RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPÓŁKI Z SIEDZIB W KRAKOWIE, UL. BALICKA 35 ZA ROK OBROTOWY 2013

Transkrypt

1 RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPÓŁKI ARAMUS SPÓŁKA AKCYJNA (DAWNIEJ PÓŁNOC NIERUCHOMOŚCI S.A.) Z SIEDZIB W KRAKOWIE, UL. BALICKA 35 ZA ROK OBROTOWY 2013 Strona 1 /13

2 Aramus S.A (dawniej Północ Nieruchomości S.A)., Kraków, ul. Balicka 35 Spis treści I. INFORMACJE OGÓLNE 3 1. Dane identyfikuj ce badan Spółkę 3 2. Dane identyfikuj ce podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzaj cego w jego imieniu badanie sprawozdania finansowego Spółki 5 II. DANE ANALITYCZNE 6 1. Aktywa, pasywa bilansu oraz wyniki z działalności gospodarczej Wskaźniki charakteryzuj ce działalność gospodarcz oraz sytuację maj tkow i finansow za lata Wskaźniki rentowności 8 Wskaźniki płynności finansowej 9 Wskaźniki efektywności wykorzystania maj tku 9 Wskaźniki struktury finansowania 10 Zdolność Spółki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym. 10 III. INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE Ocena istotnych dla sprawozdania finansowego aspektów prawidłowości stosowanego systemu rachunkowości Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania Zbadane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy Aktywa i pasywa bilansu oraz pozycje kształtuj ce wynik działalności Spółki Informacje uzupełniaj ce 12 IV. INFORMACJA DODATKOWA 12 V. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU) WŁASNYM 13 VI. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 13 VII. SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI 13 VIII. DANE KOŃCOWE 13 Strona 2 /13

3 Aramus S.A (dawniej Północ Nieruchomości S.A)., Kraków, ul. Balicka 35 I. INFORMACJE OGÓLNE 1. Dane identyfikuj ce badan Spółkę 1.1. Nazwa badanej Spółki i jej siedziba: Aramus S.A. (dawniej Północ Nieruchomości S.A.) z siedzib w Krakowie, ul. Balicka 35, Kraków (zwana dalej Spółk ) Podstawa prawna działania: Spółka została zarejestrowana w dniu roku przez S d Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego pod numerem Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna powstała w wyniku przekształcenia Północ Nieruchomości Spółki z ograniczon odpowiedzialności w Spółkę akcyjna, na podstawie uchwały podjętej przez Nadzwyczajne Zgromadzenie Wspólników Północ Nieruchomości Sp. z o.o. w dniu roku akt notarialny Rep. A numer 1305/2006, którym sporz dzono Statut Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna. Uchwał z dnia 16 stycznia 2014 roku Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna poł czyła się z Aramus Investments Spółka z ograniczon odpowiedzialności, w trybie art pkt 1 KSH akt notarialny Rep. A numer 551/2014. Uchwał numer 6 z dnia 5 listopada 2013 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna akt notarialny Rep. A numer 16555/2013 dokonało zmiany statutu w zakresie zmiany nazwy firmy z Północ Nieruchomości Spółka Akcyjna na firmę Aramus Spółka Akcyjna, któr w dniu 3 marca 2014 roku zarejestrował S d Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie, Wydział XI Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego. Rejestracja podatkowa: NIP : Rejestracja statystyczna: REGON: Skład zarz du i zmiany, jakie nast piły w tym zakresie w badanym roku obrotowym oraz do dnia zakończenia badania. Pan Piotr Sumara Prezes Zarz du Pani Magdalena Sumara Członek Zarz du W badanym roku oraz do dnia wyrażenia opinii nie wyst piły zmiany w składzie Zarz du Spółki Rzeczywistym przedmiotem działalności Spółki, wynikaj cym ze statutu i wpisu do rejestru przedsiębiorców s : 1) kupno i sprzedaż nieruchomości na własny rachunek, 2) wynajem i zarz dzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi, 3) pośrednictwo w obrocie nieruchomościami, 4) pośrednictwo kredytowe, wyceny nieruchomości Ł czna wartość kapitałów na r. wynosi ,08 zł Kapitał podstawowy na dzień bilansowy wynosi ,00 zł dzieli się na akcji o wartości nominalnej 0,5 zł Udziały (akcje) własne (wartość ujemna) ,29 zł Kapitał zapasowy ,77 zł Strona 3 /13

4 Kapitał rezerwowy Strata z lat ubiegłych Zysk netto 0,00 zł ,08 zł ,68 zł 1.6. Właściciele kapitału i zmiany struktury własności, jakie nast piły w badanym roku obrotowym oraz do dnia zakończenia badania Struktura własności kapitału podstawowego Spółki na dzień roku oraz na dzień zakończenia badania przedstawia się następuj co: Lp. Nazwisko i imię/ firma akcjonariusza Liczba akcji Udział w ogólnej liczbie akcji Liczba przysługuj cych głosów Udział w ogólnej liczbie głosów 1 Piotr Sumara ,00 34, ,00 38,52 2 Konrad Sumara ,00 32, ,00 36,75 3 Akcje własne ,00 0, ,00 0,30 4 Pozostali Akcjonariusze ,00 32, ,00 24,43 SUMA ,00 100, ,00 100,00 W ci gu badanego roku obrotowego oraz do dnia wydania opinii miały miejsce następuj ce zmiany w strukturze własnościowej dotycz ce osób fizycznych blisko zwi zanych ze Spółk : 1) w dniu 9 lipca 2013 roku Prezes Zarz du Piotr Sumara, nabył (słownie: cztery tysi ce dwieście dziewięćdziesi t siedem) sztuk akcji Spółki po cenie 0,39 zł za jedn akcję. Transakcja nabycia akcji zrealizowana została na rynku New Connect w trybie transakcji sesyjnych, 2) w dniu 16 lipca 2013 roku Prezes Zarz du Piotr Sumara, nabył (słownie: dwanaście tysięcy pięćset) sztuk akcji Spółki po cenie 0,40 zł za jedn akcję. Transakcja nabycia akcji zrealizowana została na rynku New Connect w trybie transakcji sesyjnych Według stanu na dzień bilansowy w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 43 ustawy o rachunkowości występowały powi zania z jednostkami zależnymi: Prospector Sp. z o.o. z siedzib w Legnicy, Północ&Partnerzy Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie oraz Aramus Investemnts Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie Okres objęty sprawozdaniem finansowym od do roku Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowości Spółka udostępniła biegłemu prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty stanowi ce podstawę ich sporz dzenia oraz udzieliła informacji, wyjaśnień i oświadczeń niezbędnych do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym. Nie nast piło ograniczenie zakresu badania Ponadto Zarz d Spółki, stosownie do art. 67 ustawy o rachunkowości, złożył w dacie zakończenia badania pisemne oświadczenie dotycz ce m.in.: a) kompletności, prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego przedłożonego do badania oraz uzupełniaj cego sprawozdania z działalności, b) ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowi zań koresponduj cych z dniem bilansowym, c) niezaistnieniu innych zdarzeń gospodarczych, wpływaj cych istotnie na wielkość danych liczbowych wynikaj cych ze sprawozdania finansowego. Strona 4 /13

5 1.11. Opinia i niniejszy raport zostały opracowane przez biegłego rewidenta na podstawie rewizyjnej dokumentacji roboczej, wymaganej przez art. 65 ust. 6 ustawy o rachunkowości, z uwzględnieniem: a) stosownych prób badawczych w zakresie wiarygodności i zgodności, w tym pozycji dominuj cych kwotowo, b) poziomu istotności ustalonego dla sprawozdania finansowego, c) zawodowego os du biegłego rewidenta zgodności zdarzeń gospodarczych z operacjami księgowymi, d) w zakresie rozliczeń podatkowych raport obejmuje badanie stanu rozrachunków z tych tytułów i ich zgodność z danymi deklarowanymi przez badan Spółkę Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok poprzedzaj cy badany, to jest za 2012 rok. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzaj cy było zbadane przez podmiot BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie wpisany pod numerem 3036 na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Krajow Radę Biegłych Rewidentów i otrzymało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie to zostało zatwierdzone uchwał nr 3 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 11 czerwca 2013 roku. Zgodnie z uchwał nr 5 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 11 czerwca 2013 roku, zysk netto za 2012 rok w kwocie ,23 złotych został przeznaczony na pokrycie strat z lat ubiegłych. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za rok poprzedzaj cy badany: a) stosownie do art. 69 ustawy o rachunkowości zostało złożone wraz z innymi dokumentami w S dzie Rejonowym dla Krakowa - Śródmieścia w Krakowie, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego w dniu roku, b) wykonuj c obowi zek z art. 27 ustawy z r. złożono w Urzędzie Skarbowym. Sprawozdanie za rok poprzedzaj cy badany tj. za 2012 rok zamyka się po stronie aktywów i pasywów sum ,96 zł oraz wynikiem finansowym zyskiem netto w kwocie ,23 zł 2. Dane identyfikuj ce podmiot uprawniony i biegłego rewidenta przeprowadzaj cego w jego imieniu badanie sprawozdania finansowego Spółki 2.1. Nazwa, adres siedziby podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych: BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie, Kraków, ul. Śliczna 30 lok. 47 wpisany pod numerem 3036 na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Krajow Radę Biegłych Rewidentów. W imieniu tego podmiotu badanie sprawozdania finansowego przeprowadził kluczowy biegły rewident Ireneusz Biernat, numer w rejestrze Uchwał nr 10 Rady Nadzorczej Spółki z dnia 25 września 2013 roku, zmienion uchwał nr 3 z dnia 27 lutego 2014 roku, do obowi zkowego w świetle art. 64 ustawy o rachunkowości, badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2013 zgodnie z art. 66 ustęp 4 ustawy o rachunkowości wybrany został podmiot BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie, wpisany pod numerem 3036 na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych przez Krajow Radę Biegłych Rewidentów. Niniejsze badanie, zgodnie z umow nr 25/B/2013 z dnia roku przeprowadzono w siedzibie Spółki w okresie od roku do roku Deklaracja niezależności. Strona 5 /13

6 Niniejszym oświadczamy, że zarówno podmiot uprawniony to jest: BDI Audyt Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie, z którym Spółka zawarła umowę o badanie sprawozdania finansowego, jak i przeprowadzaj cy w jego imieniu biegły rewident Ireneusz Biernat s niezależni od badanej Spółki w rozumieniu art. 56 ust. 3 oraz ust. 4 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorz dzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77 poz. 649 z 2009 r.). II. DANE ANALITYCZNE Poniżej przedstawiono zmiany wyniku działalności gospodarczej i bilansu określone w złotych oraz wybrane wskaźniki charakteryzuj ce sytuacje finansow Spółki w latach , wyliczone na podstawie danych finansowych zawartych w sprawozdaniach finansowych za lata zakończone , i Aktywa, pasywa bilansu oraz wyniki z działalności gospodarczej. Aktywa (w złotych) Wyszczególnienie Zmiana stanu 2013/ / Aktywa trwałe ,05 88, ,30 76, ,12 38, ,25 90, ,93 388,82 Wartości niematerialne i prawne ,16 6, ,05 5, ,85 12, ,89 92, ,69 84,35 Rzeczowe aktywa trwałe ,74 1, ,68 8, ,26 21, ,94 18, ,52 15,61 Należności długoterminowe ,00 0, ,00 0, ,00 0,12 100,00 100,00 Inwestycje długoterminowe ,15 80, ,51 63, ,01 3, ,64 100, , ,87 w jednostkach powi zanych Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,15 80, ,51 63, ,01 3, ,64 100, , , ,00 0, ,06 0, ,00 0, ,06 10, ,00 6,55 Aktywa obrotowe ,98 11, ,66 23, ,87 61, ,68 37, ,89 30,12 Zapasy ,68 8, ,38 16, ,90 33, ,70 39, ,22 42,00 Należności krótkoterminowe należności od jednostek powi zanych Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia m/o ,30 2, ,18 1, ,30 9,17-604,88 99, ,00 43, ,02 0, ,46 1, ,97 0, ,44 0, ,95 50, ,04 0, ,80 4, ,27 19, ,76 6, ,23 3, ,96 0, ,30 0, ,40 0, ,34 40, ,44 53,42 Aktywa razem ,03 100, ,96 100, ,99 100, ,93 78, ,04 166,98 Strona 6 /13

7 Pasywa (w złotych) Zmiana stanu Wyszczególnienie 2013/ / Kapitał (fundusz) własny ,08 63, ,40 46, ,46 92, ,68 107, ,62 113,61 Kapitał (fundusz) podstawowy Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) ,00 19, ,00 15, ,00 32,99 100,00 100, ,29 (0,10) ,29 (0,08) 100, ,29 Kapitał (fundusz) zapasowy ,77 40, ,77 24, ,77 52, ,00 129, ,00 129,32 Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe ,00 7, ,00 15, , ,00 Zysk (strata) z lat ubiegłych ,08 (1,70) ,31 (4,08) ,01 (14,23) ,23 32, ,93 19,91 Zysk (strata) netto ,68 4, ,23 2, ,70 5, ,45 118, ,98 125,12 Zobowi zania i rezerwy na zobowi zania ,95 36, ,56 53, ,53 7, ,61 53, ,42 846,15 Rezerwy na zobowi zania ,60 0, ,27 1, ,94 3, ,67 37, ,34 35,69 Zobowi zania długoterminowe wobec jednostek powi zanych Zobowi zania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe ,63 35, ,00 0, ,68 0, , , , ,81 1, , , , ,42 0, ,39 52, ,41 3, ,97 1, ,99 50, ,30 0, ,90 0, ,50 0, ,60 14, ,20 7,69 Pasywa razem ,03 100, ,96 100, ,99 100, ,93 78, ,04 166,98 Zgodnie z danymi wynikaj cymi z bilansu analitycznego na sytuację Spółki wpływaj poniższe aspekty: w badanym okresie suma bilansowa zmniejszyła się o tysięcy złotych tj. o 21,55 w stosunku do 2012 roku, natomiast w porównaniu do 2011 roku wykazuje wzrost o tysięcy złotych tj. o 66,98, w maj tku trwałym wyst pił: a) spadek rzeczowych aktywów trwałych o tysięcy złotych tj. o 81,14 w stosunku do 2012 roku, natomiast w porównaniu do 2011 roku wykazuje spadek o tysięcy złotych tj. o 84,39, b) spadek wartości niematerialnych i prawnych o 84 tysi ce złotych tj. o 7,55 w stosunku do 2012 roku oraz o 191 tysięcy złotych tj. o 15,65 w porównaniu do 2011 roku, w maj tku obrotowym wyst pił: a) spadek zapasów o tysięcy złotych tj. o 60,41 w stosunku do 2012 roku b) spadek inwestycji krótkoterminowych o 887 tysięcy złotych tj. o 93,47 w odniesieniu do 2012 roku oraz o tysięcy złotych tj. o 96,7 w porównaniu do 2011 roku, w pasywach bilansu wyst pił wzrost kapitału własnego o 670 tysięcy złotych tj. o 7,04, w porównaniu do 2012 roku oraz o tysięcy złotych tj. o 13,61, w stosunku do 2011 roku, zobowi zania i rezerwy na zobowi zania zmniejszyły się o tysięcy złotych w stosunku do 2012 roku, natomiast w porównaniu do 2011 roku zwiększyły się o tysięcy złotych. Strona 7 /13

8 Rachunek zysków i strat (w tys. zł) Wyszczególnienie 2013 rok 2012 rok 2011 rok Zmiana stanu 2013/ / Działalność podstawowa Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi ,54 91, ,17 88, ,08 96, ,63 96, ,54 68,34 Koszt własny sprzedaży ,40 89, ,91 88, ,50 93, ,51 95, ,10 66,77 Wynik na sprzedaży , , , ,88 105, ,44 81,64 Pozostała działalność operacyjna Pozostałe przychody operacyjne ,05 5, ,78 5, ,86 2, ,73 91, ,19 166,71 Pozostałe koszty operacyjne ,61 5, ,52 7, ,30 3, ,91 71, ,31 117,03 Wynik na działalności operacyjnej , , , ,18 (73,93) ,88 (69,18) Wynik operacyjny , , , ,06 119, ,56 91,29 Działalność finansowa Przychody finansowe ,43 3, ,54 5, ,04 1, ,11 51, ,39 145,70 Koszty finansowe ,33 5, ,83 4, ,48 3, ,50 105, ,15 99,51 Wynik na działalności finansowej , , , ,61 (110,66) ,54 62,56 Zysk (strata) brutto , , , ,55 90, ,02 98,27 Podatek dochodowy , , , , , ,00 915,20 Zysk (strata) netto , , , ,45 118, ,98 125,12 Zgodnie z danymi wynikaj cymi z analizy rachunku zysków i strat na sytuację Spółki wpływaj poniższe kwestie: przychody netto ze sprzedaży zmniejszyły się o 3,80 w porównaniu do 2012 roku i o 31,66 w stosunku do 2011 roku, wynik na sprzedaży w 2013 zwiększył się o 5,52 w odniesieniu do 2012 roku, w badanym okresie Spółka osi gnęła większy zysk netto w porównaniu do 2012 roku o 104 tysi ce złotych tj. o 18, Wskaźniki charakteryzuj ce działalność gospodarcz oraz sytuację maj tkow i finansow za lata Wskaźniki rentowności Wskaźniki rentowności Rentowność maj tku (ROA) wynik finansowy netto x 100 aktywa ogółem Rentowność netto sprzedaży wynik finansowy netto x 100 przychody ze sprzedaży Rentowność kapitału własnego (ROE) wynik finansowy netto x 100 kapitały własne 4,15 2,75 5,54 15,18 12,39 8,29 6,58 5,95 5,98 Strona 8 /13

9 Wskaźnik rentowności za 2013 rok wykazuj wyższe wartości w porównaniu do 2012 roku. Wskaźniki płynności finansowej Wskaźniki płynności finansowej Wskaźnik płynności finansowej bież cej (I stopnia) aktywa obrotowe - należności z tyt.dostaw i usług powyżej 12 mc zobowi zania krótkoterm*. - zobow.krótkoterm.powyżej 12 mc Wskaźnik płynności finansowej szybkiej (II stopnia) aktywa obrot. - zapasy - kr.term.rmk czynne - nalez.z tyt.dost.i usł.pow.12 mc zobowi zania krótkotermin*. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc Wskaźnik płynności finansowej natychmiastowej (III stopnia) inwestycje krótkoterminowe 7,90 0,44 14,04 1,97 0,12 6,49 0,27 0,09 4,41 zobowi zania krótkotermin*. - zobow. z tyt.dostaw i usług pow. 12 mc *przyjęte zobowi zania krótkoterminowe dla wyliczenia wskaźników płynności stanowi sumę: a)krótkoterminowych rezerw poz. B.I.2i3 pasywów; b)krótkoterminowych zobowi zań poz. B.III pasywów; c)krótkoterminowych rozliczeń międzyokresowych poz. B.IV.2 pasywów. W 2013 roku wskaźniki płynności uległy polepszeniu w stosunku do 2012 roku. Wzrost tych wskaźników jest wynikiem zmiany struktury finansowania poprzez zmniejszenie zobowi zań krótkoterminowych i zwiększenie zobowi zań długoterminowych. Wskaźniki efektywności wykorzystania maj tku Wskaźniki rotacji (obrotowość) Szybkość obrotu zapasów (w dniach) średni stan zapasów x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Spływ należności (w dniach) średni stan należności z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Spłata zobowi zań (w dniach) średni stan zobowi zań z tytułu dostaw i usług x 365 dni przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów W badanym okresie wskaźnik spływu należności zmniejszył swoj wartość z 32 dni w 2011 roku i 40 dni w 2012 roku do 12 dni w 2013 roku. Wskaźnik szybkości obrotu zapasami zwiększył się ze 159 dni w 2011 roku do 263 dni w 2012 roku oraz do 196 dni w 2013 roku. Strona 9 /13

10 Wskaźniki struktury finansowania Wskaźniki struktury finansowania Wskaźnik ogólnego zadłużenia zobowi zania ogółem aktywa ogółem Wskaźnik struktury finansowania kapitał własny + rezerwy długoterm. + zobowi zania długoterm. suma pasywów Wskaźnik ogólnego zadłużenia zmniejszył się z 54 w 2012 roku do 37 w 2013 roku. Wskaźnik struktury finansowania zwiększył się z 49 w 2012 roku do 99 w 2013 roku. Zdolność Spółki do kontynuowania działalności w roku następnym po badanym. We Wprowadzeniu do sprawozdania finansowego Zarz d Spółki wskazuje, że sprawozdanie finansowe obejmuj ce okres od do roku zostało sporz dzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarcz w daj cej się przewidzieć przyszłości oraz, że nie zamierza ani nie musi zaniechać działalności. Zgodnie z wiedz Zarz du nie istniej okoliczności wskazuj ce na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę. III. INFORMACJE SZCZEGÓŁOWE 1. Ocena istotnych dla sprawozdania finansowego aspektów prawidłowości stosowanego systemu rachunkowości. Spółka posiada aktualn, zatwierdzon przez Zarz d pisemn dokumentację opisuj c przyjęte przez ni zasady (politykę) rachunkowości. Przyjęte przez Spółkę zasady rachunkowości były dostosowane do jej potrzeb i zapewniały wyodrębnienie w rachunkowości wszystkich zdarzeń istotnych do oceny sytuacji maj tkowej i finansowej oraz wyniku finansowego Spółki, przy zachowaniu zasady ostrożności. Księgi rachunkowe prowadzone były przy wykorzystaniu komputerowego systemu finansowo - księgowego ERP Optima wyprodukowanego przez Comarch S.A. Stosowany program spełnia wymogi określone w ustawie o rachunkowości. Otwarcia ksi g dokonano w sposób prawidłowy, z zachowaniem zasady ci głości bilansowej. W trakcie przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu rachunkowości. Nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości ksi g rachunkowych, które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe, w tym dotycz cych: zasadności i ci głości stosowanych zasad rachunkowości, rzetelności ksi g rachunkowych, bezbłędności ksi g rachunkowych oraz powi zania zapisów w ramach ksi g rachunkowych, udokumentowania operacji gospodarczych, Strona 10 /13

11 prawidłowości otwarcia ksi g rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego bilansu za okres poprzedni, powi zania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym, spełnienia warunków, jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowywania ksi g rachunkowych i sprawozdań finansowych. Nie stwierdzono niezgodności zapisów operacji gospodarczych pomiędzy dziennikiem, a zestawieniem obrotów i sald. Dokumentacja operacji gospodarczych jest kompletna i przejrzysta, a dowody księgowe, odpowiadaj wymogom ustawy o rachunkowości. Dokumenty przed ujęciem w księgach rachunkowych s zatwierdzone pod względem merytorycznym i księgowym. Dowody księgowe zawieraj stwierdzenie zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja). Zapisy księgowe s kompletne i poprawne oraz powi zane z dokumentami. Ewidencja księgowa pozwala na uzyskanie niezbędnych informacji dla celów sporz dzenia sprawozdania finansowego. Dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości, księgi rachunkowe, o których mowa w art. 10 i 13 ustawy o rachunkowości oraz dowody księgowe, dokumenty inwentaryzacyjne i sprawozdania finansowe przechowywane s w sposób należyty w siedzibie Spółki. Wymogi określone w rozdziale 8 Ochrona danych ustawy o rachunkowości można uznać za spełnione. Spółka dokonała inwentaryzacji składników w obowi zuj cym terminie zgodnie z zasadami rachunkowości, a stwierdzone różnice inwentaryzacyjne rozliczono i ujęto w księgach roku. Księgi rachunkowe wraz z dokumentacj stanowi c podstawę do ewidencji operacji gospodarczych s prawidłowe w rozumieniu art. 24 ustawy o rachunkowości i stanowi podstawę do sporz dzenia zbadanego sprawozdania finansowego. 2. Informacje o niektórych istotnych pozycjach sprawozdania 2.1. Zbadane sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2013 Zgodnie z art. 45 ustawy o rachunkowości sprawozdanie finansowe za 2013 rok, składa się z: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego, - bilansu sporz dzonego na dzień roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sum ,03 złotych, - rachunku zysków i strat za rok obrotowy od do , wykazuj cego zysk netto w wysokości ,68 złotych, - zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od do , - rachunku przepływów pieniężnych za rok obrotowy od do , - dodatkowych informacji i objaśnień Aktywa i pasywa bilansu oraz pozycje kształtuj ce wynik działalności Spółki. Struktura aktywów i pasywów bilansu Spółki, jak również pozycji kształtuj cych wynik działalności Spółki, zostały przedstawione w zbadanym sprawozdaniu finansowym za rok zakończony dnia 31 grudnia 2013 roku. Strona 11 /13

12 3. Informacje uzupełniaj ce 3.1 Uzyskaliśmy pisemne potwierdzenie od Zarz du Spółki, iż w roku sprawozdawczym nie zostały naruszone przepisy prawa, a także postanowienia umowy Spółki maj ce wpływ na sprawozdanie finansowe. 3.2 Zdarzenia po dacie bilansu Z dniem 3 stycznia 2014 roku Spółka przeniosła zorganizowan część przedsiębiorstwa obejmuj c składniki materialne i niematerialne przeznaczone do prowadzenia działalności w zakresie pośrednictwa w obrocie nieruchomościami oraz sieć franczyzow na jednostkę w 100 zależn od Spółki Północ&Partnerzy Spółka z ograniczon odpowiedzialności. W ramach podwyższenia kapitału zakładowego jednostki Północ&Partnerzy Sp. z o.o. nowoutworzone udziały o ł cznej ich wartości nominalnej złotych, objęła Spółka. W dniu 28 lutego 2014 roku S d Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego zarejestrował poł czenie Spółki z jednostk w 100 zależn Aramus Investments Sp. z o.o. z siedzib w Krakowie. Poł czenie nast pilo poprzez przeniesienie całego majatku Aramus Investments Spółki z ograniczona odpowiedzialnosci na Spółkę, zgodnie z zasadami określonymi w planie poł czenia uzgodnionym i podpisanym w dniu roku. W zwi zku z faktem, iż Spółce przysługuje 100 udziałów w kapitale zakładowym jednostki Aramus Investments Spółka z ograniczon odpowiedzialności, połaczenie nastapiło - zgodnie z art Kodeksu spółek handlowych - bez podwyższenia kapitału zakładowego i zmiany Statutu Spółki. Poł czenie zostało przeprowadzone na podstawie uchwały numer 3 z dnia 16 stycznia 2014 roku Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki. W dniu 3 marca 2014 roku S d Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia w Krakowie XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru S dowego zarejestrował zmianę Statutu Północ Nieruchomości S.A. polegaj c na zmianie 1 ust. 3 i 4 Statutu w zakresie zmiany firmy z Północ Nieruchomości S.A. na Aramus S.A. Poza wyżej wymienionymi zdarzeniami, między dniem bilansowym roku, a dat zakończenia badania nie wyst piły inne istotne zdarzenia gospodarcze, maj ce wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i zysk bilansowy, przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Zarz d Spółki. IV. INFORMACJA DODATKOWA Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezbędny zakres danych liczbowych i słownych. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia za rok zakończony dnia 31 grudnia 2013 roku sporz dzone zostały, we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości oraz wydanymi na jej podstawie przepisami. Strona 12 /13

13 V. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU) WŁASNYM Zestawienie zmian w kapitale własnym wykazuj ce stan kapitału własnego w kwocie ,08 zł na koniec roku 2013, sporz dzono je zgodnie z art. 48a Ustawy o rachunkowości. Obrazuje ono w prawidłowy sposób dokonane zmiany w kapitałach własnych w roku VI. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych sporz dzony został zgodnie z art. 48b Ustawy o rachunkowości i jest powi zany z bilansem i rachunkiem zysków i strat. VII. SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI SPÓŁKI Sprawozdanie z działalności za rok obrotowy 2013 spełnia wymogi określone w art. 49 ust. 2 Ustawy o rachunkowości, a informacje i liczbowe dane w nim zawarte s zgodne z danymi zbadanego sprawozdania finansowego. VIII. DANE KOŃCOWE Podsumowanie wyników badania zawarte jest w opinii biegłego rewidenta, stanowi cej odrębny dokument, wymagany przez ustawę o rachunkowości. Opinia bez zastrzeżeń wydana w dniu 19 marca 2014 roku ze względu na wyrywkow metodę badania sprawozdania finansowego nie ma w części dotycz cej rozliczeń budżetowych charakteru audytu podatkowego. W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksi g rachunkowych posłużono się próbkami rewizyjnymi na podstawie, których wnioskowano o poprawności badanych pozycji i sprawozdania finansowego jako całości. Niniejszy raport zawiera 13 stron kolejno ponumerowanych i zaparafowanych przez biegłego rewidenta. Integraln część raportu stanowi sprawozdanie finansowe. Ireneusz Biernat numer w rejestrze kluczowy biegły rewident przeprowadzaj cy badanie w imieniu BDI Audyt Sp. z o.o Kraków ul. Śliczna 30 lok. 47, podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3036 Kraków, 19 marzec 2014 roku Strona 13 /13