Zarządzenie Nr 136 Prezydenta Miasta Olsztyn z dnia 10 czerwca 2009 roku

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr 136 Prezydenta Miasta Olsztyn z dnia 10 czerwca 2009 roku w sprawie sprawozdań wewnętrznych dotyczących wykonywania budżetu Miasta Olsztyn i planów finansowych jednostek organizacyjnych oraz samorządowych instytucji kultury, samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej i miejskich spółek komunalnych Na podstawie 13 pkt 6 uchwały Nr XXXVII/447/09 Rady Miasta Olsztyn z dnia 8 stycznia 2009 roku w sprawie budżetu Miasta Olsztyn na 2009 rok, zarządzam, co następuje: 1 1. Jednostki organizacyjne Miasta Olsztyn, w tym wydziały Urzędu Miasta, oraz samorządowe instytucje kultury i samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej, a także spółki komunalne, zwane dalej jednostkami, sporządzają sprawozdania wewnętrzne dotyczące wykonywania budżetu i planów finansowych, zwane dalej sprawozdaniami wewnętrznymi. 2. Ustalam następujące rodzaje sprawozdań wewnętrznych: 1) kwartalna informacja o wykonaniu planu finansowego, zwana dalej informacją kwartalną, 2) półroczna informacja o przebiegu wykonania planu finansowego, zwana dalej informacją półroczną, 3) sprawozdanie roczne z wykonania planu finansowego, zwane dalej sprawozdaniem rocznym. 3. Zasady sporządzania oraz terminy i miejsca składania sprawozdań wewnętrznych określają Załączniki Nr 1-4 do niniejszego zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. 1

2 Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 136 Prezydenta Miasta Olsztyn z dnia 10 czerwca 2009 roku I. INFORMACJA KWARTALNA 1. Informację kwartalną sporządza się za II, III i IV kwartał roku budżetowego w sposób narastający. W przypadku II i IV kwartału roku, po których zakończeniu występuje obowiązek sporządzania odpowiednio informacji półrocznej i sprawozdania rocznego, dane wymagane do informacji kwartalnej za II i IV kwartał roku budżetowego zamieszcza się, odpowiednio w informacji półrocznej i w sprawozdaniu rocznym. 2. Informacja kwartalna winna zawierać: 1) w przypadku wydziałów Urzędu Miasta, które w planach finansowych mają zapisane dotacje dla podmiotów zaliczanych i niezaliczanych do sektora finansów publicznych (SFP) informacje określone w Załączniku Nr 2 do niniejszego zarządzenia, 2) w przypadku Wydziału Geodezji i Gospodarki Nieruchomościami Urzędu Miasta informacje o poziomie wykonania dochodów z majątku wraz z krótkim komentarzem i perspektywą ich realizacji do końca roku, 3) w przypadku Wydziału Podatków i Opłat Urzędu Miasta informacje o poziomie wykonania dochodów własnych z podatków i opłat lokalnych wraz z krótkim komentarzem i perspektywą ich realizacji do końca roku, 4) w przypadku jednostek innych, niż wymienione w pkt 1-3 informacje określone przez Wydział Budżetu w zawiadomieniu o konieczności sporządzenia sprawozdania wewnętrznego. 3. Informację kwartalną za III kwartał 2009 roku składa się w Wydziale Budżetu w terminie do 16 października 2009 roku. 4. Jednostki wymienione w pkt 2 ppkt 1-3 składają informację kwartalną w formie papierowej i elektronicznej (Mdok), zaś jednostki wymienione w pkt 2 ppkt 4 w formie wskazanej przez Wydział Budżetu. II. INFORMACJA PÓŁROCZNA I SPRAWODZANIE ROCZNE 1. Informację półroczną sporządza się na dzień 30 czerwca 2009 roku. 2. Sprawozdanie roczne sporządza się na dzień 31 grudnia 2009 roku. 3. Informacja półroczna i sprawozdanie roczne winny zawierać: 1) w przypadku jednostek budżetowych, innych niż jednostki oświatowe nadzorowane przez Wydział Edukacji, oraz w przypadku Urzędu Miasta Olsztyn: a) opis poziomu wykonania prognozowanych dochodów budżetowych, zawierający: wyszczególnienie źródeł pochodzenia dochodów w danym paragrafie (nie dopuszcza się zapisu źródła dochodów w planie finansowym ), dochodów w danym paragrafie, w tym porównanie wielkości i źródeł dochodów planowanych i wykonanych w ramach planu, 2

3 przedstawienie trudności związanych z wykonywaniem lub wykonaniem dochodów w ramach planu, w przypadku informacji półrocznej również perspektywa realizacji dochodów do końca roku budżetowego, w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie rozbieżności między planem a wykonaniem dochodów, b) opis dochodów budżetu państwa w odniesieniu do każdego rozdziału i paragrafu klasyfikacji budżetowej, z wyszczególnieniem źródeł pochodzenia dochodów w paragrafie oraz wskazaniem czynników, które miały istotny wpływ na poziom wykonania planu, c) opis poziomu wykonania planowanych wydatków bieżących w odniesieniu do każdego rozdziału klasyfikacji budżetowej, zawierający: porównanie wielkości planowanych i wykonanych, wyszczególnienie zadań wykonywanych lub wykonanych w ramach planu finansowego i wskazanie zadań, które nie były planowane na początku okresu sprawozdawczego, a występują w planie na koniec okresu sprawozdawczego (wskazane jest odnoszenie się do pozycji wykazanych w planie finansowym w Załączniku KDW w ramach danego paragrafu; nie dopuszcza się zapisu typu zadania w planie finansowym ), źródła finansowania wydatków (np. środki własne, środki z dotacji), opis najistotniejszych zmian planu w danym okresie sprawozdawczym, w danym paragrafie, w tym przedstawienie trudności związanych z wykonywaniem lub wykonaniem zadań w ramach planu, w przypadku informacji półrocznej również perspektywa realizacji zadań bieżących do końca roku budżetowego, w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie rozbieżności między planem a wykonaniem wydatków bieżących oraz szczegółowy opis przekroczeń planu wydatków, w tym także wynikających z uwzględnienia wydatków niewygasających, d) opis stopnia realizacji poszczególnych programów, zadań i zakupów inwestycyjnych oraz wydatków na remonty, zawierający: porównanie wielkości planowanych i wykonanych, wyszczególnienie zakresu zrealizowanych programów, zadań i zakupów inwestycyjnych oraz remontów, źródła finansowania wydatków (np. środki własne, środki z dotacji, środki z funduszy unijnych), opis najistotniejszych zmian planu w danym okresie sprawozdawczym, na dany program lub zadanie, w tym przedstawienie trudności związanych z wykonywaniem lub wykonaniem programu lub zadania w ramach planu, 3

4 w przypadku informacji półrocznej również perspektywa realizacji programów lub zadań do końca roku budżetowego, w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie rozbieżności między planem a wykonaniem wydatków na dany program lub zadanie oraz szczegółowy opis przekroczeń planu wydatków, w tym także wynikających z uwzględnienia wydatków niewygasających, e) opis zadań realizowanych na podstawie umów oraz porozumień z innymi JST, f) opis programów/projektów miękkich współfinansowanych ze środków unijnych, g) rozliczenie środków otrzymanych z rezerw celowych budżetu miasta, zgodnie z Załącznikiem Nr 3 do niniejszego zarządzenia, h) rozliczenie środków otrzymanych z rezerw celowych budżetu państwa, zgodnie z Załącznikiem Nr 4 do niniejszego zarządzenia, i) informacje o dotacjach udzielonych z budżetu Miasta Olsztyn podmiotom zaliczanym i niezaliczanym do SFP (dotyczy wydziałów Urzędu Miasta), określone w Załączniku Nr 2 do niniejszego zarządzenia, j) opis poziomu wykonania dochodów własnych i wydatków nimi finansowanych, z zachowaniem podziału na rodzaje generowanych dochodów własnych (uchwała, darowizna, odszkodowanie), zawierający: wyszczególnienie źródeł pochodzenia dochodów własnych w danym paragrafie (nie dopuszcza się zapisu źródła dochodów w planie finansowym ), dochodów własnych w danym paragrafie, w tym porównanie wielkości i źródeł dochodów planowanych i wykonanych lub wykonywanych w ramach planu, wydatków finansowanych z dochodów własnych w danym paragrafie, w tym porównanie wielkości wydatków planowanych i wykonywanych lub wykonanych w ramach planu, w przypadku dochodów własnych, których źródłem pochodzenia była darowizna pieniężna wskazanie celu, na jaki jednostka otrzymała darowiznę pieniężną, i czy wykorzystała ją zgodnie z wolą darczyńcy, w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie istotnych rozbieżności między planem a wykonaniem dochodów własnych i wydatków nimi finansowanych, a także szczegółowy opis przekroczeń planu wydatków, k) opis planowanych i wykonanych wydatków, które nie wygasły z upływem roku, zawierający: podział wydatków na te, które zostały umieszczone w wykazie wydatków niewygasających z upływem 2008 roku zatwierdzonym uchwałą Rady Miasta oraz te, które zostały umieszczone w planie finansowym wydatków, które nie wygasły z upływem 2008 roku z mocy ustawy o finansach publicznych, zatwierdzonym zarządzeniem Pełniącego Funkcję Prezydenta Miasta, 4

5 nazwę zadania, klasyfikację budżetową (rozdział, paragraf), ostateczny termin wydatkowania środków, wynikający z uchwały lub określony przez jednostkę dla wydatków niewygasających z mocy prawa, w przypadku sprawozdania rocznego również komentarz do ewentualnych rozbieżności między planem i wykonaniem wydatków, a także wskazanie zadań wprowadzonych ponownie do budżetu 2009 roku wraz z określeniem wysokości kwot umieszczonych w planie wydatków 2009 roku i objaśnieniem przyczyn tej sytuacji, l) szczegółowe wyjaśnienie przyczyn powstania wydatków z tytułu odsetek i kar, o ile takowe wystąpiły, m) informacje o stanie należności wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, z wyszczególnieniem tytułów, terminów płatności, przyczyn nieściągalności i podjętych działań zmierzających do ich wyegzekwowania, w tym także odniesienie się do stanu należności wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, n) informacje o stanie zobowiązań wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, według tytułów dłużnych, z podaniem terminów płatności oraz ewentualnych przyczyn i skutków finansowych nieuregulowania ich w terminie, w tym także odniesienie się do stanu zobowiązań wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, o) stan zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty) na początek i koniec okresu sprawozdawczego, z omówieniem ewentualnych zmian w tym zakresie, p) inne istotne informacje, które miały wpływ na realizację planu finansowego w okresie sprawozdawczym. 2) w przypadku Wydziału Zdrowia i Polityki Społecznej, Wydziału Zarządzania Kryzysowego i Ochrony Ludności oraz Wydziału Edukacji: informacje z wykonania planu dochodów budżetu Miasta Olsztyn, wynikających z zawartych umów i porozumień z innymi jednostkami samorządu terytorialnego (w przypadku sprawozdania rocznego również wskazanie czynników, które miały istotny wpływ na poziom wykonania planu, w tym przedstawienie trudności związanych z wykonaniem dochodów w ramach planu), 3) w przypadku Biura Rady Miasta: informację z wykonania planowanych wydatków poszczególnych Rad Osiedli, 4) w przypadku Wydziału Finansów oraz Wydziału Podatków i Opłat: a) informacje o stanie należności wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, z wyszczególnieniem tytułów, terminów płatności, przyczyn nieściągalności i podjętych działań zmierzających do ich wyegzekwowania, w tym także odniesienie się do stanu należności wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, b) informacje o stanie zobowiązań wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, według tytułów dłużnych, z podaniem terminów płatności oraz ewentualnych 5

6 przyczyn i skutków finansowych nieuregulowania ich w terminie, w tym także odniesienie się do stanu zobowiązań wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, c) informacje o dokonanych umorzeniach oraz udzielonych ulgach w spłacie należności Miasta Olsztyn na koniec okresu sprawozdawczego, 5) w przypadku Referatu księgowości i sprawozdawczości budżetowej Wydziału Budżetu: a) informacje o stanie należności wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, z wyszczególnieniem tytułów, terminów płatności, przyczyn nieściągalności i podjętych działań zmierzających do ich wyegzekwowania, w tym także odniesienie się do stanu należności wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, b) informacje o stanie zobowiązań wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, według tytułów dłużnych, z podaniem terminów płatności oraz ewentualnych przyczyn i skutków finansowych nieuregulowania ich w terminie, w tym także odniesienie się do stanu zobowiązań wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, c) inne informacje wymagane do opracowania informacji półrocznej i sprawozdania rocznego, 6) w przypadku jednostek oświatowych nadzorowanych przez Wydział Edukacji: a) opis poziomu wykonania prognozowanych dochodów budżetowych, zawierający: wyszczególnienie źródeł pochodzenia dochodów w danym paragrafie (nie dopuszcza się zapisu źródła dochodów w planie finansowym ), dochodów w danym paragrafie, w tym porównanie wielkości i źródeł dochodów planowanych i wykonanych w ramach planu, przedstawienie trudności związanych z wykonywaniem lub wykonaniem dochodów w ramach planu, w przypadku informacji półrocznej również perspektywa realizacji dochodów do końca roku budżetowego, w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie rozbieżności między planem a wykonaniem dochodów, b) opis stopnia realizacji poszczególnych programów, zadań i zakupów inwestycyjnych oraz wydatków na remonty, zawierający: porównanie wielkości planowanych i wykonanych, wyszczególnienie zakresu zrealizowanych programów, zadań i zakupów inwestycyjnych oraz remontów, źródła finansowania wydatków (np. środki własne, środki z dotacji, środki z funduszy unijnych), opis najistotniejszych zmian planu w danym okresie sprawozdawczym, 6

7 na dany program lub zadanie, w tym przedstawienie trudności związanych z wykonywaniem lub wykonaniem programu lub zadania w ramach planu, w przypadku informacji półrocznej również perspektywa realizacji programów lub zadań do końca roku budżetowego, w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie rozbieżności między planem a wykonaniem wydatków na dany program lub zadanie oraz szczegółowy opis przekroczeń planu wydatków, w tym także wynikających z uwzględnienia wydatków niewygasających, c) opis poziomu wykonania dochodów własnych i wydatków nimi finansowanych, z zachowaniem podziału na rodzaje generowanych dochodów własnych (uchwała, darowizna, odszkodowanie), zawierający: wyszczególnienie źródeł pochodzenia dochodów własnych w danym paragrafie (nie dopuszcza się zapisu źródła dochodów w planie finansowym ), dochodów własnych w danym paragrafie, w tym porównanie wielkości i źródeł dochodów planowanych i wykonanych lub wykonywanych w ramach planu, wydatków finansowanych z dochodów własnych w danym paragrafie, w tym porównanie wielkości wydatków planowanych i wykonywanych lub wykonanych w ramach planu, w przypadku dochodów własnych, których źródłem pochodzenia była darowizna pieniężna wskazanie celu, na jaki jednostka otrzymała darowiznę pieniężną, i czy wykorzystała ją zgodnie z wolą darczyńcy, w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie istotnych rozbieżności między planem a wykonaniem dochodów własnych i wydatków nimi finansowanych, a także szczegółowy opis przekroczeń planu wydatków, d) rozliczenie środków otrzymanych z rezerw celowych budżetu miasta, zgodnie z Załącznikiem Nr 3 do niniejszego zarządzenia, e) rozliczenie środków otrzymanych z rezerw celowych budżetu państwa, zgodnie z Załącznikiem Nr 4 do niniejszego zarządzenia, f) opis planowanych i wykonanych wydatków, które nie wygasły z upływem roku, zawierający: podział wydatków na te, które zostały umieszczone w wykazie wydatków niewygasających z upływem 2008 roku zatwierdzonym uchwałą Rady Miasta oraz te, które zostały umieszczone w planie finansowym wydatków, które nie wygasły z upływem 2008 roku z mocy ustawy o finansach publicznych, zatwierdzonym zarządzeniem Pełniącego Funkcję Prezydenta Miasta, nazwę zadania, klasyfikację budżetową (rozdział, paragraf), ostateczny termin wydatkowania środków, wynikający z uchwały lub określony przez jednostkę dla wydatków niewygasających z mocy prawa, 7

8 w przypadku sprawozdania rocznego również komentarz do ewentualnych rozbieżności między planem i wykonaniem wydatków, a także wskazanie zadań wprowadzonych ponownie do budżetu 2009 roku wraz z określeniem wysokości kwot umieszczonych w planie wydatków 2009 roku i objaśnieniem przyczyn tej sytuacji, g) szczegółowe wyjaśnienie przyczyn powstania wydatków z tytułu odsetek i kar, o ile takowe wystąpiły, h) informacje o stanie należności wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, z wyszczególnieniem tytułów, terminów płatności, przyczyn nieściągalności i podjętych działań zmierzających do ich wyegzekwowania, w tym także odniesienie się do stanu należności wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, i) informacje o stanie zobowiązań wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, według tytułów dłużnych, z podaniem terminów płatności oraz ewentualnych przyczyn i skutków finansowych nieuregulowania ich w terminie, w tym także odniesienie się do stanu zobowiązań wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, 7) w przypadku zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych: a) opis poziomu wykonania prognozowanych przychodów oraz planowanych kosztów i innych obciążeń w odniesieniu do każdego rozdziału i paragrafu klasyfikacji budżetowej, z wyszczególnieniem źródeł pochodzenia przychodów w paragrafie oraz wskazaniem czynników, które miały istotny wpływ na poziom wykonania planu przychodów i kosztów, w tym przestawienie trudności związanych z wykonywaniem lub wykonaniem zadań w ramach planu, b) rozliczenie dotacji otrzymanych z budżetu Miasta, z rozróżnieniem dotacji przedmiotowych i celowych; w przypadku dotacji przedmiotowej rozliczenie winno uwzględniać porównanie jednostkowej stawki kalkulowanej planowanej i wykonanej wraz z omówieniem przyczyn wystąpienia różnic, c) wskazanie planowanych i dokonanych wpłat do budżetu nadwyżek środków obrotowych w przypadku zakładu budżetowego, lub planowanej i wypracowanej kwoty zysku w przypadku gospodarstwa pomocniczego jednostki budżetowej, d) szczegółowe objaśnienie przyczyn powstania przekroczeń planu wydatków, o ile takowe wystąpiły, e) szczegółowe objaśnienie przyczyn powstania kosztów z tytułu odsetek i kar, o ile takowe wystąpiły, f) stan zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty) na początek i koniec okresu sprawozdawczego, z omówieniem ewentualnych zmian w tym zakresie, g) informacje o stanie należności wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, z wyszczególnieniem tytułów, terminów płatności, przyczyn nieściągalności i podjętych działań zmierzających do ich wyegzekwowania, w tym także 8

9 odniesienie się do stanu należności wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, h) informacje o stanie zobowiązań wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, według tytułów dłużnych, z podaniem terminów płatności oraz ewentualnych przyczyn i skutków finansowych nieuregulowania ich w terminie, w tym także odniesienie się do stanu zobowiązań wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, i) opis najistotniejszych realizowanych zadań statutowych w danym okresie sprawozdawczym, j) w przypadku informacji półrocznej również perspektywa wykonania przychodów i wydatków (zadań) do końca roku budżetowego, k) w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie istotnych rozbieżności między planem a wykonaniem przychodów oraz kosztów i innych obciążeń, l) inne istotne informacje, które miały wpływ na realizację planu finansowego w okresie sprawozdawczym, 8) w przypadku funduszy celowych: a) porównanie wielkości planowanych i wykonanych, b) opis najistotniejszych zmian planu w danym okresie sprawozdawczym, c) wskazanie czynników, które miały istotny wpływ na poziom wykonania planu w danym paragrafie, w tym przedstawienie trudności związanych z wykonywaniem lub wykonaniem zadań w ramach planu, d) opis zrealizowanych zadań z podziałem na zadania bieżące i majątkowe, w tym z podziałem na zadania finansowane w formie dotacji do budżetu miasta i dotacji bezpośrednio z funduszu, a także zadania finansowane bezpośrednio z funduszu, e) w przypadku informacji półrocznej również perspektywa realizacji przychodów i zadań do końca roku budżetowego, f) w przypadku sprawozdania rocznego również wyjaśnienie istotnych rozbieżności między planem a wykonaniem, 9) w przypadku samorządowych instytucji kultury oraz samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej: a) zestawienie tabelaryczne planowanych i wykonanych przychodów z działalności, z wyodrębnieniem kilku głównych grup i grupy pozostałe przychody oraz kosztów w podziale na koszty bieżące i koszty majątkowe, w ujęciu kwotowym i procentowym, b) komentarz do zrealizowanych zadań zawierający co najmniej: wskazanie zmian w planie, które nastąpiły od czasu projektowania budżetu, wraz z wyjaśnieniem ich przyczyn, wyjaśnienie rozbieżności między planem a wykonaniem, 9

10 c) informacje dotyczące zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz innych form finansowania działalności bieżącej i inwestycyjnej (środki z innych źródeł niż budżet miasta, np. od innych instytucji publicznych, sponsoring itp.), d) informacje o stanie należności wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, z wyszczególnieniem tytułów, terminów płatności, przyczyn nieściągalności i podjętych działań zmierzających do ich wyegzekwowania, w tym także odniesienie się do stanu należności wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, e) informacje o stanie zobowiązań wymagalnych na koniec okresu sprawozdawczego, według tytułów dłużnych, z podaniem terminów płatności oraz ewentualnych przyczyn i skutków finansowych nieuregulowania ich w terminie, w tym także odniesienie się do stanu zobowiązań wymagalnych na koniec analogicznego okresu sprawozdawczego w roku poprzednim, f) rozliczenie środków otrzymanych z budżetu miasta na działalność bieżącą i/lub na działalność inwestycyjną, w tym określenie terminów dokonanych zwrotów niewykorzystanych kwot dotacji do budżetu miasta, g) stan zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty) na początek i koniec okresu sprawozdawczego, z omówieniem ewentualnych zmian w tym zakresie, h) inne istotne informacje, które miały wpływ na realizację planu finansowego w okresie sprawozdawczym, 10) w przypadku spółek komunalnych: a) zestawienie tabelaryczne planowanych i wykonanych przychodów z działalności, z wyodrębnieniem kilku głównych grup i grupy pozostałe przychody oraz kosztów w podziale na koszty bieżące i koszty majątkowe, w ujęciu kwotowym i procentowym, przy czym stanem wyjściowym winny być dane przekazane do zamieszczenia w części objaśniającej do projektu budżetu, b) opis planowanych i wykonanych przychodów (w tym objaśnienie, jakie źródła przychodów zostały ujęte w grupie pozostałe przychody ), c) opis planowanych i wykonanych kosztów, d) komentarz do zrealizowanych zadań zawierający co najmniej: wskazanie zmian w planie, które nastąpiły od czasu projektowania budżetu, wraz z wyjaśnieniem ich przyczyn, wyjaśnienie rozbieżności między planem a wykonaniem, wyszczególnienie zadań wykonywanych lub wykonanych w ramach planu finansowego, z uwzględnieniem zmian, jakie nastąpiły od czasu projektowania budżetu, e) rozliczenie środków otrzymanych z budżetu miasta na działalność bieżącą i inwestycyjną (zwroty kosztów, udziały), f) wskazanie wysokości środków przeznaczonych na realizację wspólnych zadań z Miastem Olsztyn, w tym przekazanych do budżetu miasta, g) wykaz oraz opis planowanych i realizowanych zadań inwestycyjnych oraz źródeł ich finansowania, 10

11 h) informacje dotyczące zaciągniętych kredytów oraz innych form finansowania działalności bieżącej i inwestycyjnej, i) stan zatrudnienia (w przeliczeniu na etaty) na początek i koniec okresu sprawozdawczego, z omówieniem ewentualnych zmian w tym zakresie, j) inne istotne informacje, które miały wpływ na realizację planu finansowego w okresie sprawozdawczym, 4. Wydziały Urzędu Miasta składają informację półroczną i sprawozdanie roczne w Wydziale Budżetu w formie papierowej i elektronicznej (Mdok): 1) informację półroczną w terminie do 15 lipca 2009 roku, 2) sprawozdanie roczne w terminie do 22 stycznia 2010 roku. 5. Jednostki oświatowe nadzorowane przez Wydział Edukacji składają informację półroczną i sprawozdanie roczne w Wydziale Edukacji w dwóch egzemplarzach w formie papierowej: 1) informację półroczną w terminie do 10 lipca 2009 roku, 2) sprawozdanie roczne w terminie do 18 stycznia 2010 roku. 6. Pozostałe jednostki budżetowe składają informację półroczną i sprawozdanie roczne w wydziałach nadzorujących Urzędu Miasta w dwóch egzemplarzach w formie papierowej: 1) informację półroczną w terminie do 10 lipca 2009 roku, 2) sprawozdanie roczne w terminie do 18 stycznia 2010 roku. 7. Zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek budżetowych składają informację półroczną i sprawozdanie roczne w wydziałach nadzorujących Urzędu Miasta w dwóch egzemplarzach w formie papierowej: 1) informację półroczną w terminie do 10 lipca 2009 roku, 2) sprawozdanie roczne w terminie do 31 stycznia 2010 roku. 8. Samorządowe instytucje kultury składają informację półroczną i sprawozdanie roczne w wydziałach nadzorujących Urzędu Miasta w dwóch egzemplarzach w formie papierowej i w formie elektronicznej: 1) informację półroczną w terminie do 13 lipca 2009 roku, 2) sprawozdanie roczne w terminie do 22 stycznia 2010 roku. 9. Samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej oraz spółki komunalne składają informację półroczną i sprawozdanie roczne w wydziałach nadzorujących Urzędu Miasta w dwóch egzemplarzach w formie papierowej i w formie elektronicznej: 1) informację półroczną w terminie do 23 lipca 2009 roku, 2) sprawozdanie roczne w terminie do 19 lutego 2010 roku. 10. Wydziały nadzorujące Urzędu Miasta przekazują jeden egzemplarz formy papierowej i formę elektroniczną (o ile była wymagana) zweryfikowanej informacji półrocznej i sprawozdania rocznego do Wydziału Budżetu: 1) informację półroczną w terminie do 17 lipca 2009 roku w przypadku jednostek, o których mowa w pkt 5-8; w terminie do 28 lipca 2009 roku w przypadku jednostek, o których mowa w pkt 9, 11

12 2) sprawozdanie roczne w terminie do 25 stycznia 2010 roku w przypadku jednostek, o których mowa w pkt 5-6; w terminie do 28 stycznia 2010 roku w przypadku jednostek, o których mowa w pkt 8; w terminie do 4 lutego 2010 roku w przypadku jednostek, o których mowa w pkt 7; w terminie do 24 lutego 2010 roku w przypadku jednostek, o których mowa w pkt 9. III. ZAANGAŻOWANIE W SPRAWOZDANIACH Rb-28S Jednostki budżetowe sporządzające sprawozdanie Rb-28S, o którym mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej, wypełniają kolumny sprawozdania w zakresie zaangażowania zobowiązań i zobowiązań wymagalnych także za lipiec, sierpień, październik i listopad. 12