ZARZĄDZENIE DYREKTORA PORADNI PSYCHOLOGICZNO-PEDAGOGICZNEJ W SIEDLCACH NR 7/2010 Z DNIA r.

Transkrypt

1 ZARZĄDZENIE DYREKTORA PORADNI PSYCHOLOGICZNO-PEDAGOGICZNEJ W SIEDLCACH NR 7/2010 Z DNIA r. W SPRAWIE WPROWADZENIA PROCEDUR SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PORADNI PSYCHOLOGICZNO-PEDAGOGICZNEJ W SIEDLCACH I. Na podstawie art. 69 ust. 3 Ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) oraz Załącznika do Komunikatu Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych (poz. 84) oraz Regulaminu Kontroli Zarządczej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Siedlcach z dnia r. dyrektor Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Siedlcach wprowadza Procedury systemu kontroli zarządczej w Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej w Siedlcach następującej treści: PROCEDURY SYSTEMU KONTROLI ZARZĄDCZEJ W PORADNI PSYCHOLOGICZNO-PEDAGOGICZNEJ W SIEDLCACH Standard kontroli Środowisko wewnętrzne Przestrzeganie wartości etycznych opis wartości etyczne przyjęte w Poradni są określone w Koncepcji Pracy Poradni wskaźniki Poradnia posiada Koncepcję Pracy Poradni, która określa wartości etyczne przyjęte w Poradni dyrektor Poradni Psychologiczno- Pedagogicznej w Siedlcach zwanej dalej Poradnią oraz pracownicy Poradni są świadomi wartości etycznych przyjętych w Poradni i przestrzegają ich przy wykonywaniu powierzonych zadań dyrektor Poradni wspiera i promuje przestrzeganie wartości etycznych dając dobry przykład codziennym postępowaniem i podejmowanymi decyzjami Koncepcja Pracy Poradni jest przyjmowana przez radę pedagogiczną Poradni oraz podawana do wiadomości wszystkim pracownikom oraz osobom korzystającym z usług Poradni; dyrektor zobowiązuje wszystkich pracowników do przestrzegania wartości etycznych przyjętych w Koncepcji Pracy Poradni wszystkie działania dyrektora Poradni są transparentne i opierają się na jasnych, stałych zasadach, spójnych z przyjętymi w Koncepcji Pracy Poradni poprzez zapisy Regulaminu Pracy dotyczące dyscypliny pracy oraz obowiązków pracodawcy i pracowników, dyrektor promuje przestrzeganie wartości etycznych związanych z zatrudnieniem w Poradni oraz reguluje postępowanie w przypadkach naruszeń tych wartości 1

2 Kompetencje zawodowe Struktura organizacyjna: dyrektor Poradni i jej pracownicy nabywają i rozwijają wiedzę, umiejętności i doświadczenie pozwalające skutecznie i efektywnie wypełniać powierzone zadania proces zatrudnienia jest prowadzony w sposób zapewniający wybór najlepszego kandydata na dane stanowisko pracy dyrektor Poradni zapewnia rozwój kompetencji zawodowych pracowników Poradni oraz swoich własnych kompetencji struktura organizacyjna Poradni jest dostosowywana do aktualnych celów i zadań Poradni zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności pracowników Poradni oraz zakres podległości pracowników jest określony w formie pisemnej w sposób przejrzysty i spójny dla każdego pracownika Poradni jest określony aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności w Poradni obowiązują opisy stanowisk pracy i wykonywanych zadań dyrektor Poradni planując zatrudnienie pracownika osobiście lub poprzez wyznaczonego pracownika, formułuje listę wymaganych kwalifikacji i kompetencji, stosownie do stanowiska, a następnie spośród ofert kandydatów wybiera ofertę tego, który w najwyższym stopniu spełnia sformułowane wymagania; dyrektor może przeprowadzić konkurs na dane stanowisko pracy; warunki konkursu dyrektor zarządza zgodnie z prawem i podaje do wiadomości dyrektor Poradni i jej pracownicy doskonalą swoje wiadomości i umiejętności zawodowe poprzez udział w szkoleniach dyrektor Poradni dofinansowuje w ramach posiadanych środków i potrzeb Poradni formy doskonalenia nauczycieli, pracowników administracji i obsługi dyrektor ocenia pracę pracowników struktura organizacyjna Poradni jest adekwatna do jej wielkości, aktualnych celów i zadań Poradni dyrektor Poradni konstruuje co roku arkusze organizacyjne Poradni, zgodnie z aktualnymi celami i zadaniami Poradni zakres zadań, uprawnień i odpowiedzialności pracowników Poradni oraz zakres podległości służbowej pracowników określa się na piśmie każdy pracownik Poradni ma określony aktualny zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności 2

3 Delegowanie uprawnień Standard kontroli Cele i zarządzanie ryzykiem Misja Określanie celów i zadań, monitorowanie i ocena ich realizacji zakres delegowanych uprawnień pracowników Poradni jest precyzyjnie określony zakres delegowanych uprawnień jest odpowiedni do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i związanego z nimi ryzyka stosuje się delegowanie uprawnień do podejmowania decyzji, zwłaszcza decyzji o bieżącym charakterze przyjęcie delegowanych uprawnień powinno być potwierdzone podpisem misja Poradni jest określona w Koncepcji Pracy Poradni Psychologiczno- Pedagogicznej w Siedlcach cele i zadania Poradni są określone jasno i w co najmniej rocznej perspektywie w Planie Pracy Poradni na dany rok szkolny wykonanie celów i zadań Poradni jest monitorowane w sposób określony w Planie Nadzoru Pedagogicznego na dany rok szkolny oraz w Planie Kontroli na dany rok szkolny za pomocą wyznaczonych w tych planach mierników roczne sprawozdania z pracy Poradni dyrektor Poradni przesyła do organu prowadzącego Poradnię oraz do organu nadzoru pedagogicznego Poradni w Poradni określa się zakres delegowanych uprawnień pracowników, odpowiednio do wagi podejmowanych decyzji, stopnia ich skomplikowania i związanego z nimi ryzyka w Poradni stosuje się delegowanie uprawnień do podejmowania decyzji, zwłaszcza decyzji o bieżącym charakterze pracownik przyjmujący delegowane uprawnienia potwierdza ich przyjęcie podpisem Poradnia posiada Koncepcję Pracy Poradni Rada Pedagogiczna Poradni ustala roczne Plany Pracy Poradni, uwzględniające cele i zadania Poradni dyrektor Poradni monitoruje wykonanie celów i zadań Poradni w sposób określony w Planie Nadzoru Pedagogicznego na dany rok szkolny oraz w Planie Kontroli na dany rok szkolny za pomocą wyznaczonych w tych planach mierników roczne sprawozdania z pracy Poradni dyrektor Poradni przesyła do organu prowadzącego Poradnię oraz do organu nadzoru pedagogicznego Poradni oceniając realizację celów i zadań Poradni dyrektor uwzględnia kryterium oszczędności, efektywności i skuteczności osoby odpowiedzialne bezpośrednio za realizację celów i zadań Poradni są wskazane w Planie Pracy Poradni na dany rok szkolny 3

4 Identyfikacja ryzyka ocena realizacji celów i zadań Poradni uwzględnia kryterium oszczędności, efektywności i skuteczności Plan Pracy Poradni na dany rok szkolny, określający cele i zadania pracowników Poradni, wskazuje osoby odpowiedzialne bezpośrednio za ich wykonanie oraz ewentualne zasoby przeznaczone do ich realizacji nie rzadziej niż raz w roku dyrektor Poradni dokonuje identyfikacji ryzyka w odniesieniu do celów i zadań Poradni w przypadku istotnej zmiany warunków, w których funkcjonuje Poradnia, dyrektor dokonuje ponownej identyfikacji ryzyka dyrektor Poradni może zlecić identyfikację ryzyka pracownikowi Poradni dyrektor Poradni osobiście lub poprzez wyznaczonego pracownika raz w roku dokonuje identyfikacji ryzyka w odniesieniu do celów i zadań Poradni: - określa prawdopodobieństwo wystąpienia zdarzeń, działań lub zaniechań, których skutkiem może być szkoda w majątku lub wizerunku Poradni lub które mogą przeszkodzić w osiągnięciu wyznaczonych celów i zadań Poradni, - zwraca szczególną uwagę na obieg dokumentów, sposób kontroli finansowej i zatwierdzanie dokumentów finansowych, ewidencję operacji gospodarczych, ewidencję majątku Poradni, komunikację i podejmowanie bieżących decyzji koniecznych do prawidłowego funkcjonowania Poradni, a także realizację planu finansowego oraz rzetelność sprawozdań finansowych, - uwzględnia ryzyko dotyczące całej Poradni i ryzyko cząstkowe, ryzyka kluczowe związane z realizacją najważniejszych celów Poradni, różne kategorie ryzyka, ryzyko dotyczące utracenia korzyści dotyczących pojawiających się szans, ryzyko wewnętrzne i zewnętrzne, ryzyko dotyczące systemów informatycznych, ryzyko finansowe, ryzyko związane z charakterem działalności Poradni, ryzyko związane z zarządzaniem, czynniki zwiększające ryzyko w przypadku istotnej zmiany warunków, w których funkcjonuje Poradnia, dyrektor osobiście lub poprzez wyznaczonego pracownika dokonuje ponownej identyfikacji ryzyka 4

5 Analiza ryzyka Reakcja na ryzyko Dokumentowanie procesu zarządzania ryzykiem zidentyfikowane ryzyka dyrektor Poradni poddaje analizie, mającej na celu określenie prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka i możliwych jego skutków dyrektor Poradni określa akceptowany poziom ryzyka dyrektor Poradni może zlecić analizę ryzyka pracownikowi Poradni w stosunku do każdego istotnego ryzyka dyrektor Poradni określa rodzaj reakcji (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie) dyrektor Poradni określa działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowanego poziomu dyrektor Poradni może zlecić określenie rodzaju reakcji na ryzyko pracownikowi Poradni proces zarządzania ryzykiem jest dokumentowany dyrektor Poradni osobiście lub poprzez wyznaczonego pracownika jakościowo i ilościowo określa poziom zidentyfikowanych ryzyk w kategoriach prawdopodobieństwa i skutków, a także zabezpieczeń, w szczególności dotyczących zadań niosących ryzyko nadużyć, wydawania decyzji administracyjnych, operacji finansowych i gospodarczych, zapewnienia dostępności usług Poradni, zaspokajania potrzeb osób korzystających z oferty Poradni oraz jej rozwoju w analizie ryzyka dyrektor uwzględnia skargi, wnioski i zażalenia, treść sprawozdań semestralnych i rocznych z pracy Poradni, wyniki kontroli, szkody ubezpieczeniowe, ewidencje wypadków, uczestnictwo w programach i projektach, niekorzystne zdarzenia, wyniki ewaluacji, zmiany demograficzne i społeczne, analizę SWOT, wizerunek Poradni, informacje od rodziców, instytucji nadrzędnych i oświatowych dyrektor Poradni osobiście lub poprzez wyznaczonego pracownika określa akceptowany poziom ryzyka w stosunku do każdego istotnego ryzyka dyrektor Poradni osobiście lub poprzez wyznaczonego pracownika określa rodzaj reakcji (tolerowanie, przeniesienie, wycofanie się, działanie - unikanie, zachowanie, transfer) dyrektor Poradni osobiście lub poprzez wyznaczonego pracownika określa działania, które należy podjąć w celu zmniejszenia danego ryzyka do akceptowanego poziomu w Poradni dokumentuje się proces zarządzania ryzykiem 5

6 Standard kontroli Mechanizmy kontroli Dokumentowanie systemu kontroli zarządczej Nadzór Ciągłość działalności dokumentację systemu kontroli zarządczej stanowią: procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników i itp. dokumenty wewnętrzne dokumentacja powinna być spójna i dostępna dla wszystkich osób, dla których jest niezbędna dyrektor Poradni prowadzi nadzór nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej i skutecznej realizacji dyrektor Poradni zapewnia istnienie mechanizmów służących utrzymaniu ciągłości działalności Poradni, wykorzystując między innymi wyniki analizy ryzyka dyrektor Poradni wprowadza: procedury wewnętrzne, instrukcje, wytyczne, dokumenty określające zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności pracowników itp. dokumenty wewnętrzne, w tym Politykę Rachunkowości i Politykę Bezpieczeństwa Informacji dokumentacja ta jest dostępna dla wszystkich osób, dla których jest niezbędna dyrektor Poradni prowadzi nadzór nad wykonaniem zadań w celu ich oszczędnej, efektywnej i skutecznej realizacji - szczegóły tego nadzoru obejmuje roczny Plan Kontroli dla zapewnienia oszczędności, efektywności i skuteczności realizacji operacji, dyrektor weryfikuje operacje przed ich przeprowadzeniem oraz po ich przeprowadzeniu pracownicy znają swoje zakresy obowiązków i odpowiedzialności pracownicy otrzymują porady i wskazówki działania dyrektora związane z nadzorem eliminują błędy i zapobiegają im dyrektor Poradni wprowadza Plan Ciągłości Działania Poradni obejmujący: - przeciwdziałanie przerwom w działaniu Poradni w sytuacji np. nieobecności dyrektora i/lub pracowników, zmian organizacyjnych, klęsk, pożarów, nadzwyczajnych okoliczności, określenie kluczowych zasobów ludzkich Poradni, zatrudnianie pracowników w oparciu o arkusz organizacyjny, z zachowaniem zasady zatrudniania najlepszych kandydatów na dane stanowisko pracy, przydzielanie stałych prac i zajęć pracownikom w sposób zapewniający realizację zadań Poradni, ochronę danych osobowych, archiwizowanie danych, racjonalną gospodarkę finansową, uzupełnianie pomocy diagnostycznych i terapeutycznych, zapewnianie bezpiecznych i higienicznych warunków pracownikom oraz osobom korzystającym z usług Poradni, natychmiastowe reagowanie na zagrożenia i nieprawidłowości 6

7 Ochrona zasobów Szczegółowe mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych dyrektor Poradni dba, aby dostęp do zasobów Poradni miały wyłącznie upoważnione osoby dyrektor Poradni powierza pracownikom odpowiedzialność za zapewnienie ochrony i właściwe wykorzystanie zasobów Poradni w Poradni obowiązują następujące mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych - rzetelne i pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych - zatwierdzanie (autoryzacja) operacji finansowych przez dyrektora Poradni lub osoby przez niego upoważnione - podział kluczowych obowiązków - weryfikacja operacji finansowych i gospodarczych przed i po realizacji dyrektor Poradni wprowadza zabezpieczenia przed uzyskaniem dostępu do zasobów Poradni przez osoby nieupoważnione w sposób zawarty w Polityce Bezpieczeństwa Informacji dyrektor Poradni powierza pracownikom odpowiedzialność za zapewnienie ochrony i właściwe wykorzystanie zasobów Poradni w sposób zawarty Polityce Bezpieczeństwa Informacji w Poradni obowiązują mechanizmy kontroli dotyczące operacji finansowych i gospodarczych, uwzględnione w rocznym Planie Kontroli: - rzetelne i pełne dokumentowanie i rejestrowanie operacji finansowych i gospodarczych (pełne, rzetelne dokumentowanie wszystkich operacji finansowych i gospodarczych, dostępność operacji wyłącznie dla osób upoważnionych, prawidłowa klasyfikacja operacji, bezzwłoczna rejestracja operacji, prowadzenie rejestrów umów, zleceń, zamówień, ograniczenie dostępu do dokumentacji), - zatwierdzanie (autoryzacja) operacji finansowych przez dyrektora Poradni lub osoby przez niego upoważnione (operacje, wydatki, zobowiązania są zatwierdzane przed realizacją, wyznaczeni pracownicy są uprawnieni do realizacji operacji, ustala się zakresy i warunki upoważnień, pracownicy są informowani o upoważnieniach), - podział kluczowych obowiązków(kluczowe obowiązki w zakresie prowadzenia, zatwierdzania, rejestrowania i sprawdzania operacji są rozdzielone, w Poradni prowadzi się wykaz obowiązków, które muszą być rozdzielone, kontrole przeprowadzają co najmniej dwie osoby, a akceptacja dokumentów następuje poprzez złożenie na nich podpisów przez co najmniej dwie osoby kontrolujące, wprowadza się zastępcze mechanizmy kontroli, zwraca się uwagę na ryzyko obejścia mechanizmu w wyniku zmowy), - operacje finansowe i gospodarcze są weryfikowane przed i po realizacji, - dyrektor Poradni jest informowany o odstępstwach od przyjętych procedur, zatwierdza te odstępstwa, ustala procedury postępowania w sytuacjach wyjątkowych 7

8 Mechanizmy kontroli dotyczące systemów informatycznych mechanizmy służące zapewnieniu bezpieczeństwa danych i systemów informatycznych Poradni są określone w Polityce Bezpieczeństwa Informacji w Poradni obowiązują mechanizmy służące zapewnieniu bezpieczeństwa danych i systemów informatycznych Poradni określone w Polityce Bezpieczeństwa Informacji dyrektor Poradni osobiście lub przez wyznaczone osoby kontroluje: - dostęp do systemów informatycznych - środki fizyczne i logiczne ograniczenia dostępu do zasobów Poradni, zasady i procedury przydzielania i cofania dostępu, dokumentowanie uprawnień, rejestr użytkowników i zakresu uprawnień dostępu, zapobieganie i wykrywanie przypadków nieuprawnionego dostępu i działania zaradcze, usuwanie wrażliwych danych i aplikacji z wycofanego sprzętu, nośników; - oprogramowanie systemowe - maksymalne ograniczenia dostępu do oprogramowania systemowego, które jest uzasadnione i udokumentowane, okresowy przegląd i aktualizacja uprawnień dostępu, zapobieganie i wykrywanie przypadków nieuprawnionego dostępu i działania zaradcze, monitorowanie wejść i wyjść użytkowników, działania zapobiegawcze i dyscyplinarne w przypadku naruszeń, kontrolowanie zmian w oprogramowaniu systemowym w celu wdrażania zmian przetestowanych i zatwierdzonych; - tworzenie aplikacji i dokonywanie zmian w aplikacjach - stosowanie aplikacji i dokonywanie zmian w aplikacjach wyłącznie zatwierdzonych do stosowania, oprogramowanie antywirusowe, testowanie aplikacji przed zatwierdzeniem do użytku, przechowywanie kopii oprogramowania i identyfikacja poszczególnych wersji programów; - podział obowiązków związanych z systemami informatycznymi - realizacja kluczowych operacji przez minimum dwie osoby, identyfikacja zadań, które nie mogą być realizowane przez jedną osobę, zapewnienie odpowiedniego podziału obowiązków oraz dodatkowo innych mechanizmów kontroli (nadzór, monitorowanie, kontrola dostępu), okresowe przeglądy dokonywane przez dyrektora, pisemne procedury; - ciągłość działania - zarządzanie ryzykiem związanym z zasobami informatycznymi, wykaz i hierarchia krytycznych operacji danych, identyfikacja zasobów informatycznych do krytycznych procesów i operacji, plan wznawiania operacji krytycznych, plan bezpieczeństwa informatycznego, plany awaryjne, środki zaradcze na wypadek przerw w działaniu systemów (kopie zapasowe, zasilanie awaryjne, archiwizowanie danych); 8

9 - kontrole aplikacyjne - zapobieganie, wykrywanie i korekta błędów związanych z przetwarzaniem i przepływem informacji, aplikacyjne mechanizmy kontroli (na etapie wprowadzania danych, przetwarzania danych, generowania informacji). Standard kontroli Informacja i komunikacja Bieżąca informacja pracownicy Poradni mają dostęp do właściwych oraz rzetelnych informacji potrzebnych do realizacji powierzonych im zadań pracownicy Poradni uzyskują aktualne, rzetelne i kompletne informacje poprzez: dyrektora, koordynatorów grup zawodowych, innych pracowników, mają dostęp do tablicy informacyjnej, specjalistycznych szkoleń, książek i prasy oraz zasobów Internetu jakość informacji jest monitorowana identyfikowane są potrzeby informacyjne w Poradni Komunikacja wewnętrzna Poradnia posiada efektywne mechanizmy przekazywania ważnych informacji w obrębie Poradni dyrektor Poradni powołuje co roku koordynatorów grup zawodowych, których głównym zadaniem jest czuwanie nad komunikowaniem się w Poradni, ogłasza informacje na tablicy informacyjnej, komunikuje się bezpośrednio z pracownikami pracownicy są informowani na temat celów, zasad funkcjonowania oraz obowiązków pracowników w systemie kontroli Komunikacja zewnętrzna Poradnia posiada efektywny system wymiany ważnych informacji z podmiotami zewnętrznymi mającymi wpływ na osiąganie celów i realizację zadań Poradni Poradnia korzysta z możliwości komunikacyjnych Internetu, posiada linię telefoniczną, fax, prowadzi korespondencję Poradnia informuje o przyjętych zasadach etycznych w Poradni obowiązują formalne zasady komunikowania się z podmiotami zewnętrznymi na stronie internetowej Poradni znajdują się dane do kontaktu interesantów z Poradnią sprawy interesantów, w tym skargi i wnioski załatwiane są na bieżąco 9

10 Standard kontroli Monitorowanie i ocena Monitorowanie systemu kontroli zarządczej w Poradni jest monitorowana skuteczność poszczególnych elementów systemu kontroli zarządczej, co umożliwia bieżące rozwiązywanie zidentyfikowanych problemów dyrektor Poradni monitoruje skuteczność poszczególnych elementów systemu kontroli zarządczej w Poradni: - w Poradni są określone obowiązki dyrektora z uwzględnieniem odpowiedzialności za całość gospodarki finansowej Poradni, możliwości powierzenia określonych obowiązków w zakresie gospodarki finansowej pracownikom Poradni, zapewnienia funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, sporządzania planów działalności i sprawozdań z ich realizacji; - w Poradni są określone obowiązki wicedyrektora, jeżeli jest powołany; - w Poradni są określone obowiązki głównego księgowego z uwzględnieniem prowadzenia rachunkowości Poradni, wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi, dokonywania wstępnej kontroli (zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym, kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych) potwierdzania dokonania wstępnej kontroli podpisem głównego księgowego (podpis oznacza, że nie zgłasza on zastrzeżeń do operacji i jej zgodności z prawem, nie zgłasza zastrzeżeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów dotyczących operacji, zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym Poradni); - dyrektor Poradni dokonuje przeglądu mechanizmów kontroli, które nie działają właściwie; - analizuje uwagi organów kontrolujących; - na bieżąco rozwiązuje problemy; - udziela informacji zwrotnych i daje propozycje pracownikom. 10

11 Samoocena Audyt wewnętrzny Uzyskanie zapewnienia o stanie kontroli zarządczej co najmniej raz w roku dyrektor i pracownicy Poradni dokonują samooceny systemu kontroli zarządczej samoocena jest ujęta w ramy procesu odrębnego od bieżącej działalności i udokumentowana. w przypadkach i na warunkach określonych zgodnie z obowiązującym prawem obiektywną i niezależną ocenę kontroli zarządczej prowadzi audytor wewnętrzny źródłem uzyskania zapewnienia o stanie kontroli zarządczej przez dyrektora Poradni powinny być w szczególności wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli raz w roku dyrektor Poradni potwierdza uzyskanie powyższego zapewnienia w formie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok raz w roku dyrektor i pracownicy Poradni dokonują samooceny systemu kontroli zarządczej samoocena jest ujęta w ramy procesu odrębnego od bieżącej działalności i udokumentowana. w razie potrzeb w Poradni może być powołany audytor wewnętrzny dyrektor Poradni uwzględnia wyniki: monitorowania, samooceny oraz przeprowadzonych audytów i kontroli raz w roku dyrektor Poradni potwierdza uzyskanie powyższego zapewnienia w formie oświadczenia o stanie kontroli zarządczej za poprzedni rok Siedlce, dnia r. II. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem r. Siedlce, dnia r. 11