesiono koszty ogółem w wysokości ,20 zł na planowane ,- tj. 97,20 %, a więc oszczędność wyniosła ,80 zł. W strukturze kosztów dominującą pozycję stanowią koszty pokrywane z dotacji budŝetowych, które wyniosły ,- zł, tj. 53,64 %. Na drugiej pozycji w kosztach znajdują się koszty poniesione w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, które wyniosły ,29 zł tj. 44,07 % poniesionych kosztów ogółem. Z kolei na trzeciej pozycji znajdują się wydatki poniesione w związku z realizacją projektów w ramach otrzymanych środków od innych jednostek sektora finansów publicznych, które poniesiono w kwocie ,91 zł, co stanowi 2,29 %. Pozostałe pozycje kosztów stanowią koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne. W poniesionych kosztach z tyt. otrzymanych dotacji budŝetowych dominują koszty wynagrodzeń osobowych, które wyniosły ,11 zł, tj. 72,20 %. Na drugiej pozycji w kosztach ponoszonych z dotacji budŝetowych występują koszty pochodnych od wynagrodzeń tj. składki na ubezpieczenia społeczne, składki na Fundusz Pracy, składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, które wyniosły ,88 zł tj. 12,22 %. Kolejne pozycje w kosztach poniesionych z dotacji budŝetowych zajmują: koszty krajowych i zagranicznych podróŝy słuŝbowych ,53 zł tj. 3,72 %, odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ,40 zł tj. 2,83 %, zakup materiałów i wyposaŝenia ,33 zł, tj. 2,12 % oraz podatki i opłaty ,16 zł tj. 1,97 %. Pozostałe koszty poniesione z dotacji budŝetowej stanowią koszty: zakupu energii, zakupu usług obcych, pozostałe świadczenia na rzecz pracowników, róŝne opłaty i składki oraz wynagrodzenia bezosobowe na łączną kwotę ,59 zł tj. 4,94 %. Jak wynika z powyŝszego wyliczenia zdecydowanie największą część poniesionych kosztów finansowych z dotacji budŝetowych stanowią koszty związane z zatrudnieniem pracowników tj. wynagrodzenia, pochodne od wynagrodzeń, odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, koszty podróŝy słuŝbowych oraz pozostałe świadczenia na rzecz pracowników, których łącznie poniesiono ,38 zł tj. 92,62 %. Tylko stosunkowo niewielka część środków z dotacji budŝetowych wydatkowano na tzw. koszty rzeczowe, których wysokość wynosi ,62 zł co stanowi 7,38 %. W strukturze poniesionych kosztów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej dominują koszty wynagrodzeń osobowych i bezosobowych, które stanowią ,04 zł tj. 42,91 %. Na drugiej pozycji w kosztach działalności gospodarczej znajdują się poniesione koszty zuŝycia materiałów i energii, które stanowią ,64 zł tj.14,99 %, a takŝe koszty usług obcych, których wysokość wynosi ,96 zł tj. 17,63 %. Kolejne 3

4 znaczące pozycje poniesionych kosztów to: amortyzacja ,58 zł tj. 7,07 %, pochodne od wynagrodzeń ,40 zł tj. 6,73 %, podróŝe słuŝbowe ,07 zł, tj. 5,46 %. Pozostałe pozycje poniesionych kosztów z tyt. prowadzenia działalności gospodarczej stanowią: podatki i opłaty, odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, róŝne opłaty i składki, pozostałe świadczenia na rzecz pracowników, wartość sprzedanych towarów w cenie zakupu, koszty finansowe oraz pozostałe koszty operacyjne, a ich łączna wartość wynosi ,60 zł tj. 5,21 %. Jak wynika z powyŝszych wyliczeń w ramach poniesionych kosztów działalności gospodarczej pokrywane są wszelkiego rodzaju koszty związane zarówno z działalnością statutową odpłatną jak i nieodpłatną gdyŝ brak jest środków na pokrycie kosztów utrzymania Ośrodka tj. na zakup paliwa do samochodów, zakup materiałów biurowych, zakup usług remontowych, telekomunikacyjnych, wydawniczych i poligraficznych, usług czynszu najmu i dzierŝawy, usług internetowych, informatycznych itp. W strukturze poniesionych kosztów z tyt. realizacji projektów w ramach otrzymanych środków od pozostałych jednostek zaliczonych do sektora finansów publicznych dominują koszty wynagrodzeń, które stanowią ,28 zł tj. 54,40 %. Na kolejnych pozycjach znajdują się koszty usług obcych, które wyniosły ,93 zł, tj. 24,69 %, a takŝe koszty zakupu materiałów i wyposaŝenia, które wyniosły ,97 zł tj. 12,66 %. Pozostałe pozycje poniesionych kosztów dotyczą: podatków i opłat, pochodnych od wynagrodzeń i kosztów podróŝy słuŝbowych na łączną kwotę ,73 zł tj. 8,25 %. Z prowadzonej działalności w 2009 roku Ośrodek wypracował zysk brutto w kwocie ,06 zł, a po odliczeniu podatku dochodowego od osób prawnych zysk netto wyniósł ,06 zł. W porównaniu do planu finansowego jest to wzrost o ,06 zł, gdyŝ w planie finansowym na 2009 rok przewidywano stratę w wysokości ,- zł. Główną przyczyną tak znacznej poprawy wyniku finansowego jest oszczędność kosztów o kwotę ,80 zł i wynika ona z prowadzenia racjonalnej gospodarki kosztami, co jest spowodowane między innymi obniŝeniem w ciągu roku 2009 dotacji budŝetowej o kwotę ,- zł. Planowane wydatki majątkowe w kwocie ,- zł zostały wykonane w wysokości ,12 zł co stanowi 99,88 %, a zadania rzeczowe w tym zakresie zostały wykonane. W porównaniu do roku 2008 nastąpiło zmniejszenie aktywów Ośrodka o ,27 zł. Zanotowano równieŝ duŝy spadek wartości aktywów trwałych o kwotę ,50 zł. PowyŜsze sytuacje spowodowane zostały przekazaniem do Urzędu Marszałkowskiego w Toruniu jako mienia zbędnego budynków i budowli Oddziału w Przysieku. 4

5 Aktywa obrotowe w porównaniu do roku 2008 wzrosły o kwotę ,23 zł i na koniec 2009 roku wynoszą ,13 zł. Wzrost ten spowodowany został między innymi wzrostem środków pienięŝnych na rachunkach bankowych, który z kolei nastąpił w związku z odstąpieniem od realizacji pierwotnie planowanych zadań inwestycyjnych i to ze względu na obniŝenie dotacji budŝetowych w ciągu 2009 r. Jako korzystny objaw naleŝy ocenić zmniejszenie stanu naleŝności na dzień r. co świadczy o skuteczniejszej ich windykacji, a takŝe zmniejszenie stanu zobowiązań. W roku 2009 zmniejszyła się liczba zatrudnionych w przeliczeniu na pełne etaty o 16 pracowników co jest wynikiem prowadzonej w Ośrodku racjonalizacji zatrudnienia. Reasumując powyŝsze spostrzeŝenia dot. wykonania planu finansowego za 2009 rok, naleŝy stwierdzić, Ŝe sytuacja finansowa Ośrodka na dzień rok jest zadowalająca. Sytuacja ta moŝe ulec pogorszeniu na skutek dalszego obniŝania dotacji budŝetowej. Minikowo, Główny Księgowy Henryk Szwochert NF/HSz(ES) 5