ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW DLA WERYFIKACJI WYDATKÓW W ZAKRESIE UMOWY O DOTACJĘ dla Programu ENPI CBC Polska-Białoruś-Ukraina

Wielkość: px
Rozpocząć pokaz od strony:

Download "ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW DLA WERYFIKACJI WYDATKÓW W ZAKRESIE UMOWY O DOTACJĘ dla Programu ENPI CBC 2007-2013 Polska-Białoruś-Ukraina"

Transkrypt

1 Załącznik Nr 2 do Umowy ZAŁĄCZNIK VII Szczególne warunki Umowy o Dotację (BUDG i EDF) - Weryfikacja Wydatków ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW DLA WERYFIKACJI WYDATKÓW W ZAKRESIE UMOWY O DOTACJĘ dla Programu ENPI CBC Polska-Białoruś-Ukraina W JAKI SPOSÓB KORZYSTAĆ Z NINIEJSZEGO WZORU ZAKRESU WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW? Tekst podświetlony żółtym kolorem w niniejszym dokumencie i załącznikach 1 i 2 stanowi instrukcję i tylko beneficjenci/ partnerzy umowy o dotację powinni go usunąć po użyciu. Części niniejszego dokumentu zapisano, jako <..> (np. <nazwa beneficjenta/ partnera> zostanie wypełniona przez beneficjenta/ partnera. Poniższy Zakres Wymagań i Obowiązków (ZWiO), w którym < nazwa Beneficjenta/ Partnera > "Beneficjent/ Partner" < niepotrzebne skreślić> zgadza się na podjęcie działań <nazwa firmy audytorskiej> Audytora celem przeprowadzenia weryfikacji wydatków/ skonsolidowanych kosztów <niepotrzebne skreślić> i wykonania sprawozdania w związku z umową dotacji finansowej przyznanej przez Wspólnotą Europejską, w zakresie działań zewnętrznych dotyczących <nazwa działania i numer umowy o dotację> ("Umowa o Dotację"). W przypadku, gdy niniejszy dokument zawiera zapis "Wspólny Organ Zarządzający" (WOZ), odnosi się do < Ministerstwa Infrastruktury i Rozwoju Polski> które podpisało Umowę o Dotacji z Beneficjentem, w związku z czym przyznaje środki finansowe. WZO nie jest stroną niniejszej umowy. 1.1 Obowiązki Stron zaangażowanych "Beneficjent" oznacza organizację, która otrzymuje dotację oraz podpisała z WOZ Umowę o Dotacji. Umowa o Dotacji odnosi się do Umowy o Dotacji wraz ze wszystkimi załącznikami. Partner odnosi się do instytucji zaangażowanych w Działania, który dzieli obowiązki w związku z podjęciem działań finansowanych przez WOZ i podpisał Umowę o Partnerstwie z Beneficjentem. Beneficjent/ Partner jest odpowiedzialny za dostarczenie Raportu finansowego/ Skonsolidowanego sprawozdania finansowe w ramach działań prowadzonych na własną odpowiedzialność (w przypadku Skonsolidowanego sprawozdania finansowego - na działania), które są zgodne z warunkami Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie, celem zapewnienia, że Raport finansowy/ Skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest tożsamy z systemem rachunkowości i księgowości Beneficjenta/ Partnera oraz rachunkami bazowymi i ewidencji. Beneficjent/Partner jest odpowiedzialny za dostarczenie odpowiednich i wystarczających informacji, finansowych, jak i niefinansowych, na poparcie Raportu finansowego/ Skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Beneficjent/ Partner wyraża zgodę, że obowiązki Audytora do przeprowadzenia procedury wymaganej niniejszym dokumentem zależą od Beneficjenta/ Partnera, pod warunkiem pełnego i swobodnego dostępu do Beneficjenta/ Partnera, pracowników rachunkowości i księgowości, a także podstaw rachunkowości i ewidencji. Audytor jest odpowiedzialny za wykonanie uzgodnionych procedur określonych w niniejszym ZWiO oraz złożenie sprawozdania z faktycznych ustaleń do Beneficjenta/ Partnera. "Audytor" odnosi się do firmy audytorskiej zakontraktowanej do niniejszego dokumentu, w szczególności z partnerem lub inną osobą w firmie audytorskiej, odpowiedzialną za zaangażowanie i raport sporządzony w imieniu firmy audytorskiej, posiadający odpowiedni organ, z profesjonalnego, prawnego lub kontrolnego organu. Strona 2 z

2 Po wyrażeniu zgody na niniejszy ZWiO, Audytor potwierdza, że osoba ta spełnia co najmniej jeden z następujących warunków: Audytor i/lub firma jest członkiem krajowego organu lub instytucji ds. rachunkowości lub organu audytującego, który z kolei jest członkiem Międzynarodowej Federacji Księgowych (IFAC). Audytor i/lub firma jest członkiem krajowego organu lub instytucji ds. rachunkowości. Jeśli organizacja ta nie jest członkiem IFAC, Audytor zobowiązuje się do podjęcia prac zgodnie z normami i zasadami etyki IFAC, określonymi w niniejszych ZWiO. Audytor i/lub firma jest zarejestrowana, jako biegły audytor w rejestrze publicznym, w publicznym organie nadzoru w państwie członkowskim UE, zgodnie z zasadami nadzoru publicznego określonego w dyrektywie 2006/43/WE Rady i Parlamentu Europejskiego (dotyczy to audytorów i firm audytorskich mających siedzibę w jednym z państw członkowskich UE) 1. Audytor i/lub firma jest zarejestrowana, jako biegły audytor w rejestrze publicznym, w publicznym organie nadzoru w państwie spoza UE, rejestr podlega zasadom publicznego nadzoru i określa legislację państwa spoza UE (dotyczy to audytorów i firm audytorskich mających siedzibę w państwie spoza UE). 1.2 Przedmiot umowy Przedmiotem niniejszej umowy jest <pośredni lub końcowy; niepotrzebne skreślić > Raport finansowy i Skonsolidowane sprawozdanie finansowe w związku z przyznaniem Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie dla okresu obejmującego <od DDMMRR do DDMMRR> i działań <nazwa działania>, "Działanie". Załącznik 1 do niniejszych ZWiO zawiera informacje o Umowie o Dotacji i Umowie o Partnerstwie. 1.3 Powód zawarcia umowy Beneficjent jest zobowiązany do zgłaszania do Wspólnego Sekretariatu Technicznego (WST) Skonsolidowanego Raportu z Weryfikacji Wydatków, który łączy poszczególne zweryfikowane sprawozdania w zakresie odpowiedzialności Beneficjenta, jak i w ramach zakresu obowiązków każdego z Partnerów, który jest sporządzany przez zewnętrznego audytora na rzecz polecenia zapłaty przez Beneficjenta w ramach art. 15 Ogólnych Warunków Umowy o Dotację. Uprzednio, Partner jest zobowiązany do przekazania Beneficjentowi raportu z weryfikacji wydatków za część Działania realizowanego na własną odpowiedzialność, sporządzonego przez audytorów zewnętrznych, który zostanie złożony do WST na rzecz polecenia zapłaty przez Beneficjenta w ramach art. 15 Ogólnych Warunków Umowy o Dotację. WOZ wymaga dostarczenia raportów, ponieważ pokrywa wydatki wymagane przez Beneficjenta, uzależnione od faktycznie zawartych w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 1 Dyrektywa 2006/43 Rady i Parlamentu Europejskiego z dnia 17 maja 2006 r. w sprawie ustawowego przeprowadzania audytów z rocznych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, zmieniająca Dyrektywy Rady 78/660/EWG i83/349/ewg i uchylająca Dyrektywę Rady 84/253 EWG. Strona 2 z

3 1.4 Rodzaj i cel umowy Niniejsza weryfikacja wydatków stanowi umowę na wykonanie pewnych uzgodnionych procedur w odniesieniu do Raportu finansowego/ Skonsolidowanego sprawozdania finansowego dla Umowy o Dotację. Celem weryfikacji wydatków jest przeprowadzenie przez Audytora określonych czynności wymienionych w załączniku 2A do niniejszego ZWiO i przedstawienie Beneficjentowi/ Partnerowi sprawozdania z faktycznych ustaleń w odniesieniu do szczególnych procedur weryfikacyjnych. Weryfikacja oznacza, że Audytor sprawdza rzeczowe informacje zawarte w Raporcie finansowym/ Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Beneficjenta/ Partnera i porównuje je z zasadami i warunkami Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie. Ze względu na fakt, że niniejsza umowa nie stanowi umowy gwarantującej, Audytor nie przedstawia opinii i nie poświadcza wiarygodności. WST i WOZ oceniają dla siebie stan faktyczny stwierdzeń audytora i opracowują własne wnioski. 1.5 Standardy i etyka Audytor przeprowadza weryfikację zgodnie z aktualnymi: - Międzynarodowymi Standardami Usług Pokrewnych ("MSUP") 4400 umów do wykonania uzgodnionych procedur dotyczących informacji finansowych, ogłoszonych przez IFAC; ( - Kodeksem Etyki dla Zawodowych Księgowych wydanym przez IFAC. Chociaż MSUP 4400 przewiduje, że niezależność nie stanowi wymogu do uzgodnionej procedury umowy, WOZ wymaga, aby Audytor/rzy był/byli niezależni od Beneficjenta i Partnerów oraz postępowali zgodnie z wymogami niezależności Kodeksu Etyki dla Zawodowych Księgowych. ( 1.6 Procedury, dowody i dokumentacja Audytor planuje pracę tak, aby wykonać skuteczną weryfikację wydatków. Audytor wykonuje procedury wymienione w załączniku 2A ("Wykaz szczególnych procedur do przeprowadzenia") i załączniku 2C niniejszego dokutemu ("Wykaz specjalnych procedur do wykonania w przypadku kontroli kompilacji Skonsolidowanego sprawozdania finansowego") i odnosi się do wytycznych zawartych w załączniku 2B (Wytyczne dla szczególnych procedur do wykonania). Materiał dowodowy wykorzystywany do wykonywania procedur określono w załączniku 2A i załączniku 2C, co stanowi wszystkie informacje finansowe i niefinansowe umożliwiające weryfikację wydatków określonych przez Beneficjenta/ Partnera w Raporcie finansowym/ Skonsolidowanych sprawozdaniu finansowym. Audytor korzysta z dowodu otrzymanego w ramach procedur, jako podstawę dla raportu określającego stan faktyczny. Audytor dokumentuje kwestie istotne dla dostarczenia dowodu na poparcie raportu określającego stan faktyczny oraz dowodu, że prace realizowano zgodnie z MSUP 4400 oraz niniejszymi ZWiO. 1.7 Sprawozdawczość Raport z weryfikacji wydatków powinien opisywać cel, uzgodnione procedury i stan faktyczny umowy, odpowiednio szczegółowo w celu umożliwienia Beneficjentowi/ Partnerom, WST i WOZ zrozumienie charakteru i zakresu procedury wykonanej przez Audytora oraz stan faktyczny stwierdzony przez Audytora. Wykorzystanie Wzoru Raportu z Weryfikacji Wydatków w zakresie Umowy o Dotację, stanowiący załącznik 3A niniejszych ZWiO, jest obowiązkowe. Audytor powinien dostarczyć raport do <nazwa Beneficjenta/ Partnera> w ciągu <xx; liczba dni roboczych do wskazania przez Beneficjenta /Partnera > dni roboczych od dnia podpisania niniejszego dokumentu. Strona 2 z

4 Wykorzystanie Wzoru Raportu dla kontroli kompilacji Skonsolidowanego sprawozdania finansowego, stanowiący załącznik 3B jest obowiązkowe. Audytor powinien dostarczyć raport do <nazwa Beneficjenta> w ciągu <xx; liczba dni roboczych do wskazania przez Beneficjenta> dni roboczych od dnia otrzymania przez Audytora projektu skonsolidowanego raportu finansowego i zweryfikowanych raportów finansowych, jako dowód. 1.8 Inne warunki Opłata za niniejszą umowę wynosi <kwota i waluta> < Beneficjent/ Partnerzy mogą uzgodnić stałą opłatę za umowę lub inny sposób ustalenia. Beneficjent/ Partnerzy i Audytor/rzy mogą uzgodnić szczególne warunki, jeżeli Audytor wymaga rozszerzenia zakresu weryfikacji z 65% do 100%. Beneficjent/ Partnerzy powinni określić zwrot wydatków i świadczeń (np. korzy podróży, inne koszty) uzgodnione z Audytorem oraz czy podatek VAT i/lub inne odpowiednie podatki są wliczone w opłaty/wydatki.> [ Beneficjent/ Partnerzy i Audytor mogą skorzystać z tej części celem uzgodnienia wszelkich innych szczególnych warunków ] Beneficjent/ Partner mogą wypowiedzieć niniejszą umowę i wybrać innego Audytora na specjalny wniosek WOZ. Załącznik 1 Informacje o Umowie o Dotacji i Umowie o Partnerstwie. Załącznik 2A Wykaz szczegółowych procedur do wykonania Załącznik 2B Wytyczne do szczegółowych procedur do wykonania Załącznik 2C Wykaz szczególnych procedur do wykonania w przypadku kontroli kompilacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego Załącznik 3A Wzór raportu z weryfikacji wydatków w zakresie Umowy o Dotację Załącznik 3B Wzór raportu z kontroli kompilacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Dla Beneficjenta/ Partnera: Dla Audytora: Podpis <nazwa i funkcja> <data> Podpis <nazwa i funkcja> <data> Strona 2 z

5 Załącznik 1 Informacje o Umowie o Dotacji i Umowie o Partnerstwie. [ Załącznik do wypełnienia przez Beneficjenta/ Partnera ] Informacje o Umowie o Dotacji Numer i data Umowy o Dotacji <Odniesienie Wspólnego Sekretariatu Technicznego do Umowy o Dotację> Nazwa i skrót Umowy o Dotację Numer i data Umowy o Partnerstwie Państwo/a i Regiony realizacji Działania lub jego część Beneficjent Partner 1 Partner 2 (należy dodać dowolną, wymaganą liczbę wierszy) <pełna nazwa i adres Beneficjenta, zgodnie z Umową o Dotacji> <pełna nazwa i adres Partnera, zgodnie z Umową o Partnerstwie> <pełna nazwa i adres Partnera, zgodnie z Umową o Partnerstwie> Podstawa prawna Umowy Rozporządzenie (WE) nr 1638/2006 Rady i Parlamentu Europejskiego z dnia 24 października 2006 r. ustanawiającego przepisy ogólne w sprawie ustanowienia Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa i Partnerstwa. Data rozpoczęcia Działania Rozporządzenie Komisji (WE) nr 951/2007 z dnia 9 sierpnia 2007 r. ustanawiające zasady stosowania programów współpracy transgranicznej finansowanej w ramach rozporządzenia (WE) nr 1638/2006 Rady i Parlamentu Europejskiego ustanawiającego przepisy ogólne w sprawie Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa i Partnerstwa. Program współpracy transgranicznej Polska - Białoruś - Ukraina zatwierdzony przez Komisję Europejską w dniu 6 listopada 2008r. Data zakończenia Działania Całkowity koszt Działania Całkowity koszt części Działania realizowanego w zakresie odpowiedzialności Beneficjenta/ Partnera Maksymalna kwota dotacji Przyznany całkowity koszt części Działania realizowanego w zakresie odpowiedzialności Beneficjenta/ Partnera Łączna kwota otrzymana przed datą przez Beneficjenta od WOZ Łączna kwota otrzymana przed datą przez Partnera x od Beneficjenta <kwota podana w Art. 3.1 Szczególnych Warunków Umowy o Dotację> <kwota określona w Umowie o partnerstwie> <kwota podana w Art. 3.2 Szczególnych Warunków Umowy o Dotację> <kwota określona w Umowie o partnerstwie> <łączna kwota otrzymana w dniu DDMMRR> <łączna kwota otrzymana w dniu DDMMRR> Strona 2 z

6 Wnioskowana kwota do zapłaty przez Beneficjenta Wnioskowana kwota do zapłaty przez Partnera x <wnioskowana kwota do zapłaty dla części Działania realizowanej w ramach własnej odpowiedzialności> <wnioskowana całkowita kwota do zapłaty dla części Działania realizowanej w ramach własnej odpowiedzialności> Wspólna instytucja zarządzająca < Ministerstwo Infrastruktury i Rozwoju Polski. > Audytor/rzy <Nazwa i adres firmy audytorskiej i imię i nazwisko/stanowisko audytorów odpowiedzialnych za każdy raport> Strona 2 z

7 Załącznik 2A Wykaz szczegółowych procedur do wykonania [Niniejszy załącznik jest standardowym wykazem szczegółowych procedur do wykonania, którego modyfikacja jest zabroniona ] 1. Ogólne procedury 1.1 Zasady i warunki Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie. Audytor rozumie zasady i warunki Umowy o Dotację przez przegląd Umowy o Dotację i jej załączników, Umowy o Partnerstwie i innych istotnych informacji oraz poprzez zapytania kierowane do Beneficjenta/ Partnera. Audytor otrzymuje kopię oryginału Umowy o Dotację (podpisaną przez beneficjenta i WOZ) wraz z załącznikami oraz Umową o Partnerstwie. Audytor otrzymuje i przegląda Raport (zawierający część opisową i finansową), zgodnie z Art. 2.1 Ogólnych Warunków i wymagań Umowy o Partnerstwie. 1.2 Raport finansowy dla Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie. Audytor sprawdza, czy sprawozdanie finansowe spełnia następujące warunki określone w Art. 2 Ogólnych Warunków Umowy o Dotację i artykułach Umowy o Partnerstwie: - Raport finansowy będzie zgodny ze wzorem zamieszczonym w załączniku VI Umowy o Dotacji; - Raport finansowy będzie obejmował część Działania zrealizowaną w ramach odpowiedzialności Beneficjenta/ Partnerów, niezależnie od tego, która część jest finansowana przez WOZ ; - Raport finansowy będzie sporządzony w języku sporządzonej Umowy o Dotację; - Dowód przeniesienia prawa własności urządzeń, pojazdów i dostaw (Artykuł 7.3Oogólnych Warunków Umowy o Dotację) powinien stanowić załącznik do końcowego Raportu finansowego. 1.3 Zasady rachunkowości i prowadzenia dokumentacji Audytor sprawdzi - podczas wykonywania procedur wymienionych w niniejszym załączniku - czy Beneficjent/ Partner zastosował się do poniższych zasad rachunkowości i prowadzenia dokumentacji, określonych w Art. 16 Ogólnych Warunków Umowy o Dotację: - Rachunki prowadzone przez Beneficjenta/ Partnera celem realizacji Działania wymagają dokładności, kompletności i aktualizacji; - Beneficjent/ Partner będzie posiadał system podwójnego zapisu księgowego; - Rachunki dochodów i wydatków związanych z Działaniem będą łatwe do zidentyfikowania i zweryfikowania; - Rachunki będą podawać szczegóły odsetek narosłych od środków wypłaconych przez WOZ i Beneficjenta. 1.4 Zgodność Raportu finansowego z Systemem Księgowym i Zapisami Beneficjenta/ Partnera Audytor sprawdzi zgodność informacji zawartych w Raporcie finansowym z systemem/systemami księgowymi i zapisami Beneficjenta/ Partnera (np. zestawienie obrotów i sald, konta księgi głównej, księgi pomocnicze itd. ) (patrz art. 16.1). Strona 2 z

8 1.5 Kursy walut Audytor sprawdza, czy kwoty wydatków poniesionych w walucie innej niż euro zostały przeliczone według kursu, który składa się z średniej stawek opublikowanych w InforEuro dla miesięcy objętych raportem finansowym, o ile nie przewidziano inaczej w Specjalnych Warunkach Umowy o Dotację (art Ogólnych Warunków) i Umowie o Partnerstwie. 2. Procedury w celu weryfikacji zgodności wydatków z budżetem i przegląd analityczny 2.1 Budżet Umowy o Dotacji Audytor przeprowadza analityczny przegląd wydatków w pozycjach Raportu finansowego. Audytor sprawdza, czy budżet w Raporcie finansowym jest zgodny z założeniami budżetu Umowy o Dotację (autentyczności i zezwolenia w budżecie początkowym) oraz, czy poniesione wydatki zostały wskazane w budżecie Umowy o Dotację. 2.2 Zmiany budżetu Umowy o Dotację Audytor sprawdza, czy dokonano poprawek do budżetu Umowy o Dotację. W tym przypadku Audytor sprawdza, czy Beneficjent/ Partner: - złożył wniosek o wprowadzenie zmiany do budżetu i otrzymał aneks do Umowy w Dotację, jeśli takie uzupełnienie było wymagane (artykuł 9.1 Warunków ogólnych); - poinformował WST o poprawce, w przypadku, kiedy zmiana była ograniczona (artykuł 9.2 Warunków ogólnych), a aneks do Umowy o Dotację nie był wymagany. 3. Procedury weryfikacji wybranych wydatków 3.1 Kwalifikowalność kosztów Do każdej pozycji wydatków Audytor sprawdza kryteria kwalifikacji określone poniżej. (1) Faktycznie poniesione koszty (artykuł 14.1) Audytor sprawdza, czy wydatki z wybranej pozycji zostały rzeczywiście poniesione przez Beneficjenta/ Partnera, odnoszą się do Beneficjenta/ Partnera i nie był dwukrotnie finansowane. W tym celu Audytor sprawdza dokumenty uzupełniające (np. faktury, umowy) i dowód zapłaty. Audytor sprawdza również dowód wykonanych prac, otrzymanych towarów lub świadczonych usług i istnienie aktywów. (2) Wyłączony okres realizacji (artykuł 14.1a) Audytor sprawdza, czy wydatki z wybranej pozycji zostały poniesione w okresie realizacji danego Działania. (3) Budżet (artykuł 14.1b) Audytor sprawdza, czy wydatki z wybranej pozycji zostały wskazane w budżecie Działania i przewidziane do poniesienia przez Beneficjenta/ Partnera. Audytor sprawdza, czy wydatki nie były dwukrotnie zgłaszane w ramach dwóch różnych linii budżetowych. (4) Konieczność (artykuł 14.1c) Strona 2 z

9 Audytor sprawdza, czy wydatki dla wybranego elementu były konieczne dla realizacji Działania oraz czy musiały być poniesione na zakontraktowane Działania, sprawdzając charakter wydatków wraz z dokumentami uzupełniającymi. (5) Zapisy (artykuł 14.1d) Audytor sprawdza, czy wydatki z wybranej pozycji są rejestrowane w systemie księgowym Beneficjenta/ Partnera oraz, czy zostały zarejestrowane zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości w kraju siedziby Beneficjenta/ Partnera, w zakresie rachunkowości stosowanej zwyczajowo. (6) Uzasadnienie (artykuł 14.1e) Audytor sprawdza, czy wydatki w wybranym elemencie zostały poparte dowodem (patrz rozdział 1 w załączniku 2B, Przewodnik określonych procedur do wykonania), w szczególności dokumentami uzupełniającymi zgodnie z art. 16,2 i 16,3 Warunków Ogólnych Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie. (7) Wycena Audytor sprawdza, czy wartość pieniężna dla wybranej pozycji wydatków zgadza się z podstawowymi dokumentami (np. faktury, listy płac) oraz, czy kursy wymiany są wykorzystywane w przypadkach, gdy ma to zastosowanie. (8) Klasyfikacja Audytor sprawdza charakter wydatków dla wybranej pozycji i sprawdza, czy wydatki zostały sklasyfikowane w ramach prawidłowej (pod)pozycji Raportu finansowego. (9) Zgodność z zamówieniem publicznym, narodowością i pochodzeniem zasad Audytor sprawdza, które zamówienie publiczne, zasady narodowości i pochodzenia mają zastosowanie do niektórych wydatków (pod)pozycji, klasy pozycji wydatków lub pozycji wydatków zgodnie z załącznikiem IV do Praktycznego przewodnika po procedurach udzielania zamówień w ramach działań zewnętrznych WE (PRAG). Audytor sprawdza, czy wydatki zostały poniesione zgodnie z powyższymi zasadami, weryfikując dokumenty przetargowe oraz proces zakupu. W przypadku, kiedy Audytor stwierdzi niezgodności z zasadami udzielania zamówień publicznych, sporządza raport z takiej sytuacji, jak również jej skutków finansowych w zakresie wydatków niekwalifikowalnych. Po sprawdzeniu dokumentacji zamówień publicznych, Audytor bierze pod uwagę wskaźniki ryzyka wymienione w załączniku 2B i sporządza raport, jeżeli ma to zastosowanie, które z tych wskaźników zaistniały. (10) Zasady widoczności Audytor sprawdza, czy Beneficjent i Partnerzy działają zgodnie z zasadami promocji i widoczność (logo UE i programu, informacje na temat współfinansowania UE etc). 3.2 Kwalifikowalność kosztów bezpośrednich (artykuł 14.2). Jeśli wydatki dla wybranej pozycji są zapisane w jednej z pozycji kosztów bezpośrednich od 1 do 7 Raportu finansowego, Audytor, poprzez analizę wydatków, sprawdza, czy tego typu wydatki są objęte kosztem bezpośrednim zgodnie z definicją zawartą w art Strona 2 z

10 3.3 Przepisy dotyczące rezerwy na nieprzewidziane wydatki (artykuł 14.3) Audytor sprawdza, czy dany przepis dotyczący rezerwy na nieprzewidziane wydatki (pozycja 9 Raportu finansowego) nie przekracza 5% bezpośrednich kosztów kwalifikowanych Działania oraz, czy Beneficjent posiada uzyskane pisemne zezwolenie od WST do wykorzystania tej rezerwy na nieprzewidziane wydatki. 3.4 Koszty administracyjne (art. 14.4). Audytor sprawdza, czy koszty pośrednie na pokrycie stałych kosztów administracyjnych (pozycja 11 Raportu finansowego) nie przekraczają 7% całkowitej kwoty kosztów bezpośrednich Działań oraz, czy wszystkie niezbędne obliczenia zostały prawidłowo wykonane. 3.5 Wkłady rzeczowe (art. 14.5). Audytor sprawdza, czy koszty zawarte w Raporcie finansowym nie obejmują wkładu rzeczowego. Wkłady rzeczowe nie są kosztami kwalifikowanymi. 3.6 Koszty niekwalifikowalne (art. 14.6). Audytor sprawdza, czy wydatki dla wybranej pozycji nie dotyczą braku kosztów kwalifikowanych opisanych w art Ogólnych warunków. Audytor sprawdza, czy wydatki zawierają określone podatki, w tym podatek VAT. W takim przypadku Audytor sprawdza, czy Beneficjent/ Partner może odzyskać w/w podatki oraz, czy przepisy, zasady i praktyki stosowane w danym kraju pozwalają na uwzględnienie tych podatków w wydatkach. 3.7 Przychody z Działania Audytor sprawdza, czy przychody, jakie powinny być przypisane do Działania (w tym między inne dotacje i otrzymane środki finansowe z innych źródeł i innych dochodów uzyskanych przez Beneficjenta/ Partnera w kontekście Działań, np. odsetki) zostały faktycznie przypisane do Działania, zarejestrowane w systemie rachunkowości i wykazane w Raporcie finansowym. W tym celu Audytor zapytuje Beneficjenta/ Partnera i sprawdza dokumenty uzyskane od Beneficjenta/ Partnerów. Audytor nie będzie sprawdzał kompletności wykazanego podatku dochodowego. Strona 2 z

11 Załącznik 2B do Przewodnik określonych procedur do wykonania [Niniejszy załącznik jest standardowym wykazem szczegółowych procedur do wykonania, którego modyfikacja jest zabroniona ] 1. Weryfikacja dowodów (załącznik 2A) Podczas wykonywania określonych czynności wymienionych w załączniku 2A, Audytor może stosować takie techniki, jak zapytanie i analiza, obliczenia, porównania, kontrola innych pracowników biurowych, obserwacja, ewidencja i kontrola dokumentów, kontrola majątku i uzyskanie potwierdzenia. Audytor uzyskuje weryfikację dowodów z tych procedur celem sporządzenia raportu z ustaleń faktycznych. Weryfikacja dowodów dotyczy wszystkich informacji wykorzystywanych przez Audytora w celu uzyskania faktycznych ustaleń i obejmuje informacje zawarte w zapisach księgowych stanowiących podstawę Raportu finansowego i innych informacji (finansowych i niefinansowych). Umowne wymogi, które odnoszą się do weryfikacji dowodów to: Wydatki powinny być możliwe do zidentyfikowania i zweryfikowania, zapisane w ewidencji księgowej Beneficjenta/ Partnera (Artykuł 14.1.d) Ogólnych warunków Umowy o Dotację i wymagań Umowy o Partnerstwie; Wydatki będą łatwe do zidentyfikowania i zweryfikowania oraz śledzenia w zakresie rachunkowości i księgowości Beneficjenta/ Partnera (art Ogólnych warunków i wymagań dotyczących Umowy o Partnerstwie); Beneficjent/ Partner umożliwi Audytorowi przeprowadzenie weryfikacji na podstawie dokumentów uzupełniających rachunki, dokumentów księgowych oraz wszelkich innych dokumentów istotnych dla finansowania Działania. Beneficjent/ Partner umożliwi dostęp do wszystkich dokumentów i baz danych dotyczących technicznego i finansowego zarządzania Działaniem (art Ogólnych warunków i wymagań Umowy o Partnerstwie); Art Ogólnych warunków Umowy o Dotacji i wymagań Umowy o Partnerstwie stanowią wykaz rodzajów i charakteru dowodów, które Audytor znajdzie w weryfikacji wydatków. Ponadto, do celów procedur wymienionych w załączniku 2A, dowód: będzie udostępniony w formie dokumentów, zarówno w formie papierowej, elektronicznej lub innych nośnikach informacji (np. pisemne sprawozdanie z posiedzenia jest bardziej wiarygodne niż ustna prezentacja z dyskutowanych spraw); będzie dostępny w formie oryginalnych dokumentów zamiast kopii lub faksów; zostanie uzyskany od niezależnych źródeł poza podmiotem (oryginał faktury dostawcy lub umowa są bardziej niezawodne niż wewnętrznie zatwierdzona nota); generowany wewnętrznie jest bardziej wiarygodny, gdy został przedmiotem kontroli i zatwierdzenia; uzyskany bezpośrednio przez Audytora (np. kontrola aktywów) jest bardziej wiarygodny niż dowód uzyskany pośrednio (np. pytanie dotyczące składnika aktywów). Jeżeli Audytor stwierdza, że powyższe kryteria w zakresie dowodów nie są spełniane w sposób wystarczający, umieści taką informację w raporcie ze stanu faktycznego. Strona 2 z

12 2. Zrozumienie zasad i warunków Umowy o Dotację (załącznik 2A - procedura 1.1) Audytor rozumie zasady i warunki Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie oraz zwraca szczególną uwagę na załącznik I Umowy o Dotację, który zawiera opis Działania, załącznik II (Ogólne warunki), załącznik IV, który zawiera przepisy dotyczące zamówień publicznych (w tym zasady narodowości i pochodzenia) przez beneficjentów dotacji w ramach działań zewnętrznych WE i do Umowy o Partnerstwie. Nieprzestrzeganie tych zasad powoduje, że wydatki nie kwalifikują się do finansowania wspólnotowego. Zasady udzielania zamówień publicznych mają zastosowanie do wszystkich umów o przyznaniu dotacji, jednak mogą się różnić w zależności od podstawy prawnej Umowy o Dotację (np. TACIS, ALA, Pomoc Żywnościowa i Pomoc na rzecz rozwoju współpracy), narodowości i pochodzenia zasad. Audytor zapewnia Beneficjenta/ Partnera, że obowiązujące zasady narodowości i pochodzenia są określone i zrozumiałe. Obowiązujące zasady narodowości i pochodzenia są określone dla każdej podstawy prawnej, w załączniku A2 do Praktycznego przewodnika po procedurach udzielania zamówień w ramach 2 zewnętrznych działań Wspólnoty Europejskiej. Jeżeli Audytor stwierdzi, że warunki i zasady weryfikacji nie są wystarczająco jasne, powinien wymagać wyjaśnień od Beneficjenta/ Partnera. 3. Wybór wydatków do weryfikacji (załącznik 2A - procedury ) Wydatki wykazane przez Beneficjenta/ Partnera w Raporcie finansowym przedstawiono w następujących kategoriach wydatków: 1. Zasoby ludzkie, 2. Podróże, 3. Wyposażenie i materiały, 4. Biura lokalne, 5. Pozostałe koszty, usługi, 6. Roboty, 7. Inne, 9. Przepisy dotyczące rezerwy na nieprzewidziane wydatki i 11. Koszty administracyjne. Pozycje wydatków 1 do 7 stanowią koszty bezpośrednie Działania. Pozycje wydatków mogą być podzielone na podpozycje wydatków. Podpozycje wydatków mogą być podzielone na poszczególne pozycje wydatków lub klasy wydatków o tych samych lub podobnych parametrach. Forma i rodzaj dowodów uzupełniających (np. płatności, umowy, faktury itp.) oraz sposób wydatków jest rejestrowana (np. wpisy w dzienniku), zmieniana się w zależności od rodzaju i charakteru wydatków, a także podstawowych działań lub transakcji. Jednak, we wszystkich przypadkach wydatki powinny odzwierciedlać wartości rachunkowości (lub finansowe) leżące u podstaw działań lub transakcji bez względu na rodzaj i charakter działania lub danej transakcji. Wartości powinny być głównym czynnikiem wykorzystanym przez Audytora do wyboru pozycji wydatków lub kategorii wydatków do weryfikacji. Audytor wybiera pozycje wydatków o wysokiej wartości z poszczególnych linii budżetowych (tytuł) celem zapewnienia odpowiedniego pokrycia wydatków. 4. Weryfikacja pokrycia wydatków (załącznik 2A - procedury ) Audytor stosuje się zasady i kryteria określone poniżej podczas planowania i wykonywania określonych procedur weryfikacji w zakresie wybranych wydatków określonych w załączniku 2A (procedury ). Weryfikacja prowadzona przez Audytora oraz weryfikacja zakresu wydatków nie musi oznaczać pełnej i wyczerpującej weryfikacji wszystkich pozycji wydatków zawartych w określonej pozycji lub podpozycji wydatków. Audytor powinien zapewnić systematyczną i reprezentatywną weryfikację. W zależności od pewnych warunków (patrz poniżej) Audytor może uzyskać wystarczającą ilość wyników weryfikacji wydatków dla pozycji lub podpozycji, patrząc na ograniczoną liczbę wybranych pozycji wydatków. Audytor może zastosować statystyczne metody pobierania próbek do celów weryfikacji każdej pozycji lub podpozycji Raportu finansowego. Audytor sprawdza, czy "populacje" (tj. podpozycje wydatków 2 Praktyczny przewodnik (dotyczy budżetu i EFR) oraz załączniki do budżetu i EFR patrz: Strona 2 z

13 lub klasy wydatków w obrębie podpozycji wydatków) są odpowiednie i odpowiednio duże (tj. wykonane w dużej ilości pozycji) celem efektywnego statystycznego doboru próby. Jeżeli ma to zastosowanie, w raporcie stanu faktycznego Audytor powinien wyjaśnić, które pozycje lub podpozycje próbki Raportu finansowego zastosowano, jakich metod użyto, jakie uzyskano rezultaty i czy próbka jest reprezentatywna. Wskaźnik pokrycia wydatków (WPW) stanowi całkowitą kwotę wydatków zweryfikowaną przez Audytora, wyrażoną w procentach, jako całkowitą kwotę wydatków zgłoszonych przez Beneficjenta/ Partnera w Raporcie finansowym i wnioskowana przez Beneficjenta/ Partnera do odliczenia całej kwoty płatności zaliczkowej zapłaconych przez WOZ/ Beneficjenta. Audytor zapewnia, że ogólny WPW wynosi co najmniej 65%. Jeśli Audytor stwierdzi wartość niższa niż 10% całkowitej kwoty wydatków (tj. 6,5%), Audytor finalizuje procedury weryfikacji i kontynuuje wraz ze sporządzeniem raportu. Jeżeli w drodze wyjątku stawka jest wyższa niż 10%, Audytor przedłuża procedurę weryfikacji aż WPW osiągnie wartość 100%. Audytor następnie finalizuje procedury weryfikacji i kontynuuje wraz ze sporządzeniem raportu niezależnie od całkowitej wielkości. Audytor zapewnia, że WPW dla każdej pozycji i podpozycji wydatków w Raporcie finansowym wynosi co najmniej 10%. 5. Procedury weryfikacji wybranych wydatków (załącznik 2A - procedury ) Audytor sprawdza wybrane pozycje wydatków poprzez przeprowadzanie procedur wymienionych w załączniku 2A i informuje o wszystkich ustaleniach faktycznych i wyjątkach wynikających z tych procedur. Wyjątki weryfikacji stanowią wszystkie odchylenia od weryfikacji stwierdzone podczas wykonywania procedur wymienionych w załączniku 2A. Audytor szacuje ilość wyjątków weryfikacji i ewentualny wpływ na WE, jeżeli Komisja zgłosi pozycje wydatków niekwalifikowalnych (w przypadku, gdy ma to zastosowanie biorąc pod uwagę procent środków finansowych z Komisji i jej wpływ na koszty pośrednie (np. koszty administracyjne)). Audytor informuje o wszystkich znalezionych wyjątkach, nawet, jeśli nie możne wyliczyć kwoty weryfikacji wyjątku i potencjalny wpływ na WE. Na przykład: Jeżeli Audytor stwierdzi wyjątek 1,000 w odniesieniu do zamówień publicznych dla zasad udzielania zamówienia, w przypadku, gdy przewiduje się finanse WE w 60% wydatków oraz w przypadku, gdy koszty administracyjne stanowią 7% całkowitych bezpośrednich wydatków kwalifikowanych, Audytor sporządza raport z wyjątku 1,000 oraz skutki finansowe 642EUR ( 1,000 x 60% x 1.07). Szczegółowe wytyczne postępowania w procedurze Zgodność z zamówieniami publicznymi, zasadą narodowości i pochodzenia Audytor powinien sprawdzić, czy wydatki dla wybranej pozycji poniesiono zgodnie z obowiązującym prawem zamówień, zasadą narodowości i pochodzenia, sprawdzając dokumenty stanowiące podstawę udzielania zamówień i procesu zakupu. Dokumenty te dotyczą otwarcia ofert, oceny kwalifikacji oferentów i zgodności ofert, oceny ofert i decyzji w odniesieniu do udzielania zamówienia. Po sprawdzeniu dokumentacji zamówień publicznych, Audytor bierze pod uwagę wskaźniki ryzyka wymienione w niniejszym załączniku i sporządza raport, jeżeli ma to zastosowanie, które z tych wskaźników zaistniały. Szczegółowe wytyczne postępowania w procedurze 3.5 Wkład rzeczowy Audytor sprawdza, czy wydatki zawarte w Raporcie finansowym nie obejmują wkładu rzeczowego. Strona 2 z

14 WSKAŹNIKI RYZYKA ZAMÓWIENIA PUBLICZNEGO Nieścisłości w terminach dokumentów lub nielogiczny ciąg dat. Przykłady: - Oferty z datą po udzieleniu zamówienia lub przed wysłaniem zaproszeń do składania ofert. - Oferta wygranego oferenta z dnia przed datą publikacji oferty lub z dnia znacznie później niż oferty innych oferentów. - Ofert poszczególnych kandydatów uczestniczących w tym samym przetargu zawierające tę samą datę. - Daty na dokumentach niewiarygodne/ niezgodne z terminami dokumentacji uzupełniającej (np. daty ofert niewiarygodne/ niezgodne z datą przesłania na kopercie; data faksu niewiarygodna/ niezgodna z datą wydruku faksu). Niezwykłe podobieństwo ofert kandydatów uczestniczących w tym samym przetargu. Przykłady: - Taka sama treść, zdania i terminologia w ofertach poszczególnych oferentów. - Taki sam układ i format (np. rodzaj czcionki, rozmiar czcionki, wielkość marginesów, tiret, układ paragrafów, itd.) w ofertach różnych oferentów. - Podobny papier firmowy lub logo. - Takie same ceny w ofertach różnych oferentów dla wielu elementów składowych lub pozycji. - Identyczne konstrukcje gramatyczne, literówki, błędy ortograficzne w ofertach poszczególnych oferentów. - Użycie podobnych znaczków i podobne podpisy. Sprawozdanie finansowe lub inne informacje wskazujące na to, że dwóch oferentów uczestniczących w tym samym przetargu lub jego części są powiązani w tej samej grupie (np. w przypadku dostarczenia sprawozdania finansowego informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego może ujawnić własność grupy. Informacje na temat własności można znaleźć także w publicznych rejestrach kont). Niespójności w procesie wyboru i decyzji o udzieleniu zamówienia. Przykłady: - Decyzja o udzieleniu zamówienia niewiarygodna/ niezgodna z kryteriami wyboru i przyznaniu zamówienia. - Błędy w stosowaniu kryteriów wyboru i przyznawania zamówienia. - Regularny dostawca beneficjenta uczestniczy, jako członek komitetu oceniającego oferty. Inne elementy i przykłady wskazujące na ryzyko uprzywilejowanego związku z oferentami: - Sam oferent (lub mała grupa oferentów) został zaproszony do złożenia różnych ofert z nietypową częstotliwością. Strona 2 z

15 - Sam oferent (lub mała grupa oferentów) zdobywa niezwykle dużą część oferty. - Oferent często otrzymuje zamówienia dla poszczególnych rodzajów towarów lub usług. - Zwycięski oferent wystawia faktury na dodatkowe towary nieprzewidziane w ofercie (np. faktura na dodatkowe części zamienne wystawiona bez wyraźnego uzasadnienia, faktura na koszty instalacyjne, nieprzewidziane w ofercie). Inna dokumentacja, kwestie i przykłady wskazujące na ryzyko nieprawidłowości: - Użycie kopii zamiast oryginałów dokumentów. - Korzystanie z faktury pro-forma, zamiast oficjalnych faktur. - Ręczne zmiany wprowadzone do oryginalnych dokumentów (np. ręcznie zmienione dane, wymazane liczby, itd.). - Korzystanie z nieoficjalnych dokumentach (np. papier listowy nie zawiera niektórych urzędowych i/lub obowiązkowych informacji, takich jak numer rejestru handlowego firmy numer identyfikacji podatkowej, itp.). Strona 2 z

16 ZAŁĄCZNIK 2C: Wykaz szczególnych procedur do wykonania w przypadku kontroli kompilacji skonsolidowanego sprawozdania finansowego 1. Ogólne procedury 1.1 Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Audytor otrzymuje projekt Skonsolidowanego sprawozdania finansowego, podstawowe dokumenty robocze do sporządzenia projektu skonsolidowanego raportu finansowego, indywidualne weryfikacje raportów finansowych, które zostaną uwzględnione w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i raport z weryfikacji dotyczących poszczególnych wydatków, które także stanowią podstawę do sporządzania danych skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Audytor dokonuje przeglądu Skonsolidowanego sprawozdania finansowego celem ustalenia zgodności z następującymi warunkami: - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie zgodne ze wzorem zamieszczonym w załączniku VI Umowy o Dotacji; - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe powinno objąć łączne wydatki na Działania Beneficjenta i wszystkich Partnerów, bez względu na to, jaka część była finansowana przez WOZ; - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe będzie sporządzone w języku sporządzonej Umowy o Dotację; - Skonsolidowane sprawozdanie finansowe pokazuje, że nie ma rozbieżności finansowych wymagających stosowania art. 9.2 Ogólnych warunków. 2. Procedury w celu sprawdzenia kompilacji Skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2.1. Kompletność i dokładność kompilacji Skonsolidowanego sprawozdania finansowego Audytor śledzi każdy budżet i ustaloną faktyczną kwotę w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym do całkowitej kwoty z bazowego dokumentu roboczego, który kompiluje informacje z poszczególnych zweryfikowanych sprawozdań finansowych dla Beneficjenta i jego Partnerów. Audytor śledzi poszczególne budżety i rzeczywiste kwoty podane w dokumencie roboczym do poszczególnych zweryfikowanych sprawozdań finansowych dla Beneficjenta i jego Partnerów. Audytor ponownie dokonuje obliczeń i uzupełnień w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym i dokumencie roboczym. Audytor dokonuje przeglądu raportów wszystkich wydatków celem określenia jakichkolwiek faktów mających wpływ na sposób prezentacji Skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz podanych przez niego wyjątków. 2.2 Spójność prezentacji Audytor sprawdza, czy Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera te same pozycje dochodów i wydatków w zakresie podstawowych sprawozdań finansowych dla sporządzenia raportu z budżetu i rzeczywistych kwot. Audytor sprawdza, czy w opracowaniu Skonsolidowanego sprawozdania finansowego kwoty zapisane w budżecie i kwoty rzeczywiste w każdej pozycji przychodów/ wydatków w bazowych Strona 2 z

17 zweryfikowanych raportach finansowych zostały konsekwentnie uwzględnione w tej samej pozycji w Skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. 2.3 Wpływ finansowy Audytor porównuje Skonsolidowane sprawozdanie finansowe z zatwierdzonym budżetem i sprawdza, czy nie ma odchylenia przekraczające limity określone w art. 9.2 Ogólnych warunków wymagających komunikacji z WST lub nawet zmiany umowy. W przypadku, gdy wydatki jakiejkolwiek pozycji przekraczają granice poprawek, Audytor będzie wskazywać kwotę wydatków niekwalifikowalnych w swoim sprawozdaniu. Strona 2 z

18 Załącznik 3A Wzór raportu z weryfikacji wydatków w zakresie Umowy o Dotację W JAKI SPOSÓB KORZYSTAĆ Z TEGO WZORU RAPORTU? Cały tekst podświetlony żółtym kolorem w niniejszym wzorze raportu stanowi tylko instrukcję i należy usunąć go po użyciu. Wymagane informacje w następującej formie <..> (np. <Nazwa beneficjenta> zostaną wypełnione przez audytora. <Do drukowania na papierze firmowym AUDYTORA> Raport z weryfikacji wydatków w zakresie Umowy o Dotację Zewnętrzne Działania Wspólnoty Europejskiej < Tytuł i numer umowy o przyznaniu dotacji > SPIS TREŚCI < Nazwisko osoby kontaktowej>, <stanowisko> < Nazwisko Beneficjenta/ Partnera > <Adres> <DDMMRR> Szanowny <nazwisko osoby kontaktowej> Raport z ustaleń faktycznych Zgodnie z ZWiO z dnia <DDMMRR>, uzgodnionych wspólnie, dostarczamy Raport z Faktycznych Ustaleń ("Raport"), w odniesieniu do raportu finansowego za okres obejmujący <DDMMRR - do DDMMRR> (załącznik nr 1 do niniejszego Raportu). Wymagał Pan/Pani określonych procedur do wykonania w związku z Raportem finansowym i Wspólnotą Europejską, która sfinansowała Umowę o Dotację dotyczącą <tytuł i numer umowy>, "Umowa o Dotację". Cel Nasze zaangażowanie polegało na weryfikacji wydatków, co oznacza wykonywanie pewnych uzgodnionych procedur w odniesieniu do Raportu finansowego dla Umowy o Dotację oraz Umowy o Partnerstwie. Cel weryfikacji wydatków oznaczał dla nas przeprowadzenie określonych czynności, na które wyraziliśmy zgodę i złożenie raportu z faktycznych ustaleń w odniesieniu do szczególnych procedur weryfikacyjnych. Standardy i etyka Nasze działania zostały przeprowadzone zgodnie z: - Międzynarodowymi Standardami Usług Pokrewnych ("MSUP") 4400 umów do wykonania uzgodnionych procedur dotyczących informacji finansowych, ogłoszonych przez IFAC; - Kodeksem Etyki dla Zawodowych Księgowych wydanym przez IFAC. Chociaż MSUP 4400 przewiduje, że niezależność nie stanowi wymogu do uzgodnionej procedury umowy, 2008r. Strona 1820 z 2726 zal2doumowy.doc

19 WOZ wymaga, aby Audytor postępował zgodnie z wymogami niezależności Kodeksu Etyki dla Zawodowych Księgowych. 2008r. Strona 1920 z 2726 zal2doumowy.doc

20 Wykonywane procedury Zgodnie z wnioskiem, wykonaliśmy procedury wymienione w załączniku 2A do ZWiO (patrz załącznik nr 2 do niniejszego Raportu). Procedury te zostały ustalone wyłącznie przez WOZ i wykonane jedynie w celu ułatwienia dokonania oceny przez WOZ, czy wydatki zadeklarowane przez Pana/Panią w załączonym sprawozdaniu finansowym są zgodne z zasadami i warunkami Umowy o Dotacji i Umowy o Partnerstwie. Ze względu na to, że procedury wykonywane przez nas nie stanowiły audytu lub przeglądu wykonanych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej lub Międzynarodowymi Normami w zakresie przeglądu, nie zawieramy ubezpieczeń towarzyszących Raportowi finansowemu. Gdyby wykonano dodatkowe procedury lub przeprowadzono audyt lub przegląd sprawozdania finansowego Beneficjenta/ Partnera zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej, inne sprawy mogłyby zwrócić naszą uwagę i zostałyby zgłoszone. Źródła informacji Raport obejmuje informacje przekazywane nam przez Pana/Panią w odpowiedzi na konkretne pytania lub otrzymane i uzyskane z Pana/Pani konta oraz zapisów. Ustalenia stanu faktycznego Całkowite wydatki, które są przedmiotem niniejszej weryfikacji wydatków stanowią <xxxxxx> euro. Wskaźnik pokrycia wydatków wynosi <xx%>. Stosunek ten stanowi całkowitą kwotę wydatków zweryfikowanych przez nas, wyrażoną, jako procent całkowitych wydatków, które zostały poddane weryfikacji. Ostatnia kwota jest równa całkowitej kwocie wydatków zawartych przez użytkownika w Raporcie finansowym i zgłoszona do odliczenia całej kwoty płatności zaliczkowej zapłaconej przez WOZ/ Beneficjenta. Sporządzamy raport ze szczegółowych informacji w zakresie naszych ustaleń faktycznych, które wynikają z procedur wykonanych w rozdziale 2 niniejszego Raportu. Korzystanie z niniejszego Raportu Raport ten jest wykorzystany wyłącznie do celów określonych powyżej. Niniejszy raport jest przygotowany wyłącznie dla własnego, poufnego użytku i wyłącznie w celu przekazywania informacji do WZO/ Beneficjenta w związku z wymaganiami określonymi w art. 15 Ogólnych warunków Umowy o Dotacji i wymagań Umowy o Partnerstwie. Wykorzystanie niniejszego raport w jakimkolwiek innym celu oraz rozsyłanie do stron trzecich są zabronione. WOZ nie jest stroną umowy (ZWiO) pomiędzy Panem/Panią i nami i w związku z nie jesteśmy zobowiązani względem WOZ, który może polegać na raporcie weryfikacji wydatków na własne ryzyko i dyskrecję. WOZ może sam ocenić procedury i sporządzić dla nas raport z wniosków, jak i samodzielnie wyciągnąć wnioski z faktycznych ustaleń podanych przez nas. WOZ może jedynie ujawniać niniejszy Raport podmiotom mającym prawo dostępu do niego w szczególności Komisji Europejskiej [Usunąć, jeżeli komisję stanowi WOZ], Europejskiemu Urzędowi ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych oraz Europejskiemu Trybunałowi Rachunkowemu. Raport ten odnosi się wyłącznie do Raportu finansowego określonego powyżej i nie obejmuje żadnych sprawozdań finansowych. 2008r. Strona 2020 z 2726 zal2doumowy.doc

21 Liczymy na dyskusję na temat naszego Raportu oraz otrzymanie dalszych informacji lub wymaganej pomocy. Z poważaniem <DDMMRR> <Imię i nazwisko Audytora> 2008r. Strona 2120 z 2726 zal2doumowy.doc

22 1. Informacje o Umowie o Dotacji i Umowie o Partnerstwie. [ Rozdział 1 powinien zawierać krótki opis Umowy o Dotacji, Umowy o Partnerstwie i Działania, strukturze Beneficjenta/ Partnera oraz kluczowe informacje finansowe/ budżetowe. (maksymalnie 1 strona)] 2. Wykonane procedury i stan faktyczny Sporządziliśmy wykaz określonych procedur zawarty w załączniku 2A ZWiO dla weryfikacji wydatków Umowy o Dotacji ("ZWiO"). Procedury te obejmują: 1. Ogólne procedury. 2. Procedury w celu weryfikacji zgodności wydatków z budżetem i przegląd analityczny. 3. Procedury weryfikacji wybranych wydatków. Zastosowaliśmy zasady doboru wydatków oraz zasady i kryteria zasięgu kontroli, jak określono w załączniku 2B (część 3 i 4 ZWiO do weryfikacji wydatków. [ Wyjaśnić napotkane trudności i problemy] Łączne wydatki zweryfikowane przez wynoszą <xxxx> euro i są wymienione w poniższej tabeli. Wskaźnik pokrycia wydatków wynosi <xx%>. [Zamieścić tabelę zbiorczą Raportu finansowego w załączniku 1, stanowiącą dla każdej (pod) pozycji całkowitą kwotę wydatków zgłoszonych przez Beneficjenta/ Partnera, całkowitą kwotę wydatków zweryfikowanych oraz procent wydatków objętych] Zweryfikowaliśmy wybrane wydatki zgodnie z przedstawioną powyżej tabelą zbiorczą i dla każdej wybranej pozycji wydatków przeprowadziliśmy weryfikację procedur określonych w punkcie 3.1 do 3.7 załącznika 2A ZWiO dla tej weryfikacji wydatków. Sporządziliśmy raport z naszych ustaleń faktycznych będący wynikiem poniższych czynności: 1. Ogólne procedury. 1.1 Zasady i warunki Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie. Zrozumieliśmy zasady i warunki niniejszej Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie zgodnie z wytycznymi zawartymi w załączniku 2B (rozdział 2) ZWiO. [Opisać ustalenia faktyczne oraz określić błędy i wyjątki. Procedury zawarte w załączniku 2A ] 1.2 Raport finansowy dla Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie. 1.3 Zasady rachunkowości i prowadzenia dokumentacji 1.4 Zgodność Raportu finansowego z Systemem Księgowym i Zapisami Beneficjenta/ Partnera 1.5 Kursy walut 2. Procedury w celu weryfikacji zgodności wydatków z budżetem i przegląd analityczny. 2008r. Strona 2220 z 2726 zal2doumowy.doc

23 2.1 Budżet Umowy o Dotacji 2.2 Zmiany budżetu Umowy o Dotację [Opisać ustalenia faktyczne oraz określić błędy i wyjątki. Procedury zawarte w załączniku 2A ] 3. Procedury weryfikacji wybranych wydatków. W dalszej części opisaliśmy wszystkie wyjątki wynikające z procedur weryfikacji określonych w pkt załącznika 2A do ZWiO, w tym weryfikacji wydatków, o ile procedury te nie odnoszą się do wybranej pozycji wydatków. Oszacowaliśmy ilość wyjątków weryfikacji i ewentualny wpływ na WE, jeżeli Komisja zgłosi pozycje wydatków niekwalifikowalnych (w przypadku, gdy ma to zastosowanie biorąc pod uwagę procent środków finansowych z Komisji i jej wpływ na koszty pośrednie (np. koszty administracyjne)). Poinformowaliśmy o wszystkich znalezionych wyjątkach, nawet, jeśli nie można wyliczyć kwoty weryfikacji wyjątku i potencjalnego wpływu na wkład WE. [Określić, dla którym kwot wydatków/ wyjątków między faktami i kryteriami stwierdzono wyjątek - oznacza to, że szczególne warunki lub warunki opisane w punkcie 3.1 do 3.7 załącznika 2A ZWiO nie zostały zachowane. Wyliczyć kwotę znalezionych wyjątków i określić potencjalny wpływ na wkładu WE, w przypadku gdy Komisja deklaruje, że wydatki nie kwalifikują się] 3.1 Kwalifikowalność kosztów Dla każdej pozycji wydatków zweryfikowaliśmy wybrane kryteria kwalifikacji określone w procedurze 3.1 w załączniku 2A ZWiO dla tej weryfikacji wydatków. [Opisać ustalenia faktyczne oraz określić błędy i wyjątki. Procedura 3.1 w załączniku 2A: Kwalifikowalność kosztów i kryteria kwalifikacyjne (1) do (9). Przykład: okazało się, że wydatki w kwocie 6,500 zawarte w pozycji 3.2 (meble, sprzęt komputerowy) Raportu finansowego nie zostały zakwalifikowane. Kwota w wysokości 2,000 euro związana z wydatkami poniesionymi poza okresem realizacji. Dowody nie były dostępne dla 3 transakcji na kwotę 1,200. Nie zachowano wymagań zasad udzielania zamówień publicznych na zakup komputerów dla urzędu, w kwocie 3,300. (Uwaga: należy dostarczyć istotne szczegóły, takie jak zapisy księgowe lub dokumenty).] 3.2 Kwalifikowalność kosztów bezpośrednich (artykuł 14.2). 3.3 Przepisy dotyczące rezerwy na nieprzewidziane wydatki (artykuł 14.3) 3.4 Koszty administracyjne (art. 14.4). 3.5 Wkłady rzeczowe (art. 14.5). 3.6 Koszty niekwalifikowalne (art. 14.6). 3.7 Przychody z Działania [Opisać ustalenia faktyczne oraz określić błędy i wyjątki. Procedury zawarte w załączniku 2A ] 2008r. Strona 2320 z 2726 zal2doumowy.doc

24 Załącznik 1 Raport finansowy dla Umowy o Dotację i Umowy o Partnerstwie. [ Załącznik 1 powinien obejmować raporty finansowe Beneficjenta/ Partnera dla Umowy o Dotację, która była przedmiotem kontroli. Raport finansowy powinien być opatrzony datą i wskazywać objęty okres.] Załącznik 2 ZWiO dla weryfikacji wydatków [ Załącznik 2 powinien zawierać podpisaną i opatrzoną datą ZWiO dla weryfikacji wydatków dla Umowy o Dotacji i Umowy Partnerskiej wraz z załącznikiem 1 (informacje o Umowie o Dotacji) i załącznikiem 2A (Wykaz szczególnych procedur do wykonania).] 2008r. Strona 2420 z 2726 zal2doumowy.doc

ZAŁĄCZNIK VII FORMULARZ D ZAKRES ZADAŃ W ODNIESIENIU DO ŚWIADECTWA KONTROLI SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

ZAŁĄCZNIK VII FORMULARZ D ZAKRES ZADAŃ W ODNIESIENIU DO ŚWIADECTWA KONTROLI SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH UMOWA O UDZIELENIE DOTACJI FBWIS ZAŁĄCZNIK VII FORMULARZ D ZAKRES ZADAŃ W ODNIESIENIU DO ŚWIADECTWA KONTROLI SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH SPIS TREŚCI INSTRUKCJE WSTĘPNE... 1 NIEZALEŻNE SPRAWOZDANIE Z FAKTYCZNYCH

Bardziej szczegółowo

UMOWA W SPRAWIE PRZYZNANIA GRANTU FBWIS

UMOWA W SPRAWIE PRZYZNANIA GRANTU FBWIS UMOWA W SPRAWIE PRZYZNANIA GRANTU FBWIS ZAŁĄCZNIK VII FORMULARZ D ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW W ODNIESIENIU DO ŚWIADECTWA KONTROLI SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH SPIS TREŚCI INSTRUKCJE WSTĘPNE... 1 NIEZALEŻNE

Bardziej szczegółowo

Formularz zawierający zakres wymagań i obowiązków powinien być wypełniany przez Beneficjenta i uzgadniany z Audytorem

Formularz zawierający zakres wymagań i obowiązków powinien być wypełniany przez Beneficjenta i uzgadniany z Audytorem ZAŁĄCZNIK V-A FORMULARZ - ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW W ODNIESIENIU DO ŚWIADECTWA KONTROLI SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH SPIS TREŚCI ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW W ODNIESIENIU DO NIEZALEŻNEGO SPRAWOZDANIA Z FAKTYCZNYCH

Bardziej szczegółowo

Akcja 3-Rozwój polityki młodzieżowej typ umowy: z pojedynczym beneficjentem-załącznik III-do stosowania w konkursie 2016 programu Erasmus+

Akcja 3-Rozwój polityki młodzieżowej typ umowy: z pojedynczym beneficjentem-załącznik III-do stosowania w konkursie 2016 programu Erasmus+ ZAŁĄCZNIK III ZASADY FINANSOWE I UMOWNE I. ZASADY MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO KATEGORII BUDŻETU NA PODSTAWIE UDZIAŁU RYCZAŁTOWEGO I.1. Warunki kwalifikowalności udziału ryczałtowego Jeśli dofinansowanie w ramach

Bardziej szczegółowo

Zarządzanie finansami Spotkanie wprowadzające 2019

Zarządzanie finansami Spotkanie wprowadzające 2019 Polsko- -Litewski Fundusz Wymiany Młodzieży Zarządzanie finansami Spotkanie wprowadzające 2019 SPIS TREŚCI 1 Kwalifikowalność kosztów 2 Dokumentowanie kosztów projektu 3 Przesunięcia budżetowe 4 Polityka

Bardziej szczegółowo

Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe

Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe Wytyczne dla podmiotów audytujących projekty badawczo-rozwojowe Narodowe Centrum Badań i Rozwoju Wstęp Zgodnie z art. 34 ust. 2 ustawy z dnia 30 kwietnia 2010 r. o zasadach finansowania nauki, projekt,

Bardziej szczegółowo

Kwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach

Kwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach Kwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach 2014-2020 Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego WYDATKI KWALIFIKOWALNE Niezbędne

Bardziej szczegółowo

Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu

Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu W ramach Poddziałania 2.1.1. audyt zewnętrzny jest obowiązkowy w każdym projekcie. Audyt powinien obejmować wydatki wszystkich kategorii kosztorysu poniesione w zakresie realizacji projektu. Raport z audytu

Bardziej szczegółowo

Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu

Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu W ramach Poddziałania 2.1.1. audyt zewnętrzny jest obowiązkowy w każdym projekcie. Audyt powinien obejmować wydatki wszystkich kategorii kosztorysu poniesione w zakresie realizacji projektu. Raport z audytu

Bardziej szczegółowo

Załącznik nr II Wytyczne do raportu finansowego dla projektów w ramach Polsko- Litewskiego Funduszu Wymiany Młodzieży Format 2.

Załącznik nr II Wytyczne do raportu finansowego dla projektów w ramach Polsko- Litewskiego Funduszu Wymiany Młodzieży Format 2. Niniejsze wytyczne nie zwalniają z obowiązku stosowania przepisów prawa krajowego, w szczególności ustawy o finansach publicznych, ustawy o rachunkowości czy przepisów odnoszących się do kontroli podatkowej

Bardziej szczegółowo

Tabela zmian z sierpnia 2010 r.

Tabela zmian z sierpnia 2010 r. Tabela zmian z sierpnia 2010 r. Instrukcja wypełniania Wniosku Beneficjenta o płatność w ramach osi priorytetowych 1-7 Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Zachodniopomorskiego na lata 2007-2013

Bardziej szczegółowo

Polsko- -Ukraińska Rada Wymiany Młodzieży. Zarządzanie finansami. Spotkanie wprowadzające 2019 r.

Polsko- -Ukraińska Rada Wymiany Młodzieży. Zarządzanie finansami. Spotkanie wprowadzające 2019 r. Polsko- -Ukraińska Rada Wymiany Młodzieży Zarządzanie finansami Spotkanie wprowadzające 2019 r. Spis treści 1. Kwalifikowalność kosztów 2. Dokumentowanie kosztów w projekcie 3. Przesunięcia budżetowe 4.

Bardziej szczegółowo

ZAŁĄCZNIK V-B ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW ODNIESIENIU DO ŚWIADECTWA KONTROLI METODYKI

ZAŁĄCZNIK V-B ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW ODNIESIENIU DO ŚWIADECTWA KONTROLI METODYKI UMOWA W SPRAWIE PRZYZNANIA GRANTU ERBN ZAŁĄCZNIK V-B ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW ODNIESIENIU DO ŚWIADECTWA KONTROLI METODYKI W SPIS TREŚCI ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW W ODNIESIENIU DO NIEZALEŻNEGO SPRAWOZDANIA

Bardziej szczegółowo

SPOTKANIE DLA KOORDYNATORÓW PROJEKTÓW DOFINANSOWANYCH W 2018 ROKU W RAMACH PURWM. Warszawa

SPOTKANIE DLA KOORDYNATORÓW PROJEKTÓW DOFINANSOWANYCH W 2018 ROKU W RAMACH PURWM. Warszawa SPOTKANIE DLA KOORDYNATORÓW PROJEKTÓW DOFINANSOWANYCH W 2018 ROKU W RAMACH PURWM Warszawa 14.06.2018 KONKURS 2018 Liczba złożonych wniosków: 258 Kwota : EUR 3 494 836,59 ; PLN 14 611 212,81 Liczba dofinansowanych

Bardziej szczegółowo

ZA OKRES: Tak/Nie/ Nie dotyczy. Wyszczególnienie

ZA OKRES: Tak/Nie/ Nie dotyczy. Wyszczególnienie Załącznik Nr II.7.2a Lista sprawdzająca formalno rachunkowa i merytoryczna do wniosku beneficjenta o płatność dla Osi Priorytetowej VII oraz państwowych jednostek budŝetowych w ramach RPOWP UNIA EUROPEJSKA

Bardziej szczegółowo

Zarządzanie finansami Spotkanie wprowadzające 2017

Zarządzanie finansami Spotkanie wprowadzające 2017 Polsko- -Litewski Fundusz Wymiany Młodzieży Zarządzanie finansami Spotkanie wprowadzające 2017 SPIS TREŚCI 1 Kwalifikowalność kosztów 2 Dokumentowanie kosztów projektu 3 Przesunięcia budżetowe 4 Polityka

Bardziej szczegółowo

System sprawozdawczy w ramach PL08

System sprawozdawczy w ramach PL08 System sprawozdawczy w ramach PL08 Szkolenie dla Beneficjentów programu PL08 Warszawa, dnia 9-06-2014 MAREK GÓŹDŹ NACZELNIK WYDZIAŁU DEPARTAMENT FUNDUSZY EUROPEJSKICH Agenda spotkania 10.00-10.15 Rozpoczęcie

Bardziej szczegółowo

Wydział Koordynacji Polityki Regionalnej Urząd Marszałkowski Województwa Dolnośląskiego. 22 marca 2016 r.

Wydział Koordynacji Polityki Regionalnej Urząd Marszałkowski Województwa Dolnośląskiego. 22 marca 2016 r. Wydział Koordynacji Polityki Regionalnej Urząd Marszałkowski Województwa Dolnośląskiego 22 marca 2016 r. Plan prezentacji Cz. 1 Przedstawienie zasad rozliczania projektu Cz.2 Omówienie zasad sprawozdawczości

Bardziej szczegółowo

Akcja 1-Edukacja szkolna typ umowy: z pojedynczym beneficjentem-załącznik III-do stosowania w konkursie 2018 programu Erasmus+

Akcja 1-Edukacja szkolna typ umowy: z pojedynczym beneficjentem-załącznik III-do stosowania w konkursie 2018 programu Erasmus+ ZAŁĄCZNIK III ZASADY FINANSOWE I UMOWNE I. ZASADY MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO KATEGORII BUDŻETU NA PODSTAWIE UDZIAŁU RYCZAŁTOWEGO I.1. Warunki kwalifikowalności udziału ryczałtowego Jeśli dofinansowanie w ramach

Bardziej szczegółowo

Kontrola I stopnia wydatków

Kontrola I stopnia wydatków Kontrola I stopnia wydatków w projektach realizowanych w ramach Programu Operacyjnego Celu 3 Europejska Współpraca Terytorialna Współpraca Transgraniczna Krajów Meklemburgia Pomorze Przednie / Brandenburgia

Bardziej szczegółowo

I NABÓR WNIOSKÓW W PWT PL-RU BUDŻET

I NABÓR WNIOSKÓW W PWT PL-RU BUDŻET I NABÓR WNIOSKÓW W PWT PL-RU 2014-2020 BUDŻET BUDŻET PROJEKTU Budżet projektu może zawierać: KOSZTY KWALIFIKOWALNE Bezpośrednie LB1 Koszty personelu Pośrednie LB7 Koszty administracyjne LB2 Koszty podróży

Bardziej szczegółowo

ZAŁĄCZNIK VII do umowy o dofinansowanie (BUDŻET i EFR) Kontrola wydatków. DOFINANSOWANIE Litwa-Polska-Rosja ENPI CBC Programme 2007-2013

ZAŁĄCZNIK VII do umowy o dofinansowanie (BUDŻET i EFR) Kontrola wydatków. DOFINANSOWANIE Litwa-Polska-Rosja ENPI CBC Programme 2007-2013 Załącznik nr 1 do umowy nr z dnia ZAŁĄCZNIK VII do umowy o dofinansowanie (BUDŻET i EFR) Kontrola wydatków ZAKRES WYMAGAŃ I OBOWIĄZKÓW W ODNIESIENIU DO KONTROLI WYDATKÓW W RAMACH UMOWY O DOFINANSOWANIE

Bardziej szczegółowo

Akcja 1-Młodzież typ umowy: z wieloma beneficjentami-załącznik III-do zastosowania w konkursie 2018 programu Erasmus+

Akcja 1-Młodzież typ umowy: z wieloma beneficjentami-załącznik III-do zastosowania w konkursie 2018 programu Erasmus+ ZAŁĄCZNIK III ZASADY FINANSOWE I UMOWNE I. ZASADY MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO KATEGORII BUDŻETU NA PODSTAWIE UDZIAŁU RYCZAŁTOWEGO I.1. Warunki kwalifikowalności udziału ryczałtowego Jeśli dofinansowanie w ramach

Bardziej szczegółowo

Pierwszy nabór. Białystok, Lublin, Rzeszów, Siedlce, 17-18 grudnia, 2009

Pierwszy nabór. Białystok, Lublin, Rzeszów, Siedlce, 17-18 grudnia, 2009 Pierwszy nabór Przygotowanie zygotowaniezałącznikab: Budżet oraz kwalifikowalnośćwydatków wydatków Białystok, Lublin, Rzeszów, Siedlce, 17-18 grudnia, 2009 1 Zasady podstawowe (1): Budżet powinien być

Bardziej szczegółowo

Kursy Intensywne Erasmusa. Rok akademicki 2013/ 2014

Kursy Intensywne Erasmusa. Rok akademicki 2013/ 2014 Kursy Intensywne Erasmusa Rok akademicki 2013/ 2014 Plan wystąpienia 1. Omówienie zagadnień zawartych w prezentacji 2. Pytania Realizując Kurs Intensywny Erasmusa należy zapoznać się z zapisami Umowy Finansowej,

Bardziej szczegółowo

Przygotowanie Wniosku o Dofinansowanie pod kątem wymagań procedur zawierania umów Podtytuł prezentacji

Przygotowanie Wniosku o Dofinansowanie pod kątem wymagań procedur zawierania umów Podtytuł prezentacji Przygotowanie Wniosku o Dofinansowanie pod kątem wymagań procedur zawierania umów Podtytuł prezentacji Marta Woźniak Piotr Zajączkowski Warszawa, 8 października 2015 r. ZAGADNIENIA PRZEDSTAWIONE W PREZENTACJI:

Bardziej szczegółowo

Załącznik nr 1 do Zapytania ofertowego z dnia 02.04.2013 r. Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki.

Załącznik nr 1 do Zapytania ofertowego z dnia 02.04.2013 r. Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki. Załącznik nr 1 do Zapytania ofertowego z dnia 02.04.2013 r. Audyt powinien obejmować wydatki wszystkich kategorii kosztorysu poniesione w zakresie realizacji Projektu Efektywność energetyczna w praktyce

Bardziej szczegółowo

Kwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach

Kwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach Kwalifikowalność wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego w latach 2014-2020 Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego WYDATKI KWALIFIKOWALNE Niezbędne

Bardziej szczegółowo

UMOWA W RAMACH PROGRAMU PROGRAM LEONARDO DA VINCI WYMAGANIA PODSTAWOWE 1

UMOWA W RAMACH PROGRAMU PROGRAM LEONARDO DA VINCI WYMAGANIA PODSTAWOWE 1 UMOWA W RAMACH PROGRAMU PROGRAM LEONARDO DA VINCI WYMAGANIA PODSTAWOWE 1 Niniejsza Umowa, sporządzana na potrzeby Programu Wspólnot Europejskich Leonardo da Vinci (Decyzja Rady nr 1999/382/EC z dnia 26

Bardziej szczegółowo

Alpejsko-Karpacki Most Współpracy

Alpejsko-Karpacki Most Współpracy Alpejsko-Karpacki Most Współpracy Szkolenie dotyczące zasad realizacji projektu w ramach FPPRTE Przedsiębiorcy (III nabór) CZĘŚĆ V: SYSTEM RAPORTOWANIA PROJEKT WSPÓŁFINANSOWANY PRZEZ SZWAJCARIĘ W RAMACH

Bardziej szczegółowo

OŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W LUBANIU

OŚRODKU POMOCY SPOŁECZNEJ W LUBANIU Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Lubaniu Zasady ( polityki) rachunkowości wraz z metodami wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego dla projektów

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH

ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH ZARZĄDZANIE FINANSAMI W PROJEKTACH UNIJNYCH zasady i procedury 17 maja 2012 BUDŻET PROJEKTU STRUKTURA BUDŻETU PROJEKTU podział na kategorie i na działania w ramach kategorii KOSZTY PROJEKTU Całkowite -

Bardziej szczegółowo

Dokumentacja załączana do Wniosku o płatność

Dokumentacja załączana do Wniosku o płatność Szwajcarsko-Polski Program Współpracy Dokumentacja załączana do Wniosku o płatność 22-23.09.2014 Najczęściej popełniane błędy w dokumentacji załączanej do wniosku o płatność Błędy w dokumentacji dotyczącej

Bardziej szczegółowo

1 Ramy czasowe kwalifikowalności

1 Ramy czasowe kwalifikowalności 1. Cel opracowania ZASAD Opracowanie, uszczegółowienie i zobrazowanie zagadnienia kwalifikowalności kosztów, co znacznie ułatwi Beneficjentom opracowanie planu kosztów w ramach przygotowywanych projektów,

Bardziej szczegółowo

Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego

Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego Funduszu Społecznego Niezbędne Racjonalne i efektywne Cena rynkowa (taryfikator) Dofinansowanie Wkład własny Wartość projektu pieniężny lub

Bardziej szczegółowo

ENPI PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA 2007-2013 WARSZTATY Z RAPORTOWANIA I PROMOCJI

ENPI PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA 2007-2013 WARSZTATY Z RAPORTOWANIA I PROMOCJI ENPI PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA 2007-2013 WARSZTATY Z RAPORTOWANIA I PROMOCJI Raporty finansowe w ramach Programu BIAŁYSTOK 27-28 WRZESIEO 2011 Częśd finansowa Raport okresowy

Bardziej szczegółowo

Umowa o wykonanie audytu nr SOS/2018/SOSRESCUE/12-1

Umowa o wykonanie audytu nr SOS/2018/SOSRESCUE/12-1 Umowa o wykonanie audytu nr SOS/2018/SOSRESCUE/12-1 zawarta w dniu grudnia 2018 r. w Sanoku pomiędzy: Fundacja SOS - na ratunek KRS: 0000649041; NIP: 6871962774 ul. Mickiewicza 49; 38-500 Sanok; reprezentowana

Bardziej szczegółowo

Rozliczenie finansowe działań w ramach Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich Małopolska Lokalnie, edycja 2017 GRUPY NIEFORMALNE Z PATRONEM

Rozliczenie finansowe działań w ramach Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich Małopolska Lokalnie, edycja 2017 GRUPY NIEFORMALNE Z PATRONEM Rozliczenie finansowe działań w ramach Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich Małopolska Lokalnie, edycja 2017 GRUPY NIEFORMALNE Z PATRONEM FINANSOWANIE PROJEKTU Patron zapewnia wykonanie Projektu zgodnie

Bardziej szczegółowo

Dodatkowo, uwzględniając ich główny przedmiot, zmiany można podzielić na następujące kategorie:

Dodatkowo, uwzględniając ich główny przedmiot, zmiany można podzielić na następujące kategorie: IX.5 Zmiany w projektach Po podpisaniu umowy o dofinansowanie istnieje w uzasadnionych przypadkach w ramach wniosku o zmianę możliwość dokonania niezbędnych zmian w projekcie. Poniżej opisane są kategorie

Bardziej szczegółowo

Przemysław Zawada Fundacja Małych i Średnich Przedsiębiorstw Regionalna Instytucja Finansująca

Przemysław Zawada Fundacja Małych i Średnich Przedsiębiorstw Regionalna Instytucja Finansująca Przemysław Zawada Fundacja Małych i Średnich Przedsiębiorstw Regionalna Instytucja Finansująca 1 Plan prezentacji 1. Zasady prowadzenia kontroli Specyfika kontroli - systemowej - na miejscu - doraźnej/

Bardziej szczegółowo

Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć

Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć Spotkanie informacyjne dla Koordynatorów zzakresu rozliczania przedsięwzięć Toruń, 24 lipca 2014 r. Projektjest współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego

Bardziej szczegółowo

Akcja 1-Edukacja dorosłych typ umowy: z wieloma beneficjentami-załącznik III-do stosowania w konkursie 2016 programu Erasmus+

Akcja 1-Edukacja dorosłych typ umowy: z wieloma beneficjentami-załącznik III-do stosowania w konkursie 2016 programu Erasmus+ ZAŁĄCZNIK III ZASADY FINANSOWE I UMOWNE I. ZASADY MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO KATEGORII BUDŻETU NA PODSTAWIE UDZIAŁU RYCZAŁTOWEGO I.1. Warunki kwalifikowalności udziału ryczałtowego Jeśli dofinansowanie w ramach

Bardziej szczegółowo

Akcja 2 Partnerstwa strategiczne na rzecz edukacji dorosłych

Akcja 2 Partnerstwa strategiczne na rzecz edukacji dorosłych Akcja 2 Partnerstwa strategiczne na rzecz edukacji dorosłych Zarządzanie finansami UMOWY 2014, 2015, 2016 Warszawa, 21.07.2017 Przewodnik po programie Erasmus+ Warunki szczególne umowy finansowej Warunki

Bardziej szczegółowo

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE)

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) L 178/4 ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/1242 z dnia 10 lipca 2017 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 809/2014 ustanawiające zasady stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego

Bardziej szczegółowo

Załącznik nr 9: Zasady przeprowadzenia audytu zewnętrznego projektów realizowanych w ramach VI, VII, VIII i IX Priorytetu PO KL

Załącznik nr 9: Zasady przeprowadzenia audytu zewnętrznego projektów realizowanych w ramach VI, VII, VIII i IX Priorytetu PO KL Załącznik nr 9: Zasady przeprowadzenia audytu zewnętrznego projektów realizowanych w ramach VI, VII, VIII i IX Priorytetu PO KL 1. Definicja i cel audytu zewnętrznego Celem przeprowadzenia audytu zewnętrznego

Bardziej szczegółowo

Kursy Intensywne Erasmusa IP 2012

Kursy Intensywne Erasmusa IP 2012 Kursy Intensywne Erasmusa IP 2012 Warszawa, 5 październik 2012 r. Aneta Pomorska aneta.pomorska@frse.org.pl Budżet - Koszty uprawnione: Art. II umowy finansowej mówi o okresie kwalifikowalności 1 Budżet

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Halinowie z dnia 22 września 2017 r.

ZARZĄDZENIE NR Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Halinowie z dnia 22 września 2017 r. ZARZĄDZENIE NR 59.09.2017 Dyrektora Zespołu Szkolno-Przedszkolnego w Halinowie z dnia 22 września 2017 r. w sprawie: ustalenia zasad rachunkowości i wyodrębnienia ewidencji księgowej, rozliczania oraz

Bardziej szczegółowo

Szkolenie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach pomocy technicznej Programu Operacyjnego Infrastruktura i

Szkolenie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach pomocy technicznej Programu Operacyjnego Infrastruktura i Szkolenie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Funduszu Spójności w ramach pomocy technicznej Programu Operacyjnego Infrastruktura i Środowisko Kontrola projektów na miejscu w zakresie finansowo

Bardziej szczegółowo

PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES

PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ PRZEPISEM NA SUKCES Projekt współfinansowany ze środków Unii Europejskiej w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego Podstawy prawne Zasady realizacji i rozliczania wsparcia w ramach

Bardziej szczegółowo

UMOWA NR O DOFINANSOWANIE W FORMIE GRANTU. Stowarzyszeniem Euroregion Niemen w Suwałkach z siedzibą: ul. Wesoła 22, Suwałki

UMOWA NR O DOFINANSOWANIE W FORMIE GRANTU. Stowarzyszeniem Euroregion Niemen w Suwałkach z siedzibą: ul. Wesoła 22, Suwałki UMOWA NR O DOFINANSOWANIE W FORMIE GRANTU zawarta w dniu... w Suwałkach pomiędzy Stowarzyszeniem w Suwałkach z siedzibą: ul. Wesoła 22, 16-400 Suwałki Zarejestrowanym w.. NIP.., REGON., zwanym dalej Euroregionem,

Bardziej szczegółowo

Takie koszty wynikające z realizacji działań uznaje się za kwalifikowalne po przedstawieniu dokumentów potwierdzających, na następujących warunkach:

Takie koszty wynikające z realizacji działań uznaje się za kwalifikowalne po przedstawieniu dokumentów potwierdzających, na następujących warunkach: Załącznik 5 do SIWZ Zestawienie kosztów kwalifikowanych Kwalifikowalność wydatków: zasady szczegółowe Wydatki kwalifikujące się dotyczą wyłącznie kosztów zrealizowanych działań poniesionych przez organ

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA WNIOSKU O PŁATNOŚĆ *

INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA WNIOSKU O PŁATNOŚĆ * INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA WNIOSKU O PŁATNOŚĆ * UWAGI OGÓLNE Formularz jest przeznaczony dla beneficjentów realizujących projekty w ramach Działania 4.3 Kredyt technologiczny Programu Operacyjnego Innowacyjna

Bardziej szczegółowo

Program Operacyjny Pomoc Techniczna 2014-2020. Wsparcie dla Instytucji odpowiedzialnych za realizację ZIT

Program Operacyjny Pomoc Techniczna 2014-2020. Wsparcie dla Instytucji odpowiedzialnych za realizację ZIT Program Operacyjny Pomoc Techniczna 2014-2020 Wsparcie dla Instytucji odpowiedzialnych za realizację ZIT Środki otrzymanej dotacji. Źródła finansowania projektu Przekazywane w transzach w formie zaliczek

Bardziej szczegółowo

Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu

Załącznik 2. Wymagania dotyczące audytu projektu W ramach Poddziałania 2.1.1. audyt zewnętrzny jest obowiązkowy w każdym projekcie 1. Audyt powinien obejmować wydatki wszystkich kategorii kosztorysu poniesione w zakresie realizacji projektu. Raport z

Bardziej szczegółowo

2014-07-15. Mobilność edukacyjna studentów i pracowników uczelni. Rok akademicki 2014/2015. Kontrole 2014

2014-07-15. Mobilność edukacyjna studentów i pracowników uczelni. Rok akademicki 2014/2015. Kontrole 2014 Mobilność edukacyjna studentów i pracowników uczelni Rok akademicki 2014/2015 Kontrole 2014 1. Rodzaje kontroli 2. Umowa Finansowa i kategorie kosztów 3. Koszty nieuprawnione 4. Polityka kursowa 5. Pytania

Bardziej szczegółowo

INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI. IV Priorytet POIiŚ. Umowa o dofinansowanie

INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI. IV Priorytet POIiŚ. Umowa o dofinansowanie INFRASTRUKTURA I SRODOWISKO NARODOWA STRATEGIA SPÓJNOSCI IV Priorytet POIiŚ Umowa o dofinansowanie Narodowy Narodowy Fundusz Fundusz Ochrony Ochrony Środowiska Środowiska i Gospodarki i Gospodarki Wodnej

Bardziej szczegółowo

Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Leonardo da Vinci

Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Leonardo da Vinci Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie Program Leonardo da Vinci Zarządzanie finansami w projekcie UMOWY IVT, PLM, VETPRO 2012 SPIS TREŚCI: 1. Ogólne zasady

Bardziej szczegółowo

Nr i ilość dokumentów z próby:

Nr i ilość dokumentów z próby: Zał nr 2 do Regulaminu wykonywania zadań I. Raport z weryfikacji nr (numer weryfikacji jest tożsamy z numerem wniosku o płatność) Nazwa jednostki weryfikującej Fundacja Fundusz Współpracy" ul. Górnośląska

Bardziej szczegółowo

Rozliczenie finansowe działań w ramach Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich Małopolska Lokalnie, edycja 2017 MŁODE ORGANIZACJE POZARZĄDOWE

Rozliczenie finansowe działań w ramach Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich Małopolska Lokalnie, edycja 2017 MŁODE ORGANIZACJE POZARZĄDOWE Rozliczenie finansowe działań w ramach Programu Fundusz Inicjatyw Obywatelskich Małopolska Lokalnie, edycja 2017 MŁODE ORGANIZACJE POZARZĄDOWE FINANSOWANIE PROJEKTU Realizator zapewnia wykonanie Projektu

Bardziej szczegółowo

Instrukcja wypełnienia okresowego raportu z postępu realizacji projektu FUNDUSZ STUDY TOUR

Instrukcja wypełnienia okresowego raportu z postępu realizacji projektu FUNDUSZ STUDY TOUR Instrukcja wypełnienia okresowego raportu z postępu realizacji projektu FUNDUSZ STUDY TOUR Szwajcarsko Polski Program Współpracy Projekt pn. Alpejsko Karpacki Most Współpracy Działanie 5 Fundusze Grantowe

Bardziej szczegółowo

Istotne aspekty kwalifikowalności wydatków na etapie realizacji i rozliczania projektów oraz sposób dokonywania i zgłaszania zmian w projektach

Istotne aspekty kwalifikowalności wydatków na etapie realizacji i rozliczania projektów oraz sposób dokonywania i zgłaszania zmian w projektach Istotne aspekty kwalifikowalności wydatków na etapie realizacji i rozliczania projektów oraz sposób dokonywania i zgłaszania zmian w projektach Urząd Marszałkowski Województwa Śląskiego Wydział Europejskiego

Bardziej szczegółowo

WYJAZDY INDYWIDUALNE UCZNIÓW. Program COMENIUS

WYJAZDY INDYWIDUALNE UCZNIÓW. Program COMENIUS Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Narodowa Agencja Programu Uczenie się przez całe życie WYJAZDY INDYWIDUALNE UCZNIÓW Program COMENIUS KONTRAKTOWANIE UMOWA FINANSOWA ZARZĄDZANIE DOFINANSOWANIEM Kontraktowanie

Bardziej szczegółowo

Krótka instrukcja dot. sporządzania wniosku o płatność za mikroprojekt

Krótka instrukcja dot. sporządzania wniosku o płatność za mikroprojekt Krótka instrukcja dot. sporządzania wniosków o płatność dla Wnioskodawców Funduszu Mikroprojektów Programu Operacyjnego Współpracy Transgranicznej 2007-2013 w Euroregionie Pradziad - 1 - 1. Wniosek o płatność

Bardziej szczegółowo

Uwagi ogólne. 3) wnioskowaniu o przyznanie płatności końcowej, dotyczącej zrealizowania pełnego zakresu rzeczowego i finansowego przedsięwzięcia.

Uwagi ogólne. 3) wnioskowaniu o przyznanie płatności końcowej, dotyczącej zrealizowania pełnego zakresu rzeczowego i finansowego przedsięwzięcia. Projekt jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Kujawsko-Pomorskiego na lata 2007-2013 oraz ze środków budżetu państwa

Bardziej szczegółowo

LISTA SPRAWDZAJĄCA WNIOSKU BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ W RAMACH OSI PRIORYTETOWYCH

LISTA SPRAWDZAJĄCA WNIOSKU BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ W RAMACH OSI PRIORYTETOWYCH Załącznik 8.3 Lista sprawdzająca wniosku beneficjenta o płatność w ramach osi priorytetowych 1-7 LISTA SPRAWDZAJĄCA WNIOSKU BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ W RAMACH OSI PRIORYTETOWYCH 1-7 Regionalny Program Operacyjny

Bardziej szczegółowo

PROGRAM WSPÓŁPRACY INTERREG POLSKA SAKSONIA Zmiany w projekcie, stosowanie ryczałtów w projekcie, informacja i promocja projektów

PROGRAM WSPÓŁPRACY INTERREG POLSKA SAKSONIA Zmiany w projekcie, stosowanie ryczałtów w projekcie, informacja i promocja projektów PROGRAM WSPÓŁPRACY INTERREG POLSKA SAKSONIA 2014-2020 Zmiany w projekcie, stosowanie ryczałtów w projekcie, informacja i promocja projektów Wspólny Sekretariat Programu Współpracy INTERREG Polska Saksonia

Bardziej szczegółowo

EISP PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA WPROWADZENIE DO RAPORTOWANIA

EISP PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA WPROWADZENIE DO RAPORTOWANIA EISP PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA 2007-2013 WPROWADZENIE DO RAPORTOWANIA Lublin, 5-6 II2013 Raporty: Obowiązki wynikające z Umowy o dofinansowanie: Artykuł 2 Warunków Ogólnych

Bardziej szczegółowo

Obowiązki beneficjentów związane z rozliczaniem środków finansowych otrzymanych z funduszy UE. styczeń 2013

Obowiązki beneficjentów związane z rozliczaniem środków finansowych otrzymanych z funduszy UE. styczeń 2013 Obowiązki beneficjentów związane z rozliczaniem środków finansowych otrzymanych z funduszy UE styczeń 2013 Grupa doradcza POLINVEST POLINVEST Sp. z o.o. usługi doradcze w zakresie zarządzania i pozyskiwania

Bardziej szczegółowo

PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA 2007-2013. Projekty parasolowe REKOMENDACJE I WSKAZÓWKI. Rzeszów, 13-14.03.2014 r.

PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA 2007-2013. Projekty parasolowe REKOMENDACJE I WSKAZÓWKI. Rzeszów, 13-14.03.2014 r. PROGRAM WSPÓŁPRACY TRANSGRANICZNEJ POLSKA-BIAŁORUŚ-UKRAINA 2007-2013 Projekty parasolowe REKOMENDACJE I WSKAZÓWKI Rzeszów, 13-14.03.2014 r. Umowa o dofinansowanie dokumentacja projektu Dokumenty dotyczące

Bardziej szczegółowo

Szwajcarsko Polski Program Współpracy Projekt pn. Alpejsko Karpacki Most Współpracy Działanie 5 Fundusze Grantowe

Szwajcarsko Polski Program Współpracy Projekt pn. Alpejsko Karpacki Most Współpracy Działanie 5 Fundusze Grantowe Instrukcja wypełnienia Końcowego Raportu z realizacji projektu w ramach FUNDUSZU PROMOCJI PRODUKTU REGIONALNEGO/TRADYCYJNEGO/EKOLOGICZNEGO PRZEDSIĘBIORCY Szwajcarsko Polski Program Współpracy Projekt pn.

Bardziej szczegółowo

Warszawa, dnia 10 kwietnia 2018 r. Poz. 12

Warszawa, dnia 10 kwietnia 2018 r. Poz. 12 Warszawa, dnia 10 kwietnia 2018 r. Poz. 12 Z A R Z Ą D Z E N I E N R 12 M I N I S T R A C Y F R Y Z A C J I z dnia 10 kwietnia 2018 r. w sprawie zasad udzielania, rozliczania i kontroli wykonania dotacji

Bardziej szczegółowo

WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ

WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ Załącznik nr 3 do umowy o dofinansowanie Wzór wniosku o płatność Data wpływu wniosku: Podpis i pieczęć: Nr wniosku: WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... 2_PROJEKT (1) Program

Bardziej szczegółowo

Zarządzanie finansami w projektach

Zarządzanie finansami w projektach Zarządzanie finansami w projektach Zagraniczna Mobilność Studentów Niepełnosprawnych oraz Znajdujących Się w Trudnej Sytuacji Materialnej finansowanych ze środków Europejskiego Funduszu Społecznego, Program

Bardziej szczegółowo

UMOWA POMOCY FINANSOWEJ W FORMIE DOTACJI CELOWEJ Z BUDŻETU WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO

UMOWA POMOCY FINANSOWEJ W FORMIE DOTACJI CELOWEJ Z BUDŻETU WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO załącznik nr 3. do Regulaminu Konkursu realizowanego w ramach Koncepcji Samorządu Województwa Śląskiego w zakresie wspierania rozwoju sieci lotnisk lokalnych przyjętego uchwałą Zarządu Województwa nr 1333/382/III/2010

Bardziej szczegółowo

INSTRUKCJA DO WNIOSKU BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ

INSTRUKCJA DO WNIOSKU BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ INSTRUKCJA DO WNIOSKU BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ UWAGI OGÓLNE Beneficjent zobowiązany jest do składania wniosku o płatność nie rzadziej niż co 3 miesiące. Wniosek należy złożyć w jednym egzemplarzu w wersji

Bardziej szczegółowo

Uwagi ogólne. Instrukcja wypełniania poszczególnych pól wniosku. Nr pola. Opis uzupełnienia komórki

Uwagi ogólne. Instrukcja wypełniania poszczególnych pól wniosku. Nr pola. Opis uzupełnienia komórki Projekt jest finansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Kujawsko-Pomorskiego na lata 2007-2013 oraz ze środków budżetu państwa

Bardziej szczegółowo

Instrukcja wypełnienia okresowego raportu z postępu realizacji projektu FUNDUSZ STUDY TOUR

Instrukcja wypełnienia okresowego raportu z postępu realizacji projektu FUNDUSZ STUDY TOUR Instrukcja wypełnienia okresowego raportu z postępu realizacji projektu FUNDUSZ STUDY TOUR Szwajcarsko Polski Program Współpracy Projekt pn. Alpejsko Karpacki Most Współpracy Działanie 5 Fundusze Grantowe

Bardziej szczegółowo

ZAPYTANIE OFERTOWE. z dnia r.

ZAPYTANIE OFERTOWE. z dnia r. ZAPYTANIE OFERTOWE z dnia 20.01.2016r. na przeprowadzenie audytu zewnętrznego projektu współfinansowanego ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych z siedzibą w Warszawie, al.

Bardziej szczegółowo

WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ

WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ Załącznik nr 5 Wzór wniosku o płatność Data wpływu wniosku: Podpis i pieczęć: Nr wniosku: WNIOSEK BENEFICJENTA O PŁATNOŚĆ 1_WNIOSEK ZA OKRES: od... do... 2_PROJEKT (1) Program Operacyjny Kapitał Ludzki

Bardziej szczegółowo

Projekt współfinansowany przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego

Projekt współfinansowany przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego ZAPYTANIE OFERTOWE mające na celu wyłonienie Wykonawcy audytu Projektu pt. Gotowi do pracy, współfinansowanego przez Unię Europejską w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego. 1. Nazwa i adres Zamawiającego

Bardziej szczegółowo

Poznań, dnia ZAPYTANIE O OFERTĘ 1. INFORMACJE PODSTAWOWE

Poznań, dnia ZAPYTANIE O OFERTĘ 1. INFORMACJE PODSTAWOWE Poznań, dnia 05.06.2014 ZAPYTANIE O OFERTĘ 1. INFORMACJE PODSTAWOWE 1.1. Nazwa i adres Zamawiającego: Konsorcjum naukowe realizujące projekt Opracowanie innowacyjnej syntezy oraz formy farmaceutycznej

Bardziej szczegółowo

I.2 Ustalenie udziału ryczałtowego i dokumenty potwierdzające jednostkowe stawki ryczałtowe

I.2 Ustalenie udziału ryczałtowego i dokumenty potwierdzające jednostkowe stawki ryczałtowe ZAŁĄCZNIK III ZASADY FINANSOWE I UMOWNE I. ZASADY MAJĄCE ZASTOSOWANIE DO KATEGORII BUDŻETU NA PODSTAWIE UDZIAŁU RYCZAŁTOWEGO I.1. Warunki kwalifikowalności udziału ryczałtowego Jeśli dofinansowanie w ramach

Bardziej szczegółowo

Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy

Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy Weryfikacja dokumentów księgowych w miejscu u Beneficjenta przez Fundację Fundusz Współpracy Dział Wsparcia Instytucji Pośredniczących, FFW 1 : powołana w 1990 r. przez Skarb Państwa m.in. w celu przyjmowania

Bardziej szczegółowo

Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo

Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo Zarządzanie finansami w projektach IVT 2012 w ramach PO KL SPIS TREŚCI: 1. Ogólne zasady finansowe

Bardziej szczegółowo

założone w Harmonogramie realizacji projektu.

założone w Harmonogramie realizacji projektu. Pozycja wniosku o płatność ------------------------------ ------------------------------ Punkt 1. Wniosek za okres od do Punkt 2. Dane beneficjenta Rodzaj błędu Nieterminowe złożenie wniosku o płatność.

Bardziej szczegółowo

Zmiany do projektów mogą być wprowadzane przede wszystkim w przypadku braku możliwości zrealizowania projektu na warunkach określonych w

Zmiany do projektów mogą być wprowadzane przede wszystkim w przypadku braku możliwości zrealizowania projektu na warunkach określonych w Procedura zmian Zmiany do projektów mogą być wprowadzane przede wszystkim w przypadku braku możliwości zrealizowania projektu na warunkach określonych w zatwierdzonym wniosku o dofinansowanie. 2 1. Budżet

Bardziej szczegółowo

Umowa o dofinansowanie projektu w ramach RPO WD

Umowa o dofinansowanie projektu w ramach RPO WD 1 Umowa/uchwała o dofinansowanie Umowa o dofinansowanie projektu w ramach RPO WD Szkolenie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Pomocy

Bardziej szczegółowo

Kursy Intensywne Erasmusa

Kursy Intensywne Erasmusa Kursy Intensywne Erasmusa Rok akademicki 2013/2014 Na etapie sporządzania raportu końcowego należy zapoznać się z zapisami Umowy Finansowej, Przewodnikiem Programu Uczenie się przez całe życie 2013 oraz

Bardziej szczegółowo

Instrukcja wypełniania wniosku beneficjenta o płatność w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki

Instrukcja wypełniania wniosku beneficjenta o płatność w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Załącznik 18.3.23.1 Instrukcja wypełniania wniosku beneficjenta o płatność w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki Formularz jest przeznaczony dla beneficjentów realizujących projekty w ramach PO

Bardziej szczegółowo

LGD PERŁA JURY. Szkolenie z zakresu pisania wniosków o płatność dla działania Małe Projekty 05-06.06.2013

LGD PERŁA JURY. Szkolenie z zakresu pisania wniosków o płatność dla działania Małe Projekty 05-06.06.2013 LGD PERŁA JURY Szkolenie z zakresu pisania wniosków o płatność dla działania Małe Projekty 05-06.06.2013 Europejski Fundusz Rolny na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich: Europa inwestująca w obszary wiejskie

Bardziej szczegółowo

Kursy Intensywne Erasmusa IP 2011

Kursy Intensywne Erasmusa IP 2011 Kursy Intensywne Erasmusa IP 2011 Warszawa, 7 październik 2011 r. Aneta Pomorska aneta.pomorska@frse.org.pl Budżet - Koszty uprawnione: Art. III umowy finansowej mówi o nieprzekraczalnej wysokości dofinansowania

Bardziej szczegółowo

Audyt zewnętrzny w funduszach strukturalnych MARCIN SZEMRAJ - CGAP

Audyt zewnętrzny w funduszach strukturalnych MARCIN SZEMRAJ - CGAP Audyt zewnętrzny w funduszach strukturalnych MARCIN SZEMRAJ - CGAP Audyt zewnętrzny Pomocy Technicznej PO KL. Instytucja Zarządzająca oraz Instytucje Pośredniczące (Instytucje Pośredniczące II stopnia

Bardziej szczegółowo

ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA PROJEKTÓW FINANSOWANYCH Z UDZIAŁEM ŚRODKÓW EUROPEJSKICH W URZĘDZIE MIASTA JELENIA GÓRA

ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA PROJEKTÓW FINANSOWANYCH Z UDZIAŁEM ŚRODKÓW EUROPEJSKICH W URZĘDZIE MIASTA JELENIA GÓRA Załącznik nr 4 do Zarządzenia Nr 0050.838.2016.VII Prezydenta Miasta Jeleniej Góry z dnia 7 grudnia 2016 r w sprawie ustalenia zasad rachunkowości dla Urzędu Miasta Jelenia Góra ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA

Bardziej szczegółowo

Załącznik V wzór umowy finansowej pomiędzy organizacją wysyłającą a uczestnikiem mobilności, Mobilność kadry edukacji szkolnej program Erasmus+ 2018

Załącznik V wzór umowy finansowej pomiędzy organizacją wysyłającą a uczestnikiem mobilności, Mobilność kadry edukacji szkolnej program Erasmus+ 2018 Załącznik V wzór umowy finansowej pomiędzy organizacją wysyłającą a uczestnikiem mobilności, Mobilność kadry edukacji szkolnej program Erasmus+ 2018 Niniejszy wzór Umowy zawiera minimalne wymagania, jakie

Bardziej szczegółowo

Zarządzanie finansami w projektach EFS 03 w ramach PO KL

Zarządzanie finansami w projektach EFS 03 w ramach PO KL Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Zagraniczna Mobilność Szkolnej Kadry Edukacyjnej ESF O3 Zarządzanie finansami w projektach EFS 03 w ramach PO KL Projekt współfinansowany przez Unię Europejską z Europejskiego

Bardziej szczegółowo

Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo

Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji Staże i praktyki zagraniczne dla osób kształcących się i szkolących zawodowo Projekt systemowy w obszarze edukacji w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego, Program

Bardziej szczegółowo

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 71/2017 Burmistrza Miłakowa z dnia 26 października 2017 roku

Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 71/2017 Burmistrza Miłakowa z dnia 26 października 2017 roku Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Nr 71/2017 Burmistrza Miłakowa z dnia 26 października 2017 roku Polityka rachunkowości dla Projektu współfinansowanego ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego

Bardziej szczegółowo

Ogólne zasady kwalifikowalności projektów

Ogólne zasady kwalifikowalności projektów Kwalifikowalność projektów i wydatków w EFS (PO KL) (ogólne zasady opracowane na podstawie krajowych wytycznych dotyczących kwalifikowania wydatków w ramach funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

Bardziej szczegółowo