Protokół. Dyrektorem Miejskiego Przedszkola Nr 12 w Zgierzu jest Pani mgr Anna bielińska. Głównym księgowym jest Pani Agata Suliborska.

Transkrypt

1 URZĄD MIASTA ZGIERZA Zgierz, Plac Jana Pawła II lć tel fax Tylko do użytku służbowego. Aw /07 Protokół z kontroli finansowej przeprowadzonej w Miejskim Przedszkolu Nr 12 Zgierzu, ul. Gałczyńskiego 30 w dniach od 3 stycznia 2008 r. do 9 stycznia 2008 r. przez audytora wewnętrznego Urzędu Miasta Zgierza - Bożennę Sztuk na podstawie upoważnienia Nr 165/W2007 Prezydenta Miasta Zgierza z dnia 28 grudnia 2007 r. Zakres kontroli: Kontrola dochodów i wydatków za rok 2005, 2006 i Okres kontroli: Od 1 stycznia 2005 r. do 31 grudnia 2007 r. Dyrektorem Miejskiego Przedszkola Nr 12 w Zgierzu jest Pani mgr Anna bielińska. Głównym księgowym jest Pani Agata Suliborska. Szczegółowe ustalenia kontroli: 1. Unormowania wewnętrzne obow iązujące w jednostce. Zarządzenie Dyrektora Miejskiego Przedszkola Nr 12 w Zgierzu z dnia 12 września 2006 r. w sprawie ustalenia procedur kontroli finansowej w Miejskim Przedszkolu Nr 12 w Zgierzu: - załącznik nr 1 do ww. zarządzenia zawiera instrukcję obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych - załącznik nr 2 do ww. zarządzenia zawiera instrukcję inwentaryzacyjną. Powyższe zarządzenie zostało wydane na podstawie art. 47 ust. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249. poz z późn. zm.) Zarządzenie Dyrektora Miejskiego Przedszkola Nr 12 w Zgierzu z dnia 12 września 2006 r. w sprawie ustalenia zasad rachunkowości.

2 9 Powyższe zarządzenie wydane dnia 12 września 2006 r. z mocą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 r. opracowano zgodnie z ustawą z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249. poz z późn. zm.). ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 76. poz. 694 z późn. zm) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów- kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz U Nr 142 poz. 1020). ' 2. Od dnia 1 lutego 2005 r. na stanowisku głównego księgowego zatrudniona jest Pani Agata Suliborska w wymiarze W aktach osobowych Pani Agaty Suliborskiej znajduje się zakres czynności podpisany dnia r. oraz zapytanie o karalność z'adnotacją me notowany" z dnia r. 3. W dniu 3 stycznia 2008 r. przeprowadzono kontrolę kasy. W wyniku kontroli stwierdzono, że rzeczywisty stan gotówki w kasie wynosi 359,44 zł i jest zgodny z saldem raportu kasowego nr 1/2008 za okres od 1 do 3'stycznia 2008 r zakończonym na poz. 3. Powyższy stan gotówki w kasie wynika z przyjętych wpłat z tytułu odpłatności za przedszkole w dniu 2 stycznia 2008 r. : - kwitariusz nr wpłata za w wysokości 161,24 zł - kwitariusz nr wpłata za w wysokości 198,20 zł Nadwyżki ani niedoboru nie stwierdzono. Druki ścisłego zarachowania: - czeki gotówkowe od nr do nr szt. - kwitariusz przychodowy K-103 od nr do nr szt. - kwitariusz przychodów}' K-l 03 od nr do nr szt. - kwitariusz przychodowy- K-l04 od nr do nr szt Powyższa ilość druków jest zgodna z ewidencją prowadzoną w księdze druków ścisłego zarachowania. Obowiązki kasjera od dnia 1 września 2007 r. powierzono Pani Iwonie Szewczyk zatrudnionej na stanowisku samodzielnego referenta. W aktach osobowych Pani Iwony Szewczyk znajduje się zapytanie o udzielenie informacji o osobie skierowane do Krajowego Rejestru Karnego z adnotacją Nie figuruje w Kartotece Karnej Krajowego Rejestru Karnego" z dnia r. oraz zakres czynności określający obowiązki kasjera podpisany dnia r. oraz oświadczenie o odpowiedzialności materialnej. 4. W dniu 3 stycznia 2008 r. przeprowadzono kontrolę magazynu artykułów spożywczych: Ewidencja magazynowa artykułó w spożywczych prowadzona jest na dziennych raportach magazynowych.

3 Z dziennego raportu magazynowego nr 02/01/08 z dnia 3 stycznia 2008 r. sprawdzono następujące pozycje: D poz. 3 barszcz biały - 3 szt. D poz. 19 dżem brzoskwiniowy - 8 szt D poz. 21 dżem truskawkowy - 4 szt 0 poz. 25 herbata saga - 4 szt D poz. 37 kasza jęczmienna - 3 szt D poz. 38 kasza manna - 9 szt D poz. 41 ketchup - 4 szt D poz. 46 koncentrat pomidorowy - 4 szt D poz. 48 krem czekoladowy - 10 szt 3 W wyniku kontroli stwierdzono, że ww. pozycje wykazane w dziennym raporcie magazynowym nr 02/01/08 z dnia 3 stycznia 2008 r. były zgodne ze stanem faktycznym. Dzienne raporty magazynowe sporządzane są na bieżąco, podpisywane przez dyrektora placówki, magazyniera i kucharkę. 5. Kontrola gospodarki kasowej: Sprawdzono udokumentowanie zapisów księgowych po stronie przychodów i rozchodów w następujących raportach kasowych: Nr raportu kasowego za rok 2005 Za okres Przychód w zł Rozchód w zł Saldo w zł 2/ r , ,66 4/ r , Ogółem , ,55 Nr raportu kasowego za rok 2006 Za okres Przychód w zł Rozchód w zł Saldo w zł 8/ r , ,63 0" 10/ r , ,15..0" Ogółem , ,78

4 Nr raportu kasowego 4 za rok 2007 Za okres Przychód w zł Rozchód w zł Saldo w zł 3/ r , ,67 9/ r , ,66 0" Ogółem , ,33 W wyniku kontroli stwierdzono, że wszystkie przychody i rozchody gotówki z kasy zostały udokumentowane, gospodarka kasowa prowadzona jest zgodnie z obowiązującymi w jednostce zasadami gospodarki kasowej, raporty kasowe są podpisywane przez osobę sporządzającą oraz sprawdzane przez głównego księgowego. Dokumenty finansowoksięgowe (faktury, rachunki) stanowiące podstawę do wypłaty z kasy są sprawdzane pod względem merytorycznym przez dyrektora, pod względem formalno-rachunkowym przez głównego księgowego i zatwierdzane do zapłaty przez dyrektora Przedszkola. 6. Dane zawarte zawarte w sprawozdaniu Rb-30 na dzień 31 grudnia 2005 r. są zgodne z ewidencją księgową (załącznik nr 1) Przychody za okres od 1 stycznia 2005 r. do 31 grudnia 2005 r. w rozdziale Przedszkola wynosiły ,14 zł w tym: - dotacja podmiotowa ,00 zł - dochody własne ,14 zł Koszty za okres od 1 stycznia 2005 r. do 31 grudnia 2005 r. w rozdziale Przedszkola wynosiły ,37 zł w tym: - płace plus pochodne od płac ,33 zł - koszty rzeczowe ,04 zł - odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ,00 zł Szczegółowej kontroli poddano następujące wydatki w okresie od 1 stycznia 2005 r. do 31 grudnia 2005 r. w wysokości ,78 zł, co stanowi 10,8 % planowanych kosztów ogółem: - wynagrodzenia osobowe ,90 zł - składki na ubezpieczenia społeczne ,14 zł - składki na fundusz pracy 1.588,74 zł Kontrola wynagrodzeń osobowych i naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne i fundusz pracy. Poddano kontroli niżej wyszczególnione listy plac za m-c lipiec 2005 r. i sierpień 2005 r.

5 5 Nr listy płac Rozdział Płace brutto /05/N ,40 16/05/AO VII-2005 r. 17/05/N ,10 18/05/AO ,00 Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 Składki na fundusz pracy , ,79 790,79 VII r. VII r. i VIII-2005r , ,35 797, , , ,74 Zasady wynagradzania nauczycieli obowiązujące w roku 2005 zawarte były w następuj ących przepisach prawnych: - ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela - uchwała Nr Nr XXXII/289/05 Rady Miasta Zgierza z dnia 31 marca 2005r. w sprawie wysokości oraz szczegółowych warunków przyznawania i wypłacania nauczycielom dodatków do wynagrodzenia zasadniczego: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowych warunków przyznawania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw i niektórych innych składników wynagrodzenia oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2005 r. - rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzeń zasadniczych oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181). Zasady wynagradzania pracowników' administracji i obsługi obowiązujące w roku 2005 zostały określone: - w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 61. poz. 708 z poźn.zm.- obowiązywało do dnia 6 sierpnia 2005 r. - od dnia 7 sierpnia 2005 r. obowiązuje rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz z poźn. zm.) - w uchwale Nr XXXIV/320/05 Rady Miasta Zgierza z dnia 31 maja 2005 r. w sprawie zmiany uchwały Nr XXXIV/247/2000 Rady Miasta Zgierza z dnia 26 października 2000 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia oraz wartości punktu celem określenia wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w jednostkach i zakładach budżetowych miasta Zgierza

6 6 W wyniku kontroli stwierdzono, że wymiary uposażeń nauczycieli i pracowników administracji i obsługi zostały sporządzone zgodnie z wyżej wyszczególnionymi przepisami, listy płac zostały sporządzone zgodnie z wymiarami uposażeń, były sprawdzane pod względem merytorycznym przez dyrektora i formalno-rachunkowym przez głównego księgowego oraz zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora. Sprawdzono deklarację rozliczeniową ZUS DRA za m-c: - lipiec 2005 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości ,04 zł; przekazano dnia r. wyciąg bankowy nr 93/2005; - sierpień zobowiązania wobec ZUS w wysokości ,63 zł; przekazano dnia r. wyciąg bankowy nr 105/2005 W wyniku kontroli stwierdzono, że do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Lodzi ww. zobowiązania zapłacono terminowo i zgodnie z deklaracjami DRA ZUS. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych były przekazane do Urzędu Skarbowego w Zgierzu w nieprzekraczalnym terminie tj. do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczkę. 7. Dane zawarte w sprawozdaniu Rb-30 na dzień 31 grudnia 2006 r. są zgodne z ewidencją księgową (załącznik nr 2). Przychody za okres od 1 stycznia 2006 r. do 31 grudnia 2006 r. w rozdziale Przedszkola wynosiły ,66 zł w tym: - dotacja podmiotowa ,00 zł - dochody własne ,66 zł Koszty za okres od 1 stycznia 2006 r. do 31 grudnia 2006 r. w rozdziale Przedszkola wynosiły ,59 zł w tym: - płace plus pochodne od płac ,75 zł - koszty rzeczowe ,84 zł - odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ,00 zł Szczegółowej kontroli poddano następujące wydatki za okres od 1 stycznia 2006 r. do 31 grudnia 2006 r. w wysokości ,06 zł, co stanowi 13,8 % planowanych kosztów ogółem: - wynagrodzenia osobowe zł - składki na ubezpieczenia społeczne ,99 zł - składki na fundusz pracy 1.675,12 zł - odpis na zakładowy firn. świadczeń socjalnych ,00 zł Kontrola wynagrodzeń osobowych i naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne i fundusz pracy.

7 Poddano kontroli niżej wyszczególnione listy płac za m-c listopad 2006 r. i grudzień 2006 r. 7 Nr listy płac Rozdział Płace brutto 4010 Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 Składki na fundusz pracy /11/06/N ,48 29/11/06/AO XI-2006 r. 30/12/06/N ,57 31/12/06/AO /12/06/N ,10 XII r. XI r. i XII r , ,18 838, , ,61 836, , , ,12 Zasady wynagradzania nauczycieli obowiązujące w roku 2006 zawarte były w następujących przepisach prawnych: - ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela - uchwała Nr Nr XLIV/427/06 Rady Miasta Zgierza z dnia 23 lutego 2006 r. w sprawie wysokości oraz szczegółowych warunków przyznawania i wypłacania nauczycielom dodatków do wynagrodzenia zasadniczego: za wysługę lat, motywacyjnego, funkcyjnego i za warunki pracy oraz szczegółowych warunków przyznawania i wypłacania wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw i niektórych innych składników wynagrodzenia oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy na okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2006 r. - rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzeń zasadniczych oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.). Zasady wynagradzania pracowników administracji i obsługi obowiązujące w roku 2006 określa: - rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz z poźn. zm.) - uchwała Nr XXXIV/320/05 Rady Miasta Zgierza z dnia 31 maja 2005 r. w sprawie zmiany uchwały Nr XXXIV/247/2000 Rady Miasta Zgierza z dnia 26 października 2000 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia oraz wartości punktu celem określenia wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w jednostkach i zakładach budżetowych miasta Zgierza

8 8 W -wyniku kontroli stwierdzono, że wymiary uposażeń nauczycieli i pracowników administracji i obsługi zostały sporządzone zgodnie z wyżej wyszczególnionymi przepisami, listy płac zostały sporządzone zgodnie z wymiarami uposażeń, były sprawdzane pod względem merytorycznym przez dyrektora i formalno-rachunkowym przez głównego księgowego oraz zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora. Sprawdzono deklarację rozliczeniową ZUS DRA za m-c: - listopad 2006 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości ,75 zł; przekazano dnia r. wyciąg bankowy nr 158/2006; - grudzień 2006 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości ,60 zł; przekazano dnia r. wyciąg bankowy nr 2/2007. W wyniku kontroli stwierdzono, że do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Łodzi ww, zobowiązania zapłacono terminowo i zgodnie z deklaracjami DRA ZUS. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych były przekazane do Urzędu Skarbowego w Zgierzu w nieprzekraczalnym terminie tj. do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczkę. Sprawdzono prawidłowość naliczenia odpisów na zakładowy fundusz socjalnych na rok 2006 w wysokości ,- zł świadczeń Faktyczna przeciętna liczba etatów nauczycieli w roku et. Faktyczna przeciętna liczba etatów pracowników adm. i obsługi w roku et. Naliczenie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2006 Nauczyciele 1.795,80 zł x 110% ,38 zł x 9,23 etatów ,76 zł Adm. i obsługa 764,25 zł x 10 eta = 7.642,50 zł Emeryci 127,38 zł x 4 osoby = 509,52 zł ogółem = ,78zł W wyniku kontroli stwierdzono, że odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2006 ustalono prawidłowo. Środki na wyodrębniony rachunek bankowy funduszu socjalnego przekazano dnia: r. kwotę 1.200,00 zł wyciąg bankowy nr 40/ r. kwotę ,00 zł wyciąg bankowy nr 67/ r. kwotę 600,00 zł wyciąg bankowy nr 87/ r. kwotę 6.600,00 zł wyciąg bankowy nr 122/ Kontrola wydatków za rok Szczegółowej kontroli poddano następujące wydatki za okres od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. w wysokości ,31 zł, co stanowi 19 % planowanych kosztów ogółem: - wynagrodzenia osobowe zł - naliczenie składek na ubezpieczenia społeczne ,58 zł - naliczenie składek na fundusz pracy ,43 zł

9 - odpis na zakładowy fun. świadczeń socjalnych - zakup energii cieplnej ,00 zł zł Kontrola wynagrodzeń osobowych i naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne i fundusz pracy. Poddano kontroli niżej wyszczególnione listy płac za m-c wrzesień 2007 r. i październik 2007 r. Nr listy płac Rozdział Płace brutto /09/07/N ,17 27/09/07/AO ,80 IX-2007 r. 28/10/07/N ,62 29/10/07/N ,00 30/10/07/AO ,00 31/10/07/AO ,80 X-2007 r. IX r i X r. Składki na ubezpieczenia społeczne 4110 Składki na fundusz pracy , ,24 938, , , , , , ,43 Zasady wynagradzania nauczycieli obowiązujące w roku 2007 zawarte były w następujących przepisach prawnych: - ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. - Karta Nauczyciela - uchwała Nr Nr VI/37/07 Rady Miasta Zgierza z dnia 22 lutego 2007 r. w sprawie regulaminu określającego wysokość dodatków i innych składników wynagrodzenia nauczycieli oraz szczegółowych warunków ich przyznawania na okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2007 r. - rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej i Sportu z dnia 31 stycznia 2005 r. w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznawania dodatków do wynagrodzeń zasadniczych oraz wynagradzania za pracę w dniu wolnym od pracy (Dz. U. Nr 22, poz. 181 z późn. zm.). Zasady wynagradzania pracowników administracji i obsługi obowiązujące w roku 2007 określa: - rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach samorządu terytorialnego (Dz.

10 10 U. Nr 146, poz z poźn. zm.) - uchwała Nr VIII/61/07 Rady Miasta Zgierza z dnia 26 kwietnia 2007 r. r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia oraz wartości jednego punktu celem określenia wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w jednostkach i zakładach budżetowych miasta Zgierza W wyniku kontroli stwierdzono, że wymiary uposażeń nauczycieli i pracowników administracji i obsługi zostały sporządzone zgodnie z wyżej wyszczególnionymi przepisami, listy płac zostały sporządzone zgodnie z wymiarami uposażeń, były sprawdzane pod względem merytorycznym przez dyrektora i formalno-rachunkowym przez głównego księgowego oraz zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora. Sprawdzono deklarację rozliczeniową ZUS DRA za m-c: - wrzesień 2007 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości ,41 zł; przekazano dnia r. wyciąg bankowy nr 131/ październik 2007 r. - zobowiązania wobec ZUS w wysokości ,84 zł; przekazano dnia r. wyciąg bankowy nr 143/2007 W wyniku kontroli stwierdzono, że do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w Łodzi ww. zobowiązania zapłacono terminowo i zgodnie z deklaracjami DRA ZUS. Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych były przekazane do Urzędu Skarbowego w Zgierzu w nieprzekraczalnym terminie tj. do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano zaliczkę. W Miejskim Przedszkolu Nr 12 w Zgierzu na dzień r. było zatrudnionych U pracowników administracji i obsługi tj. 10 etatów na następujących stanowiskach: - wynagrodzenie zasadnicze 835,- zł - kat. zaszeregowania X - wynagr. zasadnicze 1.300,- zł - kat. zaszeregowania VII - wynagr. zasadnicze 960,- zł - kat. zaszeregowania VII - wynagr. zasadnicze 960,- zł - kat. zaszeregowania VI - wynagr. zasadnicze 915,- zł - kat. zaszeregowania VI - wynagr. zasadnicze 905,- zł - kat. zaszeregowania VI - wynagr. zasadnicze 452,50 zł - kat. zaszeregowania VII- wynagr. zasadnicze 985,- zł Powyższe stanowiska i kategorie zaszeregowania są zgodne z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz z późn. zm.) Wynagrodzenia zasadnicze są zgodne z tabelą miesięcznych kwot wynagrodzenia zasadniczego sporządzoną przez pracodawcę na podstawie powyższego rozporządzenia oraz uchwały Nr VIII/61/07 Rady Miasta Zgierza z dnia 26 kwietnia 2007 r. w sprawie ustalenia najniższego wynagrodzenia oraz wartości jednego punktu celem określenia wynagrodzeń pracowników zatrudnionych w jednostkach i zakładach budżetowych miasta Zgierza. Na mocy powyższej uchwały uchwalono od dnia 1 stycznia 2007 r. najniższe wynagrodzenie w kwocie 460,- zł oraz wartość jednego punktu w kwocie 6,- zł.

11 11 Sprawdzono prawidłowość naliczenia odpisów na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2007 w wysokości ,00 zł Faktyczna przeciętna liczba etatów nauczycieli w roku ,03 et. Faktyczna przeciętna liczba etatów pracowników adm. i obsługi w roku et. Liczba emerytów - 3 osoby Naliczenie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2007 Nauczyciele 1.885,59 zł x 110% = 2.074,15 zł x 11,03 etatów = ,87 zł Adm. i obsługa 804,60 zł x 10 etatów = 8.046,00 zł Emeryci zł x 3 osoby = 402,30 zł ogółem = ,17 zł W wyniku kontroli stwierdzono, że odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rok 2007 ustalono prawidłowo. Pierwotny plan w odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wynosił ,- zł. w końcu roku skorygowano odpis biorąc do przeliczenia faktyczną przeciętną liczbę zatrudnionych, plan po zmianach wyniósł zł. Środki na wyodrębniony rachunek bankowy funduszu socjalnego przekazano dnia: r. kwotę 1.000,- zł wyciąg bankowy nr 58/ r. kwotę ,- zł wyciąg bankowy nr 79/ r. kwotę 7.000,- zł wyciąg bankowy nr 127/ r. kwotę 3.326,- zł wyciąg bankowy nr 158/2007 Powyższe środki przekazano zgodnie z ustawą z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych tj. 75 % odpisu do dnia 31 maja. natomiast pozostałą część odpisu do dnia 30 września (art. 6 ustawy). Poddano kontroli wydatki na zakup energii cieplnej w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. w wysokości ,91 zł. Poddano kontroli 11 faktur wystawionych przez FORTUM Dolnośląski Zakład Termoenergetyczny Spółka Akcyjna w Wałbrzychu: 1) faktura nr 380/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę zł. termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 20/2007; 2) faktura nr 636/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę 5.460,19 zł, termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 38/2007; 3) faktura nr 1281/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę 4.687,69 zł, termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 56/2007; 4) faktura nr 2395/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę 3.032,34 zł, termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 67/2007; 5) faktura nr 3035/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę 1.864,42 zł, termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 82/2007;

12 12 6) faktura nr 3201/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę 1.736,47 zł, termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 102/2007: 7) faktura nr 4217/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę zł. termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 109/2006; 8) faktura nr 4839/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę 1.634,50 zł, termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 119/2007; 9) faktura nr 5234/07 z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę 1.910,40 zł, termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 133/2006; 10) faktura nr z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę 3.427,79 zł, termin zapłaty r.. zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 154/2007; 11) faktura nr z dnia r. za zakup energii cieplnej na kwotę zł, termin zapłaty r., zapłacono dnia r. wyciąg bankowy nr 164/2007; Na zakup energii cieplnej zawarto w dniu 8 maja 2006 roku umowę nr 249/R-2/27/F DZT/123/06 pomiędzy FORTUM DZT - Spółką Akcyjną w Wałbrzychu reprezentowaną przez Prezesa Zarządu Jolantę Suławę a Miejskim Przedszkolem nr 12 w Zgierzu reprezentowanym przez: Dyrektora Annę Helińską i kierownika gospodarczego Krystynę Wasiak na okres od 2 kwietnia 2006 r. do 31 grudnia 2008 r. W wyniku kontroli stwierdzono, że wydatki z tytułu zakupu energii cieplnej były realizowane zgodnie z planem finansowym na rok zobowiązania były regulowane terminowo, za wyjątkiem zapłaty faktury nr termin zapłaty r., zapłacono dnia r., termin zapłaty nie został dotrzymany, ponieważ Przedszkole otrzymało fakturę dnia r, koszty prawidłowo zaklasyfikowano do zakup energii. Powyższe faktury były sprawdzane pod względem merytorycznym przez dyrektora, pod względem formalno-rachunkowym przez głównego księgowego oraz zatwierdzane do wypłaty przez dyrektora Przedszkola. Na zakup energii cieplnej udzielono zamówienia publicznego w trybie zamówienia z wolnej ręki na podstawie art. 67 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. Nr 19. poz. 177 z późn. zm). 9. Sprawdzono odpłatność za przedszkole za m-c grudzień 2007 r. Odpłatność pobiera Pani Iwona Szewczyk zatrudniona na stanowisku samodzielnego referenta. Poddano kontroli kwitariusz przychodowy od nr do nr i od nr 6^5001 do nr W wyniku kontroli stwierdzono, że wpłaty za m-c grudzień 2007 r. wynosiły ,78 zł w tym: -czesne ,50 zł - odpłatność za wyżywienie ,28 zł

13 13 Powyższe wpłaty zostały ujęte w raporcie kasowym nr 12/2007 za okres od 1 do 31 grudnia 2007 r. - poz ,22 zł -poz ,26 zł - poz ,60 zł -poz. U ,90 zł -poz ,00 zł -poz ,80 zł i odprowadzono na rachunek bankowy. Sprawdzono prawidłowość naliczeń odpisów za dni nieobecne w następujących dowodach wpłaty: - nr dpis w wysokości 16,80 zł za 5 dni nieobecności w m-cu XI-07 r. - nr odpis w wysokości 37,80 zł za 9 dni nieobecności w m-cu XI-07r - nr odpis w wysokości zł za 17 dni nieobecności w m- cuxi-07r. - nr odpis w wysokości 37,80 zł za 9 dni nieobecności w m-cu XI-07 r. - nr odpis w wysokości 24,- zł za 10 dni nieobecności w m- cu XI-07 r. - nr odpis w wysokości 46,20 zl za 11 dni nieobecności w m-cu XI- 07 r. - nr odpis w wysokości 46,20 zł za U dni nieobecności w m-cu XI-07 r. - nr dpis w wysokości 21,- zł za 5 dni nieobecności w m-cu XI- 07 r. - nr odpis w wysokości 67,20 zł za 16 dni nieobecności w m-cu XI- 07 r. - nr odpis w wysokości 42.- zł za 10 dni nieobecności w m-cu XI-07 r. W wyniku kontroli stwierdzono, że odpisy za dni nieobecne zgadzały się z zapisami obecności w dzienniku zajęć. Na tym kontrolę zakończono.

14 14 Niniejszy protokół został sporządzony w trzech jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Do ustaleń zawartych w protokóle, jak też do sposobu jej przeprowadzenia nie wnoszę zastrzeżeń. Jednostce kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia pisemnych zastrzeżeń do zawartych w protokóle ustaleń w terminie 7 dni od daty podpisania. Zgierz, dnia 16 stycznia 2008 r. Kontrolujący Główny księgowy Dyrektor GŁÓWNY KSIĘGOWY