OBSZAR ZMIANA KONSEKWENCJE Wyodrębnienie w CIT dwóch źródeł przychodów: (i) zysków kapitałowych, (ii) pozostałych zysków.

Transkrypt

1 Warszawa, dnia 31 lipca 2018 r. WNIOSEK TOWARZYSTWA DO ZGROMADZENIA INWESTORÓW W związku ze zmianą zasad opodatkowania uczestnictwa w Funduszu (art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej UPDOP ), w związku z art. 22 ust 4 UPDOP od stycznia 2018 oraz zmiana art. 1 ust. 3 pkt. 1 UPDOP od 2014r) oraz zmiany art. 10 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych od stycznia 2018, Towarzystwo mając na uwadze art. 64 ust.2 pkl1) ilt. a) Statutu funduszu wnioskuje do Zgromadzenia Inwestorów o podjęcie uchwał o likwidacji subfunduszy subgo Fund Wierzytelności oraz SubGo Obligacje 1. Wskazane zmiany przepisów mają bezpośrednie przełożenie na zainteresowanie potencjalnych uczestników subfunduszami, oraz na uzyskiwane dochody istniejących uczestników, zgodnie z poniższą tabelą, obrazującą wpływ zmian podatkowych: OBSZAR ZMIANA KONSEKWENCJE Wyodrębnienie w CIT dwóch źródeł przychodów: (i) zysków kapitałowych, (ii) pozostałych zysków. Wyodrębnienie źródeł przychodów (CIT) Programy motywacyjne (PIT) Brak możliwości łączenia dochodów oraz strat z poszczególnych źródeł. Dotyczy to również przychodów i kosztów uzyskanych za pośrednictwem m. in. spółek osobowych. Wprowadzenie regulacji wyłączającej przychody uzyskiwane z programów motywacyjnych ze źródła z kapitałów pieniężnych (19% stawka podatku) i zaliczenie ich do przychodu ze stosunku pracy lub z działalności wykonywanej osobiście. Uregulowano moment opodatkowania dochodów ze zbycia akcji nabytych w ramach programów motywacyjnych. Dochód do opodatkowania powstawać będzie w momencie zbycia tych akcji. Konieczność odrębnej kalkulacji dochodów z zysków kapitałowych i oddzielnie dochodów z działalności gospodarczej. Brak możliwości kompensacji przychodów z działalności gospodarczej ze stratami z zysków kapitałowych i odwrotnie. Opodatkowanie przychodów z programów motywacyjnych według skali podatkowej (18% i 32%) Należy podkreślić, iż w funduszu uczestnikami jest 35 podmiotów podlegających ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych w różnych okresach czasu z udziałem znacząco przekraczającym 30%- 40% i wprowadzone zmiany mogą wpływać na te podmioty w różny, nieokreślony sposób.

2 Warszawa, dnia 31 lipca 2018 r. Uchwała nr 2/07/2018 Zgromadzenia Inwestorów GO FUND Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 31 lipca 2018 r. w sprawie likwidacji subfunduszu subgo Fund Wierzytelności 1 Zgromadzenie Inwestorów GO FUND FIZ, na podstawie art. 64 ust. 2 pkt 1 lit. a Statutu Funduszu, niniejszym podejmuje uchwałę w sprawie likwidacji subfunduszu subgo Fund Wierzytelności, na wniosek GO Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych S. A. w związku ze zmianą zasad opodatkowania uczestnictwa w Funduszu (zmiana art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej UPDOP ), w związku z art. 22 ust 4 UPDOP oraz zmiana art. 1 ust 3 pkt 1 UPDOP) oraz zmiany art. 10 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wraz z harmonogramem likwidacji, i zobowiązuje zarząd Towarzystwa do składania miesięcznych szczegółowych raportów o stanie likwidacji, zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie trybu likwidacji poprzez publikacje na stronie www. 2 Zgromadzenie Inwestorów ustala koszty likwidacji na 2% średnich rocznych aktywów netto obliczonych w ciągu 12 miesięcy od dnia rozpoczęcia likwidacji i zobowiązuje Towarzystwo do zmiany statutu w tym zakresie. Uchwała została podjęta jednomyślnie w głosowaniu jawnym. Uchwała wchodzi w życie z dniem powzięcia. 3 4 Załączniki: 1. Harmonogram likwidacji.

3 Harmonogram likwidacji subfunduszu subgo Wierzytelności lipca 2018 r. otwarcie likwidacji subfunduszu subgo Fund Wierzytelności przez GO TFI oraz publikacja informacji na stronie sierpnia 2018r. przekazanie informacji dotyczącej likwidacji subfunduszu subgo Fund Wierzytelności do Urzędu KNF w postaci raportu bieżącego sierpnia 2018r. przekazanie informacji dotyczącej likwidacji subfunduszu do podmiotów, którym Towarzystwo powierzyło wykonywanie swoich obowiązków, września 2018 r. sporządzenie sprawozdania finansowego subfunduszu na dzień rozpoczęcia likwidacji. 5. Do 15 lipca 2019r. zbycie Aktywów Subfunduszu, ściągnięcie należności Subfunduszu, zaspokojenie wierzycieli Subfunduszu, umorzenie Certyfikatów Inwestycyjnych likwidowanego Subfunduszu przez wypłatę uzyskanych środków pieniężnych Uczestnikom tego Subfunduszu, proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich Certyfikatów Inwestycyjnych związanych z tym Subfunduszem lipca 2019r. sporządzenie: a) bilansu zamknięcia na dzień następujący po dniu umorzenia certyfikatów b) listy wierzycieli, którzy zgłosili roszczenia wobec Subfunduszu, c) wyliczenie kosztów likwidacji, na dzień zakończenia likwidacji, wynikających z roszczeń zgłoszonych wobec Subfunduszu; lipca 2019 r. - złożenie wniosku do sądu o wykreślenie subfunduszu z RFI, 8. (po otrzymaniu z sądu) - przekazanie do Urzędu KNF w postaci raportu bieżącego informacji o zakończeniu likwidacji. Harmonogram zbycia aktywów Subfundusz subgo Fund Wierzytelności lokata Planowana daty zbycia Planowany sposób zbycia Energia1 SKA Energia1A SKA Energia 2A SKA Certyfikaty PRIME FIZ NFS r. Transakcja za

4 Warszawa, dnia 31 lipca 2018 r. Uchwała nr 3/07/2018 Zgromadzenia Inwestorów GO FUND Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 31 lipca 2018 r. w sprawie likwidacji subfunduszu Obligacje1 1 Zgromadzenie Inwestorów GO FUND FIZ, niniejszym na podstawie art. 64 ust. 2 pkt 1 lit. a Statutu Funduszu, podejmuje uchwałę w sprawie likwidacji subfunduszu Obligacje1, na wniosek GO Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych S. A. w związku ze zmianą zasad opodatkowania uczestnictwa w Funduszu (zmiana art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej UPDOP ), w związku z art. 22 ust 4 UPDOP oraz zmiana art. 1 ust 3 pkt 1 UPDOP) oraz zmiany art. 10 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wraz z harmonogramem likwidacji, i zobowiązuje zarząd Towarzystwa do składania miesięcznych szczegółowych raportów o stanie likwidacji, zgodnie z Rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie trybu likwidacji poprzez publikacje na stronie www. 2 Zgromadzenie Inwestorów ustala koszty likwidacji na 2% średnich rocznych aktywów netto obliczonych w ciągu 12 miesięcy od dnia rozpoczęcia likwidacji i zobowiązuje Towarzystwo do zmiany statutu w tym zakresie. Uchwała została podjęta jednomyślnie w głosowaniu jawnym. Uchwała wchodzi w życie z dniem powzięcia. 3 4 Załączniki: 1. Harmonogram likwidacji.

5 Harmonogram likwidacji subfunduszu subgo Obligacje lipca 2018 r. otwarcie likwidacji subfunduszu subgo Obligacje1 przez GO TFI oraz publikacja informacji na stronie sierpnia 2018r. przekazanie informacji dotyczącej likwidacji subfunduszu subgo Obligacje1 do Urzędu KNF w postaci raportu bieżącego sierpnia 2018r. przekazanie informacji dotyczącej likwidacji subfunduszu do podmiotów, którym Towarzystwo powierzyło wykonywanie swoich obowiązków, września 2018 r. sporządzenie sprawozdania finansowego subfunduszu na dzień rozpoczęcia likwidacji. 13. Do 15 lipca 2019r. zbycie Aktywów Subfunduszu, ściągnięcie należności Subfunduszu, zaspokojenie wierzycieli Subfunduszu, umorzenie Certyfikatów Inwestycyjnych likwidowanego Subfunduszu przez wypłatę uzyskanych środków pieniężnych Uczestnikom tego Subfunduszu, proporcjonalnie do liczby posiadanych przez nich Certyfikatów Inwestycyjnych związanych z tym Subfunduszem lipca 2019r. sporządzenie: d) bilansu zamknięcia na dzień następujący po dniu umorzenia certyfikatów e) listy wierzycieli, którzy zgłosili roszczenia wobec Subfunduszu, f) wyliczenie kosztów likwidacji, na dzień zakończenia likwidacji, wynikających z roszczeń zgłoszonych wobec Subfunduszu; lipca 2019 r. - złożenie wniosku do sądu o wykreślenie subfunduszu z RFI, 16. (po otrzymaniu z sądu) - przekazanie do Urzędu KNF w postaci raportu bieżącego informacji o zakończeniu likwidacji. Subfundusz subgo Obligacje1 lokata Planowana daty zbycia Planowany sposób zbycia Obligacje Alterco SA r. Transakcja za Obligacje notowane na r. Transakcja za Catalyst

6 Warszawa, dnia 31 lipca 2018 r. Uchwała nr 1/07/2018 Zgromadzenia Inwestorów GO FUND Funduszu Inwestycyjnego Zamkniętego z dnia 31 lipca 2018 r. w sprawie likwidacji funduszu GO FUND FIZ 1 Zgromadzenie Inwestorów GO FUND FIZ, na podstawie art. 61 ust. 1 pkt 3 Statutu Funduszu, niniejszym podejmuje uchwałę w sprawie likwidacji funduszu GO FUND FIZ wraz z harmonogramem likwidacji, i zobowiązuje zarząd Towarzystwa do składania miesięcznych szczegółowych raportów o stanie likwidacji, zgodnie z rozporządzeniem poprzez publikacje na stronie www. 2 Zgromadzenie Inwestorów ustala koszty likwidacji na 2% średnich rocznych aktywów netto obliczonych w ciągu 12 miesięcy, i zobowiązuje Towarzystwo do zmiany statutu w tym zakresie. Uchwała została podjęta jednomyślnie w głosowaniu jawnym. Uchwała wchodzi w życie z dniem powzięcia. 3 4 Załączniki: 1. Harmonogram likwidacji.

7 Harmonogram likwidacji GO FUND FIZ r. otwarcie likwidacji Funduszu przez GO TFI, W terminie niezwłocznym a. Przekazanie do publikacji informacji o wystąpieniu przyczyn rozwiązania funduszu w dzienniku Parkiet zgodnie z art. 247 ust. 1 Ustawy o funduszach inwestycyjnych oraz z art. 62 ust. 3 statutu GO FUND FIZ, oraz ogłoszenie na stronie zgodnie z art. 62 ust. 2 statutu GO FUND FIZ b. Przekazanie pisemnej informacji o wystąpieniu przyczyn rozwiązania funduszu do Komisji Nadzoru Finansowego, zgodnie z art. 247 ust. 1 Ustawy c. Umieszczenie dodatku w likwidacji w dokumentach Funduszu d. Przekazanie informacji dotyczącej likwidacji Funduszu do podmiotów, którym Towarzystwo powierzyło wykonywanie swoich obowiązków oraz podmiotów, za pośrednictwem których Fundusz wydaje lub wykupuje certyfikaty, e. Przekazanie informacji do Rejestru Funduszy Inwestycyjnych o rozpoczęciu likwidacji zawierającej dane likwidatora, zgodnie z art. 248 ust. 4 Ustawy r. Ogłoszenie na stronie Internetowej o otwarciu likwidacji Funduszu, rozpoczęcie czynności likwidacyjnych r r. a. publikacja w dzienniku Parkiet w pierwszym terminie pisemnego ogłoszenia o otwarciu likwidacji Funduszu ze wskazaniem wystąpienia przyczyn rozwiązania Funduszu, zgodnie z 5 ust. 7 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie trybu likwidacji a. Przekazanie do Komisji Nadzoru Finansowego kopii ogłoszenia o otwarciu likwidacji funduszu, zgodnie z 5 ust. 9 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie trybu likwidacji, b. Przekazanie do KNF harmonogramu oraz opisu sposobu dokonywania czynności związanych z likwidacją funduszu - załącznik nr 1, w tym sposobu podejmowania decyzji dotyczących zbycia aktywów funduszu oraz ściągnięcia należności funduszu wraz ze sposobem i kolejnością dokonywania wypłat środków pieniężnych wierzycielom oraz uczestnikom funduszu, zgodnie z 9 ust. 1 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie trybu likwidacji

8 r. publikacja w dzienniku Parkiet w drugim terminie pisemnego ogłoszenia o otwarciu likwidacji Funduszu ze wskazaniem wystąpienia przyczyn rozwiązania Funduszu, zgodnie z 5 ust. 7 funduszy inwestycyjnych r r. publikacja w dzienniku Parkiet w trzecim terminie pisemnego ogłoszenia o otwarciu likwidacji Funduszu ze wskazaniem wystąpienia przyczyn rozwiązania Funduszu, zgodnie z 5 ust. 7 funduszy inwestycyjnych r r. koniec terminu do zgłaszania roszczeń przez wierzycieli Funduszu, r r. a. Sporządzenie sprawozdania finansowego na dzień otwarcia likwidacji, zgodnie z 7 ust. 1 funduszy inwestycyjnych b. Niezwłocznie po sporządzeniu sprawozdania finansowego na dzień otwarcia likwidacji przedstawienie go do badania audytorowi, zgodnie z 7 ust.3 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie trybu likwidacji oraz c. przekazanie kopi sprawozdania do - KNF, - Depozytariusza, - Zgromadzenia inwestorów, r r. Niezwłocznie po zbadaniu przez audytora sprawozdania finansowego na dzień otwarcia likwidacji przesłanie go wraz z opinią i raportem z badania do KNF, zgodnie z 7 ust. 4 funduszy inwestycyjnych

9 r r r. Publikacja informacji półrocznych o stanie likwidacji funduszu r r r r r. Określenie wysokości całkowitych wypłat dla uczestników Funduszu, przekazanie do KNF miesięcznej informacji o procesie likwidacji, zgodnie z 10 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie trybu likwidacji r. a) Umorzenie certyfikatów inwestycyjnych, b) wypłata środków pieniężnych dla uczestników funduszu, c) Przekazanie środków pieniężnych, których wypłacenie nie było możliwe, do depozytu sądowego r. a. Sporządzenie sprawozdania finansowego zawierającego - bilans zamknięcia sporządzony na dzień następujący po dniu 6 marca 2015r., zgodnie z 14 ust. 1 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie trybu likwidacji, - listę wierzycieli, którzy zgłosili roszczenia wobec funduszu,

10 - wyliczenie kosztów likwidacji, na dzień zakończenia likwidacji b. Przedstawienie sprawozdania finansowego do badania audytorowi r. Niezwłocznie po zbadaniu sprawozdania finansowego przesłanie go do KNF, wraz z opinią i raportem z badania, zgodnie z 14 ust. 3 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie trybu likwidacji r. - złożenie wniosku do Sądu Rejestrowego o wykreślenie funduszu z RFI, r.- przekazanie kopii wniosku o wykreślenie funduszu z RFI do KNF, zgodnie z 14 ust. 5 funduszy inwestycyjnych 26. Około r. - (po otrzymaniu z sądu) - przekazanie kopii postanowienia o wykreśleniu Funduszu z RFI do KNF, zgodnie z 14 ust. 6 Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie trybu likwidacji Załącznik nr 1 Harmonogram zbycia aktywów Subfundusz subgo Fund Wierzytelności lokata Planowana daty zbycia Planowany sposób zbycia Energia1 SKA Energia1A SKA Energia 2A SKA Certyfikaty PRIME FIZ NFS r. Transakcja za Subfundusz subgo Obligacje1 lokata Planowana daty zbycia Planowany sposób zbycia Obligacje Alterco SA r. Transakcja za Obligacje notowane na r. Transakcja za

11 Catalyst Harmonogram wypłat Podmiot Planowana daty wypłat Planowany sposób wypłat Sporządzenie listy r. uprawnionych uczestników Sporządzenie listy r. uprawnionych wierzycieli Wypłaty dla wierzycieli r. Przelew Wypłaty dla uczestników r. Przelew